Решение от 25 июня 2013 года №А76-7907/2013

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
 
454000, г. Челябинск, ул. Воровского, 2
 
тел.(351)265-24-11, факс (351)266-72-10
 
E-mail: info@chel.arbitr.ru, http: www.chel.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
    г. Челябинск
 
    25 июня 2013 года                                              Дело № А76-7907/2013
 
    Судья арбитражного суда Челябинской области Щукина Г.С., рассмотрев в порядке упрощенного производства материалы дела по заявлению Общества с ограниченной ответственностью Торговый Дом «Коркинский стеклотарный завод» г. Челябинск
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области
 
    о признании незаконным и отмене постановления №69-11-23-38/34-2013/02-37 от 09.04.13г. по делу об административном правонарушении
 
    Определением от 29 апреля 2013 года, заявление Общества с ограниченной ответственностью Торговый Дом «Коркинский стеклотарный завод» г. Челябинск, было принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства (л.д. 1-2).
 
    Лица, участвующие в деле о рассмотрении дела по правилам упрощенного производства извещены надлежащим образом путем направления в их адрес копии определения о принятии искового заявления и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства заказным письмом с уведомлением, а также размещения данной информации на официальном сайте суда (л.д. 147-148).
 
    23 мая 2013 года, через канцелярию суда, от ответчика поступил письменный отзыв на заявленные требования и копии материалов административного дела (л.д. 24-140).
 
    Изучив материалы дела, арбитражный суд
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом «Коркинский стеклотарный завод» г. Челябинск (далее – общество; ООО ТД«КСЗ») обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области (далее – ответчик; Управление) о признании незаконным и отмене постановления №69-11-23-38/34-2013/02-37 от 09.04.13г. по делу об административном правонарушении.
 
    Согласно Выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, Общество с ограниченной ответственностью Торговый Дом «Коркинский стеклотарный завод» зарегистрировано в качестве юридического лица в МИФНС №22 по Челябинской области за ОГРН 1107450001636 (л.д. 111-113).
 
    В соответствии со ст. 22,23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», на основании поручения руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области за №69-11-27/1/438/2012 от 14.11.12г. (л.д. 109), старшим контролером-ревизиром отдела валютного контроля, 26 марта 2013 года была проведена камеральная проверка в отношении ООО ТД «КСЗ» на предмет соблюдения требований пункта 2.4 Положения Центрального Банка России от 01.06.2004 №258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» при осуществлении торговой деятельности по контракту от 14.03.2011 №6-Э, в ходе которой установлено следующее: 
 
    ООО ТД «КСЗ» (резидент, РФ) (поставщик) и ТОО «Алтын Арка компаниясы» (нерезидент, Казахстан) (покупатель) заключили контракт на поставку продукции от 14.03.2011 №6-Э (л.д. 95-98), по условиям которого, поставщик обязуется поставить продукцию согласно спецификации, а покупатель принять и оплатить продукцию на условиях контракта.
 
    Общая сумма контракта – 10 000 000 рублей.
 
    Дата завершения исполнений по контракту – 31.12.12г. (с учетом дополнительного соглашения №1 к контракту).
 
    На основании оформленного контракта резидентом ООО ТД «КСЗ» открыт паспорт сделки 05.04.2011 №11040005/1481/1700/1/0. Паспорт сделки оформлен резидентом в уполномоченном банке – филиале ОАО «Сбербанк Росс» - Челябинское отделение №8597 (л.д. 100-101).
 
    Согласно ведомости банковского контроля паспорт сделки №11040005/1481/148/1/1/0 в адрес нерезидента была отгружена продукция 07.09.2012 по товарной накладной на сумму 245 966 руб. 40 коп. (л.д. 103-106).
 
    В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон), резиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 Закона, вести в установленном порядке и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    В соответствии с пунктом 4 статьи 5 Закона, Центральный Банк России устанавливает единые формы учета и отчетности по операциям, порядок и сроки их представления.
 
    Пунктом 9.1 Инструкции Центрального Банка РФ от 04.06.2012 №138-И предусмотрено, что при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в банк  паспорт сделки, за исключением случая, указанного в п. 9.5 Инструкции, одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к Инструкции, следующие документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в виде расчетов, или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту:
 
    в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров, установленную Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 29 января 2011 года № 40 (далее - статистическая форма учета перемещения товаров), и (или) иные документы, содержащие сведения о вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) или ввозе товара на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении), оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
 
    В соответствии с п. 9.2 Инструкции Центрального Банка РФ от 04.06.2012 №138-И, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 Инструкции, представляются резидентом в банк паспорт сделки в следующие сроки:
 
    - в срок, не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.
 
    Обязанность ООО ТД «КСЗ» по предоставлению справки о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами на сумму 245 966 руб. 40 коп. должна была исполнить не позднее 19.10.2012.
 
    Фактически, указанные документы обществом были представлены 20.11.2012г., то есть с нарушением срока на 32 дня (л.д. 105).
 
    По факту выявленных нарушений, 26.03.13г., старшим контролером-ревизором отдела валютного контроля, в отношении ООО ТД «КСЗ» был составлен протокол об административном правонарушении №69-11-23-38/34-2013 (л.д. 37-40).
 
    09.04.13г. постановлением №69-11-23-38/34-2013/02-37 общество было привлечено к административной ответственности по ч. 6.3 ст.15.25 КоАП в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей (л.д. 136-139).
 
    На основании ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    В соответствии с ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Согласно ведомости банковского контроля паспорта сделки №11040005/1481/148/1/1/0 в адрес нерезидента 07.09.2012 была отгружена продукция по товарной накладной №12/0989 на сумму 245 966 руб. 40 коп.
 
    ООО ТД «КСЗ», справку о подтверждающих документах должно было представить в банк до 19.10.12г.
 
    Фактически, указанная справка была представлена 20.11.12г., то есть с нарушением срока на 32 дня.
 
    Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    Учитывая, что обществом фактически справка о подтверждающих документах, была представлена только 19.11.12г., то суд приходит к выводу о доказанности в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    Довод заявителя о том, что определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении было получено обществом 09.04.13г., то есть в день вынесения постановления, что лишило его возможности принять участие в рассмотрении дела, судом отклоняется в ввиду следующего.
 
    Определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении на 09 апреля 2013 года было получено обществом 01 апреля 2013 года, что подтверждается копией почтового уведомления о вручении (л.д. 129-131).
 
    Отметка входящей корреспонденции ООО ТД «КСЗ» на экземпляре сопроводительного письма №69-02-31/783 от 28.03.13г. о том, что определение о назначении времени и места рассмотрения материалов административного дела было получено 09.04.13г., то есть в день вынесения постановления, не является доказательством того, что указанный документ фактически был получен обществом только 09.04.13г. (л.д. 11).
 
    Таким образом, общество было надлежащим образом и заблаговременно извещено о дате, времени и месте рассмотрения материалов административного дела.
 
    Статья 2.9 КоАП РФ, в данном случае не подлежит применению в ввиду следующего.
 
    Согласно ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    В соответствии с п. 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.
 
    Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий (п. 18.1 введен Постановлением Пленума ВАС РФ от 20.11.2008 N 60).
 
    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (пункт 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ").
 
    О высокой степени общественной опасности правонарушений в сфере валютного законодательства, посягающих на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики, свидетельствуют установленный Кодексом значительный размер штрафа, годичный срок давности привлечения к административной ответственности.
 
    Состав правонарушения, квалифицируемого по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным, и в данном случае угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, установленных законодательством.
 
    Информация, содержащаяся в представляемых уполномоченному банку документах, необходима ему как агенту валютного контроля для осуществления своих контрольно-надзорных функций за резидентами и нерезидентами при осуществлении ими валютных операций. Непредставление либо несвоевременное представление документов препятствует выполнению контрольных мероприятий, тем самым наносит вред общественным отношениям в сфере валютного законодательства.
 
    В данном случае, нарушение срока представления подтверждающих документов не могло не повлиять на надлежащее исполнение контрольных функций. Кроме того, объективных причин, препятствующих исполнению своей обязанности, общество не представило.
 
    Исследовав и оценив материалы дела в соответствии со ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд с учетом конкретных обстоятельств дела, приняв во внимание характер охраняемых государством общественных отношений и степень общественной опасности конкретного деяния, приходит к выводу об отсутствии оснований для признания правонарушения малозначительным.
 
    При определении вида и размера наказания административным органом исходя из санкции ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, а также учитывая наличие смягчающих ответственность обстоятельств (фактическое признание обществом нарушения требований валютного законодательства РФ и самостоятельное исполнение возложенной на него законом обязанности) обществу назначен штраф в минимальном размере санкции, предусмотренной указанной статьей, то есть 40000 рублей.
 
    При таких обстоятельствах, требования заявителя не подлежат удовлетворению.
 
    Руководствуясь ст.ст. 110, 167-170, 176 АПК РФ, арбитражный суд
 
РЕШИЛ:
 
    В удовлетворении заявленных требований, отказать.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия (ч. 3 ст. 229 АПК РФ).
 
 
    Судья:                                                                                   Г.С. Щукина
 
 
    Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ruили Федерального арбитражного суда Уральского округа www. fasuo.arbitr.ru/