Решение от 15 октября 2014 года №А73-9575/2014

 
Арбитражный суд Хабаровского края
 
г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru
 
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Хабаровск                                                                дело № А73-9575/2014
 
    15 октября 2014 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена 08.10.2014 г., полный текст мотивированного решения изготовлен 15.10.2014 г.
 
    Арбитражный суд Хабаровского края
 
    в составе судьи Зверевой А. В.
 
    при ведении протокола секретарем судебного заседания Брусовой И. С.
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению  ООО «Дальэкспорт»
 
    о признании незаконным и отмене постановлений Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 02.07.2014г. № 08-14/105, № 08-14/106,
 
    при участии:
 
    от  заявителя – Крылова Н.А. по доверенности от 01.02.2014;
 
    от административного органа – Дадашева А.В. по доверенности от 07.02.2014 № 5.
 
    Сущность дела: Сущность спора: Общество с ограниченной ответственностью «Дальэкспорт» (далее – ООО «Дальэкспорт», Общество, заявитель), обратился в арбитражный суд с требованием отменить постановлений Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (далее – МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае, административный орган) от 02.07.2014г. № 08-14/105, № 08-14/106, которыми заявитель привлечен к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).
 
    Представитель заявителя в судебном заседании требования поддержала в полном объеме по доводам заявления.
 
    В заседании суда представитель административного органа с заявленным требованием не согласилась, позицию изложила в соответствии с письменным отзывом.
 
    В судебном заседании объявлялся перерыв с 01.10.2014 г. до 08.10.2014 г.
 
    В ходе судебного разбирательства суд
 
    УСТАНОВИЛ:
 
    ООО «Дальэкспорт» (Продавец) 31.08.2011 заключило экспортный Контракт № HLSF-598 с Суйфэньхэйской ТЭК «Хэн Чань» (Покупатель), КНР, на поставку товаров на условиях DAP Гродеково.
 
    Поставка Товара производится отдельными партиями. Срок поставки товара-до 01.01.2013.
 
    Оплата стоимости поставляемого товара будет производится в долларах США по отгрузке, но не позднее 240 календарных дней с момента отгрузки, посредством телеграфного перевода на транзитный счет Продавца. По обоюдному согласию сторон Покупатель производит на счет Продавца согласованную сумму предоплаты. Все расходы, включающие банковскую комиссию в связи с осуществлением платежей в России, оплачиваются Продавцом, а за пределами России оплачиваются Покупателем. Банк компании-нерезидента - Bank Of China.
 
    Общая сумма Контракта - 7 886 000,00 долларов США.
 
    Срок действия Контракта - не установлен.
 
    Паспорт сделки № 11090001/0084/0000/1/0 оформлен 16.09.2011 в филиале ОАО «Номос-Банк».
 
    Приложением № 2 от 16.12.2011 Стороны договорились внести изменения в адрес Продавца и изложить его в следующей редакции: Россия, Хабаровский край, г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Пионерская, 59-68.
 
    Приложением № 3 от 27.02.2012 Стороны внесли изменения в условия поставки товара: Продавец поставит на условиях FCA - ж/д станций отправления России, товар в объеме и по цене в соответствии с Приложением № 4 к Контракту.
 
    Приложением № 5 от 01.06.2012 Стороны внесли изменения в условия поставки Товара: не условиях DAP - Гродеково - пиломатериал в ассортименте в объеме и по цене в соответствии с Приложением № 4 к Контракту; на условиях FCA - (железнодорожных станций отправления России) лес круглых хвойных пород.
 
    Паспорт сделки № 11090001/0084/0000/1/0 закрыт 18.09.2012 в соответствии с п. 3.18.1 Инструкции ЦБ РФ № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при проведении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» от 15.06.2004 (в связи с переводом ПС в другой уполномоченный банк).
 
    Приложением № 6 от 18.09.2012 внесены изменения в условия оплаты по Контракту: оплата стоимости поставляемого товара будет производиться в долларах США по отгрузке, но не позднее 240 календарных дней с момента отгрузки на транзитный счет Продавца в Дальневосточном банке ОАО «Сбербанк России.
 
    Паспорт сделки № 12090002/1481/1926/1/0 оформлен 21.09.2012 в Центральном отделении № 4205 ОАО «Сбербанк России».
 
    Приложением № 7 от 26.09.2012 Стороны договорились внести изменения в Контракт в части адреса Продавца: Россия, Хабаровский край, г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Кирова, 76/2 -407. Паспорт сделки переоформлен с учетом внесенных изменений - 25.10.2012.
 
    Приложением № 8 от 10.01.2014 Стороны внесли изменения в условия оплаты по Контракту: Оплата стоимости поставляемого товара будет производиться в долларах США по отгрузке, но не позднее 300 календарных дней с момента отгрузки товара. На основании Заявления о переоформлении ПС, представленного в уполномоченный банк 13.02.2014, (внесены изменения в раздел 3 графы 6 - 04.03.2014). Паспорт сделки переоформлен 13.02.2014 с учетом изменений, внесенных в Контракт.
 
    Приложением № 9 от 10.01.2014 Стороны внесли изменения в условия оплаты по Контракту: Оплата стоимости поставляемого товара будет производиться в долларах США по отгрузке, но не позднее 315 календарных дней с момента отгрузки товара. На основании Заявления о переоформлении ПС, представленного в уполномоченный банк 11.03.2014, (внесены изменения в раздел 3 графы 6 - 19.03.2014). Паспорт сделки переоформлен 11.03.2014 с учетом изменений, внесенных в Контракт.
 
    В счет исполнения условий Контракта, компания-нерезидент в период с 28.09.2011 по 07.03.2014 перевела на счет Общества денежные средства в общей сумме 6 380 880,34 долларов США. Общество в период с 13.10.2011 по 05.05.2013 осуществило отгрузку товара компании-нерезиденту на общую сумму 6 380 880,66 долларов США, в т.ч. 04.05.2013 отгружен товар по ДТ №№ 10703080/080513/0001902, 10703080/300413/0001798 на общую Сумму 67 734,06 доллара США, что подтверждается копиями таможенных деклараций, а также ведомостью банковского контроля.
 
    В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона РФ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары.
 
    В соответствии с условиями Контракта оплата стоимости поставляемого товара будет производиться в долларах США по отгрузке, но не позднее 240 календарных дней с момента отгрузки.
 
    На основании вышеизложенного, ООО «Дальэкспорт» обязано в срок не позднее 30.12.2013 обеспечить получение от Покупателя на свой банковский счет денежных средств в сумме 67 734,06 доллара США, причитающихся за переданный Товар. Денежные средства в сумме 7 921,10 долларов США поступили на счет Общества в установленный контрактом срок. Денежные средства в сумме 59 812,96 долларов США поступили на счет Общества 25.02.2014, т.е. с превышением установленного Контрактом срока на 57 дней, что подтверждается ведомостью банковского контроля.
 
    Дата совершения административного правонарушения -31.12.2013.
 
    Телеграммой от 15.04.2014 г. Общество уведомлено о том, что составление протокола об административном правонарушении состоится 23.04.2014 г. в 10-00. Указанная телеграмма вручено Обществу 17.04.2014 г., согласно телеграфному уведомлению о вручении.
 
    23.04.2014 г. главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Хабаровской таможни, Жуковой Н.Ю., при участии  законного представителя Общества- директора Журавлева Е. В.  составлен в отношении ООО «Дальэкспорт» протокол об административном правонарушении № 10703000-79/2014 от 23.04.2014 по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Материалы дела направлены на рассмотрение в Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае
 
    Телеграммой от 27.06.2014 г. Общество уведомлено о том, что рассмотрение дела об административном правонарушении по выявленному факту состоится 02.07.2014 г. в 15-20. Указанная телеграмма вручено Обществу 30.06.2014 г., согласно телеграфному уведомлению о вручении.
 
    02.07.2014 г. заместителем руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае, Гончаровым Л. М., в отсутствии законного представителя Общества, при надлежащем уведомлении, по результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении вынесено постановление № 08-14/105, которым ООО «Дальэкспорт» привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 64.118,40 руб.
 
 
    Кроме того, в счет исполнения условий вышеуказанного Контракта, компания-нерезидент в период с 28.09.2011 по 07.03.2014 перевела на счет Общества денежные средства в общей сумме 6 380 880,34 долларов США. Общество в период с 13.10.2011 по 05.05.2013 осуществило отгрузку товара компании-нерезиденту на общую сумму 6 380 880,66 долларов США, в т.ч. 05.05.2013 отгружен товар по ДТ №№ 10703080/060513/0001850, 10703080/060513/0001852 на общую сумму 214 067,70 долларов США, что подтверждается копиями таможенных деклараций, а также ведомостью банковского контроля.
 
    В соответствии с условиями Контракта оплата стоимости поставляемого товара будет производиться в долларах США по отгрузке, но не позднее 240 календарных дней с момента отгрузки.
 
    На основании вышеизложенного, ООО «Дальэкспорт» обязано в срок не позднее 31.12.2013 обеспечить получение от Покупателя на свой банковский счет денежных средств в сумме 214 067,70 долларов США, причитающихся за переданный Товар.
 
    В соответствии с ведомостью банковского контроля поступление денежных средств за отгруженный товар в сумме 214 067,70 долларов США осуществлялось в следующие сроки:
 
    90 187,04 долларов США поступили на счет Общества 25.02.2014, т.е. с превышением установленного Контрактом срока на 56 дней;
 
    30 000,00 долларов США поступили на счет Общества 26.02.2014, т.е. с превышением установленного Контрактом срока на 57 дней;  
 
    70 000,00 долларов США поступили на счет Общества 03.03.2014, т.е. с превышением установленного Контрактом срока на 62 дня;
 
    23 880,34 долларов США поступили на счет Общества 07.03.2014, т.е. с превышением установленного Контрактом срока на 66 дней;
 
    - 0,32 доллара США на счет Общества не поступили.
 
    Таким образом, задолженность компании-нерезидента перед ООО «Дальэкспорт» составляет 0,32 доллара США.
 
    Дата совершения административного правонарушения - 01.01.2014.
 
    Телеграммой от 15.04.2014 г. Общество уведомлено о том, что составление протокола об административном правонарушении состоится 23.04.2014 г. в 10-00. Указанная телеграмма вручено Обществу 17.04.2014 г., согласно телеграфному уведомлению о вручении.
 
    23.04.2014 г. главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Хабаровской таможни, Жуковой Н.Ю., при участии  законного представителя Общества- директора Журавлева Е. В.  составлен в отношении ООО «Дальэкспорт» протокол об административном правонарушении № 10703000-80/2014 от 23.04.2014 по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Материалы дела направлены на рассмотрение в Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае
 
    Телеграммой от 27.06.2014 г. Общество уведомлено о том, что рассмотрение дела об административном правонарушении по выявленному факту состоится 02.07.2014 г. в 15-25. Указанная телеграмма вручено Обществу 30.06.2014 г., согласно телеграфному уведомлению о вручении.
 
    02.07.2014 г. заместителем руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае, Гончаровым Л. М., в отсутствии законного представителя Общества, при надлежащем уведомлении, по результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении вынесено постановление № 08-14/106, которым ООО «Дальэкспорт» привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 239.263,80 руб.
 
    Несогласие Общества с указанным постановлением явилось основанием для обращения в арбитражный суд.
 
    Заслушав в судебном заседании пояснения представителя административного органа, изучив доводы заявителя, исследовав и оценив, в порядке статьи 71 АПК РФ, установленные по делу обстоятельства, суд приходит к следующему.
 
    Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяет Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ).
 
    Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    Как установлено статьей 25 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003, резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них,  в соответствии с частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
 
    Объектом административного правонарушения выступают экономические интересы государства, выражающиеся в контроле над внешнеэкономической деятельностью юридических и физических лиц в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
 
    Объективную сторону данного административного правонарушения образует факт невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по получению в Российскую Федерацию денежных средств, за товары, поставленные нерезидентам.
 
    Судом по материалам дела установлено, что  ООО «Дальэкспорт» (Продавец) 31.08.2011 заключило экспортный Контракт № HLSF-598 с Суйфэньхэйской ТЭК «Хэн Чань» (Покупатель), КНР, на поставку товаров на условиях DAP Гродеково.
 
    Поставка Товара производится отдельными партиями. Срок поставки товара-до 01.01.2013.
 
    Оплата стоимости поставляемого товара будет производится в долларах США по отгрузке, но не позднее 240 календарных дней с момента отгрузки.
 
    Общая сумма Контракта - 7 886 000,00 долларов США.
 
    Срок действия Контракта - не установлен.
 
    ООО «Дальэкспорт» было обязано в срок не позднее 30.12.2013 и 31.12.2013 обеспечить получение от Покупателя на свой банковский счет денежных средств в сумме 67 734,06 доллара США и 214 067,70 долларов США, причитающихся за переданный Товар.
 
    Фактически часть денежных средства поступила на счет Общества  с превышением установленного Контрактом срока, что послужило основанием для вынесения административным органом рассматриваемых постановлений о привлечении к административной ответственности.
 
    Таким образом, Общество, не исполнив к указанному сроку обязанность по обеспечению получения денежных средств от покупателя компании-нерезидента, допустил нарушение пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, что образует объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Факт административного правонарушения, совершенного предпринимателем, установлен судом и подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами,  а также не оспаривается самим заявителем.
 
    С учетом положений части 2 статьи 2.1. КоАП РФ, суд считает доказанной также и вину предпринимателя в совершении вменяемого ему административного правонарушения, поскольку заявителем не было принято всех зависящих от него мер, направленных на предотвращение совершения административного правонарушения.
 
    Вступая в соответствующие правоотношения, предприниматель должен был знать о существовании установленных обязанностей и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в целях выполнения требований валютного законодательства.
 
    Общество, являясь профессиональным участником внешнеэкономической деятельности, осуществляя коммерческую деятельность на свой риск, должен был знать требования действующего валютного законодательства, при этом, в материалах дела отсутствуют сведения о принятии заявителем исчерпывающих мер по соблюдению требований законодательства, по недопущению вменяемого правонарушения и невозможности его предотвращения.
 
    В частности Общество не предъявлялись письменные претензии, не велась переписка относительно возврата денежных средств, Общество не обращалось в суд с иском о взыскании денежных средств.
 
    Таким образом, суд считает обоснованными выводы Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае о виновности ООО «Дальэкспорт» в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Между тем, как следует из материалов дела Общество ряд мер к получению денежных средств предпринимались, в частности суду представлена распечатка телефонных переговоров с компанией-нерезидентов.
 
    Кроме того, Общество заключено дополнительное соглашение -приложение к контракте № 8 от 10.01.2014 г., которым изменены сроки оплаты за поставленный товар. Новые сроки – не позднее трехсот календарных дней с момента отгрузки товара.
 
    Учитывая, что на момент заключения указанного дополнительного соглашения истек 240-дневный срок для исполнения обязанности по получению денежных средств, данное обстоятельство не исключает вывода о наличии в действиях Общества события рассматриваемого правонарушения и вины в его совершении.
 
    В соответствии с частью 3 статьи 453 ГК РФ в случае изменения или расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении или о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора. Статьей 425 ГК РФ установлено, что договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения.
 
    Приложением № 8 от 10.01.2014 к Контракту не предусмотрено его распространение на правоотношения, действующие до его заключения, следовательно, становится обязательным для сторон с момента заключения, а именно с 10.01.2014.
 
    На основании указанных обстоятельств суд приходит к выводу о незначительности пропуска срока получения на счет валютной выручки  с учетом нерабочих дней января 2014 г. и вступления в действия с 10.01.2014 г. приложения к контракт, увеличившего срок получения денежных средств.
 
    Согласно   статье 2.9 КоАП РФ   при   малозначительности   совершенного  административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Как указано в пункте 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    Основанием для освобождения от ответственности могут служить обстоятельства, вызванные объективно непреодолимыми либо непредвиденными препятствиями, находящимися вне контроля хозяйствующего субъекта, при соблюдении той степени добросовестности, которая требовалась от него в целях выполнения законодательно установленной обязанности. Доказательств наличия указанных обстоятельств заявителем не представлено.
 
    Правонарушение, предусмотренное частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок осуществления валютных операций, целью которого является обеспечение суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, стабильности и защиты внутреннего валютного рынка России.
 
    Незначительный период пропуска срока получения валютной выручки с учетом заключения приложения к контракту, действующего с 10.01.2014 г., по мнению суда, позволяет квалифицировать рассматриваемые правонарушения как малозначительные.
 
    Нарушений порядка, срока привлечения предпринимателя к административной ответственности по результатам рассмотрения материалов административного производства судом не установлено.
 
    При таких обстоятельствах суд полагает необходимым признать рассматриваемые постановления незаконными и отменить их в полном объеме.
 
    Исходя из вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.167-170, 176, 207-211 АПК РФ, ст. 30.7 КоАП РФ,
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 02.07.2014г. № 08-14/105, № 08-14/106 признать незаконными и отменить полностью.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения (изготовления его в полном объеме).
 
    Апелляционная жалоба подается  через Арбитражный суд Хабаровского края.
 
 
    Судья                                                                            Зверева А. В.