Решение от 11 ноября 2009 года №А78-7172/2009

А78-7172/2009
 
 
 
 
 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ
 
672000 г.Чита, ул. Выставочная, 6
 
http://www.chita.arbitr.ru; е-mail: info@chita.arbitr.ru
 
 
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
РЕШЕНИЕ
 
 
 
    г.Чита                                                                                                         Дело №А78-7172/2009
 
    11 ноября 2009 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 11 ноября 2009 года
 
    Решение изготовлено в полном объёме 11 ноября 2009 года
 
 
    Арбитражный суд Забайкальского края
 
    в составе судьи Горкина Д.С.
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем Визиревой В.В.
 
    рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению
 
    общества с ограниченной ответственностью «Биком»
 
    о признании незаконным и отмене постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае от 15 октября 2009 года № 76-09/233,
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: Ивановой Е.Г., представителя по доверенности от 06.08.2009,
 
    от заинтересованного лица: Борисовой Е.В., представителя по доверенности от 08.04.2009,
 
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Биком» обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае (далее Управление) от 15 октября 2009 года № 76-09/233.
 
    В судебном заседании, назначенном на 05.11.2009, объявлялся перерыв до 11.11.2009.
 
    Представитель заявителя пояснила, что обжалуемое постановление подлежит отмене, поскольку в действиях ООО «Биком» отсутствует состав вмененного правонарушения.
 
    Представитель Управления пояснил, что факт совершения административного правонарушения подтверждается материалами дела, взыскание наложено уполномоченным на то лицом в пределах санкции, установленной законодателем.
 
    Суд, изучив материалы дела, заслушав мнение сторон, установил.
 
    ООО «Биком» 03.01.2006 был заключен смешанный контракт №  HLDN–168-E с компанией «ЦЗИ СИНЬ». В  соответствии с условиями данного контракта, ООО «Биком» должно было поставить в адрес иностранного контрагента лесоматериалы на сумму  24 829 000 долларов США, а компания  «ЦЗИ СИНЬ» поставить в адрес ООО «Биком» фрукты и овощи на указанную сумму. Также компания  «ЦЗИ СИНЬ» должна была поставить в адрес ООО «Биком» фрукты и овощи на сумму 6 735 000 долларов США, которое ООО «Биком» должно было оплатить в форме банковского перевода. Срок поставки товара был установлен до 31.12.2008 г., а срок действия контракта до 31.03.2009.
 
    В течении 2006 года китайской стороной, в адрес ООО «Биком» был поставлен товар на сумму 2 205 452,54 долларов США. В течении 2007-2008 годов Обществом была произведена оплата товара на сумму 991 263 долларов США, в соответствии с условиями контракта, оплаченный Обществом товар изначально должен был быть поставлен до 31.12.2008.
 
    Обществом с ограниченной ответственностью «Биком» и  промышленной компанией с ограниченной ответственностью Корпорации «ЦЗИ СИНЬ» 26.12.2008 было подписано дополнительное соглашение к контракту HLDN-168-E, в соответствии с которым срок поставки товара был продлен до 31.03.2009.
 
    В связи с невозможностью китайской стороны принять лесоматериалы, которые должны были быть поставлены российской стороной по бартерной части контракта, дополнительным соглашением от 30.03.2009 к контракту, был изменен характер сделки и порядок расчетов. В соответствии с данным соглашением, контракт HLDN-168-E от 03.01.2006 следует считать полностью валютным и весь поставленный китайской стороной в 2006 году товар на сумму  2 205 452,54 доллара США подлежит оплате в форме банковского перевода.  Кроме того,  данным соглашением, был продлен срок поставки товара и срок действия контракта до 31.12.2009  и 31.03.2010 соответственно.
 
    В ходе проводимой Управлением проверки деятельности ООО «Биком» было установлено, что в рамках исполнения обязательств по контракту Обществом была произведена оплата в сумме 991263 долларов США, иностранным контрагентом поставлено товара по контракту на 2205452,4 долларов США. На основании поданных ООО «Биком» заявлений Читинской таможней в грузовые таможенные декларации внесены изменения, согласно которым ввезенные товары стоимостью 424763 доллара США отнесены к исполнению валютной части контракта. Таким образом, на осуществленные Обществом платежи в сумме 566500 долларов США, товар на территорию США не ввезен, денежные средства иностранным партнером не возвращены.
 
    Управлением в отношении ООО «Биком» было возбуждено дело об административном правонарушении с квалификацией его по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ (протокол об административном правонарушении от 07.09.2009) - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданную информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Данное деяние влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.
 
    Постановлением от 15.10.2009 № 76-09/233 ООО «Биком» было привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере ? размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию, что составило 12487756 рублей.
 
    В соответствии с ч.1 ст.19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    Поскольку в соответствии с условиями контракта срок поставки товара по нему оговорен до 31.12.2009, а срок действия контракта определен до 31.03.2009, у ООО «Биком» отсутствовала обязанность по возврату денежных средств в установленной Управлением сумме за не поставленный товар.
 
    Кроме того, так как дополнительным соглашением от 30.03.2009 к контракту HLDN-168-E от 03.01.2006 его следует считать полностью валютным и весь поставленный китайской стороной в 2006 году товар на сумму  2 205 452,54 доллара США подлежит оплате в форме банковского перевода, у ООО «Биком» отсутствует обязанность по возврату денежных средств, уплаченных контрагенту, так как оплата произведена в сумме 991263 долларов США, не превышающей поставку китайского партнера.
 
    Заявителем также указано, что Управлением при возбуждении дела об административном правонарушении в протоколе от 07.09.2009 указано на то, что ООО «Биком» не обеспечило возврат денежных средств до 31.03.2009, тогда как обжалуемым постановлением данный срок установлен как 31.12.2008. В связи с этим Общество полагает, что этим были существенно нарушены его права, так как ему не было известно до рассмотрении дела, какой именно срок нарушения установлен контролирующим органом.
 
    В силу ч.2 ст.28.2 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.
 
    В соответствии с п.10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (часть 2 статьи 211 АПК РФ) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело. Существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.
 
    Исходя из системного анализа приведенных норм, суд полагает, что несоответствие указанного времени правонарушения в протоколе об административном правонарушении и постановлении о привлечении к административной ответственности, вместе с тем не носят характер существенного нарушения, поскольку вывод Управления о возврате денежных средств до 31.12.2008 сделан на основании условий контракта без учета дополнительных соглашений к нему, что также усматривается и из текста протокола об административном правонарушении от 07.09.2009.
 
    При изложенных обстоятельствах по делу суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленного требования.
 
    Приходя к данному выводу, судом учтена позиция Высшего Арбитражного Суда РФ, данная в постановлении от № 5227/09 от 15.09.2009. В постановлении указано, что системный анализ правовых норм ч.1 ст.19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и ч.5 ст.15.25 КоАП РФ позволяет сделать вывод о том, что невыполнение резидентом обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары при отсутствии фактов его противоправного поведения, препятствующего получению товаров или возврату уплаченных денежных средств, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этих средств не образует состава правонарушения, установленного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    В материалах административного дела не содержат доказательств наличия фактов, свидетельствующих о принятии резидентов действий, препятствующих возврату уплаченных денежных средств.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
    Р Е Ш И Л:
 
 
    Признать незаконным и отменить постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае  от 15 октября 2009 года № 76-09/233, вынесенное в отношении общества с ограниченной ответственностью «Биком», расположенного по адресу: Забайкальский край, Читинский район, с.Смоленка, ул.Луговая, д.21, основной государственный регистрационный номер 1057524017760.
 
    Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течении 10 дней.
 
 
 
    Судья                                                                                                                  Горкин Д.С.