Решение от 26 июля 2010 года №А73-6056/2010

 
    Арбитражный суд Хабаровского края
 
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Хабаровск                                                          Дело № А73-6056/2010
 
 
    «26» июля 2010 года
 
 
    Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи А.Г. Калашникова, при ведении протокола судебного заседания судьей,
 
    рассмотрел в заседании суда дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Центр кадровых технологий «Эксперт» о признании неправомерными, нарушающими права и законные интересы действий руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае А.Е. Буренкова,
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от заявителя: Пушкина О.В. паспорт 08 01 312669
 
    от административного органа: Тен Ю.О. доверенность от 12.01.2010 № 22-09-06
 
    В порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) в судебном заседании объявлен перерыв с 20.07. по 26.07.2010.
 
 
    Сущность дела:Общество с ограниченной ответственностью «Центр кадровых технологий «Эксперт» (далее – ООО «Центр кадровых технологий «Эксперт», ООО «ЦКТ «Эксперт» Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с требованием признании неправомерными, нарушающими права и законные интересы действий руководителя Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае А.Е. Буренкова.
 
    В судебном заседании представитель общества требования уточнила, просила суд признать неправомерным, нарушающим права и законные интересы ООО «Центр кадровых технологий «Эксперт» Постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае о назначении административного наказания № 08-10/133 от 29.04.2010; постановление о назначении административного наказания № 08-10/133 от 29.04.2010 отменить.
 
    В судебном заседании представитель заявителя на требованиях настаивает, по основаниям изложенным в заявлении.
 
    Представитель МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае с заявленными требованиями не согласился. Полагает, что правовых оснований для отмены оспариваемого постановления не имеется.
 
    Рассмотрев материалы дела, заслушав доводы сторон, суд
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Межрегиональным территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае проведена проверка соблюдения требований валютного законодательства в отношении ООО «Востоктранскомпани».
 
    По результатам проверки установлено, что ООО «ЦКТ «Эксперт» (исполнитель) 12.10.2007 года заключило экспортный договорN° ПП\05 с компанией-нерезидентом «Аления Аэронавтика» (Италия) (заказчик) о предоставленииперсонала. Общая сумма по договору не установлена. Дата завершения исполнения обязательств по договору - 11.10.2010 года. Паспорт сделки оформлен не был.
 
    Согласно пункта 4.3 договора № ПП\05 от 12.10.2007 по истечении каждого календарного месяца Стороны подписывают Акт о взаиморасчетах, в котором определяют объем исполненных по заявкам обязательств и сумму вознаграждения, подлежащую выплате заказчиком исполнителю. В соответствии с пунктом 4.4 договора заказчик переводит сумму вознаграждения, определенную в акте взаиморасчетах, на расчетный счет исполнителя в течении 5 рабочих дней с момента подписания акта о взаиморасчетах.
 
    В период с 02.03.2009 года по 03.06.2009 года ООО «ЦКТ «Эксперт» оказало услуги по предоставлению персонала компании - нерезиденту «Аления Аэронавтика» на общую сумму 6 443,33 евро. На момент исполнения обязательств по контракту 03.06.2009 года установлено, что паспорт сделки по договору № ПП\05 от 12.10.2007 года оформлен не был.
 
    29.03.2010 в отношении ООО «ЦКТ «Эксперт», составлен протокол № 08-10/133 по признакам административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    29.04.2010 руководителем МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении вынесено постановление № 08-09/133, которым ООО «ЦКТ «Эксперт» привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначен административный штраф в размере 40 000 рублей.
 
    Несогласие Общества с указанными постановлениями явилось основанием для обращения в арбитражный суд.
 
    Заслушав пояснения представителей сторон, исследовав и дав оценку, в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), имеющимся в материалах дела доказательствам, суд не находит требования заявителя подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, за нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Согласно части 2 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ), для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
 
    Единые правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными Законом N 173-ФЗ, и содержатся в разделе II Инструкции N 117-И.
 
    В соответствии с требованиями пункта 3.3 Инструкции ЦБ РФ № 117-И от 15.06.2004 года, в целях обеспечения учета и отчетности валютных операций по контракту, резидент по каждому контракту (если сумма контракта превышает в эквиваленте 5 000 долларов США) оформляет один паспорт сделки в уполномоченном банке ПС.
 
    В соответствии с пунктом 3.14 Инструкции N 117-И для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 3.5 Инструкции, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту.
 
    Как установлено судом по материалам дела, ООО «ЦКТ «Эксперт» 12.10.2007 года заключило экспортный договорN ПП\05 с компанией-нерезидентом «Аления Аэронавтика» (Италия) о предоставленииперсонала. Общая сумма по договору не установлена. Дата завершения исполнения обязательств по договору - 11.10.2010 года. Паспорт сделки оформлен не был.
 
    Согласно пункта 4.3 договора № ПП\05 от 12.10.2007 по истечении каждого календарного месяца Стороны подписывают Акт о взаиморасчетах, в котором определяют объем исполненных по заявкам обязательств и сумму вознаграждения, подлежащую выплате заказчиком исполнителю. В соответствии с пунктом 4.4 договора заказчик переводит сумму вознаграждения, определенную в акте взаиморасчетах, на расчетный счет исполнителя в течении 5 рабочих дней с момента подписания акта о взаиморасчетах.
 
    В счет исполнения условий Договора, ООО «ЦКТ «Эксперт» оказало услуги по предоставлению персонала в период с 02.03.2009 года по 16.12.2009 года на общую сумму 17 748,69 евро, что подтверждается Актами №№ 22, 28, 35, 44, 47, 50, 53, 55, 57 и досье без ПС. В счет исполнения условий договора компания - нерезидент «Аления Аэронавтика» в период с 02.03.2009 года по 16.12.2009 года осуществила платеж на сумму 17 738,70 евро, что подтверждается досье без ПС.
 
    В период с 02.03.2009 года по 03.06.2009 года ООО «ЦКТ «Эксперт» оказало услуги по предоставлению персонала компании - нерезиденту «Аления Аэронавтика» на общую сумму 6 443,33 евро. На момент исполнения обязательств по контракту 03.06.2009 года установлено, что паспорт сделки по договору № ПП\05 от 12.10.2007 года оформлен не был.
 
    Таким образом, ООО «ЦКТ «Эксперт» совершенно административное правонарушение, выразившегося в несоблюдении требований пункта 3.3 Инструкции ЦБ РФ № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при проведении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Согласно части 1, 2 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.  Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о принятии Обществом всех возможных мер по исполнению взятых на себя обязательств в области валютных правоотношений в частиоформления паспорта сделки в уполномоченном банке.
 
    Факт вменяемого правонарушения и вина Общества подтверждаются имеющимися в материалах дела доказательствами.
 
    ООО «ЦКТ «Эксперт»имея возможность для соблюдения Инструкции N 117-И, не предприняло все зависящие от него меры по его соблюдению, не оформило паспорт сделки в уполномоченном банке, тем  самым  совершило административное правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Согласно статье 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
 
    Не принимается довод директора общества о том, что паспорт сделки оформляться не должен поскольку сумма контракта не превышает в эквиваленте 5 000 долларов США. В материалы дела представлены счета с указанием статей расходов (л.д. 32-37), где за услуги ООО «ЦКТ «Эксперт» указана сумма 2 250 рублей, что в совокупности счетов не превышает 5 000 долларов США. Данный довод судом не принимается, поскольку обществом оказано услуг по предоставлению персонала компании - нерезиденту «Аления Аэронавтика» на общую сумму 6 443,33 евро, что превышает 5 000 долларов США, и неважно каким образом полученная сумма по контракту будет использоваться обществом: на оплату услуг специалистов, погашение налогов и иных обязательных платежей, либо иным образом.
 
    Не принимается довод заявителя о нарушении административным органом норм процессуального права, выразившиеся в не извещении законного представителя общества о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.
 
    Из материалов дела следует, что уведомлением от 16.03.2009 № 22-04-09/877 общество извещалось о времени и месте составления протокола об административном правонарушении на 29.03.2010. Данное уведомление, согласно почтового извещения, доставлено на юридический адрес ООО «ЦКТ «Эксперт» (г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Сидоренко, 1, оф. 10) 19.03.2010.
 
    Представитель общества не оспаривала, что г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Сидоренко, 1, оф. 10 являются юридическим адресом общества, что подтверждается и выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц и иными документами.
 
    То обстоятельство, что генеральный директор общества с 11.03.2010 по 23.03.2010 года находилась на лечении в Амурской области не является обстоятельством исключающим производство об административном правонарушении. Юридическое лицо имело возможность защищать свои права, представлять в административный орган документы и иные доказательства.
 
    Представителем общества в судебное заседание представлена справка о штатной численности ООО «ЦКТ «Эксперт» с 01.01.2010 по 01.06.2010 согласно которой в штате общества имеется два работника, данное обстоятельство так же не может являться обстоятельством освобождающим общество от административной ответственности.
 
    О времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении общество извещено надлежащим образом.
 
    То обстоятельство, что директор общества болела и просила перенести рассмотрение дела в связи с невозможностью явки, так же не является основанием для отмены оспариваемого постановления, административный орган отказал в удовлетворении данного ходатайства и рассмотрел дело, что не является нарушением.
 
    Из вышесказанного суд делает вывод о правомерности привлечения ООО «ЦКТ «Эксперт» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25. КоАП РФ, в связи с чем у суда отсутствуют правовые основания для признания неправомерным, нарушающим права и законные интересы ООО «Центр кадровых технологий «Эксперт» постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае о назначении административного наказания № 08-10/133 от 29.04.2010; отмене постановления о назначении административного наказания № 08-10/133 от 29.04.2010, дело об административном правонарушении рассмотрено административным органом полно, объективно и всесторонне.
 
    Административные наказания назначены правонарушителю с учетом правил, установленных главой 4 «Назначение административного наказания» КоАП РФ по низшему пределу санкции.
 
    При этом суд считает, что отсутствует малозначительность совершенного административного правонарушения, поскольку нарушение валютного законодательства представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным интересам.
 
    Нарушений порядка привлечения к административной ответственности по результатам рассмотрения материалов административных производств судом не установлено.
 
    Руководствуясь статьями 207-211 АПК РФ, статьей 30.7. КоАП РФ, арбитражный суд
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении требованийОбществу с ограниченной ответственностью «Центр кадровых технологий «Эксперт»опризнании неправомерным, нарушающим права и законные интересы ООО «Центр кадровых технологий «Эксперт» постановление межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае о назначении административного наказания № 08-10/133 от 29.04.2010; отмене постановления о назначении административного наказания № 08-10/133 от 29.04.2010, которым общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, отказать.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения, а также в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев с даты вступления решения  в законную силу.
 
    Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.
 
 
    Судья                                                                                А.Г. Калашников