Дата принятия: 11 июля 2011г.
Номер документа: А82-4991/2011
Арбитражный суд Ярославской области
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Р Е Ш Е Н И Е
г. Ярославль
Дело № А82-4991/2011
11 июля 2011 года
Резолютивная часть решения оглашена 04 июля 2011 года
Арбитражный суд Ярославской области
в составе судьи Ловыгиной Н.Л.
при ведении протокола судебного заседания
помощником судьи Фроловичевой М.Б.,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Астрон Билдингс»
к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области
об оспаривании постановления № 78-11/180 от 04.05.2011г. о назначении административного наказания
при участии
от заявителя: Никишина А.А. – представитель по доверенности от 12.05.2011г.
от административного органа: Пономарева Е.В. – представитель по доверенности от 01.09.2010г.
установил:
Общество с ограниченной ответственностью «Астрон Билдингс» (далее – Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд Ярославской области с заявлением о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области № 78-11/180 от 04.05.2011г. о назначении административного наказания в виде штрафа в размере 40000 руб. на основании части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Заявитель просит отменить постановление, в связи с малозначительностью совершенного нарушения.
Представитель административного органа заявленные требования не признает, настаивает на законности и обоснованности вынесенного постановления, не усматривает признаков малозначительности в действиях заявителя, указывает на то, что состав рассматриваемого административного правонарушения носит формальный характер, то есть считается законченным независимо от негативных последствий совершенного противоправного деяния.
В судебном заседании объявлялся перерыв. После перерыва слушание дела продолжилось.
Оспариваемым постановлением заявитель привлечен к административной ответственности в форме административного штрафа в размере 40000 рублей за несоблюдение установленного порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Оценивая обоснованность привлечения заявителя к административной ответственности, суд исходит из следующего.
Согласно статье 20 Закона РФ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный Банк РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Указанные правила установлены Инструкцией Центрального Банка РФ № 117-И от 15.06.2004г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспорта сделки» (далее - Инструкция).
Пунктом 3.15 Инструкции установлен перечень документов, необходимых представить в банк резидентом в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС.
Пунктом 3.151 Инструкции определено, что резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в указанные в пункте 3.15 Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции и нормативного акта Банка России (Положение от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»), регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
Заявителем (Поставщик) 31.05.2010г. заключен договор поставки №35741 с нерезидентом ООО «Николаевпромстроймонтаж» (Украина, Покупатель) на общую сумму – 144453,00 ЕВРО.
Паспорт сделки по данному договору оформлен 15.06.2010г. в уполномоченном банке за № 10060001/3455/0000/1/0.
Дополнительным соглашением №2 от 24.06.2010г. сторонами внесены изменения в сумму договора, изменив её до 126762,00 ЕВРО, изменения внесены также в порядок расчетов.
Следующая валютная операция после внесения изменений в договор в соответствии с дополнительным соглашением №2 от 24.06.2010г. была произведена - 06.07.2010г., что подтверждается платежным поручением №70028 от 06.07.2010г., справкой о валютных операциях от 08.07.2010г. и ведомостью банковского контроля.
В августе 2010 года во исполнение условий договора, Обществом была осуществлена поставка товара в адрес контрагента.
Таким образом, Общество должно было переоформить паспорт сделки №10060001/3455/0000/1/0 с учетом принятого к договору дополнительного соглашения №2 от 24.06.2010г. до 06.07.2010г. (включительно), то есть не позднее осуществления следующей валютной операции в соответствии с Положением №258-П.
Паспорт сделки №10060001/3455/0000/1/0 Обществом был переоформлен с учетом данных изменений – 14.07.2010г. за №01, то есть с нарушением установленного Инструкцией срока.
По данному факту 22 апреля 2010г. контролером-ревизором отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области был составлен в отношении ООО «Астрон Билдингс» протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ, по результатам рассмотрения которого Управлением вынесено оспариваемое Постановление.
Объективную сторону вмененного правонарушения образуют несоблюдение установленного порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использование специального счета, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделки либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
Таким образом, нарушение обществом установленного срока для оформления изменений в паспорт сделки, обоснованно квалифицированно административным органом по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
В то же время, согласно статье 2.9 КоАП РФ, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушения не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо административного правонарушения.
Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
Как разъяснил высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.
Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
Оценив представленные доказательства и приняв во внимание характер и степень общественной опасности правонарушения, учитывая, что административным органом не представлено доказательств высокой степени общественной опасности данного деяния, его влияния на стабильность внутреннего валютного рынка и устойчивость валюты Российской Федерации, в том числе: что нарушение срока переоформления паспорта сделки повлекло нарушение порядка и срока отчетности агента валютного контроля, повлияло на исполнение агентом валютного контроля возложенных на него обязанностей; отсутствие доказательств пренебрежительного отношения Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей и к формальным требованиям публичного права (паспорт сделки переоформлен заявителем до обнаружения административным органом события правонарушения); суд пришел к выводу, что правонарушение не создало существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило вред интересам граждан, общества и государстве, в связи с чем, считает возможным расценить совершенное правонарушение как малозначительное и освободить Общество от административной ответственности.
Учитывая изложенное, руководствуясь статьями 207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
Р Е Ш И Л:
Признать незаконным и отменить Постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области № 78-11/180 от 04.05.2011г. о назначении административного наказания в отношении общества с ограниченной ответственностью «Астрон Билдингс» (ОГРН 1067611020840, ИНН 7611016617) по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с малозначительностью правонарушения, ограничившись устным замечанием.
Решение может быть обжаловано в установленном порядке в течение десяти дней во Второй арбитражный апелляционный суд (г. Киров).
Судья
Н.Л. Ловыгина
