Решение от 26 июля 2010 года №А73-6057/2010

 
    Арбитражный суд Хабаровского края
 
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Хабаровск                                                                   Дело № А73-6057/2010
 
 
    «26» июля 2010 года
 
 
    Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи А.Г. Калашникова, при ведении протокола судебного заседания судьей,
 
    рассмотрел в заседании суда дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Центр кадровых технологий «Эксперт» о признании неправомерными, нарушающими права и законные интересы действий руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае А.Е. Буренкова,
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя: Пушкина О.В. паспорт 0801 312669
 
    от административного органа: Тен Ю.О. доверенность № 22-09-06 от 12.01.2010.
 
    В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса РФ объявлен перерыв с 20.07. по 26.07.2010.
 
 
    Сущность дела:Общество с ограниченной ответственностью «Центр кадровых технологий «Эксперт» (далее – ООО «Центр кадровых технологий «Эксперт», ООО «ЦКТ «Эксперт» Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с требованием признании неправомерными, нарушающими права и законные интересы действий руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае А.Е. Буренкова.
 
    В судебном заседании представитель общества требования уточнила, просила суд признать неправомерным, нарушающим права и законные интересы ООО «Центр кадровых технологий «Эксперт» Постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае о назначении административного наказания № 08-10/131 от 29.04.2010; постановление о назначении административного наказания № 08-10/131 от 29.04.2010 отменить.
 
    В судебном заседании представитель заявителя на требованиях настаивает, по основаниям изложенным в заявлении.
 
    Представитель МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае с заявленными требованиями не согласился. Полагает, что правовых оснований для отмены оспариваемого постановления не имеется.
 
    Рассмотрев материалы дела, заслушав доводы сторон, суд
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Межрегиональным территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае проведена проверка соблюдения требований валютного законодательства в отношении ООО «Востоктранскомпани».
 
    По результатам проверки установлено, что ООО «ЦКТ «Эксперт» (исполнитель) 12.10.2007 года заключило экспортный договорN° ПП\05 с компанией-нерезидентом «Аления Аэронавтика» (Италия) (заказчик) о предоставленииперсонала. Общая сумма по договору не установлена. Дата завершения исполнения обязательств по договору - 11.10.2010 года. Паспорт сделки оформлен не был.
 
    Согласно пункта 4.3 договора № ПП\05 от 12.10.2007 по истечении каждого календарного месяца Стороны подписывают Акт о взаиморасчетах, в котором определяют объем исполненных по заявкам обязательств и сумму вознаграждения, подлежащую выплате заказчиком исполнителю. В соответствии с пунктом 4.4 договора заказчик переводит сумму вознаграждения, определенную в акте взаиморасчетах, на расчетный счет исполнителя в течении 5 рабочих дней с момента подписания акта о взаиморасчетах.
 
    В счет исполнения условий договора, ООО «ЦКТ «Эксперт» оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.09.2009 года по 30.09.2009 года на сумму 1 378,45 евро, что подтверждается актом № 55 от 06.10.2009 года и досье без ПС. В счет исполнения условий договора компания - нерезидент «Аления Аэронавтика» 29.12.2009 года осуществила платеж на сумму 1 378,45 евро, что подтверждается досье без ПС.
 
    Согласно условиям пункта 4.4 Договора № ПП\05 от 12.10.2007 года, денежные средства по акту № 55 от 06.10.2009 годадолжны быть зачислены до 13.10.2009 года.
 
    ООО «ЦКТ «Эксперт» обязано в сроки, предусмотренные Договором № ПП\05 от 12.10.2007 года, обеспечить получение от компании нерезидента -  «Аления Аэронавтика» на свои банковские счета денежных средств, уплаченных резидентами за оказанные им услуги, а именно до 13.10.2009 года,однако, ООО «ЦКТ «Эксперт» на вышеуказанную дату не обеспечило получение от нерезидентов на свои банковские счета денежных средств. Денежные средства в сумме 1 378,45 евро были зачислены 29.12.2009 года.
 
    29.03.2010 в отношении ООО «ЦКТ «Эксперт»,составлен протокол №10703000-358/2009 по признакам административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    29.04.2010 руководителем МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении вынесено постановление № 08-09/131, которым ООО «ЦКТ «Эксперт» привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ, назначен административный штраф в размере 45 089, 06 рублей.
 
    Несогласие Общества с указанными постановлениями явилось основанием для обращения в арбитражный суд.
 
    Заслушав пояснения представителей сторон, исследовав и дав оценку, в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), имеющимся в материалах дела доказательствам, суд не находит требования заявителя подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    В силу пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    В соответствии с разделом 1 пункта 4 «Перечня документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок», утвержденным Министерством внешних экономических связей и торговли РФ, Государственным таможенным комитетом РФ и Федеральной службой по валютному и экспортному контролю РФ, документом подтверждающим оказание услуг является акт выполненных работ, акт об оказанных услугах.
 
    Как установлено судом по материалам дела, ООО «ЦКТ «Эксперт» 12.10.2007 года заключило экспортный договорN ПП\05 с компанией-нерезидентом «Аления Аэронавтика» (Италия) о предоставленииперсонала.
 
    Согласно пункта 4.3 договора № ПП\05 от 12.10.2007 по истечении каждого календарного месяца Стороны подписывают Акт о взаиморасчетах, в котором определяют объем исполненных по заявкам обязательств и сумму вознаграждения, подлежащую выплате заказчиком исполнителю. В соответствии с пунктом 4.4 договора заказчик переводит сумму вознаграждения, определенную в акте взаиморасчетах, на расчетный счет исполнителя в течении 5 рабочих дней с момента подписания акта о взаиморасчетах.
 
    В счет исполнения условий договора, ООО «ЦКТ «Эксперт» оказало услуги по предоставлению персонала за период с 01.09.2009 года по 30.09.2009 года на сумму 1 378,45 евро, что подтверждается актом № 55 от 06.10.2009 года и досье без ПС. В счет исполнения условий договора компания - нерезидент «Аления Аэронавтика» 29.12.2009 года осуществила платеж на сумму 1 378,45 евро.
 
    Согласно условиям пункта 4.4 Договора № ПП\05 от 12.10.2007 года, денежные средства по акту № 55 от 06.10.2009 годадолжны быть зачислены до 13.10.2009 года.
 
    ООО «ЦКТ «Эксперт» обязано в сроки, предусмотренные Договором № ПП\05 от 12.10.2007 года, обеспечить получение от компании нерезидента -  «Аления Аэронавтика» на свои банковские счета денежных средств, уплаченных резидентами за оказанные им услуги, а именно до 13.10.2009 года,однако, ООО «ЦКТ «Эксперт» на вышеуказанную дату не обеспечило получение от нерезидентов на свои банковские счета денежных средств. Денежные средства в сумме 1 378,45 евро были зачислены 29.12.2009 года.
 
    Не принимается довод представителя общества со ссылкой на дополнительное соглашение № 05/09 от 25.02.2009 к договору № ПП\05 от 12.10.2007 о предоставлении персонала, согласно которого пункт 4.4 договора изложен в следующей редакции: сторона 2 переводит сумму вознаграждения, определенную в счет фактуре и акте выполненных работ, на валютный или расчетный счет стороны 1 в течение 30 рабочих дней с момента подписания акта  выполненных работ.
 
    ООО «ЦКТ «Эксперт» оказало услуги по предоставлению персонала на сумму 1 378,45 евро, что подтверждается актом № 55 от 06.10.2009. Денежные средства по акту № 55 должны быть зачислены, согласно дополнительного соглашения № 05/09 от 25.02.2009 до 18.11.2009 года,однако, ООО «ЦКТ «Эксперт» и на вышеуказанную дату не обеспечило получение от нерезидентов на свои банковские счета денежных средств. Денежные средства в сумме 1 378,45 евро были зачислены только 29.12.2009 года
 
    Согласно части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).
 
    Обществом суду не представлено доказательств соблюдения предусмотренного договором ПП\05 от 12.10.2007 срока оплаты счетов, между партнерами претензионная переписка, с напоминанием о предельной дате оплаты счета, в срок с 06.10.2009 по 18.11.2009 не велась.
 
    В материалах дела имеется претензия от 05.11.2009 ООО «ЦКТ «Эксперт» адресованнаянерезиденту «Аления Аэронавтика», где общество просит усилить контроль  за соблюдением норм валютного законодательства, однако данная претензия не содержит требования о скорейшем перечислении на свои банковские счета денежных средств. Суд считает, что направление нерезиденту всего одной претензии недостаточно для соблюдения законодательства о валютном регулировании. Иных предпринятых мер (претензий, писем) адресованных «Аления Аэронавтика», суду не представлено.
 
    Претензии общества от декабря 2009 года судом не принимаются во внимание, поскольку необходимость принятия мер по зачислению на свои счета денежных средств ограничена сроком с 06.10.2009 по 18.11.2009 (предельная дата зачисления денежных средств).
 
    Принимая во внимание значительный срок просрочки зачисления денежных средств (29.12.2009), суд пришел к выводу о том, что действия общества содержат признаки противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счета в уполномоченных банках, им не предприняты зависящие от него меры по получению валютной выручки, в связи с чем в бездействиях последнего имеется состав административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Из вышесказанного суд делает вывод о правомерности привлечения ООО «ЦКТ «Эксперт» к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с чем у суда отсутствуют правовые основания для признания постановленияМежрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 29.04.2010 № 08-10/131 незаконным и его отмены, дело об административном правонарушении рассмотрено административным органом полно, объективно и всесторонне.
 
    Административные наказания назначены правонарушителю с учетом правил, установленных главой 4 «Назначение административного наказания» КоАП РФ.
 
    При этом суд считает, что отсутствует малозначительность совершенного административного правонарушения, поскольку нарушение валютного законодательства представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным интересам.
 
    Не принимается довод заявителя о нарушении административным органом норм процессуального права, выразившиеся, по мнению заявителя, в не извещении законного представителя общества о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.
 
    Из материалов дела следует, что уведомлением от 16.03.2009 № 22-04-09/877 общество извещалось о времени и месте составления протокола об административном правонарушении на 29.03.2010. Данное уведомление, согласно почтового извещения, доставлено на юридический адрес ООО «ЦКТ «Эксперт» (г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Сидоренко, 1, оф. 10) 19.03.2010.
 
    Представитель общества не оспаривала, что г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Сидоренко, 1, оф. 10 являются юридическим адресом общества, что подтверждается и выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц и иными документами.
 
    То обстоятельство, что генеральный директор общества с 11.03.2010 по 23.03.2010 года находилась на лечении в Амурской области не является обстоятельством исключающим производство об административном правонарушении. Юридическое лицо имело возможность защищать свои права, представлять в административный орган документы и иные доказательства.
 
    Представителем общества в судебное заседание представлена справка о штатной численности ООО «ЦКТ «Эксперт» с 01.01.2010 по 01.06.2010 согласно которой в штате общества имеется два работника, данное обстоятельство так же не может являться обстоятельством освобождающим общество от административной ответственности.
 
    О времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении общество извещено надлежащим образом.
 
    На основании изложенного требования общества о признании неправомерным, нарушающим права и законные интересы ООО «Центр кадровых технологий «Эксперт» Постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае о назначении административного наказания № 08-10/131 от 29.04.2010; об отмене постановления о назначении административного наказания № 08-10/131 от 29.04.2010 удовлетворению не подлежат.
 
    Руководствуясь статьями 207-211 АПК РФ, статьей 30.7. КоАП РФ, арбитражный суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    В удовлетворении требованийОбществу с ограниченной ответственностью «Центр кадровых технологий «Эксперт» опризнании неправомерным, нарушающим права и законные интересы ООО «Центр кадровых технологий «Эксперт» Постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае о назначении административного наказания № 08-10/131 от 29.04.2010; об отмене постановления о назначении административного наказания № 08-10/131 от 29.04.2010, которым общество привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ, отказать.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения, а также в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев с даты вступления решения  в законную силу.
 
    Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.
 
 
    Судья                                                                                         А.Г. Калашников