Определение от 23 октября 2014 года №А78-9544/2012

 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ
672002 г. Чита, ул. Выставочная, 6
 
http://www.chita.arbitr.ru; е-mail: info@chita.arbitr.ru
 
 
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
 
    г. Чита                                                                                                         Дело №А78-9544/2012
 
    23 октября 2014 года
 
 
    Резолютивная часть определения объявлена 15 октября 2014 года
 
    Определение в полном объёме изготовлено 23 октября 2014 года
 
 
    Арбитражный суд Забайкальского края в составе судьи Гениатулиной И.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Мартыновой Н.Ю., рассмотрел в открытом судебном заседании заявление Федеральной налоговой службы о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Верхняя Кудея» (ОГРН 1067530007742, ИНН 7514002898) Черняева Александра Федоровича и взыскании 2 973 372,91 рублей,
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя  (ФНС России) – Васеевой Н.В.- представителя Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю по доверенности от 22.01.2014г.,
 
    от лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности- не было,
 
 
    установил:
 
    15 сентября 2014 года Федеральная налоговая служба обратилась в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Верхняя Кудея» (ОГРН 1067530007742, ИНН 7514002898) Черняева Александра Федоровича и взыскании с него в конкурсную массу должника 2 973 372,91 рублей (суммы неудовлетворенных требований, включенных в реестр кредиторов должника).
 
    Черняев Александр Федорович (лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности) в заседание суда не явился, отзыв не направил, о времени и месте судебного заседания надлежащим образом уведомлен. Дело рассматривается в порядке ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
 
    Представитель уполномоченного органа поддержал заявленное требование в полном объеме.
 
    Исследовав материалы дела, заслушав пояснения представителей лиц, участвующих в деле,  суд установил следующие обстоятельства.
 
    Решением  Арбитражного суда Забайкальского края от 23 января 2013 года  в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Верхняя Кудея» (ОГРН 1067530007742, ИНН 7514002898) была введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден Москаленко Олег Юрьевич.
 
    В настоящее время процедура конкурсного производства в отношении должника не завершена.
 
    Согласно статье 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пункту 1 статьи 32 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» N 127-ФЗ от 26.10.2002 (в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ) (далее - Закон о банкротстве) дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными настоящим Федеральным законом.
 
    В соответствии с пунктом 12 статьи 142 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ в случае, если требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа не были удовлетворены за счет конкурсной массы, конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в статьях 9 и 10 настоящего Федерального закона.
 
    В реестр требований кредиторов должника третьей очереди включены требования ФНС России в общей сумме 2 973 372,91 рублей.
 
    Из отчетов конкурсного управляющего следует, что имущества у должника нет, поэтому требования уполномоченного органа и иных кредиторов не могут быть удовлетворены за счет конкурсной массы.
 
    Изложенное означает, что у уполномоченного органа есть право на обращение в суд, рассматривающий дело о банкротстве должника, с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в статьях 9 и 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ.
 
    К таким лицам нормами статей  9 и 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ отнесены руководитель должника,  учредитель (участник) должника, собственник имущества должника - унитарного предприятия, члены органов управления должника, члены ликвидационной комиссии (ликвидатор).
 
    Согласно пункту 7 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от  15 декабря 2004 года № 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» субсидиарная ответственность указанных в статье 10 Закона лиц по обязательствам должника может быть возложена на них при недостаточности имущества должника и ее размер определяется исходя из разницы между размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, и денежными средствами, вырученными от продажи имущества должника или замещения активов организации должника (пункт 5 статьи 129 Закона).
 
    В соответствии с пунктом 4 статьи 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ, если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.
 
    Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии одного из обстоятельств:
 
    -причинен вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника, включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона;
 
    -документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
 
    Положения абзаца четвертого настоящего пункта применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.
 
    Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся непогашенными по причине недостаточности имущества должника.
 
    Обязанность обеспечить хранение документов бухгалтерского учета и отчетности в силу пункта 4 статьи 32, статьи 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и статьи 7 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете» лежит на руководителе общества.
 
    В силу статьи 6 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства   при  выполнении   хозяйственных   операций   несут  руководители организаций.
 
    Пунктами 1-2 статьи 1 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ предусмотрено, что бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности. Согласно статье 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: а) наименование документа; б) дату составления документа; в) наименование организации, от имени которой составлен документ; г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц. К таким унифицированным формам первичных учетных документов относятся, в том числе, унифицированная форма товарной накладной N ТОРГ-12 (постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132), акт о приемке выполненных работ (Унифицированная форма N КС-2), справка о стоимости выполненных работ и затрат (Унифицированная форма N КС-3) (Постановление Госкомстата РФ от 11.11.1999 N 100) и т.п. Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет (статья 17 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ). В силу положений статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 28.12.2010) «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано хранить документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе, иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Первичные учетные документы являются составной частью системы ведения бухгалтерского учета, их составление, учет и хранение в силу закона обязан обеспечить единоличный исполнительный орган общества - в данном случае руководитель.
 
    Таким образом, статьей 17 данного закона предусмотрено, что организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации. Поскольку наличие документов бухгалтерского учёта и (или) отчётности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации и то, что она в действительности имеется. Если он таких доказательств не представляет, невыполнение требования закона о предоставлении первичных бухгалтерских документов или отчётности приравнивается к их отсутствию.
 
    Согласно пункта 2 статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника. Руководитель должника в течение трёх дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Бывший руководитель должника Черняев А.Ф. в нарушение требований пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве после введения в отношении должника процедуры конкурсного производства всех необходимых документов бухгалтерского учета и отчетности конкурсному управляющему не передал.
 
    04.02.2013г. конкурсный управляющий Москаленко Олег Юрьевич направил бывшему руководителю должника Черняеву А.Ф. уведомление, в котором просил передать конкурсному управляющему бухгалтерскую и иную документацию, печати, штампы и иные ценности ООО «Верхняя Кудея».
 
    Таким образом, требования статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ руководителем не были выполнены, в связи с чем  конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о понуждении бывшего руководителя передать арбитражному управляющему всю документацию должника.
 
    Определением Арбитражного суда Забайкальского края от 02.07.2013 года заявление конкурсного управляющего было удовлетворено, суд обязал руководителя должника- Черняева А.Ф. передать конкурсному управляющему бухгалтерскую и иную документацию должника.
 
    18.07.2013г. по данному судебному акту выдан исполнительный лист, который до настоящего времени не исполнен в полном объеме.
 
    Так. Согласно грузовым таможенным декларациям от 25.07.2008г., 19.08.2009г., 01.10.2009г., 08.09.2010г. и 14.10.2010г. ООО «Верхняя Кудея» приобрело у китайской компании ООО «Шандунский тракторный завод Хуаашан» 40 тракторных косилок, 17 тракторов и 8 механических грабель общей таможенной стоимостью 1 922 875,40 рублей.
 
    А поскольку запрашиваемые документы и техника конкурсному управляющему не передавались, данные действия руководителя должника повлекли за собой невозможность формирования арбитражным управляющим конкурсной массы. На сегодняшний день у должника конкурсная масса отсутствует, требования кредиторов, включенные в реестр требований, не погашены.
 
    Таким образом, согласно вышеприведенным нормам обязанность обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника конкурсному управляющему возложена на руководителя должника.
 
    Черняев А.Ф., являясь лицом, ответственным в силу ст. 17 ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующего до 01.01.2013г.) за организацию хранения документов бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, не обеспечил их своевременную передачу конкурсному управляющему, что повлекло за собой невозможность формирования конкурсной массы, достаточной для удовлетворения требований кредиторов, проведения анализа возможных сделок должника, что является основанием для привлечения Черняева А.Ф. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника на основании п. 4 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
 
    В связи с бездействием Черняева А.Ф. конкурсный управляющий не имеет в полной мере возможность осуществлять свои права и реализовывать свои полномочия, предусмотренные ст.ст. 126, 129 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», поскольку основной задачей конкурсного управляющего является формирование, продажа конкурсной массы и погашение требований кредиторов из денежных средств, вырученных от такой продажи.
 
    Таким образом, суд приходит к выводу о доказанности заявителем состава правонарушения, позволяющего привлечь Черняева А.Ф. к субсидиарной ответственности.
 
    Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, поэтому руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин не представления документации и то, что она в действительности имеется.
 
    При этом, Черняев А.Ф., как лицо, привлекаемое к субсидиарной, ответственности, не представил доказательств, свидетельствующих:
 
    -о том, что размер вреда, причиненного им имущественным правам кредиторов вследствие отсутствия документации, меньше размера требований, подлежащих удовлетворению (пункт 2 статьи 401, пункт 2 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации);
 
    -о передаче конкурсному управляющему документации либо имущества в срок, установленный п. 2 ст. 126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а также об исполнении определения Арбитражного суда Забайкальского края от 04.10.2013г.
 
    В соответствии со ст.65  АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.
 
    Таким образом, Черняевым А.Ф. не представлены доказательства, опровергающие доводы заявителя.
 
    Учитывая изложенное, суд пришел к выводу об удовлетворении заявленных требований.
 
    Руководствуясь статьями 10, 60 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ,  статьями 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 

ОПРЕДЕЛИЛ:
 
 
    Требование Федеральной налоговой службы о привлечении Черняева Александра Федоровича- руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Верхняя Кудея» (ОГРН 1067530007742, ИНН 7514002898) к субсидиарной ответственности по долгам предприятия удовлетворить.
 
    Взыскать с Черняева Александра Федоровича в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Верхняя Кудея» (ОГРН 1067530007742, ИНН 7514002898) 2 973 372,91 рублей.
 
    На определение суда может быть подана апелляционная жалоба в Четвёртый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
 
    Судья
 
    И.А. Гениатулина