Решение от 22 октября 2010 года №А79-7467/2010

 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
 
 
 
 
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
 
 
    г. Чебоксары
 
    Дело № А79-7467/2010
 
    22 октября 2010 года
 
 
    Арбитражный суд в составе судьи Афанасьева А.А.
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Красновым А.М.,  
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению
 
    общества с ограниченной ответственностью «АББ Силовые и Автоматизированные Системы»,
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы по финансово-бюджетному надзору по Чувашской Республике,
 
    об отмене постановлений №№ 97-10/78П, 97-10/79П, 97-10/81П, 97-10/82П,              97-10/83П, 97-10/84П  от 29.06.2010, №№ 97-10/63П, 97-10/80П от 13.07.2010,
 
    при участии:
 
    от заявителя – Чистополевой И.В. по доверенности от 16.07.2010,
 
    от административного органа – Супрун И.Г. по доверенности № 30                         от 14.01.2010,
 
 
    установил:
 
 
    общество с ограниченной ответственностью «АББ Силовые и Автоматизированные Системы» (далее – Общество или заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике (далее - Управление) об отмене постановлений Управления №№ 97-10/78П, 97-10/79П,    97-10/81П, 97-10/82П, 97-10/83П, 97-10/84П от 29.06.2010, №№ 97-10/63П,           97-10/80П от 13.07.2010, и вынесении решения о привлечении заявителя к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп. по всем правонарушениям, применив положения статей 2.9, 4.2 КоАП РФ.
 
    В обоснование заявленных требований указано, что всоответствии с каждым оспариваемым постановлением на заявителя был наложен административный штраф по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в размере 40 000 руб. 00 коп. Все правонарушения произошли в результате нарушения заявителем сроков подачи справки о подтверждающих документах, установленных в пункте 2.14 Положения ЦБ РФ № 258-О от 01.06.2004 «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
 
    По мнению заявителя, наложенная сумма административного штрафа не соответствует характеру и общественной опасности правонарушения заявителя.
 
    Общество не возражает против самого факта привлечения к административной ответственности, признавая нарушение норм валютного законодательства, однако считает, что оспариваемые постановления подлежат отмене, указывая, что правонарушения, обнаруженные Управлением, являются по своей природе однородными. Причиной совершения всех правонарушений послужило несвоевременное переоформление заявителем карточки подписей, то есть одно упущение заявителя повлекло несколько правонарушений. Это подтверждается, в частности, тем, что заявитель первоначально предоставил все документы в банк 22.06.2009 и все они были возвращены банком для устранения недостатков 24.06.2009. Исправления по ним были сделаны в течение 10 календарных дней с даты их возврата.
 
    У заявителя не было умысла на совершение правонарушения. Изначально заявитель соблюдал установленный срок передачи справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк и лишь при получении замечаний от банка о несоответствии оттиска печати на справке и оттиска печати на карточке  у заявителя отсутствовала возможность в течение трех рабочих дня исправить несоответствие, поскольку для этого требовалось переоформление карточки подписей, что заняло более трех дней.
 
    К моменту составления протокола об административном правонарушении и постановлений заявитель уже устранил несоответствие, соответственно, вред охраняемым законом отношениям был устранен, что Общество расценивает обстоятельством, смягчающим административную ответственность.
 
    Все административные правонарушения по вышеуказанным постановлениям выявлены Управлением в ходе проведения одной проверки.
 
    Представитель Общества в судебном заседании 15.10.2010 заявила ходатайство об уточнении заявленных требований и просила суд признать деяния, указанные в постановлениях №№ 97-10/78П, 97-10/79П, 97-10/81П, 97-10/82П,    97-10/83П, 97-10/84П от 29.06.2010, №№ 97-10/63П, 97-10/80П от 13.07.2010, малозначительными и признать данные постановления незаконными в связи с установлением факта малозначительности.
 
    Представитель Управления не возражала против заявленного ходатайства представителя Общества.
 
    Суд в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принимает уточнения к заявленным требованиям.
 
    Представитель Общества в судебном заседании 15.10.2010 просила суд признать деяния, указанные в постановлениях №№ 97-10/78П, 97-10/79П,              97-10/81П, 97-10/82П, 97-10/83П, 97-10/84П от 29.06.2010, №№ 97-10/63П,            97-10/80П от 13.07.2010 малозначительными и признать данные постановления незаконными в связи с установлением факта малозначительности, указав при этом на то, что сложившаяся в Волго–Вятском округе судебная практика показывает, что большинство судебных дел по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ были решены в пользу признания совершенных деяний малозначительными, в связи с тем, что правонарушения не содержали существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Несоблюдение сроков повторного предоставления справок не препятствует уполномоченному банку как агенту валютного контроля, в осуществлении его контрольных функций. Справки о подтверждающих документах, просрочки в предоставлении которых установлены в Постановлениях №№ 97-10/78П,                     97-10/79П, 97-10/81П, 97-10/82П, 97-10/83П и 97-10/84П, были корректным образом заполнены и содержали полную и точную информацию, поэтому заявитель полагает, что охраняемым общественным отношениям не нанесен вред и деяния носят малозначительный характер. Заявитель полагает, что наложение административного взыскания только по причине несоответствия оттиска печати (изменения одной цифры) не явилось препятствием для банка в осуществлении его контрольных функций. Общество считает, что Управление не доказало, что нарушение срока повторного предоставления справки нанесло вред охраняемым общественным отношениям. Заявитель полагает, что просрочка в предоставлении откорректированных справок (с новой печатью) не может образовывать состав правонарушения.
 
    Остальные два Постановления Росфиннадзора (№ 97-10/63П и 97-10/80П) вынесены в результате просрочки заявителем в предоставлении откорректированной справки на 2 и 4 календарных  дня соответственно, что также, по мнению судей кассационной инстанции, является малозначительным правонарушением. Причиной просрочки в повторном предоставлении справок явилось физическое отсутствие подписывающего их лица, поскольку нормативный срок на исправления довольно небольшой - всего 3 рабочих дня.
 
    Судебная практика в Волго-Вятском регионе подтверждает доводы заявителя о малозначительности деяния.
 
    К моменту составления протокола об административном правонарушении и постановлений Заявитель устранил несоответствие, соответственно, вред охраняемым законом отношениям был устранен.
 
    Управление не доказало основание для вынесения Постановлений - а именно не доказано, что просрочки в предоставлении откорректированных справок могли послужить препятствием к осуществлению уполномоченным банком своих функций валютного агента.
 
    Представитель Управления в судебном заседании 15.10.2010 просила суд отказать в удовлетворении заявленных требований и при этом пояснила, что объективная сторона правонарушения выражается в нарушении порядка и срока представления отчетности.
 
    Существенная угроза заключается в явном пренебрежительном отношении Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей по своевременному представлению форм учета и отчетности по валютным операциям в уполномоченный банк, в связи с чем основания для применения статьи 2.9 КоАП РФ отсутствуют. Тем самым уполномоченный банк не может обеспечить, возложенную на него функцию контроля. Признание правонарушения, совершенного Обществом, малозначительным и соответственно освобождение его от ответственности в рассматриваемом случае не приведет к обеспечению определенных статьями 1.2 и 3.1 КоАП РФ целей административной ответственности в правовом государстве.
 
    Управлением административные наказания Обществу назначены с учетом характера совершенного им административного правонарушения и обстоятельств смягчающих ответственность в минимальном размере, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании был объявлен перерыв с 15 часов 00 минут 15.10.2010 до 10 часов 30 минут 22.10.2010.
 
    Представитель Общества в судебном заседании 22.10.2010 просила суд признать деяния, указанные в постановлениях №№ 97-10/78П, 97-10/79П,             97-10/81П, 97-10/82П, 97-10/83П, 97-10/84П от 29.06.2010, №№ 97-10/63П,            97-10/80П от 13.07.2010 малозначительными и признать данные постановления незаконными в связи с установлением факта малозначительности по ранее изложенным доводам.
 
    Представитель Управления в судебном заседании 22.10.2010 заявленные требования не признала по ранее изложенным доводам и при этом пояснила, что основания для применения статьи 2.9 КоАП РФ отсутствуют. Совершенное Обществом правонарушение не может характеризоваться низкой степенью общественной опасности, отсутствием значительного ущерба государственным органам и охраняемым общественным отношениям уже ввиду того, что существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Повторная справка не была представлена в срок.
 
    Имеется системность совершенных административных правонарушений ООО «АББ Силовые и Автоматизированные Системы». Пренебрежительные отношения Общества к исполнению своих обязанностей.
 
    Заслушав объяснения представителей лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд установил следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «АББ Силовые и Автоматизированные Системы» зарегистрировано 26.12.2002 Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинскому району г. Чебоксары Чувашской Республики за основным государственным регистрационным номером 1022101151291 (в соответствии с решением внеочередного Общего собрания участников ООО «АББ Автоматизация» (протокол № 1 от 08.02.2010) фирменное наименование ООО «АББ Автоматизация» изменено на ООО «АББ Силовые и Автоматизированные Системы».
 
    В ходе проведения проверки соблюдения Обществом требований актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования выявлено несоблюдение Обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям – справки о подтверждающих документах по ГТД № 10129053/080609/0002406 на сумму 8527,26 долларов США по контракту Ruggedcom-2008 от 17.07.2008.
 
    По данному факту Управлением составлен протокол об административном правонарушении № 97-10/78 от 18.06.2010 и вынесено постановление № 97-10/78П от 29.06.2010 о признании Общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп.
 
    Управлением также выявлено несоблюдение Обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям – справки о подтверждающих документах от 22.06.2009 по ГТД № 10129053/110609/0002511 на сумму 3868,00 долларов США по контракту Ruggedcom-2008 от 17.07.2008.
 
    По данному факту Управлением составлен протокол об административном правонарушении № 97-10/79 от 18.06.2010 и вынесено постановление № 97-10/79П от 29.06.2010 о признании Общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп.
 
    Управлением также выявлено несоблюдение Обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям – справки о подтверждающих документах по ГТД № 10129053/220609/0002719 на сумму 769,00 Евро по контракту № SEPOW-Eот 15.01.2008.
 
    По данному факту Управлением составлен протокол об административном правонарушении № 97-10/81 от 18.06.2010 и вынесено постановление № 97-10/81П от 29.06.2010 о признании Общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп.
 
    Управлением также выявлено несоблюдение Обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям – справки о подтверждающих документах по ГТД № 10005022/100609/0025311 на сумму 2472,17 Евро по контракту № SEPOW-Eот 15.01.2008.
 
    По данному факту Управлением составлен протокол об административном правонарушении № 97-10/82 от 18.06.2010 и вынесено постановление № 97-10/82П от 29.06.2010 о признании Общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп.
 
    Управлением также выявлено несоблюдение Обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям – справки о подтверждающих документах по ГТД № 10129053/090609/0002453 на сумму 860,07 Евро по контракту № SEPID-2008 от 24.04.2008.
 
    По данному факту Управлением составлен протокол об административном правонарушении № 97-10/83 от 18.06.2010 и вынесено постановление № 97-10/83П от 29.06.2010 о признании Общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп.
 
    Управлением также выявлено несоблюдение Обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям – справки о подтверждающих документах по ГТД № 10005022/110609/0025586 на сумму 12275,50 Евро по контракту FISUB-2008 от 17.12.2007.
 
    По данному факту Управлением составлен протокол об административном правонарушении № 97-10/84 от 18.06.2010 и вынесено постановление № 97-10/84П от 29.06.2010 о признании Общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп.
 
    Управлением также выявлено несоблюдение Обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям – справки о подтверждающих документах по акту к счету 2100055529 от 26.10.2008 на сумму 15000,00 долларов США по счету 2100055529 от 26.10.2008.
 
    По данному факту Управлением составлен протокол об административном правонарушении № 97-10/63 от 06.07.2010 и вынесено постановление № 97-10/63П от 13.07.2010 о признании Общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп.
 
    Управлением также выявлено несоблюдение Обществом установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям – справки о подтверждающих документах по акту от 29.05.2009 на сумму 62 874,00 шведской (кроны по контракту № 08/В00020/3121 от 30.05.2008.
 
    По данному факту Управлением составлен протокол об административном правонарушении № 97-10/80 от 06.07.2010 и вынесено постановление № 97-10/80П от 13.07.2010 о признании ООО «АББ Силовые и Автоматизированные Системы» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. 00 коп.
 
    Не согласившись с указанными постановлениями Управления, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Суд находит, что Управлением не было допущено нарушений норм процессуального законодательства при проведении проверки, составлении протоколов об административном правонарушении и вынесении постановлений.
 
    В силу части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ              «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Пунктом 2.1 Положения Центрального банка Российской Федерации                от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» предусматривается, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в уполномоченный банк документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее – подтверждающие документы).
 
    В соответствии с пунктом 2.4 указанного Положения срок для представления в банк паспорта сделки подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах составляет 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»).
 
    Как следует из материалов дела, ООО «АББ Автоматизация» (Покупатель) заключило контракт Ruggedcom-2008 от 17.07.2008 с фирмой «RuggedComInc.», Канада (Продавец).
 
    ООО «АББ Автоматизация» по данному контракту оформлен паспорт сделки № 08100056/2557/0000/2/0 от 08.10.2008 в ЗАО КБ «Ситибанк».
 
    Во исполнение контракта фирма «RuggedComInc.» отгрузила ООО «АББ Автоматизация» продукцию по грузовой таможенной декларации (далее - ГТД)      № 10129053/080609/0002406 на сумму 8527,26 долларов США.
 
    В соответствии с отметкой Московской таможни «Выпуск разрешен» на вышеуказанной ГТД товар выпущен в таможенном режиме импорта 08.06.2009.
 
    Справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 по ГТД                       № 10129053/080609/0002406 на сумму 8527,26 долларов США первоначально представлена в уполномоченный банк 22.06.2009.
 
    Уполномоченным банком справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 возвращена ООО «АББ Автоматизация» 24.06.2009 с указанием причины «Образец печати на документе отличен от образца в карточке подписей».
 
    В соответствии с пунктом 2.14 Положения № 258-П резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС.
 
    Следовательно, ООО «АББ Автоматизация» следовало повторно представить справку о подтверждающих документах от 22.06.2009 в уполномоченный банк до 29.06.2009 включительно, однако справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 повторно представлена в уполномоченный банк только 09.07.2009, то есть на 10 календарных дней позднее установленного срока.
 
    Как следует из материалов дела, во исполнение контракта Ruggedcom-2008 от 17.07.2008 фирма «RuggedComInc.» отгрузила ООО «АББ Автоматизация» продукцию по ГТД № 10129053/110609/0002511 на сумму 3868,00 долларов США.
 
    В соответствии с отметкой Московской таможни «Выпуск разрешен» на вышеуказанной ГТД товар выпущен в таможенном режиме импорта 11.06.2009.
 
    Справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 по ГТД №10129053/110609/0002511 на сумму 3868,00 долларов США первоначально представлена в уполномоченный банк 22.06.2009.
 
    Уполномоченным банком справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 возвращена ООО «АББ Автоматизация» 24.06.2009 с указанием причины «Образец печати на документе отличен от образца в карточке подписей».
 
    Следовательно, ООО «АББ Автоматизация» следовало повторно представить справку о подтверждающих документах от 22.06.2009 в уполномоченный банк до 29.06.2009 включительно, однако справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 повторно представлена в уполномоченный банк только 09.07.2009, то есть на 10 календарных дней позднее установленного срока.
 
    Как следует из материалов дела, ООО «АББ Автоматизация» (Покупатель) заключило контракт № SEPOW-Eот 15.01.2008 с фирмой «АВВ АВ (SAProducts)», Швеция (Продавец).
 
    ООО «АББ Автоматизация» по данному контракту оформлен паспорт сделки № 08030107/2557/0000/2/0 от 17.03.2008 в ЗАО КБ «Ситибанк».
 
    Во исполнение контракта фирма «АВВ AB(SAProducts))), Швеция отгрузила ООО «АББ Автоматизация» продукцию по ГТД № 10129053/220609/0002719 на сумму 769,00 Евро.
 
    В соответствии с отметкой Московской таможни «Выпуск разрешен» на вышеуказанной ГТД товар выпущен в таможенном режиме импорта 22.06.2009.
 
    Справка о подтверждающих документах от 25.06.2009 по ГТД №10129053/220609/0002719 на сумму 769,00 Евро первоначально представлена в уполномоченный банк 26.06.2009.
 
    Уполномоченным банком справка о подтверждающих документах от 25.06.2009 возвращена ООО «АББ Автоматизация» 01.07.2009 с указанием причины «Образец печати на документе отличен от образца в карточке подписей».
 
    Следовательно, ООО «АББ Автоматизация» следовало повторно представить справку о подтверждающих документах от 25.06.2009 в уполномоченный банк до 06.07.2009 включительно, однако справка о подтверждающих документах от 25.06.2009 повторно представлена в уполномоченный банк только 09.07.2009, то есть на 3 календарных дня позднее установленного срока.
 
    Как следует из материалов дела, во исполнение контракта № SEPOW-Eот 15.01.2008 фирма «АВВ AB(SAProducts)», Швеция отгрузила ООО «АББ Автоматизация» продукцию по ГТД № 10005022/100609/0025311 на сумму 2472,17 Евро.
 
    В соответствии с отметкой Шереметьевской таможни «Выпуск разрешен» на вышеуказанной ГТД товар выпущен в таможенном режиме импорта 10.06.2009.
 
    Справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 по ГТД №10005022/100609/0025311 на сумму 2472,17 Евро первоначально представлена в уполномоченный банк 22.06.2009.
 
    Уполномоченным банком справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 возвращена ООО «АББ Автоматизация» 24.06.2009 с указанием причины «Образец печати на документе отличен от образца в карточке подписей».
 
    Следовательно, ООО «АББ Автоматизация» следовало повторно представить справку о подтверждающих документах от 22.06.2009 в уполномоченный банк до 29.06.2009 включительно, однако справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 повторно представлена в уполномоченный банк только 09.07.2009, то есть на 10 календарных дней позднее установленного срока.
 
    Как следует из материалов дела, ООО «АББ Автоматизация» (Покупатель) заключило контракт № SEPID-2008 от 24.04.2008 с фирмой «АББ АБ» (OpenControlSystems), Швеция (Продавец).
 
    ООО «АББ Автоматизация» по данному контракту оформлен паспорт сделки № 08070147/2557/0000/2/0 от 23.07.2008 в ЗАО КБ «Ситибанк».
 
    Во исполнение контракта фирма «АББ АБ» (OpenControlSystems), Швеция отгрузила ООО «АББ Автоматизация» продукцию по ГТД №10129053/090609/0002453 на сумму 860,07 Евро.
 
    В соответствии с отметкой Московской таможни «Выпуск разрешен» на вышеуказанной ГТД товар выпущен в таможенном режиме импорта 09.06.2009.
 
    Справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 по ГТД №10129053/090609/0002453 на сумму 860,07 Евро первоначально представлена в уполномоченный банк 22.06.2009.
 
    Уполномоченным банком справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 возвращена ООО «АББ Автоматизация» 24.06.2009 с указанием причины «Образец печати на документе отличен от образца в карточке подписей».
 
    Следовательно, ООО «АББ Автоматизация» следовало повторно представить справку о подтверждающих документах от 22.06.2009 в уполномоченный банк до 29.06.2009 включительно, однако справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 повторно представлена в уполномоченный банк только 09.07.2009, то есть на 10 календарных дней позднее установленного срока.
 
    Как следует из материалов дела, ООО «АББ Автоматизация» (Покупатель) заключило контракт FISUB-2008 от 17.12.2007 с фирмой «АВВ Оу», Финляндия (Продавец).
 
    ООО «АББ Автоматизация» по данному контракту оформлен паспорт сделки № 08010149/2557/0000/2/0 от 29.01.2008 в ЗАО КБ «Ситибанк».
 
    Во исполнение контракта фирма «АВВ Оу», Финляндия отгрузила                ООО «АББ Автоматизация» продукцию по ГТД № 10005022/110609/0025586 на сумму 12275,50 Евро.
 
    В соответствии с отметкой Шереметьевской таможни «Выпуск разрешен» на вышеуказанной ГТД товар выпущен в таможенном режиме импорта 11.06.2009.
 
    Справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 по ГТД 10005022/110609/0025586 на сумму 12275,50 Евро первоначально представлена в уполномоченный банк 22.06.2009.
 
    Уполномоченным банком справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 возвращена ООО «АББ Автоматизация» 24.06.2009 с указанием причины «Образец печати на документе отличен от образца в карточке подписей».
 
    Следовательно, ООО «АББ Автоматизация» следовало повторно представить справку о подтверждающих документах от 22.06.2009 в уполномоченный банк до 29.06.2009 включительно, однако справка о подтверждающих документах от 22.06.2009 повторно представлена в уполномоченный банк только 09.07.2009, то есть на 10 календарных дней позднее установленного срока.
 
    Как следует из материалов дела, фирма «АВВ АВ», Швеция (Исполнитель) предъявила ООО «АББ Автоматизация» (Заказчик) счет №2100055529 от 26.10.2008 за оказанные услуги на сумму 15000,00 долларов США.
 
    ООО «АББ Автоматизация» на основании счета оформлен паспорт сделки №08110060/2557/0000/4/0 от 10.11.2008 в ЗАО КБ «Ситибанк».
 
    Согласно счету №2100055529 от 26.10.2008 нерезидентом оказаны услуги по маркетингу производства АСУТП для тепловых и гидроэлектростанций на территории Российской Федерации и за ее пределами в течение 2008 года, о чем составлен акт к счету 2100055529 от 26.10.2008 на сумму 15000,00 долларов США.
 
    ООО «АББ Автоматизация» акт к счету 2100055529 от 26.10.2008 на сумму 15000,00 долларов США согласно штампа и подписи заместителя главного бухгалтера ООО «АББ Автоматизация» получен 15.06.2009.
 
    Факт исполнения обязательства 15.06.2009 на сумму 15000,00 долларов США по счету подтверждается данными раздела III «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки №08110060/2557/0000/4/0 от 10.11.2008, столбца 1 справки о подтверждающих документах от 19.06.2009 и актом к счету 2100055529 от 26.10.2008 на сумму 15000,00 долларов США.
 
    В соответствии с пунктом 2.4 Положения № 258-П срок для представления в банк паспорта сделки подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах составляет 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.
 
    Следовательно, крайним сроком представления в банк справки о подтверждающих документах по акту к счету 2100055529 от 26.10.2008 на сумму 15000,00 долларов США, полученному Обществом 15.06.2009, является 15.07.2009. Указанная справка первоначально представлена 23.06.2009, то есть в установленный срок.
 
    Уполномоченным .банком справка о подтверждающих документах от 19.06.2009 возвращена ООО «АББ Автоматизация» 17.07.2009 с указанием причины «Необходимо уточнить ссылку на номер контракта в подтверждающем документе».
 
    ООО «АББ Автоматизация» следовало повторно представить справку о подтверждающих документах от 19.06.2009 в уполномоченный банк до 22.07.2009 включительно, однако справка о подтверждающих документах от 19.06.2009 повторно представлена в уполномоченный банк только 24.07.2009, то есть на 2 календарных дня позднее установленного срока.
 
    Как следует из материалов дела, ООО «АББ Автоматизация» (Заказчик) заключило контракт № 08/В00020/3021 от 15.2008 с фирмой «АББ АБ», Швеция (Исполнитель).
 
    ООО «АББ Автоматизация» по данному контракту оформлен паспорт сделки № 373/2557/0000/4/0 от 30.10.2008 в ЗАО КБ «Ситибанк».
 
    Во исполнение контракта фирма «АББ АБ» , Швеция осуществила для ООО «АББ Автоматизация» на территории России в г. С.-Петербурге услуги Инжиниринга на сумму 62 874,00 шведской кроны, о чем составлен и подписан акт от 29.05.2009.
 
    ООО «АББ Автоматизация» акт от 29.05.2009 согласно штампу и подписи заместителя главного бухгалтера ООО «АББ Автоматизация» получен 15.06.2009.
 
    Факт исполнения обязательства 15.06.2009 на сумму 62 874,00 шведской кроны по контракту подтверждается данными раздела III «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 08100373/2557/0000/4/0 от 30.10.2008, столбца 1 справки о подтверждающих документах от 19.06.2009 и актом от 29.05.2009 на сумму           62 874,00 шведской кроны по контракту № 08/В00020/3021 от 30.05.2008.
 
    Следовательно, крайним сроком представления в банк справки о подтверждающих документах по акту от 29.05.2009 на сумму 62 874,00 шведской кроны, полученному Обществом 15.06.2009, является 15.07.2009. Указанная справка первоначально представлена 23.06.2009, то есть в установленный срок.
 
    Уполномоченным банком справка о подтверждающих документах от 19.06.2009 возвращена ООО «АББ Автоматизация» 15.07.2009. Сопроводительное письмо банка указанием причины возврата справки о подтверждающих документах от 19.06.2009 в ходе проверки Обществом не представлено, при этом на возвращенной справке о подтверждающих документах имеются исправления в номере паспорта сделки № 08120291/2557/0000/4/0 на № 08100373/2557/0000/4/0.
 
    ООО «АББ Автоматизация» следовало повторно представить справку о подтверждающих документах от 19.06.2009 в уполномоченный банк до 20.07.2009 включительно, однако справка о подтверждающих документах от 19.06.2009 повторно представлена в уполномоченный банк только 24.07.2009, то есть на 4 календарных дня позднее установленного срока.
 
    Как предусмотрено статьей 25 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Согласно части 1 статьи 4.4 КоАП РФ при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.
 
    Указанные административные правонарушения образуют составы восьми самостоятельных административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена в части 6 статьи 15.25. КоАП РФ.
 
    При таких обстоятельствах вывод Управления в оспариваемых постановлениях о доказанности наличия в действиях Общества составов административных правонарушений, предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, является обоснованным.
 
    Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В соответствии с решением ежегодного общего собрания участников Общества (протокол от 19.09.2008) в пункт 1.3 «Место нахождения Общества» и в пункт 1.4 «Почтовый адрес Общества» Устава Общества внесены изменения в части изменения номера дома адреса № 5 на № 1. В соответствии со свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 23.12.2008 за государственным регистрационным номером 2082130351972, выданным Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары и копией решения ежегодного общего собрания участников ООО «АББ Автоматизация» (протокол от 19.09.2008) из регистрационного дела Общества, выданного 23.12.2008, в учредительные документы Общества внесены изменения.
 
    При этом суд учитывает, что в соответствии с пунктом 7.14 Инструкция     ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» в случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) печати, изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица, в случаях изменения наименования, организационно-правовой формы клиента - юридического лица либо в случае досрочного прекращения полномочий органов управления клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также в случае приостановления полномочий органов управления клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентом представляется новая карточка. Как установлено Управлением и подтверждается материалами дела, Общества имелось достаточно времени для своевременного представления в банк новой карточки с образцами подписей.
 
    Обстоятельства дела свидетельствуют о том, что Обществом не были предприняты необходимые и достаточные меры по соблюдению требований валютного законодательства, при этом какие-либо неустранимые препятствия для их надлежащего исполнения отсутствовали, следовательно, вышеуказанные административные правонарушения произошли по вине Общества.
 
    Суд считает необоснованным довод Общества о признании деяний, указанных в оспариваемых постановлениях, малозначительными по следующим основаниям.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пунктах 18 и 18.1 постановления от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.
 
    Суд считает, что совершенные Обществом административные правонарушения не являются малозначительными, поскольку правонарушения, за которые Общество привлечено к административной ответственности, посягают на установленный порядок в сфере государственного контроля и надзора за совершением операции в области валютного регулирования, в связи с чем они несет существенную угрозу охраняемым общественным отношениям.
 
    Суд также отмечает, что в данном случае имеет место системность совершенных административных правонарушений в действиях Общества, отсутствие со стороны Общества должной степени осмотрительности, пренебрежительное отношение заявителя к исполнению требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
 
    Применение статьи 2.9 КоАП РФ является правом, а не обязанностью суда. В данном случае суд не усматривает оснований для признания совершенных Обществом правонарушений малозначительными. Приведенные Обществом доводы не свидетельствуют об исключительности совершенных административных правонарушений.
 
    При рассмотрении дел Управлением была дана надлежащая оценка обстоятельствам дел. Оспариваемыми постановлениями Обществу назначены административные наказания в виде минимальных размеров штрафов, предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, с учетом смягчающих административную ответственность обстоятельств.
 
    В силу  изложенного, у суда отсутствуют основания для отмены  оспариваемых постановлений Управления.
 
    В соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
 
    Руководствуясь статьями 167 – 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью «АББ Силовые и Автоматизированные Системы», Чувашская Республика,                     г. Чебоксары, пр. И. Яковлева, д. 1, о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике, Чувашская Республика,                          г. Чебоксары, пл. Республики, д. 2, №№ 97-10/78П, 97-10/79П, 97-10/81П,                   97-10/82П, 97-10/83П, 97-10/84П от 29.06.2010, №№ 97-10/63П, 97-10/80П                   от 13.07.2010  отказать.    
 
    Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Чувашской Республики в течение десяти дней с момента его принятия.
 
    В таком же порядке решение может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу.
 
 
 
    Судья                                                                                                      А.А. Афанасьев