Решение от 25 ноября 2009 года №А78-7257/2009

А78-7257/2009
 
 
 
 
 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ
 
672000 г.Чита, ул. Выставочная, 6
 
http://www.chita.arbitr.ru; е-mail: info@chita.arbitr.ru
 
 
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
РЕШЕНИЕ
 
 
 
    г.Чита                                                                                                          Дело №А78-7257/2009
 
    25 ноября 2009 года
 
 
    Арбитражный суд Забайкальского края в составе судьи Антипенко Г.Д., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шелепетко А.В., рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Мебельный комбинат Рассвет» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае  о признании незаконным и отмене постановления №76-09/472 от 01.10.2009 года,
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя: не явились,
 
    от Управления: Борисовой Е.В.- представителя по доверенности от 08.04.2008.
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Мебельный комбинат Рассвет»  (далее – общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае (далее – Управление)  от 01.10.2009 года  №76-09/472 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Заявление мотивировано тем, что Управление при назначении наказания не приняло во внимание тяжелое финансовое и имущественное положение общества, а также то обстоятельство, что совершенным правонарушением вред никому не был причинен.
 
    Управление в отзыве на заявление  указывает на законность и обоснованность оспариваемого постановления. Приведенные в заявлении доводы, по мнению Управления, не основаны на законе и обстоятельствах дела. Так, обществу за совершенное правонарушение назначено минимальное наказание, а состав правонарушения, предусмотренный ст.15.25 КоАП РФ, является формальным, т.е. не зависит от наступления вредных последствий.  
 
    По делу объявлялся перерыв до 12 часов 15 минут 25 ноября 2009 года.
 
    В судебное заседание представители общества  не явились. О времени и месте рассмотрения дела общество надлежащим образом извещено, что подтверждается почтовым уведомлением. Кроме того, в телефонограмме от 24.11.2009  представитель общества Бурдуковский Р.В. заявил ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя общества. С учетом изложенных обстоятельств, дело рассматривается в отсутствие представителей общества в порядке, предусмотренном ч.2 ст. 210 АПК РФ.
 
    Представитель Управления в судебном заседании поддержала доводы, изложенные в отзыве на заявление.
 
    Выслушав представителя Управления, исследовав материалы дела, арбитражный суд установил следующие обстоятельства по делу.
 
    Общество заключило с Маньчжурской торгово-экономической компанией с ограниченной ответственностью «Юнь Цзе»,  внешнеэкономический контракт № MYJ -089 от 23.02.2009 на поставку в КНР лесоматериалов хвойных пород на общую сумму 7400000 долларов США.
 
    27 февраля 2009 года в уполномоченном банке – Филиале АКСБ РФ (ОАО) Петровск-Забайкальском отделении №8600 на данный внешнеэкономический контракт оформлен паспорт сделки №09020006/1481/1720/1/0.
 
    Во исполнение  контракта общество экспортировало в КНР товар по ГТД № 10612040/060309/0000134 стоимостью 16857,60 долларов США.
 
    В ходе проведения проверки соблюдения обществом валютного законодательства, должностным лицом Управления был составлен протокол об административном правонарушении от 15.09.2009 года о совершении обществом административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
 
    В протоколе об административном правонарушении указано, что общество в нарушение требований  п.4 ст. 5 и п.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Указаний Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 №1950-У «О формах учёта по валютным операциям, осуществляемых резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», несвоевременно представило в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара с таможенной территории РФ. Так, по ГТД№10612040/060309/0000134 товар полностью вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации 06.03.2009. Срок представления подтверждающих документов в уполномоченный банк – не позднее 21.03.2009 года. Фактически документы представлены в банк 27.04.2009, т.е. с нарушением установленного срока.
 
    1 октября 2009 года руководителем Управления вынесено постановление №76-09/472 о привлечении общества к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде взыскания штрафа в размере 40 000  рублей.
 
    Данное обстоятельство явилось основанием для обращения общества в арбитражный суд  с заявлением о признании незаконным названного постановления.
 
    В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    Согласно ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В соответствии с п. 1 и 2  ч. 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона;  вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.
 
    Пунктом 2 ч. 3 ст.23 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.
 
    В соответствии с  ч. 4 ст. 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
 
    Согласно указанию Центральный банк Российской Федерации от 10.12.2007 №1950-У «О формах учёта по валютным операциям, осуществляемых резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения  от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение №258-П) и составляемая в соответствии с приложением №1 к Положению №258-П, является для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, формой учёта по валютным операциям.
 
    Пунктом 1.3 Положения №258-П предусмотрено, что учет валютных операций, указанных в пункте 1.1 настоящего Положения (далее - валютные операции по контракту), и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее - банк ПС).
 
    В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).
 
    В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключением временных таможенных деклараций (п.2.1 Положения № 258-П).
 
    В соответствии с п.2.2 Положения №258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).
 
    Пунктом 2.4 Положения №258-П установлено, что резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации.
 
    Как следует из материалов дела, общество  в нарушение вышеприведенных норм закона несвоевременно представило в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документы, подтверждающие факт вывоза товара с таможенной территории РФ по ГТД №10612040/060309/0000134. Товар вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации 06.03.2009, а документы представлены в банк 27.04.2009, т.е. с нарушением установленного срока.
 
    С учетом изложенных обстоятельств, Управление правильно квалифицировало действия общества по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Вина общества в совершении названного правонарушения подтверждается следующими материалами дела: внешнеэкономическим контрактом № MYJ - 089 от 23.02.2009 года, паспортом сделки № №09020006/1481/1720/1/0 от 27 февраля 2009 года, ГТД №10612040/060309/0000134, ведомостью банковского контроля уполномоченного банка – Петровск-Забайкальского отделения №4190 АК СБ РФ, копией справки о подтверждающих документах от 27.04.2009 года, информацией таможенного органа.
 
    Нарушений   порядка привлечения общества к административной ответственности арбитражным судом не установлено. О времени и месте составления протокола об административном правонарушении и рассмотрении дела об административном правонарушении общество надлежащим образом извещалось. Протокол об административном правонарушении и оспариваемое постановление  составлены с участием представителя общества Бурдуковского Р.В.
 
    Оспариваемым постановлением обществу назначено минимальное наказание, предусмотренное санкцией ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и с соблюдением срока давности привлечения  к административной ответственности.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 167 - 170, 171, 211  АПК РФ, арбитражный суд
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Отказать обществу с ограниченной ответственностью «Мебельный комбинат Рассвет» в удовлетворении заявленного требования о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае  от 01.10.2009  №76-09/472 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в  виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в течение 10 дней в Четвертый арбитражный апелляционный суд, либо в течение двух месяцев после вступления решения в законную силу  в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа, путем подачи жалоб через Арбитражный суд Забайкальского края.
 
 
    Судья:                                                                                              Антипенко Г.Д.