Решение от 09 августа 2010 года №А73-6352/2010

 
    Арбитражный суд Хабаровского края
 
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
    г.Хабаровск                                                                                   Дело № А73-6352/2010
 
 
    09 августа 2010 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 04 августа 2010 года. Мотивированное решение изготовлено 09 августа 2010 года.
 
 
    Арбитражный суд Хабаровского края в составе:
 
 
    судьи Копыловой Н.Л., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Агаповой В.С., рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Хабаровского края
 
 
    к федеральному бюджетному учреждению «Исправительная колония №5 Управления Федеральной налоговой службы исполнения наказаний по Хабаровскому краю»
 
 
    о взыскании задолженности по налогам и пене в сумме 405 446,20 руб.
 
 
    при участии:
 
    от Межрайонной ИФНС – старший государственный налоговый инспектор правового отдела Управления ФНС России по Хабаровскому краю Фоменко Галина Николаевна по доверенности от 11.01.2010 г. №03-14/4,
 
    от учреждения – не явились.
 
 
    Сущность спора.
 
    Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Хабаровскому краю (далее – налоговый орган) обратилась в арбитражный суд к федеральному бюджетному учреждению «Исправительная колония №5 Управления Федеральной налоговой службы исполнения наказаний по Хабаровскому краю» (далее – учреждение, ФБУ ИК-5 УФСИН России по Хабаровскому краю) с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пене в сумме 405 446,20 руб.
 
    Заявление обосновано тем, что за ФБУ ИК-5 УФСИН России по Хабаровскому краю числится задолженность: по единому социальному налогу в сумме 258 459,38 руб., в том числе, зачисляемый в Федеральный бюджет, в сумме 120 100,38 руб., зачисляемый в ФСС,  в сумме 138 359 руб., по ЕНВД в сумме 13 088 руб., по НДС в сумме 34 210 руб., а также пени по ЕСН в сумме 80 265,22 руб., в том числе, зачисляемый в Федеральный бюджет, в сумме 59 770,21 руб., зачисляемый в ФСС,  в сумме 20 495,01 руб., пени по ЕНВД в сумме 2 873,82 руб., пени по НДС в сумме 16 549,78 руб., всего – 405 446,20 руб.
 
    Заявлением от 25.06.2010 г. №03-30/6800 ДСП налоговый орган уменьшил заявленные требования в связи с уточнением расчетов сумм пени: настаивают на взыскании  задолженности по единому социальному налогу в сумме 258 459,38 руб., в том числе, зачисляемому в Федеральный бюджет, в сумме 120 100,38 руб., зачисляемому в ФСС,  в сумме 138 359 руб., по ЕНВД в сумме 13 088 руб., по НДС в сумме 34 210 руб., а также пени по ЕСН в сумме 4 130,51 руб., в том числе, зачисляемому в Федеральный бюджет, в сумме 1 384,25 руб., зачисляемому в ФСС,  в сумме 2 746,26 руб., пени по ЕНВД в сумме 592 руб., пени по НДС в сумме 795,53 руб., всего – 311 275,42 руб.
 
    Представитель налогового органа в судебном заседании уточненные заявленные требования поддержал в полном объеме.
 
    Уточнение требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принято судом.
 
    Представитель учреждения, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, ответчиком отзыв на заявление не представлен.
 
    В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при неявке в судебное заседание истца (и) или ответчика, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, суд вправе рассмотреть дело в их отсутствие. 
 
    Согласно части 1 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации непредставление отзыва на исковое заявление не является препятствием к рассмотрению дела по имеющимся в деле доказательствам.
 
    Дело рассмотрено судом по правилам, установленным статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в отсутствие представителя ответчика по имеющимся в деле доказательствам.
 
    Суд установил.
 
    ФБУ ИК-5 УФСИН России по Хабаровскому краю в установленный срок не был уплачен в полном объеме единый социальный налог в сумме 120 100,38 руб., в том числе, зачисляемый в Федеральный бюджет, по сроку уплаты – 15.09.2009 г. - 24 753.38 руб., по сроку уплаты – 15.10.2009 г., - 95 347 руб., зачисляемый в ФСС, по сроку уплаты – 17.08.2009 г. – 48 067 руб., по сроку уплаты - 15.09.2009 г. – 44 208 руб., по сроку уплаты 15.10.2009 г. – 46 084 руб.; единый налог на вмененный доход в сумме 13 088 руб. (по сроку уплаты – 3 квартал 2009 г.); налог на добавленную стоимость в сумме 34 210 руб. (по сроку уплаты – 2 квартал 2009 г.), в связи с чем, 13.11.2009 г. налоговым органом в адрес учреждения были выставлены требования за №№67474, 67478, 67479, 67480 об уплате налогов и пени в срок до 03.12.2009 г.
 
    Поскольку в установленный срок требования учреждением в полном объеме исполнены не были, налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением, уточненным в ходе судебного разбирательства, о взыскании задолженности по ЕСН в сумме 258 459,38 руб., в том числе, зачисляемому в Федеральный бюджет, в сумме 120 100,38 руб., зачисляемому в ФСС,  в сумме 138 359 руб., по ЕНВД в сумме        13 088 руб., по НДС в сумме 34 210 руб., а также пени по ЕСН в сумме 4 130,51 руб., в том числе, зачисляемому в Федеральный бюджет, в сумме 1 384,25 руб., зачисляемому в ФСС,  в сумме 2 746,26 руб., пени по ЕНВД в сумме 592 руб., пени по НДС в сумме 795,53 руб., всего – 311 275,42 руб.
 
    Исследовав материалы дела, суд считает уточненное заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
 
    ФБУ ИК-5 УФСИН России по Хабаровскому краю зарегистрировано в качестве юридического лица – государственного учреждения.
 
    Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
 
    В соответствии со статьей 235 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2010 г.), учреждение как лицо, производящее выплаты физическим лицам, является плательщиком единого социального налога.
 
    Согласно статье 240 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2010 г.) налоговым периодом по единому социальному налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
 
    Пунктом 3 статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01.01.2010 г.) установлено, что в течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков - физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца. По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют разницу между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.
 
    Данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик, а также о суммах фактически уплаченных страховых взносов за тот же период налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
 
    В соответствии со статьей 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации учреждение является плательщиком единого налога на вмененный доход.
 
    Согласно статье 346.30 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
 
    Пунктом 1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
 
 
    В соответствии со статьей 143 Налогового кодекса Российской Федерации учреждение является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.
 
    Согласно статье 163 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по налогу (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается квартал.
 
    Пунктом 1 статьи 174 Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
 
    Как следует из представленных в материалах дела расчета авансовых платежей по ЕСН за 9 месяцев 2009 г., налоговой декларации по ЕНВД за 3 квартал 2009 г., налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2009 г., карточек лицевых счетов, отражающих все операции по начислению и уплате единого социального налога, единого налога на вмененный доход, налога на добавленную стоимость ФБУ ИК-5 УФСИН России по Хабаровскому краю свои обязанности налогоплательщика по своевременной и полной уплате в бюджет единого социального налога, единого налога на вмененный доход, налога на добавленную стоимость исполняло ненадлежащим образом.
 
    Сумма задолженности на дату рассмотрения дела по единому социальному налогу составляет 258 459,38 руб., в том числе, зачисляемый в Федеральный бюджет, в сумме 120 100,38 руб., зачисляемый в ФСС,  в сумме 138 359 руб., по единому налогу на вмененный доход составляет 13 088 руб., по налогу на добавленную стоимость составляет 34 210 руб.
 
    В пункте 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов является пеня.
 
    Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.  
 
    В связи с неуплатой в полном объеме ФБУ ИК-5 УФСИН России по Хабаровскому краю единого социального налога, единого налога на вмененный доход, налога на добавленную стоимость в соответствии со ст.75 Налогового Кодекса Российской Федерации на сумму задолженности налоговым органом с учетом уточнения начислена пеня в общей сумме 5 518,04 руб., в том числе, по ЕСН в сумме 4 130,51 руб. (ФБ – 1 384,25 руб., ФСС – 2 746,26 руб.), по ЕНВД в сумме 592 руб., по НДС в сумме 795,53 руб.
 
    В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. При этом в силу пункта 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.
 
    В соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса Российской Федерации в адрес Учреждения 13.11.2009 г. были выставлены требования за №№67474, 67478, 67479, 67480 об уплате налогов и пени в срок до 03.12.2009 г.
 
    Требования в установленный в них срок и на дату рассмотрения дела судом ФБУ ИК-5 УФСИН России по Хабаровскому краю в полном объеме не исполнены. Задолженность по налогам составляет 305 757,38 руб., в том числе, по единому социальному налогу - 258 459,38 руб. (ФБ – 120 100,38 руб., ФСС – 138 359 руб.), по единому налогу на вмененный доход – 13 088 руб., по налогу на добавленную стоимость – 34 210 руб., задолженность по пени составляет 5 518,04 руб., в том числе, по единому социальному налогу – 4 130,51 руб. (ФБ – 1 384,25 руб., ФСС –     2 746,26 руб.), по единому налогу на вмененный доход – 592 руб., по налогу на добавленную стоимость – 795,53 руб., а всего – 311 275,42 руб.
 
    В соответствии со ст.ст.239, 242.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации взыскание денежных средств с бюджетных организаций производится на основании судебных решений.
 
    Суд считает, что при таких обстоятельствах задолженность по налогам в общей сумме 258 459,38 руб. и пеня в общей сумме 5 518,04 руб. подлежит взысканию по решению суда.
 
    Расходы по уплате государственной пошлины за рассмотрение дела в арбитражном суде согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации возлагаются на ФБУ ИК-5 УФСИН России по Хабаровскому краю, в соответствии с пунктом 2 статьи 333.22 Налогового кодекса Российской Федерации суд уменьшает размер госпошлины до 2 000,00 руб. 
 
    Руководствуясь статьями 167-171, 176, 212-216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
Р Е Ш И Л :
 
    уточненное заявление удовлетворить.
 
    Взыскать с федерального бюджетного учреждения «Исправительная колония № 5 Управления Федеральной налоговой службы исполнения наказаний по Хабаровскому краю» (682800, Хабаровский край, г.Советская Гавань, ул.Кишиневская, 5, ИНН: 2704012334) в доход бюджета задолженность по налогам в сумме 305 757 руб. 38 коп., пеню в сумме 5 518 руб. 04 коп., всего – 311 275 руб. 42 коп., в том числе:
 
    - единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет – 120 100 руб. 38 коп., пеню в сумме 1 384 руб. 25 коп.;
 
    - единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования – 138 359 руб. 00 коп., пеню 2 746 руб. 26 коп.;
 
    - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 13 088 руб. 00 коп, пеню 592 руб. 00 коп.;
 
    - налог на добавленную стоимость – 34 210 руб. 00 коп., пеню – 795 руб. 53 коп.
 
    Взыскать с федерального бюджетного учреждения «Исправительная колония № 5 Управления Федеральной налоговой службы исполнения наказаний по Хабаровскому краю» (682800, Хабаровский край, г.Советская Гавань, ул.Кишиневская, 5, ИНН: 2704012334) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 2 000 руб. 00 коп.   
 
    Решение может быть обжаловано в месячный срок в Шестой арбитражный апелляционный суд, в двухмесячный срок после вступления в законную силу – в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа через арбитражный суд Хабаровского края.
 
 
    Судья                                                                                             Копылова Н.Л.