Дата принятия: 28 июня 2013г.
Номер документа: А76-931/2013
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
454000, г. Челябинск, ул. Воровского, 2
тел.(351)265-24-11, факс (351)266-72-10
E-mail: info@chel.arbitr.ru , http: www.chel.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
г. Челябинск
28 июня 2013 года Дело № А76-931/2013
Резолютивная часть решения объявлена 25 июня 2013 года.
Полный текст решения изготовлен 28 июня 2013 года.
Судья арбитражного суда Челябинской области Щукина Г.С., при ведении протокола открытого судебного заседания секретарем судебного заседания Малиновской П.В., рассмотрев в судебном заседании материалы дела по заявлению Открытого акционерного общества «Ашинский химический завод» г. Аша Челябинской области
к Федеральной службе Финансово-Бюджетного надзора Территориальное управление в Челябинской области
о признании незаконным и отмене постановления № 69-11-23-38/242-2012/02-263 от 27.12.12г. по делу об административном правонарушении
при участии в судебном заседании:
от заявителя: Государев Д.М., доверенность б/н от 10.10.12г., паспорт
от ответчика: Морозов П.Ю., доверенность №2 от 01.04.13г., паспорт
УСТАНОВИЛ:
Открытое акционерное общество «Ашинский химический завод» г. Аша Челябинской области (далее – общество; ОАО «АХЗ») обратилось в арбитражный суд с заявлением к Федеральной службе Финансово-Бюджетного надзора Территориальное управление в Челябинской области о признании незаконным и отмене постановления № 69-11-23-38/242-2012/02-263 от 27.12.12г. по делу об административном правонарушении.
В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования в полном объеме, просит применить ст. 2.9 КоАП РФ.
Представитель ответчика в судебном заседании возражал против удовлетворения заявленных требований, по основаниям, изложенным в письменном отзыве (т.1 л.д. 37-48).
Заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, исследовав письменные доказательства, арбитражный суд установил следующие фактические обстоятельства дела.
Открытое акционерное общество «Ашинский химический завод» зарегистрировано в качестве юридического лица в ИМНС по г. Аше Челябинской области за ОГРН 1027400507221, о чем выдано свидетельство серии 74 №002253026 (т.1 л.д. 106).
На основании Поручения Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области за №69-11-27/1/399/2012 от 17.10.12г., 12 декабря Управлением была проведена проверка ОАО «АХЗ» на предмет соблюдения требования валютного законодательства (т.1 л.д. 113).
В ходе проведенной проверки было установлено следующее:
В соответствии с договором от 17.07.2008 №ЕА53/3/07, заключенным между ОАО «АХЗ» (продавец) и нерезидентом «Carbon Chemicals B.V.» (покупатель), продавец продает, а покупатель покупает на условиях поставки DAF ст. Чоп (Инкотермс – 2000) этилацетат. Количество 600 тонн, срок отгрузки – май 2008 года (т.1 л.д. 138-139).
Сумма контракта составляет 69 600 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – 05.01.12г. (согласно Дополнительному соглашению №4).
Платеж осуществляется в течение 120 дней с даты отгрузки, возможна предоплата.
В соответствии с условиями соглашения, нерезидент получил товар от резидента в установленные договором сроки на сумму 69 600 долларов США по грузовой таможенной декларации №1054060/140508/0001441 (выпуск товара разрешен 14.05.2008).
В соответствии с дополнением №4 к договору от 12.05.2008 №ЕА33/3/05, выручка в размере 69 600 долларов США должна поступить на счет резидента не позднее 31.12.2011.
Денежные средства на расчетный счет резидента в размере 69 600 долларов США не поступили, что подтверждается ведомостью банковского контроля по ПС №08050013/0485/0000/1/0 от 04.10.12г.
По результатам проверки, Управлением 12 декабря 2012 года был составлен акт №69-11-27/2/411-2012 (т.1 л.д. 60-83), а также протокол об административном правонарушении по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ (т.1 л.д. 55-59).
Постановлением от 27.12.12г., ОАО «АХЗ» было привлечено к административной ответственности по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 1 680 636 рублей (т.1 л.д. 8-10).
В соответствии с положениями ФЗ РФ №173-ФЗ от 10.12.03г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон), к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
В силу ст. 6 Закона, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением сделок купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Согласно абзацу 1 ч.2 ст. 14 Закона, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Согласно ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ. "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить поступление от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Невыполнение данной обязанности при осуществлении валютных операций является основанием для привлечения юридического лица к ответственности, предусмотренной ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ.
В силу ч. 4 ст. 15.25 Кодекса, невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
В соответствии с ч.1 ст. 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.
В соответствии с ч.3 ст. 26.1 КоАП РФ, по делу об административном правонарушении выяснению подлежат, в том числе, виновность лица в совершении административного правонарушения.
Частью 1 ст. 1.5 КоАП РФ предусмотрено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Согласно ч.1 ст. 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое установлена административная ответственность.
Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Из постановления по делу об административном правонарушении № 69-11-23-38/242-2012/02-263 от 27.12.12г. следует, что вина общества выразилась в том, что ОАО «АХЗ» обязано было обеспечить получение на свой расчетный счет валютной выручки до 31.12.11г.
Данное требование обществом исполнено не было, в связи с чем, суд приходит к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ.
Довод ОАО «АХЗ» о применении ст. 2.9 КоАП РФ, судом отклоняется в ввиду следующего.
Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Пунктом 18 Постановления Пленума ВАС РФ N 10 разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Кроме того, согласно абзацу третьему пункта 18.1 названного Постановления квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 данного Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.
По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.
Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может заключаться в пренебрежительном отношении привлекаемого к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. При этом в каждом конкретном случае следует учитывать характер противоправного поведения и (или) иные обстоятельства, сопутствующие (предшествующие) деянию.
Согласно статье 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.
Оценив с учетом фактических обстоятельств дела степень общественной опасности деяния общества, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения положений, закрепленных в статье 2.9 КоАП РФ.
Существенную угрозу правоохраняемым интересам в данном случае составляет пренебрежительное отношение к публичным обязанностям в области валютного законодательства, а также посягает на реализацию единой государственной политики в данной сфере.
Из материалов дела не следует, что обществом принимались меры, направленные на соблюдение соответствующего законодательства.
Руководствуясь ст.ст.167-170, 211 АПК РФ, арбитражный суд
РЕШИЛ:
В удовлетворении требований Открытого акционерного общества «Ашинский химический завод» г. Аша о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания № 69-11-23-38/242-2012/02-263 от 27.12.2012г в виде административного штрафа в размере 1680636руб. за правонарушение, предусмотренное ч. 4. ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях –отказать.
Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объёме) путем подачи жалобы через Арбитражный суд Челябинской области, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Челябинской области.
Судья: Г.С. Щукина
Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ruили Федерального арбитражного суда Уральского округа www. fasuo.arbitr.ru/
