Решение от 02 августа 2013 года №А76-10494/2013

 
Арбитражный суд Челябинской области
 
454000, г.Челябинск, ул.Воровского, 2
 
тел. (351)263-44-81, факс (351)266-72-10
 
E-mail: arsud@chel.surnet.ru, http: www.chelarbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
    г. Челябинск
 
    02 августа 2013 года                                                           Дело № А76-10494/2013
 
 
    Судья Арбитражного суда Челябинской области Трапезникова Н.Г.
 
    рассмотрев дело по заявлению
 
    Межрайонной ИФНС России №20 по Челябинской области
 
    к        Муниципальному бюджетному образовательному учреждению для детей  «Межшкольный учебный комбинат», г.Снежинск Челябинской области
 
    о       взыскании задолженности по налогам, пени в размере 14 117 руб. 41 коп.
 
    без вызова сторон,
 
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Межрайонная ИФНС России №20 по Челябинской области обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании с Муниципального бюджетного образовательного учреждения для детей  «Межшкольный учебный комбинат», г.Снежинск Челябинской области,  задолженности по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2012 года в сумме 426 руб., пени по транспортному налогу за 2012 год   в сумме   1 339 руб. 63 коп., пени по земельному налогу  за 2012 год в сумме 325 руб. 44 коп., транспортному налогу за 2012 год (уточн.) в сумме 92 руб. 15 коп.,  единому социальному налогу  в сумме  849 руб. 26 коп., всего 14 117 руб. 41 коп.
 
    Дело рассматривается в порядке упрощенного производства в соответствии с главой 29 АПК РФ.
 
    Письменный отзыв на заявление ответчик не представил, требования налогового органа не оспорил.
 
    Исследовав и оценив доказательства, имеющиеся в материалах дела, арбитражный суд считает требования заявителя подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Как видно из материалов дела, Муниципальное бюджетное образовательное учреждение для детей «Межшкольный учебный комбинат»зарегистрировано в качестве юридического лица 06.08.1999 Администрацией города Снежинска Челябинской области, основной государственный регистрационный номер 1027401353870, расположено по адресу: 456776, Челябинская область, г.Снежинск, ул.Комсомольская,4 (л.д.48).
 
    Согласно пункту 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.
 
    Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст.72 НК РФ). Пени рассчитываются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора до дня уплаты задолженности налога.
 
    При уплате налога или сбора с нарушением установленного срока налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
 
    В соответствии со ст. 372 НК РФ ответчик является плательщиком налога на имущество организаций.
 
    В соответствии с пунктами 1, 2 ст. 379 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
 
    Согласно п. 1 ст. 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию.
 
    В соответствии с п. 2 ст. 386 НК РФ налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней, с даты окончания соответствующего отчетного периода.
 
    Согласно п. 1 ст. 383 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу на имущество подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
 
    В соответствии со ст. 2 Закона Челябинской области от 27.11.2003 № 189-ЗО «О налоге на имущество организаций» ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента от налоговой базы.
 
    Статьей 4 вышеуказанного закона предусмотрено, что авансовые платежи по налогу за первый квартал, полугодие и девять месяцев уплачиваются в текущем налоговом периоде соответственно не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.
 
    Налогоплательщиком представлен налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за 3 квартал 2012 года (л.д.11-16).
 
    Налоговым органом проведена проверка данного расчета, по результатам которой выявлена неполная уплата налога в результате неправильного исчисления в сумме 3 114 руб. и составлен акт  от 02.08.2012 №6075 и (л.д.64-65).
 
    07.09.2012 на основании акта камеральной проверки от 02.08.2012 №6075 вынесено решение №286 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (л.д.25-26). Решение от 07.09.2012 №286 направлено ответчику почтой 14.09.2012 (л.д.27).
 
    В связи с неисполнением обязанности по добровольной уплате налога налогоплательщику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 22.10.2012 №810 со сроком исполнения до 12.11.2012 (л.д.28). Указанное требование направлено в адрес налогоплательщика, о чем свидетельствует список на отправку (л.д.29). Данное требование налогоплательщиком не исполнено.
 
    09.10.2012 налогоплательщиком представлен налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество за 3 квартал 2012 года. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет составила 3 114 руб. (л.д.11-16).
 
    В связи с несвоевременным перечислением учреждением сумм налога на имущество за 3 квартал 2012 года налогоплательщику начислены пени в сумме 60 руб. 82 коп. (л.д.33).Согласно представленному в материалы дела расчету пени инспекцией начислены на текущую задолженность за период с 15.10.2012 по 07.11.2012 (л.д.33).
 
    В связи с неисполнением обязанности по добровольной уплате налога налогоплательщику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 16.11.2012 №3583 со сроком исполнения до 06.12.2012 (л.д.31). Указанное требование направлено в адрес налогоплательщика, о чем свидетельствует список на отправку (л.д.32). Данное требование налогоплательщиком  исполнено частично – уплачена задолженность по налогу в сумме 2 688 руб. и пени в сумме 60 руб. 82 коп. Задолженность по налогу на имущество за 3 квартал 2012 года составляет 426 руб.
 
    В соответствии со ст. 388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога.
 
    Согласно п.п. 1,2 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признается первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
 
    Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи (п.1 ст. 396 НК РФ).
 
    В соответствии с п.1 ст. 398 НК РФ налогоплательщики – организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.3 ст.398 НК РФ).
 
    На основании решения от 22.11.2005 №8/11 «О земельном налоге на территории г.Челябинска» Челябинской городской думы третьего созыва, авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиком – организацией, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
 
    Ответчик 21.01.2013 представил в МИФНС России № 20 по Челябинской области налоговую декларацию по земельному налогу за 2012 год (л.д.17-18).
 
    По данным налоговой декларации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 182 325 руб. Налогоплательщиком частично была произведена уплата налога в сумме 34 396 руб. 38 коп.
 
    В связи с несвоевременным перечислением учреждением сумм земельного налога за 2012 год налогоплательщику начислены пени в сумме 325 руб. 44 коп. (л.д.39).Согласно представленному в материалы дела расчету пени инспекцией начислены на текущую задолженность за период с 03.10.2012 по 14.10.2012 (л.д.39).
 
    В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику было выставлено требование об уплате налога и пени от 31.01.2013 №245, в котором налогоплательщику предлагается добровольно погасить задолженность в срок до 20.02.2013 (л.д.34). Требование отправлено ответчику почтой 07.02.2013, о чем свидетельствует список на отправку со штемпелем почтовой организации (л.д.35).
 
    Данное требование налогоплательщиком  исполнено частично в сумме 147 928 руб. 62 коп. В настоящее время задолженность по пени составляет 325 руб. 44 коп.Данное обстоятельство учреждением не оспорено.
 
    Ответчик в силу ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.
 
    Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год, отчетным периодом является квартал.
 
    Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст. 363 НК РФ).
 
    При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 НК РФ.
 
    В соответствии с пунктом 3 статьи 363.1 НК РФ налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 НК РФ, в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
 
    Согласно ст.3 Закона Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге» налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу по итогам отчетных периодов не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; окончательную уплату суммы налога производят не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
    Учреждением  21.01.2013 в налоговую инспекцию была представлена декларация по транспортному налогу за 2012 год, согласно которому сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила  33 893 руб. (л.д.19-20).
 
    В установленный срок (01.03.2013) сумма налога, исчисленная к уплате за указанный период, ответчиком в бюджет в полном объеме не внесена, уплачена частично в сумме 10 534 руб.
 
    За неисполнение  налогоплательщиком обязанности по уплате налога в полном объеме Учреждению начислена пени в размере 2 131 руб. 28 коп. (л.д.36). Согласно представленному в материалы дела расчету пени инспекцией начислены на текущую задолженность за период с 03.05.2012 по 01.11.2012 (л.д.36).
 
    В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику было выставлено требование об уплате налога и пени от 31.01.2013 №245, в котором налогоплательщику предлагается добровольно погасить задолженность в срок до 20.02.2013 (л.д.34). Требование отправлено ответчику почтой 07.02.2013, о чем свидетельствует список на отправку со штемпелем почтовой организации (л.д.35). Налогоплательщиком требование исполнено частично,  уплачена задолженность по налогу в сумме 23 359 руб. 40 коп. и пени в сумме 791 руб. 65 коп. В настоящее время задолженность по пени составляет 1 339 руб. 63 коп.
 
    Данное обстоятельство учреждением не оспорено.
 
    04.03.2013 налогоплательщиком представлена уточненная декларация по транспортному налогу за 2012 год. Сумма налога, подлежащая уплате согласно уточненной декларации составила 8 681 руб.
 
    В связи с неисполнением обязанности по уплате налога налогоплательщику начислена пени в сумме 92 руб. 15 коп. (л.д.43).
 
    Согласно представленному в материалы дела расчету пени инспекцией начислены на текущую задолженность за период с 01.03.2013 по 02.03.2013 (л.д.43).
 
    В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику было выставлено требование об уплате налога и пени от 11.03.2013 №1749, в котором налогоплательщику предлагается добровольно погасить задолженность в срок до 29.03.2013 (л.д.41). Требование отправлено ответчику почтой, о чем свидетельствует список на отправку со штемпелем почтовой организации (л.д.42). Налогоплательщиком требование не  исполнено.
 
    Данное обстоятельство учреждением не оспорено.
 
    Ответчик в силу ст. 235 НК РФ является плательщиком единого социального налога.
 
    Согласно ст. 240 НК РФ налоговым периодом по единому социальному налогу признается календарный год, отчетными периодами  по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
 
    В течение налогового (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных – для налогоплательщиков – физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей.(п.3 ст. 243 НК РФ).
 
    Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца (абз.1 п.3 ст.243 НК РФ).
 
    20.04.2012 ответчиком в МИФНС России №20 по Челябинской области  представлен уточненный расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу за 2009 год.
 
    Сумма авансовых платежей по единому социальному налогу, зачисляемого в Фонд социального страхования за 1 квартал 2009 года составила 2 883 руб. налогоплательщиком частично уплачена сумма налога в размере 479 руб. 07 коп.
 
    За неисполнение ответчиком обязанности по уплате налога Учреждению в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислена пени в размере 849 руб. 26 коп. (л.д.46). Согласно представленному в материалы дела расчету пени инспекцией начислены на задолженность за период с 16.05.2009 по 14.09.2012 (л.д.46).
 
    В соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику было выставлено требование об уплате налога и пени от 01.04.2013 №1906, в котором налогоплательщику предлагается добровольно погасить задолженность в срок до 19.04.2013 (л.д.44). Требование отправлено ответчику почтой 12.04.2013, о чем свидетельствует список на отправку со штемпелем почтовой организации (л.д.45). Налогоплательщиком требование не  исполнено.
 
    Данное обстоятельство учреждением не оспорено.
 
    В установленный срок в добровольном порядке указанные требования в полном объеме учреждением не исполнены. Данные обстоятельства налогоплательщиком не оспорены.
 
    Неполное  исполнение ответчиком требований от 16.11.2012 №3583, №1906 от 01.04.2013,  от 11.03.2013 №1749, от 31.01.2013 №245 и послужило основанием для обращения в суд с данным заявлением.
 
    Факт неуплаты налога на имущество организаций за 3 квартал 2012 года в сумме 426 руб., пени по транспортному налогу за 2012 год   в сумме   1 339 руб. 63 коп., пени по земельному налогу  за 2012 год в сумме 325 руб. 44 коп., транспортного налога за 2012 год (уточн.) в сумме 92 руб. 15 коп.,  единого социального налога  в сумме  849 руб. 26 коп., всего 14 117 руб. 41 коп. подтверждается выписками с лицевого счета налогоплательщика, представленными в материалы дела (л.д.30, 37-38, 40), балансом расчетов на 25.04.2013 (л.д.47).  Расчеты по начислению пени произведены заявителем верно.
 
    Ответчиком в материалы дела не представлены доказательства уплаты взыскиваемой суммы.
 
    При таких обстоятельствах, учитывая, что задолженность по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2012 года в сумме 426 руб., пени по транспортному налогу за 2012 год   в сумме   1 339 руб. 63 коп., пени по земельному налогу  за 2012 год в сумме 325 руб. 44 коп., транспортному налогу за 2012 год (уточн.) в сумме 92 руб. 15 коп.,  единому социальному налогу  в сумме  849 руб. 26 коп., всего 14 117 руб. 41 коп. ответчиком не оспаривается и подтверждается материалами дела, требование заявителя о взыскании указанных сумм подлежит удовлетворению.
 
    В соответствии с ч.3 ст. 110 АПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворенных требований, если ответчик не освобожден от уплаты государственной пошлины.
 
    В связи с рассмотрением дела в суде с ответчика, в соответствии со ст. 110 АПК РФ, ст.333.21 НК РФ, подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина (с учетом заявленных требований 14 117 руб. 41 коп.)  в размере 2 000 руб.
 
    В силу п. 2 ст. 333.22 НК РФ, ст.102 АПК РФ арбитражные суды, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины.
 
    Учитывая, что ответчик является муниципальным бюджетным учреждением, социальный характер его деятельности, суд считает разумным и справедливым снизить размер государственной пошлины до 100 руб.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст. ст.110, 167-170, 216 АПК РФ, арбитражный суд
 
РЕШИЛ:
 
    Заявленные требования удовлетворить.
 
    Взыскать с Муниципального бюджетного образовательного учреждения для детей «Межшкольный учебный комбинат»,зарегистрированного  в качестве юридического лица 06.08.1999 Администрацией города Снежинска Челябинской области, основной государственный регистрационный номер 1027401353870, расположенного  по адресу: 456776, Челябинская область, г.Снежинск, ул.Комсомольская,4, в пользу бюджета налог на имущество организаций за 3 квартал 2012 года в сумме 426 руб., пени по транспортному налогу за 2012 год   в сумме   1 339 руб. 63 коп., пени по земельному налогу  за 2012 год в сумме 325 руб. 44 коп., транспортному налогу за 2012 год (уточн.) в сумме 92 руб. 15 коп.,  единому социальному налогу  в сумме  849 руб. 26 коп., всего 14 117 (четырнадцать тысяч сто семнадцать) руб. 41 коп. и  в доход федерального бюджета госпошлину  в размере 100 (сто) руб.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный  суд в течение десяти дней со дня его принятия путем подачи жалобы через Арбитражный суд Челябинской области.
 
 
    Судья                                                                   Н.Г.Трапезникова
 
 
    Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на Интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда http://18aas.arbitr.ru