Дата принятия: 05 ноября 2009г.
Номер документа: А78-5670/2008
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ
672000 г.Чита, ул. Выставочная, 6
http://www.chita.arbitr.ru; е-mail: info@chita.arbitr.ru
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РЕШЕНИЕ
г.Чита Дело №А78-5670/2008
05 ноября 2009 года
Резолютивная часть решения объявлена 03 ноября 2009 года
Решение изготовлено в полном объёме 05 ноября 2009 года
Арбитражный суд Забайкальского края
в составе судьи М.И.Анисимова
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Л.В.Бочкарниковой
рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению
индивидуального предпринимателя Коротких Евгения Степановича
к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае
об отмене постановления №76-08/145 от 09 октября 2008 года
при участии в судебном заседании:
от заявителя – Коротких Е.С. предпринимателя, Сысоевой А.Т. представителя (доверенность от 25.09.09 г.)
от управления – Можаева Д.В. представителя (доверенность от 08.04.08 г.)
У С Т А Н О В И Л:
Предприниматель Коротких Е.С. обратился в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае об отмене постановления №76-08/145 от 09 октября 2008 года, в соответствии с которым он привлечен к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 2 713 713 рублей 26 копеек.
Управление заявленных требований не признало, ссылаясь на законность и обоснованность вынесенного постановления.
Заслушав стороны, исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.
Актом документальной проверки по соблюдению валютного законодательства от 24 июля 2008 года предпринимателем Коротких Е.С. заключен внешнеэкономический контракт от 01.11.2004г. № WL-М-12 с Аргуньской торгово-экономической компанией с ограниченной ответственностью «Вань Ли» на поставку в КНР лесоматериалов. Условия поставки DAFЗабайкальск. Китайский партнер расплачивается за поставленный товар в течение 180 дней со дня таможенного оформления товара в форме банковского перевода на расчетный счет продавца, возможна предоплата. Дополнительными соглашениями № 1 и № 2 от 10.01.2006г. и 25.12.2006г. увеличивалась общая стоимость контракта и продлевались сроки действия контракта, дополнительным соглашением № 3 от 25.06.2008г. помимо стоимости контракта увеличен срок оплаты за поставленный товар до 360 дней, а также возложена обязанность по оплате товара на компанию «Юнь Хун». На основании контракта в филиале ОАО ВТБ оформлен паспорт сделки № 04110029/1000/0023/1/0.
В счет исполнения обязательств по контракту ИП Коротких произвел экспортные поставки товара на общую сумму 728 255,14 долларов США.
Согласно информации уполномоченного банка валютная выручка от экспорта товаров на счет в уполномоченном банке поступила в общей сумме 608 458,76 долл. США, валютная выручка в сумме 112 582,34 долларов США поступила на счет предпринимателя с нарушением установленного срока (по данным ведомости банковского контроля от 11.09.2008г.), что является несоблюдением норм ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которым при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары.
На основании материалов проверки, 10 сентября 2008 года должностным лицом Забайкальской таможни составлен протокол об административном правонарушении, а 09 октября 2008 года вынесено постановление №76-08/145, в соответствии с которым действия предпринимателя квалифицированы по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.
Оспаривая данное постановление, заявитель ссылается на нарушение административным органом процессуальных норм, кроме того, с его стороны были предприняты все меры для своевременного поступления валютной выручки.
Проанализировав доводы сторон, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии с частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
В силу пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании, Закон) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Системный анализ названных правовых норм позволяет сделать вывод о том, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 28.04.09 г. №15714/08).
В материалы дела предпринимателем представлены претензии китайскому партнеру №7 от 17 июля 2007 года, №15 от 15 декабря 2007 года, №18 от 10 марта 2008 года, №19 от 02 апреля 2008 года, №17 от 27 июля 2008 года, до вынесения протокола об административном правонарушении от 10.09.08 г. и постановления о привлечении к административной ответственности валютная выручка поступила в уполномоченный банк, что подтвердил представитель Управления Росфиннадзора, из чего суд приходит к выводу о том, что предпринятые Коротких Е.С. меры к получению валютной выручки свидетельствует о его стремлении выполнить публичную обязанность, содержащуюся в пункте 1 части 1 статьи 19 Закона о валютном регулировании.
Кроме того, пункту 17 контракта в случае просрочки платежей за поставленный товар покупатель выплатит продавцу неустойку в размере 5 процента от суммы платежа за каждый день просрочки, но не более 0,5 процентов от суммы не поставки или не платежей платежа и не освобождает от обязательств по контракту.
Из изложенного видно, что предприниматель предпринял разумные и достаточные меры для побуждения китайского партнера к своевременному исполнению обязательств по оплате товара.
Поскольку действия заявителя не содержат признаков противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счета в уполномоченных банках, и им предприняты зависящие от него меры по получению валютной выручки, состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в поведении Коротких Е.С. отсутствует.
При таких обстоятельствах, арбитражный суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению.
Руководствуясь статьями 167, 168, 169, 170, 171, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
Р Е Ш И Л :
Признать незаконным и отменить постановление №76-08/145 от 09 октября 2008 года, вынесенное Территориальным Управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае в отношении предпринимателя Коротких Евгения Степановича о назначении административного наказания.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в Четвёртый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия.
Судья М.И. Анисимов
