Решение от 04 декабря 2009 года №А78-5859/2009

 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ
 
672000 г.Чита, ул. Выставочная, 6
 
http://www.chita.arbitr.ru; е-mail: info@chita.arbitr.ru
 
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
РЕШЕНИЕ
 
 
    г.Чита                                                                                                          Дело №А78-5859/2009
 
    04 декабря 2009 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 01 декабря 2009 года
 
    Решение изготовлено в полном объёме 04 декабря 2009 года
 
 
    Арбитражный суд Забайкальского края в составе судьи Цыцыкова Б.В.,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Судаковой Ю.В.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Межрайонной инспекции ФНС России №9 по Забайкальскому краю к Муниципальному учреждению «Районный комитет по образованию и делам молодежи»,
 
    о взыскании 1 272 039,83 рублей,
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя: не явился,
 
    от заинтересованного лица: не явился,
 
 
    Заявитель - Межрайонная инспекция  ФНС  России №9 по Забайкальскому краю (далее - налоговый орган) обратился в суд с уточненным в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее - АПК РФ) заявлением к Муниципальному учреждению «Районный комитет по образованию и делам молодежи» (далее – заинтересованное лицо,), о взыскании суммы задолженности за 2006 и 2007 годы, в общем размере 403 323,26 рублей, из которых:
 
    - 61 815,88 рублей задолженность по земельному налогу;
 
    - 427,94 рублей, задолженность по единому социальному налогу (далее - ЕСН), зачисляемому в Федеральный бюджет;
 
    - 29 679,05 рублей, задолженность по ЕСН, зачисляемому в фонд социального страхования;
 
    - 1 004,76 рублей, задолженность по ЕСН, зачисляемому в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
 
    - 9 394,27 рублей, задолженность по ЕСН, зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования;
 
    - штрафных санкций по ст.122 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) по земельному налогу: за 2006 год в сумме 9 529,80 рублей, за 2007 год в сумме 9 496,78 рублей;
 
    - штрафных санкций по п.2 ст.119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по земельному налогу за 2006 год в сумме 114 837,60 рублей;
 
    - штрафных санкций по ст.122 НК РФ по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет РФ в сумме 1 096,11 рублей;
 
    - штрафных санкций по ст.122 НК РФ в по ЕСН, зачисляемому фонд социального страхования в сумме 4 359,04 рублей;
 
    - штрафных санкций по ст.122 НК РФ по ЕСН, зачисляемому федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 200,96 рублей;
 
    - штрафных санкций по ст.122 НК РФ по ЕСН, зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 7 176,92 рублей;
 
    -  штрафных санкций по п.1 ст.122 НК РФ по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в сумме 49 238,46 рублей;
 
    - штрафных санкций по п.1 ст.122 НК РФ по транспортному налогу в сумме 640,72 рублей;
 
    - пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 21 395,04 рублей;
 
    - пени за несвоевременную уплату ЕСН в сумме 13 949,38 рублей;
 
    - пени за несвоевременную уплату НДС в сумме 68 376,24 рублей;
 
    - пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 704,31 рублей.
 
    Представители сторон в судебное заседание не явились. О времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.  Дело рассматривается в порядке ст.215 АПК РФ.
 
    Представитель налогового органа до начала судебного заседания в адрес суда направил ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя, а также доказательства наличия задолженности на день рассмотрения дела.
 
    Судом в соответствии со ст.163 АПК РФ объявлялся перерыв судебного заседания до 10 часов 15 минут, 1 декабря 2009 года.
 
    Рассмотрев материалы дела, суд установил следующее.
 
    Муниципальное учреждение «Районный комитет по образованию и делам молодежи» зарегистрировано в качестве юридического лица, основной государственный регистрационный номер ОГРН 1027500681592, ИНН 7515001671 на налоговом учете состоит в Межрайонной инспекции ФНС России №9 по Забайкальскому краю.
 
    Налоговым органом в отношении заинтересованного лица была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты по всем налогам за период с 01.01.2006г., по 31.12.2007г., по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с 01.01.2006г., по 31.12.2007г., по вопросам правильности исчисления, удержания из доходов налога на доходы физических лиц за период с 13.09.2006г., по 27.01.2009г.
 
    По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом был составлен акт выездной налоговой проверки №2.11-40/16 дсп от 09.04.2009г., и 30.04.2009г., было вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
 
    На основании указанного выше решения налоговый орган в соответствии со ст.69 и ст.70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлял требование о добровольной уплате задолженности, однако налогоплательщиком требование было исполнено частично.
 
    Поскольку налогоплательщик финансируется из муниципального бюджета, и ему открыты лицевые счета в органах Федерального казначейства, то в соответствии с  п.2 ст.45 НК РФ, налоговый орган обратился в арбитражный суд о взыскании суммы задолженности.
 
    В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
 
    В соответствии со ст.45  НК РФ  налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.
 
    Заинтересованное лицо является плательщиком земельного налога на основании ст.388 НК РФ, плательщиком ЕСН на основании ст. 235 НК РФ, плательщиком транспортного налога на основании ст.357 НК РФ, плательщиком НДС на основании ст.143 НК РФ.
 
    По Земельному налогу.
 
    В соответствии с п.7 ст.1 и ст.65 Земельного Кодекса РФ обязанность по уплате земельного налога связывается с фактическим использованием земли.
 
    В соответствии со ст. 388 НК РФ заинтересованное лицо является плательщиком земельного налога и на момент обращения налоговым органом с заявленными требованиями в суд налогоплательщиком допущена неполная уплата земельного налога, взимаемого по ставке, установленной подпунктом 2 пункта 1 ст.394 НК РФ,  за 2006 и 2007 годы, в общей сумме 61 815,88 рублей.
 
    В соответствии с п.1ст.397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
 
    Решением Администрации муниципального района «Оловяннинский район» №12 от 24.10.2005г., «Об установлении земельного налога на территории муниципального района «Оловяннинский район» установлена ставка земельного налога 1.5% от кадастровой стоимости, срок уплаты не позднее 01 марта года следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Как установлено материалами дела заинтересованное лицо в нарушение вышеуказанных норм права за 2006 и 2007 годы не исчислил и не уплатил земельный налог в общей сумме 95 698 рублей. На момент рассмотрения дела заинтересованным лицом частично уплачена сумма задолженности в размере 33 882,12 рублей, и оставшаяся сумма задолженности составляет 61 815,88 рублей.
 
    Кроме того, в нарушение п.1 ст.398 НК РФ учреждение не представило в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу за налоговый период 2006 год, всего налогоплательщиком была не представлена 1 декларация, и просрочка составила 809 дней.
 
    Поскольку у учреждения имеется задолженность по земельному налогу за 2006 и 2007 годы в сумме 61 815,88 рублей, суд считает заявленное требование налогового органа подлежащим удовлетворению.
 
    Также подлежит судом удовлетворению и взыскиваемая в порядке п.3 ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату земельного налога сумма пени в размере 21 395,04 рублей, и сумма штрафных санкций по - штрафных санкций по ст.122 НК РФ по земельному налогу: за 2006 год в сумме 9 529,80 рублей, за 2007 год в сумме 9 496,78 рублей; штрафных санкций по п.2 ст.119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по земельному налогу за 2006 год в сумме 114 837,60 рублей.
 
    Представленный налоговым органом расчет пени соответствует налоговому законодательству.
 
    По Единому социальному налогу.
 
    В соответствии с п.п.1 п.1 ст.235 НК РФ заинтересованное лицо является налогоплательщиком ЕСН, в том числе и в отношении образовательных учреждений Оловяннинского района.
 
    В организации за период 2006 год установлено 1 845 физических лица, за 2007 год 1 916 физических лица, в пользу которых были начислены выплаты и иные вознаграждения, которые являются объектом налогообложения ЕСН.
 
    В соответствии с п.1 ст.243 НК РФ сумма ЕСН исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и в каждый фонд, также определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.
 
    Материалами дела подтверждено, что налогоплательщиком частично не уплачена  задолженность по единому социальному налогу в общей сумме 40 506,02 рублей, из которых: в Федеральный бюджет в сумме 427,94 рублей; в фонд социального страхования в сумме 29 679,05 рублей; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1 004,76 рублей; и в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 9 394,27 рублей.
 
    Указанные суммы подлежат взысканию с налогоплательщика.
 
    Также подлежит взысканию с налогоплательщика сумма задолженности по штрафным санкциям и пени, из которых:  - штрафных санкций по ст.122 НК РФ по ЕСН зачисляемому в Федеральный бюджет РФ в сумме 1 096,11 рублей; штрафных санкций по ст.122 НК РФ в по ЕСН зачисляемому фонд социального страхования в сумме 4 359,04 рублей; штрафных санкций по ст.122 НК РФ по ЕСН зачисляемому федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 200,96 рублей; штрафных санкций по ст.122 НК РФ по ЕСН зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 7 176,92 рублей; и сумма пени по ЕСН в общем размере 13 949,38 рублей, в соответствии со ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату суммы налога.
 
    Представленный налоговым органом расчет пени соответствует налоговому законодательству.
 
    По транспортному налогу.
 
    В соответствии со ст. 357 НК РФ заинтересованное лицо является налогоплательщиком транспортного налога.
 
    В соответствии с п.2 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию в срок, установленный законами субъектов Российской Федерации.
 
    В соответствии со ст.260 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.
 
    В соответствии с п.3 ст.2 Закона Читинской области «О транспортном налоге» налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога самостоятельно и представляют налоговую декларацию по транспортному налогу по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а в соответствии с п.3 указанной статьи налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог на основании поданной декларации в десятидневный срок по истечении срока, установленного для подачи декларации.
 
    Сумма задолженности по транспортному налогу на момент рассмотрения дела налогоплательщиком добровольно исполнена в полном объеме. Однако налогоплательщиком не уплачена сумма штрафных санкций по транспортному налогу в соответствии с п.1 ст.122 НК РФ в сумме 640,72 рублей; из которых: сумма штрафа за 2006 год в размере 275,36 рублей и за 2007 года в размере 365,36 рублей.
 
    Указанная сумма штрафных санкций также подлежит судом взысканию.
 
    Кроме штрафных санкций по транспортному налогу судом также подлежит взысканию сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 704,31 рублей.
 
    Представленный налоговым органом расчет пени соответствует налоговому законодательству.
 
    По налогу на добавленную стоимость.
 
    Налоговым органом в поданном уточнении к заявлению указано о задолженности налогоплательщика по штрафу в соответствии с п.1 ст.122 НК РФ по НДС в сумме 49 238,46 рублей; и по сумме пени по НДС в размере 68 376,24 рублей.
 
    Указанная сумма штрафных санкций и пени также подлежат судом взысканию по тем же основаниям изложенным выше.
 
    На основании изложенного все уточненные заявленные требования налогового органа о взыскании сумм задолженности подлежат удовлетворению.
 
    Госпошлина подлежит взысканию с учреждения в доход федерального бюджета РФ в соответствии со ст.110 АПК РФ.
 
    Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
РЕШИЛ:
 
 
    Взыскать с Муниципального учреждения «Районный комитет по образованию и делам молодежи» (ОГРН 1027500681592, ИНН 7515001671, находящегося по адресу: Забайкальский край п.Оловянная ул.Лазо17) в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №9 по Забайкальскому краю сумму задолженности за 2006 и 2007 годы в общем размере 403 323,26 рублей, из которых:
 
    - 61 815,88 рублей задолженность по земельному налогу;
 
    - 427,94 рублей, задолженность по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный бюджет;
 
    - 29 679,05 рублей, задолженность по единому социальному налогу, зачисляемому в фонд социального страхования;
 
    - 1 004,76 рублей, задолженность по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
 
    - 9 394,27 рублей, задолженность по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования;
 
    - штрафные санкции по ст.122 Налогового Кодекса РФ по земельному налогу: за 2006 год в сумме 9 529,80 рублей, за 2007 год в сумме 9 496,78 рублей;
 
    - штрафные санкции по п.2 ст.119 Налогового Кодекса РФ за непредставление налоговой декларации по земельному налогу за 2006 год в сумме 114 837,60 рублей;
 
    - штрафные санкции по ст.122 Налогового Кодекса РФ по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет РФ в сумме 1 096,11 рублей;
 
    - штрафные санкции по ст.122 Налогового Кодекса РФ в по единому социальному налогу, зачисляемому фонд социального страхования в сумме 4 359,04 рублей;
 
    - штрафные санкции по ст.122 Налогового Кодекса РФ по единому социальному налогу, зачисляемому федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 200,96 рублей;
 
    - штрафные санкции по ст.122 Налогового Кодекса РФ по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 7 176,92 рублей;
 
    -  штрафные санкции по п.1 ст.122 Налогового Кодекса РФ по налогу на добавленную стоимость в сумме 49 238,46 рублей;
 
    - штрафные санкции по п.1 ст.122 Налогового Кодекса РФ по транспортному налогу в сумме 640,72 рублей;
 
    - пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 21 395,04 рублей;
 
    - пени за несвоевременную уплату единого социального налога в сумме 13 949,38 рублей;
 
    - пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость в сумме 68 376,24 рублей;
 
    - пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 704,31 рублей.
 
    Также взыскать с Муниципального учреждения «Районный комитет по образованию и делам молодежи» (ОГРН 1027500681592, ИНН 7515001671, находящегося по адресу: Забайкальский край п.Оловянная ул.Лазо17) в пользу Федерального бюджета сумму государственной пошлины в размере 9 566,47 рублей.
 
    На решение может быть подана апелляционная жалоба в Четвёртый арбитражный апелляционный суд в течение одного месяца со дня принятия.
 
 
    Судья                                                                                               Б.В. Цыцыков