Дата принятия: 17 декабря 2008г.
Номер документа: А78-6271/2008
Арбитражный суд Читинской области
672000, г. Чита, ул. Выставочная, 6
www.chita.arbitr. ru; E-mail: info@ chita.arbitr. ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
г.Чита Дело №А78-6271/2008
17 декабря 2008 года С2-27/347
Резолютивная часть объявлена 17.12.2008, полный текст решения изготовлен 17.12.2008.
Арбитражный суд Читинской области в составе судьи Горкина Д.С.,
при ведении протокола помощником судьи Переваловой Е.А.,
рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ЗабТехресурс»
о признании незаконными и отмене постановлений Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае от 10 ноября 2008 года №№ 76-08/209, 76-08/210, 76-08/211
при участии в заседании:
от заявителя: Шевченко О.В., представителя по доверенности от 28.10.2008,
от заинтересованного лица: Борисовой Е.В., представителя по доверенности от 08.04.2008; Шариковой Н.П., представителя по доверенности от 22.04.2008,
Общество с ограниченной ответственностью «ЗабТехресурс» обратилось в суд с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае (далее Управление) от 10 ноября 2008 года №№ 76-08/209, 76-08/210, 76-08/211.
В судебном заседании, начатом 11.12.2008, объявлялись перерывы до 17.12.2008.
Представитель заявителя пояснил, что обжалуемые постановления подлежат отмене, поскольку в действиях Общества отсутствует состав вмененного правонарушения. Также ООО «ЗабТехресурс» не было уведомлено о месте и времени вынесения обжалуемых правонарушений.
Представители заинтересованного лица пояснили, что факт совершения административного правонарушения подтверждается материалами дела, взыскание наложено уполномоченным на то лицом в пределах санкции, установленной законодателем.
Суд, изучив материалы дела, заслушав мнение сторон,
У С Т А Н О В И Л:
ООО «ЗабТехресурс» заключен контракт № ESY-24-04 от 25.05.2006с Аргунской торгово-экономической компанией с ограниченной ответственностью «Шу Жень» (КНР, г. Маньчжурия, ул. Хай Гуань, 30) на поставку в Российскую Федерацию мини-тракторов 4-х колесных на сумму 136000,00 долларов США. Поставка товара производится на условиях FCA-Маньчжурия, расчеты по контракту производятся в долларах США.
Согласно п.2 ст.24 Федерального закона РФ от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее закон № 173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. В соответствии с п.4 ст.5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.
Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее – Указание ЦБ РФ № 1950-У), вступившим в действие с 27.01.2008г., справка о подтверждающих документах, указанная в п.2.2 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее - Положение ЦБ РФ № 258-П) и составляемая в соответствии с приложением 1 к указанному Положению, отнесена к формам учета по валютным операциям.
Согласно п 2.1, 2.2, 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П документы, подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ, представляются резидентом в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
В соответствии с п.3 приложения № 1 к Положению ЦБ РФ № 258-П в графе 2 справки указывается код в соответствии с видом подтверждающих документов, в графе 3 - номер таможенной декларации в случае представления резидентом в банк, в качестве подтверждающего документа, таможенной декларации.
Учитывая требования пп. 2.1, 2.2, 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П ООО «ЗабТехресурс» в качестве подтверждающих документов представило в уполномоченный банк таможенные декларации №№ 10612010/070208/0000083, 10612050/160308/0002863, 10612010/190308/0000335, 10612010/140408/0000540, 10612010/200508/0000741, 10612010/030708/0001079, из графы 33 которых следует, что ввезенному товару соответствует код 8701901100 раздела XVII Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006г. № 718 «О таможенном тарифе Российской Федерации и Товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности».
В соответствии с п.3 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах приложения 1 к Положению ЦБ РФ № 258-П документам, подтверждающим факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации), указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, за исключением товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации соответствует код - 02.
В нарушение требований Положения ЦБ РФ № 258-П ООО «ЗабТехресурс» при представлении в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах от 11.02.08г., 18.03.08г., 26.03.08г., 17.04.08г., 22.05.08г., 08.07.08г. в графе 2 указало код вида документа 01 «Документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории РФ (ввоза товаров на таможенную территорию РФ), за исключением товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, а также товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории РФ», тем самым нарушило установленный порядок представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности.
В соответствии со ст. 25 Закона 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
За несоблюдение порядка представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям ответственность предусмотрена ч.6 ст. 15.25. КоАП РФ.
Протоколом об административном правонарушении от 24.10.2008 № 76-08/209 зафиксирован выше приведенный факт совершении ООО "ЗабТехресурс" административного правонарушения. По выявленному правонарушению Управлением вынесено постановление от 10.11.2008 № 76-08/209, которым Общество привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 40000 руб.
ООО «ЗабТехресурс» заключен контракт № ESY-32-01/2006 от 09.03.2006г. с Аргунской торгово-экономической компанией с ограниченной ответственностью «Шу Жень» (КНР, г. Маньчжурия, ул. Хай Гуань, 30) на поставку в Российскую Федерацию навесного оборудования для мини-тракторов: плугов, грабель, косилок на сумму 9300,00 долларов США. Поставка товара производится на условиях FCA-Маньчжурия, расчеты по контракту производятся в долларах США .
В соответствии с требованиями пп. 2.1, 2.2, 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П ООО «ЗабТехресурс» в качестве подтверждающих документов представило в уполномоченный банк таможенные декларации №№ 10612050/080108/0000059, 10612050/160308/0002850, 10612010/200308/0000341, 10612010/200508/0000742, 10612010/260608/0001024, из графы 33 которых следует, что ввезенным товарам соответствуют коды 8433309000, 843320900 группы 84 раздела XVI Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006г. № 718 «О таможенном тарифе Российской Федерации и Товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности».
В соответствии с п.3 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах приложения 1 к Положению ЦБ РФ № 258-П документам, подтверждающим факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации), указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, за исключением товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации соответствует код 02.
В нарушение требований Положения ЦБ РФ № 258-П ООО «ЗабТехресурс» при представлении справок о подтверждающих документах от 17.03.2008г., 21.03.2008г., 22.05.2008г., 02.07.2008г. в графе 2 указало код вида документа 01- «документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории РФ (ввоза товаров на таможенную территорию РФ), за исключением товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, а также товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории РФ», тем самым нарушило установленный порядок представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности.
По выявленному правонарушению Управлением был составлен протокол об административном правонарушении от 24.10.2008 № 76-08/210 с квалификацией правонарушения по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, принято постановление от 10.11.2008 № 76-08/210 о наложении на ООО «ЗабТехресурс» административного штрафа в размере 40000 руб.
ООО "ЗабТехресурс" заключило контракт № ESY-24-26 от 14.02.2008г. с Аргунской торгово-экономической компанией с ограниченной ответственностью «Шу Жень» (КНР, г. Маньчжурия, ул. Хай Гуань, 30) на поставку в Российскую Федерацию автопогрузчиков вилочных на общую сумму 39200,00 долларов США. Сроки поставки товара на условиях FCA-Маньчжурия, расчеты по контракту производятся в долларах.
Согласно с пп. 2.1, 2.2, 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П ООО «ЗабТехресурс» в качестве документов, подтверждающих ввоз товаров на таможенную территорию РФ по контракту, представило а уполномоченный банк таможенные декларации №№10612010/210308/0000353, 10612010/140408/0000541, из графы 33 которых следует, что ввезенному товару соответствует код 8427201900 раздела XVI Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (Таможенного тарифа), утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 ноября 2006 г. N 718 «О таможенном тарифе Российской Федерации и Товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности».
В соответствии с п. 3 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах Приложения 1 к Положению ЦБ РФ № 258-П документам, подтверждающим факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации), указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, за исключением товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации соответствует код - 02.
В нарушение требований Положения ЦБ РФ № 258-П, ООО «ЗабТехресурс» при представлении в уполномоченный банк справок от 26.03.2008г., 17.04.2008г., подтверждающих ввоз товара на таможенную территорию РФ, в графе 2 справки указало код вида документа 01 - «Документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории РФ (ввоза товаров на таможенную территорию РФ), за исключением товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, а также товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории РФ», следовало указать код 02.
По выявленному правонарушению Управлением был составлен протокол об административном правонарушении от 24.10.2008 № 76-08/211 с квалификацией правонарушения по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, принято постановление от 10.11.2008 № 76-08/211 о наложении на ООО «ЗабТехресурс» административного штрафа в размере 40000 руб.
Вышеприведенные протоколы об административных правонарушениях были составлены в присутствии директора Общества Хренникова Д.А, уведомления о месте и времени составления протокола вручены ему в день составления протоколов – 24.10.2008.
Представленный Управлением акт выполненных работ от 31.10.2008, исполненный ОАО «Сибирьтелеком» свидетельствует, что Управлением по принадлежащему ему телефону абонентский номер 265230 были совершены 22.10.2008 в 09-07 и 23.10.2008 в 10-22 звонки на номер сотовой связи 9242727104. Данный номер по утверждению представителей Управления принадлежит директору ООО «ЗабТехресурс» Хренникову Д.А., указанные звонки совершались с целью уведомить его о времени и месте составления протоколов об административном правонарушении.
Вместе с тем, из указанного акта не следует и представителями Управления не представлено доказательств принадлежности указанного сотового номера телефона Хренникову Д.А., содержание переговоров Управлением не фиксировалось.
Пунктом 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях разъяснено, что нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (часть 2 статьи 211 АПК РФ) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело. Существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.
П.24 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 определено, что при рассмотрении дел об оспаривании решений (постановлений) административных органов о привлечении к административной ответственности судам следует проверить, были ли приняты административным органом необходимые и достаточные меры для извещения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными статьей 28.2 КоАП РФ. В целях КоАП РФ законными представителями юридического лица являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица (часть 2 статьи 25.4 КоАП РФ).
В силу части 1 ст. 25.5 Кодекса для оказания юридической помощи лицу, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении, в производстве по делу об административном правонарушении может участвовать защитник.
В качестве защитника или представителя к участию в производстве по делу допускаются адвокат или иное лицо. Полномочия иного лица, оказывающего юридическую помощь, удостоверяются доверенностью, оформленной в соответствии с законом. Защитник или представитель допускаются к участию в производстве по делу об административном правонарушении с момента составления протокола об административном правонарушении.
КоАП РФ предусмотрена возможность участия в административном производстве представителя юридического лица, действующего на основании выданной руководителем юридического лица доверенности. Поэтому представитель не лишен возможности участвовать от имени юридического лица при составлении протокола об административном правонарушении.
Установленные Кодексом РФ об административных правонарушениях гарантии защиты прав лица, в отношении которого ведется административное дело, заключаются в предоставлении ему возможности квалифицированно возражать и давать объяснения по существу выявленного правонарушения.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях допускает возможность участия в рассмотрении дела об административном правонарушении лица, действующего на основании доверенности, выданной надлежаще извещенным законным представителем, в качестве защитника.
В данном случае, известив директора Общества о месте и времени составления протоколов об административном правонарушении в день составления таких протоколов, Управление фактически лишило ООО «ЗабТехресурс» на участие в их составлении защитника, чем нарушило права Общества, возможность устранения этих последствий отсутствует.
Позднее, 28.10.2008, Обществом была выдана доверенность на представление его интересов в делах об административных правонарушениях, возбужденных Управлением, Шевченко О.В. Именно данный представитель присутствовал при вынесении обжалуемых постановлений 10.11.2008.
Определениями от 29.10.2008 дела об административных правонарушениях №№ 76-08/209, 76-08/210, 76-08/211, были назначены на 10.11.2008 соответственно на 10-00, 10-10, 10-20. Данные определения были направлены сопроводительным письмом от 31.10.2008, вручены по юридическому адресу ООО «ЗабТехресурс»: г.Чита, ул.Вокзальная 3, 10.11.2008, то есть в день вынесения обжалуемых постановлений. За получение указанных определений расписалась Смирнова.
Согласно штатного расписания ООО «ЗабТехресурс» состоит из 2 двух человек директора и его заместителя. Директором согласно представленных доказательств является Хренников Д.А., его заместителем – Анудариева А.А.
Участвовавшая в судебном разбирательстве представитель ООО «ЗабТехресурс» Анудариева А.А. пояснила, что Смирнова работала в соседнем офисе, арендуемом предпринимателем Дукером. Определения о назначении административных дел к рассмотрению были переданы ей Анудариевой А.А. 10.11.2008. Иных доказательств уведомления ООО «ЗабТехресурс» о месте и времени вынесения обжалуемых постановлений Управлением не представлено.
Таким образом, суд приходит к выводу, что Управление уведомило ООО «ЗабТехресурс» о месте и времени рассмотрения административных дел в день их рассмотрения – 10.11.2008, чем не дало возможности Обществу мотивированно возражать по вменяемым ему фактам правонарушений, существенно нарушив его права.
Оценивая изложено в совокупности, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленного требования.
Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л:
Признать незаконными и отменить постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае от 10 ноября 2008 года №№ 76-08/209, 76-08/210, 76-08/211, вынесенные в отношении общества с ограниченной ответственностью «ЗабТехресурс», расположенного по адресу: г.Чита, ул.Вокзальная 3, основной государственный регистрационный номер 1027501172599.
Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течении 10 дней.
Судья Горкин Д.С.
