Решение от 23 ноября 2009 года №А78-6333/2009

 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ
 
672000 г.Чита, ул. Выставочная, 6
 
http://www.chita.arbitr.ru; е-mail: info@chita.arbitr.ru
 
 
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
РЕШЕНИЕ
 
 
 
    г.Чита                                                                                                        Дело №А78-6333/2009
 
    23 ноября 2009 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 19 ноября 2009 года
 
    Решение изготовлено в полном объёме 23 ноября 2009 года
 
 
    Арбитражный суд Забайкальского края
 
    в составе:
 
    судьи Литвинцева А.Б.,
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Мамедовой С.Ш.,
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению
 
    ООО «Забайкальская лесная компания»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае
 
    об оспаривании постановлений о назначении административного наказания
 
    при участии
 
    от заявителя: генерального директора общества Чупрова Н.Е,
 
    Уткина А.В. - представителя по доверенности от 19.11.2009 г.;
 
    от административного органа:
 
    Можаева Д.В. - представителя по доверенности от 08.04.2008 г.,
 
 
установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Забайкальская лесная компания» (далее – общество) обратилось с заявлениями о признании незаконными и отмене постановлений территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае (далее – Управление финансово-бюджетного надзора) о назначении административного наказания от 10.09.2009 г. №№ 76-09/370, 76-09/374, 76-09/376, 76-09/377, 76-09/378.
 
    Определением суда от 05.10.2009 г. дела по заявлениям общества об оспаривании постановлений о назначении административного наказания от 10.09.2009 г. №№ 76-09/370, 76-09/374, 76-09/376, 76-09/377, 76-09/378 объединены в одно производство.
 
    В обоснование заявленных требований общество ссылается на то, что вина общества в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, не установлена, поскольку обществом были выполнены все необходимые требования для соблюдения валютного законодательства по возврату валютной выручки.
 
    В судебном заседании представители общества поддержали заявленные требования в полном объеме.
 
    Представитель административного органа в судебном заседании в удовлетворении требований общества просил отказать, ссылаясь на то, что представленная обществом переписка с нерезидентом, является недостоверной, поскольку на письмах отсутствуют реквизиты факсимильной связи.
 
    В отзыве на заявленные требования административный орган ссылается на то, что оспариваемые постановления вынесены законно и обоснованно, вина общества в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, подтверждается материалами проверки.
 
    Заслушав доводы представителей участвующих в деле лиц, исследовав материалы дела, арбитражный суд приходит к следующему.
 
    Как установлено материалами дела, 20.08.2008 г. между ООО «Забайкальская лесная компания» (продавец) и нерезидентом ООО Маньчжурская экспортно-импортная компания «Цзю Чжоу» (КНР) (покупатель) заключен внешнеэкономический контракт № MJZ-5819, предметом которого является поставка лесоматериалов. Общая сумма контракта составляет 1 600 000 долларов США. В соответствии с п.4.1 контракта поставка товара осуществляется на условиях DAF Забайкальск железнодорожным транспортом. Датой поставки считается дата штемпеля российской пограничной станции на международной железнодорожной накладной. Оплата за поставку осуществляется в одном из следующих порядке: авансовый платеж в размере 100% суммы готового к отправке товара; авансовый платеж в размере 50% суммы готового к отгрузке товара, 50% - в течение 180 банковский дней с момента получения товара; в течение 90 банковских дней с момента получения товара. Срок действия контракта до 31.12.2009 г.
 
    На данный контракт обществом 09.09.2008 г. в уполномоченном банке – Читинском филиале ОАО «Промсвязьбанк» был оформлен паспорт сделки № 08090002/3251/0023/1/0.
 
    В счет исполнения обязательства по контракту общество осуществило поставки экспортные поставки лесоматериалов на общую сумму 453 177, 96 долларов США, иностранным партнером оплата за поставленный товар произведена не в полном объеме, а именно в сумме 123 100 долларов США.
 
    В ходе проведения проверки соблюдения обществом валютного законодательства Управлением финансово-бюджетного надзора было установлено, что:
 
    - по грузовой таможенной декларации (ГТД) № 10612050/161008/0010418 валютная выручка от экспорта товара на сумму 11218,4 долларов США поступила на счет общества  в банке с нарушением установленного срока, а именно: 7394,96 долларов США – 20.03.2009 г., то есть с превышением срока на 10 банковских дней; 3823,44 доллара США – 27.03.2009 г., с превышением на 15 банковских дней (предельный срок зачисления валютной выручки 05.03.2009 г.).
 
    - по ГТД 10612050/251108/0011645 валютная выручка от экспорта товара на сумму 11228 долларов США в сумме 3441,13 долларов США на счет общества не поступила; в сумме 7686,87 долларов США поступила 05.05.2009 г., то есть превышением срока на 13 банковских дней; в сумме 100 долларов США – 09.07.2009 г., то есть превышением срока на 58 банковских дней (предельный срок зачисления валютной выручки 15.04.2009 г.).
 
    - по ГТД 10612050/250309/0001859 валютная выручка от экспорта товара на сумму 17749,6 долларов США на счет общества не поступила (предельный срок зачисления валютной выручки 05.08.2009 г.).
 
    - по ГТД 10612050/270309/0001957 валютная выручка от экспорта товара на сумму 17754 долларов США на счет общества не поступила (предельный срок зачисления валютной выручки 07.08.2009 г.).
 
    - по ГТД 10612050/300309/0002046 валютная выручка от экспорта товара на сумму 26489,54 долларов США на счет общества не поступила (предельный срок зачисления валютной выручки 12.08.2009 г.).
 
    Данные обстоятельства заявителем не оспаривались.
 
    27.09.2008 г. на основании материалов проверки Управлением финансово-бюджетного надзора в отношении общества составлены протоколы №№ 76-09/370, 76-09/374, 76-09/376, 76-09/377, 76-09/378 об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, выразившемся в нарушения требований статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а именно в невыполнении резидентом обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке в установленный срок иностранной валюты за переданные нерезиденту товары.
 
    10.09.2009 г. Управлением финансово-бюджетного надзора в соответствии с постановлениями №№ 76-09/370, 76-09/374, 76-09/376, 76-09/377, 76-09/378 ООО «Забайкальская лесная компания» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию, соответственно: 301970 руб., 281688 руб., 414443 руб., 420068 руб. и 649509 руб.
 
    Считая данные постановления незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с указанными заявлениями.
 
    Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В силу пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании, Закон) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    Согласно части 4 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
 
    Системный анализ названных правовых норм позволяет сделать вывод о том, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Данная правовая позиция изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 28.04.2009 N 15714/08 по делу N А40-15595/08-147-214.
 
    Как установлено материалами дела, обществом в связи с непоступлением валютной выручки за экспортированный товар по внешнеэкономическому контракту по каждой вышеприведенной поставке в адрес иностранного контрагента были направлены претензионные письма.
 
    Валютная выручка по поставке по ГТД № 10612050/161008/0010418 на сумму 11218,4 долларов США поступила на банковский счет общества к моменту составления протокола об административном правонарушении в полном объеме.
 
    Валютная выручка в сумме 7786,87 долларов США по поставке по ГТД 10612050/251108/0011645 на сумму 11228 долларов США также поступила на банковский счет общества к моменту составления протокола об административном правонарушении.
 
    Вышеприведенные обстоятельства свидетельствуют о том, что принятые обществом меры по получению валютной выручки по указанным поставкам дали положительный результат. Следовательно, поступление валютной выручки на сумму 11281,4 долларов США и 7786,87 долларов США на счет общества в уполномоченном банке  с превышением установленного срока, не содержат в действиях общества признаков состава административного состава правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    При таких обстоятельствах привлечение общества к административной ответственности в соответствии с постановлением № 76-09/370 от 10.09.2009 г. и постановлением № 76-09/374 от 10.09.2009 г. в части назначения административного штрафа в размере 195357 руб. является незаконным.
 
    Вместе с тем, невыполнение обществом обязанности, установленной пунктом 1 статьи 19 Закона о валютном регулировании, по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валютной выручки по поставкам по ГТД 10612050/251108/0011645 на сумму 3441,13 долларов США, по ГТД 10612050/250309/0001859 на сумму 17749,6 долларов США, по ГТД 10612050/270309/0001957 на сумму 17754 долларов США, по ГТД 10612050/300309/0002046 на сумму 26489,54 долларов США, свидетельствует о том, что обществом не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению валютного законодательства.
 
    Следовательно, требования заявителя о признании незаконными и отмене постановлений Управления финансово-бюджетного надзора о назначении административного наказания от 10.09.2009 г. №№ 76-09/374, 76-09/376, 76-09/377, 76-09/378 не подлежат удовлетворению.
 
    При производстве по делу об административном правонарушении нарушений норм КоАП РФ, регулирующих процедуру привлечения к административной ответственности, административным органом допущено не было. О наличии таких нарушений обществом не заявлялось.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.167-170, 176, 211 АПК РФ, арбитражный суд
 
р е ш и л:
 
    Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае № 76-09/370 от 10.09.2009 г. о назначении ООО «Забайкальская лесная компания» административного наказания признать незаконным и отменить.
 
    Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае № 76-09/374 от 10.09.2009 г. в части назначения ООО «Забайкальская лесная компания» административного наказания в виде административного штрафа в размере 195357 руб. признать незаконным и отменить.
 
    В остальной части оставить без изменения.
 
    В удовлетворении требований ООО «Забайкальская лесная компания» о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае от 10.09.2009 г. №№ 76-09/376, 76-09/377, 76-09/378 отказать.
 
    На решение может быть подана апелляционная жалоба в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней.
 
 
    Судья:                                                                                А.Б. Литвинцев.