Решение от 29 января 2010 года №А79-254/2010

 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
 
 
 
 
 
 
Именем Российской Федерации
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
 
 
    г. Чебоксары
 
    Дело № А79-254/2010
 
    29 января 2010 года
 
 
 
    Арбитражный суд Чувашской Республики под председательством судьи Михайлова А.Т., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Гурьевой В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению закрытого акционерного общества «Агро-Инвест» (г. Чебоксары, Ишлейский пр. дом 13; г. Чебоксары, ул. Николаева, дом 27) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике (г. Чебоксары, пл. Республики, дом 2) о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности от 28.12.2009 №97-09/178П,
 
    при участии: представителей заявителя – Ильина В.В., по доверенности от 25.01.2010, Прокофьева П.Г., по доверенности от 25.01.2010, представителя Территориального управления ФСФБН в ЧР – заместителя начальника отдела Александрова Г.М., по доверенности от 04.05.2009 №12,
 
установил:
 
    закрытое акционерное общество «Агро-Инвест» обратилось в суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике о признании незаконным и отмене вышеуказанного постановления о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Заявление мотивировано тем, что в результате проведенной должностными лицами Управления ФСФБН в Чувашской Республике проверки соблюдения ЗАО «Агро-Инвест» актов валютного законодательства, обнаружено нарушение срока представления в уполномоченный банк справки о документах, подтверждающих факт вывоза с таможенной территории Российской Федерации товаров. Так, упомянутая справка представлена в банк с нарушением установленного срока на 29 дней.
 
    Указывает, что нарушение срока представления справки произошла без умысла со стороны ЗАО «Агро-Инвест», поскольку последнее считало, что этот срок необходимо исчислять не с момента оформления международной товарно-транспортной накладной CMR, а получения товара покупателем.
 
    С учетом незначительности периода просрочки представления справки, отсутствия существенной угрозы охраняемым общественным интересам и умысла на причинение государству материального ущерба просит признать содеянное малозначительным и освободить ЗАО «Агро-Инвест» от административной ответственности.
 
    В судебном заседании представители заявителя поддержали требование о признании незаконным и отмене постановления о привлечении ЗАО «Агро-Инвест» к административной ответственности. Указывают, что умысла в совершении правонарушения со стороны акционерного общества не было. Просят также учесть, что после обнаруженного в 2008 году нарушения срока представления в банк справки о вывозе с таможенной территории товаров и привлечения ЗАО «Агро-Инвест» к административной ответственности, оно в последующем не допускало подобные правонарушения.
 
    Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике отзывом на заявление и его представитель в заседании суда требование заявителя не признает. Указывает, что постановление о привлечении ООО «Агро-Инвест» к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, принято с соблюдением норм процессуального законодательства и с учетом фактических обстоятельств административного дела.
 
    Так, по результатам проведенной Территориальным управлением федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике проверки соблюдения ЗАО «Агро-Инвест» актов валютного законодательства оно было привлечено к административной ответственности за нарушение срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по CMR от 29.12.2008 №0018912. Последним днем предъявления этой справки являлся 15.01.2009, однако она представлена только 13.02.2009, то есть на 29 календарных дней позже установленного срока.
 
    Считает необоснованными и доводы заявителя о малозначительности совершенного правонарушения, поскольку выявленное в ходе проверки правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере. К тому же обществом не были предприняты необходимые и достаточные меры по соблюдению требований валютного законодательства, и при проявлении достаточной степени заботливости и осмотрительности имелась реальная возможность соблюдения установленного законодательством срока.
 
    Просит также учесть, что ЗАО «Агро-Инвест» ранее (в апреле 2009 года) уже дважды привлекалось к административной ответственности за подобные правонарушения.
 
    Выслушав объяснения участников процесса и исследовав письменные доказательства по делу, а также административный материал в отношении ЗАО «Агро-Инвест», суд считает необходимым отказать в удовлетворении заявленного требования по следующим основаниям.
 
    Обстоятельства дела свидетельствуют, что закрытое акционерное общество «Агро-Инвест» зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1022100967866.
 
    Из материалов дела видно, что между 10.04.2008 ЗАО «Агро-Инвест» и  ООО «Активита» (Республики Беларусь) заключен договор №08/06 на поставку запасных частей к тракторам согласно спецификациям к договору. В соответствии с пунктом 4.1 договора оплата товара производится в течение двадцати календарных дней с момента оформления СМR. Право собственности на товар переходит к покупателю в момент приемки товара на складе продавца или передачи продавцом товара первому грузоперевозчику (пункт 3.5).
 
    Паспорт сделки №08040036/1481/1747/0 по названному договору в Чувашском отделении Сбербанка РФ №8613 оформлен 15.04.2008.
 
    Во исполнение договора ЗАО «Агро-Инвест» отгрузило товар по международной товарно-транспортной накладной CMRот 29.12.2008 №0018912 на сумму 99 594 руб. 17 коп. Денежные средства на расчетный счет продавца перечислены 20.01.2009 платежным поручением №000019.
 
    Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации – это подача таможенной декларации или сдача транспортным организациям товара для отправки за пределы таможенной территории Российской Федерации.
 
    При изложенных выше обстоятельствах следует признать, что последним днем представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по CMRявляется 15.01.2009. Однако упомянутая справка представлена заявителем в банк только 13.02.2009, т.е. с нарушением срока на 29 календарных дней.
 
    Факт нарушения валютного законодательства, а именно, нарушение установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям - справки о подтверждающих документах по CMR№0018912 по договору от 10.04.2008 №08/06 со стороны ЗАО «Агро-Инвест» обнаружен в результате проверки информации, поступившей от Росфиннадзора.
 
    Определением от 30.11.2009 в отношении ЗАО «Агро-Инвест возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования. В последующем, т.е. 22.12.2009 с участием законного представителя общества составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Как о времени составления протокола, так и о времени рассмотрения дела об административном правонарушении ЗАО «Агро-Инвест» извещено надлежащим образом, что подтверждается уведомлениями о вручении №21720 от 16.12.2009 и №08265 от 28.12.2009.
 
    Постановлением от 28.12.2009 ЗАО «Агро-Инвест» привлечено к ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП Российской Федерацию.
 
    При проведении проверки, составлении протокола об административном правонарушении и вынесении постановления административным органом нарушений норм процессуального законодательства допущено не было.
 
    В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 названного Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    На основании Федерального закона от «О валютном регулировании и валютном контроле», Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федерального закона от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» Банк России принял Положение от 01.06.2004 №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций» (далее- Положение №258-П), в котором установил порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций, осуществляемых резидентами с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением указанных валютных операций.
 
    В силу пункта 2.1 Положения №258-П резидент в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением представляет в банк, в котором им оформлен или переоформлен паспорт сделки по контракту, представляет документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее – подтверждающие документы).
 
    Пункт 2.2 Положения №258-П предписывает резидентам представлять подтверждающие документы в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки об этих документах.
 
    Согласно пункту 2.4 Положения №258-П срок представления документов, указанных в пункте 2.2 названного положения, не должен превышать 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    Часть 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Объектом правонарушения являются общественные отношения в сфере валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
 
    Объективная сторона правонарушения выражается в нарушении порядка и срока представления установленной формы учета.
 
    Представленные административным органом доказательства в их совокупности подтверждают факт совершения ЗАО «Агро-Инвест» административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку справку о подтверждающих документах акционерное общество представило в уполномоченный банк только 19.02.2009, в то время как предельной датой ее представления являлось 15.01.2009.
 
    Согласно части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В рассматриваемом случае чрезвычайных и непредотвратимых обстоятельств, объективно препятствовавших обществу в соблюдении установленных законодательством требований, судом не установлено. ЗАО «Агро-Инвест» имело возможность исполнить надлежащим образом нормы и правила, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но не приняло все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
 
    Осуществляя предпринимательскую деятельность, акционерное общество обязано соблюдать требования законов и иных нормативных правовых актов. При этом незнание законов не освобождает его от ответственности, установленной за нарушение этих законов.
 
    Действующим валютным законодательством Российской Федерации обязанность по представлению форм учета и отчетности по валютным операциям, в том числе справки о поступлении валюты Российской Федерации, возложена на резидента.
 
    Доказательств форс-мажорных обстоятельств, которые повлияли на невозможность своевременного представления в уполномоченный банк справки о поступлении валюты Российской Федерации, заявитель в суд не представил. Следует признать, что акционерным обществом не были предприняты необходимые и достаточные меры по соблюдению требований валютного законодательства. При этом какие-либо неустранимые препятствия для их надлежащего исполнения отсутствовали. При должной степени заботливости и осмотрительности у заявителя имелась возможность соблюдения установленных сроков представления справки о поступлении валюты Российской Федерации. Следовательно, вышеуказанное административное правонарушение произошло по вине акционерного общества.
 
    В этой связи судом не принимаются доводы ЗАО «Агро-Инвест» о том, что совершенное им правонарушение является малозначительным.
 
    В пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.
 
    По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.
 
    Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении субъекта предпринимательской деятельности к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Следовательно, наличие (отсутствие) существенной угрозы охраняемым общественным отношением может быть оценено судом только с точки зрения степени вреда (угрозы вреда), причиненного непосредственно установленному публично-правовому порядку деятельности.
 
    Как указано в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле», целью настоящего Федерального закона является реализация единой государственной валютной политики, обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
 
    Устанавливая административную ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, и устанавливая соответствующие санкции, законодатель учитывал конституционно закрепленные цели и охраняемые законом экономические интересы общества и государства.
 
    Согласно статье 1.2 КоАП РФ задачами законодательства об административных правонарушениях являются защита законных экономических интересов общества и государства от административных правонарушений, а также предупреждение административных правонарушений.
 
    В соответствии со статьей 3.1 Кодекса административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.
 
    Согласно пункту 18.1 названного выше постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации (изменениями от 20.11.2008 №60) квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 указанного Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.
 
    Суд считает, что допущенная акционерным обществом просрочка представления в уполномоченный банк справки о поступлении валюты Российской Федерации на 29 календарных дней является значительной при отсутствии каких-либо препятствий для надлежащего исполнения данной обязанности.
 
    Применение статьи 2.9 КоАП РФ является правом, а не обязанностью суда. В рассматриваемом случае суд не усматривает оснований для признания содеянного ЗАО «Агро-Инвест» малозначительным.
 
    При рассмотрении административного материала Территориальным управлением ФСФБН была дана надлежащая оценка обстоятельствам дела. Акционерному обществу административное наказание по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 50 000 руб. назначено с учетом того, что оно ранее (в апреле 2009 года) дважды привлекалось к административной ответственности за подобные правонарушения.
 
    С учетом изложенных обстоятельство оснований для признания оспариваемого постановления незаконным и его отмене не имеется.
 
    Руководствуясь статьями 167 – 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
р е ш и л:
 
    закрытому акционерному обществу «Агро-Инвест» г. Чебоксары отказать в удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике от 28.12.2009 №97-09/178П.
 
    Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Чувашской Республики в течение десяти дней с момента его принятия.
 
    В таком же порядке решение может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу.
 
 
 
    Председательствующий                                          Михайлов А.Т.