Решение от 30 июля 2010 года №А73-6060/2010

 


АРБИТРАЖНЫЙ СУД ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е 
    г. Хабаровск                                                                            № дела А73-6060/2010 
 
    «30» июля 2010 г.
 
    Резолютивная часть решения объявлена 26.07.2010 г. полный текст мотивированного решения изготовлен 30.07.2010 г. 
 
    Арбитражный суд в составе:
 
    судьиЗверевой А.В. 
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ивановой М.Н.
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «Центр кадровых технологий «Эксперт»
 
    об оспаривании постановлений Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 29.04.2010 г. № 08-10/125, № 08-10/127, № 08-10/132, № 08-10/126, № 08-10/128 
 
    при участии: 
 
    от заявителя: Пушкина О.В.  директор. 
 
    от административного органа  –Тен Ю.О. по доверенности № 22-09-06 от 12.01.2010 г.
 
    Сущность дела: Общество с ограниченной ответственностью «Центр кадровых технологий «Эксперт» (далее –заявитель, Общество, ООО «ЦКТ «Эксперт») обратилось в арбитражный суд с требованиями признать незаконным и отменить  постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (далее –административный орган, Управление, ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора) от 29.04.2010 г. № 08-10/125, № 08-10/127, № 08-10/132, № 08-10/126, № 08-10/128, которыми Общество было привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее –КоАП РФ) в виде штрафа в размере 59 047 руб. 20 коп., 49 722 руб. 25 коп, 56 887 руб. 18 коп., 54 329 руб. 33 коп. по каждому постановлению соответственно.
 
    В судебном заседании объявлялся перерыв в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее –АПК РФ) с 16.02.2009г.  по 24.02.2009г.
 
    Определением от 20.07.20010 г. дела №А73-6060/2010, № А73-6061/2010, №А73-6059/2010, №А73-6058/2010, №А73-5920/2010 объединены в одно производство. Делу присвоен общий номер №А73-6060/2010.
 
    В судебном заседании представитель заявителя на заявленных требованиях настаивала в полном объеме. Просила постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 29.04.2010 г. № 08-10/125, № 08-10/127, № 08-10/132, № 08-10/126, № 08-10/128 признать незаконными по основаниям, изложенным в заявлениях. 
 
    Представитель административного органа с требованиями  заявителя не согласился по основаниям, изложенным в отзыве, считает, что отсутствуют основания для отмены оспариваемых постановлений.
 
    СУД  УСТАНОВИЛ:
 
    12.10.2007 г. между ООО «ЦКТ «Эксперт» (Исполнитель)  и компанией-нерезидентом «Аления Аэронавтика», Италия, (Заказчик) заключен экспортный Договор № ПП/05 о предоставлении персонала. Общая сумма по договору не установлена. Дата завершения исполнения обязательств по договору –.10.2010 г. Паспорт сделки оформлен не был. 
 
    Согласно пункту 4.3 Договора от 12.10.2007 г. по истечении каждого календарного месяца Стороны подписывают акт о взаиморасчетах, в котором определяют объем исполненных по заявкам обязательств и сумму вознаграждения, подлежащую выплате Заказчиком Исполнителю.     
 
    Пунктом 4.4 Договора установлено, что Заказчик переводит сумму вознаграждения, определенную в акте о взаиморасчетах, на расчетный счет Исполнителя в течении 5 рабочих дней с момента подписания акта о взаиморасчетах.
 
    В счет исполнения условий Договора, ООО «ЦКТ «Эксперт» согласно акту № 44 от 03.06.2009г. и Досье без ПС оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.05.2009г. по 31.05.2009г. на сумму 1 806, 16 евро. Согласно Досье без ПС компания-нерезидент «Аления Аэронавтика» 17.06.2009 г. осуществило платеж на сумму 1 806, 16 евро.
 
    Кроме того, в счет исполнения условий Договора, ООО «ЦКТ «Эксперт» согласно акту № 35 от 30.04.2009г. и Досье без ПС оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.04.2009г. по 30.04.2009г. на сумму 1 742, 07 евро. Согласно Досье без ПС компания-нерезидент «Аления Аэронавтика» 12.05.2009 г. осуществило платеж на сумму 1 742, 07 евро.
 
    В счет исполнения условий Договора, ООО «ЦКТ «Эксперт» согласно акту № 57 от 16.12.2009г. и Досье без ПС оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.10.2009г. по 31.10.2009г. на сумму 1 524, 59 евро. Согласно Досье без ПС компания-нерезидент «Аления Аэронавтика» 29.12.2009 г. осуществило платеж на сумму 1 524, 59 евро.
 
    В счет исполнения условий Договора, ООО «ЦКТ «Эксперт» согласно акту № 28 от 31.03.2009г. и Досье без ПС оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.03.2009г. по 31.03.2009г. на сумму 1 667 евро. Согласно Досье без ПС компания-нерезидент «Аления Аэронавтика» 15.04.2009 г. осуществило платеж на сумму 1 667 евро.
 
    В счет исполнения условий Договора, ООО «ЦКТ «Эксперт» согласно акту № 47 от 01.07.2009г. и Досье без ПС оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.06.2009г. по 30.06.2009г. на сумму 1 641, 17 евро. Согласно Досье без ПС компания-нерезидент «Аления Аэронавтика» 21.09.2009 г. осуществило платеж на сумму 1 641, 17 евро.
 
    Согласно условиям пункта 4.4 Договора № ПП/05 от 12.10.2007 г., денежные средства по акту № 44 от 03.06.2009 г. должны быть зачислены до 10.06.2009 г., по акту № 35 от 30.04.2009 г. должны быть зачислены до 07.05.2009 г., по акту № 57 от 16.12.2009г. должны быть зачислены до 23.12.2009г., по акту № 28 от 31.03.2009г. должны быть зачислены до 06.04.2009г., по акту № 47 от 01.07.2009г. должны быть зачислены до 08.07.2009г. 
 
    .03.2010 г. ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора было вынесены определения № 08-10/127, № 08-10/126, № 08-10/132,  № 08-10/125, № 08-10/128 о возбуждении дел об административных правонарушениях и проведении административного расследования по факту нарушения валютного законодательства.
 
    29.03.2010 г. по вышеуказанным фактам в отношении Общества составлены протоколы об административном правонарушении № 08-10/127, № 08-10/126, № 08-10/132, № 08-10/125, № 08-10/128 по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    .04.2010 г. руководителем МТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае Буренковым А.Е.  по результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях № 08-10/127, № 08-10/132, № 08-10/126, № 08-10/128 вынесены постановления, в соответствии с которыми ООО «ЦКТ «Эксперт» признано виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, выразившегося в необеспечении получения на свои банковские счета, в уполномоченных банках, иностранной валюты или валюты РФ в установленный Договором срок и Обществу назначены административные штрафы в размере 59 047 руб. 20 коп., 49 722 руб. 25 коп, 56 887 руб. 18 коп., 54 329 руб. 33 коп. по каждому постановлению соответственно.   
 
    Кроме того, 29.04.2010 г. руководителем МТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае Буренковым А.Е.  по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении № 08-10/125 вынесено постановление, в соответствии с которым производство по делу прекращено.   
 
    Не согласившись с вышеуказанными постановлениями,                                        Общество обратилось в суд с заявлением об оспаривании их законности. 
 
    Заслушав пояснения представителей лиц, участвующих в деле, исследовав и дав оценку доказательствам, имеющимся в материалах дела, суд считает требования заявителя, подлежащими частичному удовлетворению в связи со следующим. 
 
    В силу пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 450 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено Кодексом, другими законами или договором. В случае изменения договора обязательства считаются измененными с момента заключения соглашения сторон об изменении договора, если иное не вытекает из соглашения (пункт 3 статьи 453 Гражданского кодекса Российской Федерации, далее - ГК РФ).
 
    Однако, при вынесении обжалуемых постановлений, административным органом не были учтены положения дополнительного соглашения от 25.02.2009 г. № 05/09, подписанным двумя сторонами к 28.02.2009 г., которым пункт 4.4. Договора № ПП/05 от 12.10.2007 г. изложен в следующей редакции: «Сторона 2 переводит сумму вознаграждения, определенную в счет-фактуре и Акте выполненных работ, на валютный или расчетный счет Стороны 1 в течении 30 рабочих дней с момента подписания Акта выполненных работ…»
 
    Согласно акту № 44 от 03.06.2009г. и Досье без ПС ООО «ЦКТ «Эксперт» оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.05.2009г. по 31.05.2009г. на сумму 1 806, 16 евро. Согласно Досье без ПС компания-нерезидент «Аления Аэронавтика» 17.06.2009 г. осуществило платеж на сумму 1 806, 16 евро, то есть с соблюдением 30 дневного срока с момента подписания Акта.
 
    Согласно акту № 35 от 30.04.2009г. и Досье без ПС ООО «ЦКТ «Эксперт» оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.04.2009г. по 30.04.2009г. на сумму 1 742, 07 евро. Согласно Досье без ПС компания-нерезидент «Аления Аэронавтика» 12.05.2009 г. осуществило платеж на сумму 1 742, 07 евро, то есть с соблюдением 30 дневного срока с момента подписания Акта.
 
    Согласно акту № 57 от 16.12.2009г. и Досье без ПС ООО «ЦКТ «Эксперт» оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.10.2009г. по 31.10.2009г. на сумму 1 524, 59 евро. Согласно Досье без ПС компания-нерезидент «Аления Аэронавтика» 29.12.2009 г. осуществило платеж на сумму 1 524, 59 евро, то есть с соблюдением 30 дневного срока с момента подписания Акта.
 
    Таким образом, действия общества не содержат признаков противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счета в уполномоченных банках, в связи с чем суд приходит к выводу  об отсутствии в действиях общества по постановлениям № 08-19/127, № 08-10/126, № 08-10/132 состава административного правонарушения, ответственность за совершение которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. 
 
    В связи с изложенным, указанные постановления подлежат признанию незаконным и отмене в полном объеме.
 
    29.04.2010 г. руководителем МТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае Буренковым А.Е.  по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении № 08-10/125 вынесено постановление, в соответствии с которым производство по делу прекращено.  
 
    Причиной прекращения производства по делу послужил факт истечения годичного срока при влечения к административной ответственности, установленного статьей 4.5 КоАП РФ. В силу, указанной статьи, постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении установленного настоящей статьей срока.
 
    Таким образом, установив факт истечения срока давности привлечения к административной ответственности, административный орган обоснованно прекратил производство по делу об административном правонарушении. 
 
    При таких обстоятельствах тот факт, что постановление № 08-10/125 от 29.04.2010 г. вынесено без учета положения дополнительного соглашения от 25.02.2009 г. № 05/09 не повлекло за собой вынесения незаконного постановления о привлечении к ответственности, следовательно, оснований для признания незаконным и отмене данного постановления не имеется. 
 
    Кроме того, согласно акту № 47 от 01.07.2009г. и Досье без ПС ООО «ЦКТ «Эксперт» оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.06.2009г. по 30.06.2009г. на сумму 1 641, 17 евро. Согласно Досье без ПС компания-нерезидент «Аления Аэронавтика» 21.09.2009 г. осуществило платеж на сумму 1 641, 17 евро, просрочка получения на свой банковский счет денежных средств составила 29 дней.
 
    Таким образом, в рассматриваемом случае срок зачисления выручки нарушен и с учетом нового срока, установленного  дополнительным соглашением от 25.02.2009 г. № 05/09.
 
    При таких обстоятельствах, административный орган обоснованно усмотрел в действиях Общества признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Факт правонарушения и вина Общества в совершении административного правонарушения подтверждается материалами дела.
 
    Согласно части 1 статьи 2.1. КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    Частью 2 указанной статьи предусмотрено, что юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Суду не представлены доказательства принятия всех своевременных и достаточных мер к недопущению административного правонарушения.
 
    Учитывая, что нарушение валютного законодательства представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным интересам, а также значительный период просрочки, суд полагает невозможным применения положений статьи 2.9 КоАП РФ.
 
    В ходе рассмотрения дела рассмотрен и признан необоснованным довод заявителя о нарушении административным органом процедуры привлечения Общества к административной ответственности.
 
    Как следует из пояснений директоры ООО «Центр кадровых технологий эксперт», она как законный представитель Общества и само Общество не было извещено о времени и месте составления протоколов об административных правонарушениях, поскольку отсутствовала по месту нахождения (юридическому адресу) Общества. 
 
    Из материалов дела следует, что Общества общество извещалось о времени и месте составления протокола об административном правонарушении (29.03.2010),  уведомлениями от 16.03.2009 № №22-04-09/871; 22-04-09/872; 22-04-09/873; 22-04-09/874;22-04-09/878, направленных административным органом на юридический адрес Общества - г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Сидоренко, 1, оф. 10, заказным письмом с почтовым уведомлением. Согласно почтового извещения, заказное письмо с уведомлениями о времени и месте составления протокола доставлено на юридический адрес ООО «ЦКТ «Эксперт»  19.03.2010.
 
    Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц и иными документами, подтверждается, что адрес - г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Сидоренко, 1, оф. 10 являются юридическим адресом Общества.
 
    То обстоятельство, что генеральный директор общества с 11.03.2010 по 23.03.2010 года находилась на лечении в Амурской области не является обстоятельством исключающим производство об административном правонарушении. Отсутствие директора по юридическому адресу организации не может быть признано обстоятельством указывающим на ненадлежащее извещение юридического лица о времени и месте составления протокола, поскольку  деятельность юридического лица не может быть поставлена в зависимость от местонахождения директора. Юридическое лицо имело возможность защищать свои права, представлять в административный орган документы и иные доказательства.
 
    Представителем общества в судебное заседание представлена справка о штатной численности ООО «ЦКТ «Эксперт» с 01.01.2010 по 01.06.2010 согласно которой в штате общества имеется два работника, данное обстоятельство так же не может являться обстоятельством освобождающим общество от административной ответственности.
 
    О времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении общество извещено надлежащим образом, что законным представителем не отрицается.
 
    Отказ в удовлетворении ходатайства об отложении рассмотрения дела не является основанием для признания незаконным постановления о привлечении к ответственности.
 
    При таких обстоятельствах,  у суда отсутствуют правовые основания для признания неправомерным, нарушающим права и законные интересы ООО «Центр кадровых технологий «Эксперт» постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае о назначении административного наказания № 08-10/128 от 29.04.2010.
 
    Административное наказания назначено правонарушителю с учетом правил, установленных главой 4 «Назначение административного наказания» КоАП РФ по низшему пределу санкции.       
 
    Изложенные свидетельствует о том, что требования заявителя подлежат частичному удовлетворению.
 
    На основании изложенного и руководствуясь ст., 30.7 КоАП РФ, ст. ст. 167-170, 207-211 АПК РФ, арбитражный суд
 
 
 
Р Е Ш И Л:
 
    Требования удовлетворить частично.
 
    Постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 29.04.2010 г. № 08-10/126, № 08-10/127, № 08-10/132, которыми заявитель привлечен к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ, признать незаконными отменить полностью.
 
    В удовлетворении требований о признании незаконными и отмене постановлений Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 29.04.2010 г. № 08-10/125, № 08-10/128 отказать.  
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения, а так же в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев с даты вступления решения в законную силу.
 
    Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанции через арбитражный суд, принявший решение - Арбитражный суд Хабаровского края.
 
 
 
    Судья                                                                                              А.В. Зверева