Решение от 13 октября 2011 года №А82-10230/2011

 
 
    Арбитражный суд Ярославской области
 
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е
 
 
    г. Ярославль                                                                       Дело №   А82-10230/2011
 
    13 октября2011  года
 
 
    Резолютивная часть решения от 07.10.2011.
 
 
    Арбитражный суд Ярославской области в составе судьи   Т.Б.Красновой
 
    при ведении протокола судебного заседания  помощником судьи Богачевой И.Г. рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО  «ФУКС ОЙЛ» (ИНН 7611001307, ОГРН 1027600839078)
 
    к Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области
 
    о признании незаконным постановления о привлечении к административной ответственности№ 78-11/405   от 25.08.2011,
 
 
    при участии:
 
    от заявителя – Вахромкина О.А. по довер. от 11.01.2011;
 
    от ответчика – Кострикова О.А. по  довер. от 22.06.2011;
 
    Пономарева Е.В. по довер. от 01.09.2010;
 
 
    установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «ФУКС ОЙЛ» (далее – Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области (далее – Управление, административный орган) № 78-11/405 от 25.08.2011 о назначении административного наказания  в виде штрафа в размере 40000 руб. на основании части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ, Кодекс).
 
    В судебном заседании представитель заявителя поддержал предъявленные требования, пояснил, что нарушение Обществом допущено неумышленно, устранено самостоятельно. Просит признать нарушение малозначительным, поскольку  оно не повлекло существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, существенного вреда интересам граждан, общества и государства, не оказало влияния на стабильность внутреннего рынка и устойчивость валюты РФ. Указывает, что причиной пропуска срока предъявления справки о подтверждающих документах явилась задержка отправки нерезидентом оформленных оригиналов документа.
 
    Административный орган считает вынесенное постановление законным и обоснованным, просит отказать в удовлетворении требования.
 
    На основании части 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.
 
    Оценивая правомерность привлечения заявителя к административной ответственности, суд исходит из следующего.
 
    Согласно части 4 статьи 5  Федерального Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный Банк РФ устанавливает  единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
 
    Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» установлены следующие формы учета по валютным операциям: справка о валютных операциях, указанная в пункте 1.2 Инструкции N 117-И и составляемая в соответствии с приложением 1 к Инструкции N 117-И; справка о поступлении валюты Российской Федерации, указанная в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 Инструкции N 117-И и в пункте 2.6 Положения N 258-П, составляемая в соответствии с приложением 2 к Положению N 258-П; справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению N 258-П.
 
    Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением указанных валютных операций установлен Положением Центрального Банка РФ от 01.06.2004г. № 258-П.
 
    Согласно пункту 2.2 указанного Положения подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).
 
    Пунктом 2.4 Положения установлено, что резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.
 
    Как установлено административным органом, между ООО «ФУКС ОЙЛ» (Заказчик) и нерезидентом  фирмой AsstraAssociatedTrafficAG, Швейцария (Исполнитель) заключен бессрочный Договор MNZот 25.06.2001 на оказание транспортно-экспедиторских услуг при перевозках грузов в международном автомобильном сообщении, без указания суммы.
 
    По Договору в уполномоченном банке ООО «Дойче банк» Обществом 21.07.2010 оформлен паспорт сделки, которой в дальнейшем неоднократно переоформлялся.
 
    На 04.08.2010 Договор исполнен сторонами  на сумму 64 900 Евро, что превышает в эквиваленте 50000 долларов США по курсу Центрального банка РФ на указанную дату.
 
    Согласно пункту 2.3 Договора подтверждением факта оказания услуги является оригинал товарно-транспортной накладной  установленного образца (СМR) с отметкой грузоотправителя, перевозчика (экспедитора), получателя груза и таможенных органов.
 
    В соответствии с разделом 5 Договора расчеты за выполняемые транспортно-экспедиторские услуги производятся напрямую путем банковского перевода со счета Заказчика на счет Исполнителя. Основанием для оплаты фрахта Заказчиком является счет Исполнителя в одном экземпляре. Срок оплаты услуг Исполнителю составляет 2 дня  со дня таможенного оформления груза Заказчиком и по получению по факсимильной связи счета. Датой оплаты услуг является  дата зачисления средств на счет Исполнителя.
 
    Во исполнение условий Договора в сентябре 2010 между Обществом и нерезидентом были подписаны акты выполненных работ (оказания транспортно-экспедиционных услуг) от 10.09.2010 на сумму 3400 Евро, от 16.09.2010 на сумму 3100 Евро, от 23.09.2010 на сумму 3300 Евро, от 23.09.2010 на сумму 3900 Евро, от 24.09.2010 на сумму 3900 Евро, от 24.09.2010 на сумму 3900 Евро, от 24.09.2010 на сумму 3900 Евро, от 24.09.2010 на сумму 4600 Евро, от 29.09.2010 на сумму 4400 Евро, от 30.09.2010 на сумму 3100 Евро, от 30.09.2010 на сумму 3900 Евро.
 
    Таким образом, справку о подтверждающих документах с копиями подтверждающих документов о выполненных в сентябре 2010г. работах по Договору, Общество должно было представить в уполномоченный банк не позднее 15.10.2010. Фактически справка представлена в уполномоченный банк 27.10.2010, т.е с пропуском установленного срока.
 
    Ответственность юридических лиц за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.
 
    Всесторонне исследовав обстоятельства дела, оценив имеющиеся в деле доказательства, заслушав доводы представителей сторон, суд полагает, что в действиях Общества имеется состав вменяемого административного правонарушения.
 
    В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых установлена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Отсутствие вины Общества не нашло своего подтверждения в ходе судебного заседания, поскольку заявителем не представлено доказательств, что им были приняты все зависящие меры для соблюдения требований валютного законодательства.
 
    Ссылка заявителя на задержку отправки нерезидентом оформленных оригиналов документа судом отклоняется как недоказанная. Акты выполненных работ оформлены в сентябре 2010г.,  иных дат оформления не содержат, в связи с чем 15-дневный срок представления справки в банк ПС административным органом исчислен правильно, в соответствии с  пунктом 2.4 Положения.
 
    Вместе с тем, оценив обстоятельства совершенного правонарушения, суд полагает, что совершенное Обществом правонарушение возможно признать малозначительным.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо административного правонарушения.
 
    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
    Всесторонне исследовав обстоятельства рассматриваемого дела и объективно оценив представленные доказательства, суд полагает, что допущенное Обществом нарушение  представляет собой незначительное отступление от требований Положения № 258-П от 01.06.2004, не повлекшее наступления каких-либо негативных последствий (доказательств обратного суду не представлено). Учитывая незначительность периода просрочки представления документов, а также самостоятельное, до выявления административным органом, устранение Обществом допущенного нарушения, суд считает, что действия Общества в рассматриваемом случае не представляют существенной угрозы общественным и государственным интересам, в связи с чем считает возможным признать совершенное Обществом правонарушение малозначительным и на основании статьи 2.9 Кодекса освободить Общество от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.
 
    В соответствии с пунктом 17 Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10, если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.
 
    Процессуальных нарушений, являющихся основанием для признания незаконным оспариваемого постановления, судом не установлено.
 
 
    На основании изложенного и руководствуясь статьями 207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, арбитражный суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора  в Ярославской области № 78-11/405 от 25.08.2011 о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «ФУКС ОЙЛ»(ИНН 7611001307, ОГРН 1027600839078, расположено по адресу: г.Ярославль, ул.Щапова, д.20 оф.69) к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Решение может быть обжаловано в установленном порядке во Второй арбитражный  апелляционный суд (г.Киров) в десятидневный срок.
 
           
 
 
             Судья                                                                                            Т.Б.Краснова