Решение от 05 июня 2009 года №А78-3171/2009

А78-3171/2009
 
 
 
 
 
 
 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧИТИНСКОЙ ОБЛАСТИ
 
672000 г.Чита, ул. Выставочная, 6
 
http://www.chita.arbitr.ru; е-mail: info@chita.arbitr.ru
 
 
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
РЕШЕНИЕ
 
 
 
    г.Чита                                                                                                          Дело №А78-3171/2009
 
    05 июня 2009 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 03 июня 2009 года
 
    Решение изготовлено в полном объёме 05 июня 2009 года
 
    Арбитражный суд Читинской области в составе судьи М.И.Анисимова
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Е.В.Тонеевой
 
    рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению
 
    общества с ограниченной ответственностью «Читинский станкостроительный завод»
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае
 
    о признании незаконными постановлений 76-09/58 и 76-09/125 от 14 мая 2009 года и о признании в его действиях одного правонарушения.
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Селезневой Е.Н. представителя (доверенность от 20 мая 2009 года)
 
    от Управления – Борисовой Е.В. представителя (доверенность от 08 апреля 2008 года)
 
    У С Т А Н О В И Л:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Читинский станкостроительный завод» обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае о признании незаконными постановлений №76-09/58 и №76-09/125 от 14 мая 2009 года, в соответствии с которыми заявитель привлечен к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей по каждому постановлению.
 
    Кроме того, просит признать в его действиях наличие одного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
 
    Управление заявленных требований не признало, ссылаясь на законность и обоснованность вынесенных постановлений.
 
    Заслушав стороны, исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.
 
    Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае по итогам рассмотрения материалов административных дел вынесены постановления от 14.05.2009г. № 76-09/58 и 76-09/125 о назначении наказания ООО «Читинский станкостроительный завод» (далее - ООО «ЧСЗ») за совершение административных правонарушений, предусмотренных ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Суд полагает, что доводы Общества, по оспариванию указанных постановлений, не обоснованны по следующим основаниям.
 
    В Территориальное управление поступила информация филиала Банка ВТБ в г.Чите о нарушении обществом требований статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п.п. 3.3, 3.5, 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
 
    В соответствии с данной информацией и на основании документов, представленных уполномоченным банком и резидентом, должностным лицом Территориального управления, в порядке статьи 28.7 КоАП РФ, определением возбуждено дело об административном правонарушении № 76-09/58 по ч.6 ст. 15.25 — нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.
 
    Между заявителем  и РУП «Минский автомобильный завод» 07.03.08 г. заключен договор на поставку товаров по номенклатуре. Условия поставки СРТ Минск. Расчет за поставленный товар производится банковским переводом рублей в форме 100% предоплаты. Срок поставки товара – 45 дней с даты перечисления предоплаты продавцу. Предмет поставки – плиты магнитные общей стоимостью 1 183 666 рублей. На основании договора в банке ВТБ оформлен паспорт сделки. На расчетный счет общества 01.04.08 г. поступили денежные средства в размере 1 183 666 рублей.
 
    В соответствии с п.3.14 Инструкции ЦБ РФ №117-И, паспорт сделки по данному договору необходимо было оформить не позднее 01.04.08 г., паспорт сделки оформлен 05.06.08 г. Кроме того, при оформлении паспорта сделки общество нарушило п.3.3 Инструкции  №117-И, так как, в разделе 3 графы 9 паспорта сделки проставляется символ Х, в случае, если контрактом предусмотрен ввоз на таможенную территорию РФ или вывоз с таможенной территории РФ товаров, указанных в разделах 16,17,19 ТН ВЭД. В случае предоставления коммерческого кредита в виде предварительной оплаты 100% при вывозе товаров с таможенной территории РФ в пункте 6.2 раздела 6 паспорта сделки указывается «0000», заявитель указал «0045», что означает количество календарных дней, чем нарушил единые правила оформления паспортов сделок.
 
    В ходе административного расследования по данному делу на основании документов, представленных Обществом, выявлены признаки нарушения требований п.п.2.1, 2.2, 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», что образует объективную сторону административного правонарушения по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ — несоблюдение установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    По данному факту возбуждено дело об административном правонарушении № 76-09/125.
 
    По итогам рассмотрения указанных дел вынесены два постановления о назначении административного наказания по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    В силу ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 40 000 до 50 000 рублей.
 
    Закрепленный в приведенной норме состав административного правонарушения является сложным. Одно или несколько предусмотренных в нем противоправных действий, будучи совершенными в действительности, должны рассматриваться как одно или несколько правонарушений. КоАП РФ предусмотрена возможность привлечения к административной ответственности только за оконченное правонарушение, т.е. с момента, когда в результате действия (бездействия) имеются все предусмотренные признаки состава правонарушения. Сложный состав правонарушения рассматривается как допускающий оценку правонарушения как оконченного без совершения всех перечисленных в нем противоправных действий, а хотя бы одного из них.
 
    Кроме того, паспорт сделки и справка о подтверждающих документах являются двумя самостоятельными документами валютного контроля, порядок и сроки, представления которых регламентированы двумя разными нормативными актами Банка России. Таким образом, оформление паспорта сделки с нарушением единых установленных правил его оформления и несоблюдение установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям образуют собой два самостоятельных административных правонарушения, совершенных в рамках одного контракта.
 
    Исходя из изложенного, при вынесении постановлений о наказании Общества, Территориальное управление правомерно руководствовалось нормой ч.1 ст.4.4. КоАП РФ, согласно которой при совершении лицом двух и более правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.
 
    В данном случае речь идет о формальных правонарушениях, т.е. в момент совершения противоправного действия или бездействия имеются все предусмотренные признаки состава административного правонарушения. Поскольку оба вменяемых ООО «ЧЗС» правонарушения связаны с невыполнением в установленный срок предписанных законом действий, то они считаются оконченным в момент истечения такого срока, и, соответственно, носят не длящийся характер.
 
    В части заявленного требования о признании в действиях истца наличия одного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, суд, в силу п.1 ст.150 АПК РФ производство по делу прекращает, так как оно не подлежит рассмотрению в арбитражном суде в силу того, что в данном случае оспаривается постановление административного органа о привлечении к административной ответственности и не рассматривается вопрос о привлечении к административной ответственности общества судом.
 
    Руководствуясь статьями 167, 168, 169, 170, 171, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
 
РЕШИЛ:
 
 
    В удовлетворении заявленных требований обществу с ограниченной ответственностью «Читинский станкостроительный завод» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Забайкальском крае о признании незаконными постановлений №76-09/58 и №76-09/125 от 14 мая 2009 года отказать.
 
    Производство по делу в части признания в действиях общества с ограниченной ответственностью «Читинский станкостроительный завод» одного правонарушения, ответственность за которое предусмотрено ч.6 ст.15.25 КоАП РФ прекратить.
 
    На решение может быть подана апелляционная жалоба в Четвёртый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия.
 
 
 
 
    Судья                                                                                               М.И. Анисимов