Решение от 17 марта 2011 года №А73-1586/2011

 
    Арбитражный суд Хабаровского края
 
Именем Российской Федерации
                                                 Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Хабаровск                                                                      Дело № А73-1586/2011
 
 
    «17» марта 2010 года
 
    Резолютивная часть решения объявлена 15.03.2011 года. Полный текст решения изготовлен 17.03.2011 года.
 
    Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи  Е.В. Зимина, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи А.А. Блиновым,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «Туристическая компания «Транс-Тур-Восток»
 
    об оспаривании постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае № 08-10/600 от 03.02.2011 г.
 
    При участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Фролов В.С. доверенность от 01.03.2011 г., Варфоломеева О.А. директор паспорт 08 01 №303862;
 
    от административного органа – Захаров А.А., доверенность от 11.01.2011 г. № 9.
 
 
    Сущность дела:Общество с ограниченной ответственностью «Транс-Тур-Восток» (далее – ООО «Транс-Тур-Восток») обратилось в арбитражный суд с требованием признать незаконным и отменить постановление Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного  надзора в Хабаровском крае (далее - МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае) от 03.02.2011 г. № 08-10/600 о привлечении к административной ответственности по части  6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Учитывая согласие сторон в отношении перехода из предварительного судебного заседания к рассмотрению дела по существу, суд в порядке ч. 4 ст. 137 АПК РФ с учетом положений п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 20.12.06 г. № 65  завершил подготовку к судебному разбирательству и перешел к рассмотрению дела в судебном заседании.
 
    Представители заявителя в судебном заседании требования поддержали в полном объеме. Дополнительно суду пояснили, что после получения информации о подписании соглашения обращались к организации посредством телефонного звонка, согласно которого получена информация об убытии менеджера, с которым велась переписка, других обращений не было до фактического поступления в адрес Общества текста подписанного соглашения.
 
    Представитель административного органа с заявленным требованием не согласился. Позицию изложил согласно отзыву на заявление.
 
    Судом по материалам дела установлено следующее.
 
    ООО «Транс-Тур-Восток» 31.03.2009 года заключило договор № 37 с компанией «WorldCorporationdbaSaipanWorldResort» Северные Марианские острова, на туристических услуг. Общая сумма по договору 200 000, 00 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по контракту 31.03.2010 г. Оплата за оказанные услуги производится заблаговременно в долларах США не позднее, чем за 7 дней прибытия туристов. Договором предусмотрен возврат предоплаты не позднее 90 дней с даты поступления денежных средств.
 
    Паспорт сделки № 09040001/0084/0000/4/0 оформлен 03.04.2009 г. в ОАО «Дальневосточный коммерческий банк «Далькомбанк» в г. Хабаровске.
 
    В рамках действия договора ООО «Транс-Тур-Восток» 31.03.2010 г. заключило дополнительное соглашение б/н о продлении срока действия договора до 10.05.2010 г. Паспорт сделки переоформлен ООО «Транс-Тур-Восток» 14.05.2010 г.
 
    С даты заключения дополнительного соглашения от 31.03.2010 г. о продлении срока действия договора, валютных операций по паспорту сделки ООО «Транс-Тур-Восток» не осуществлялось.
 
    Очередной срок предоставления в банк ПС справки о подтверждающих документах, оформленной ООО «Транс-Тур-Восток» на основании акта оказанных услуг № 30 от 22.03.2010 г. на сумму 2 336, 00 долларов США – не позднее 15.04.2010 г. Паспорт сделки фактически переоформлен 14.05.2010 г., то есть с превышением установленного законом срока.
 
    По факту нарушения правил осуществления валютных операций 24.12.2010 г. должностным лицом МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае в отношении ООО «Транс-Тур-Восток», в отсутствии законного представителя, составлен протокол № 08-10/600 по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    03.02.2011 г. руководителем МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае по результатам рассмотрения административного дела вынесено постановление № 08-10/600  о признании ООО «Транс-Тур-Восток» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и привлечении к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Несогласие Общества с указанным постановлением явилось основанием для обращения в арбитражный суд.
 
    Заслушав пояснения участников процесса, исследовав и дав оценку имеющимся в материалах дела доказательствам, суд считает заявленное требование не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет административную ответственность, установленную частью 6 статьи 15.25. КоАП РФ.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 названного Закона.
 
    Согласно статье 20 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации, в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с указанным Федеральным законом, может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.
 
    Порядок предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными названным выше Федеральным законом, и содержатся Инструкции N 117-И.
 
    Так же, порядок и сроки представления резидентом подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки установлен Положением Центрального банка РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".
 
    В соответствии с пунктом 3.15 Инструкции в случае внесения в контракт изменений и дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменением иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк документы, в том числе ПС, переоформленный с учетом изменений, внесенных в контракт, документы, подтверждающие вносимые в контракт изменения и дополнения.
 
    Согласно пункту 3.15[1] Инструкции документы, указанные в пунктах 3.15.1 - 3.15.3 Инструкции представляются резидентом после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в уполномоченный банк документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции.
 
    Пунктом 2.4 названного Положения определено, что резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них
 
    Как установлено судом по материалам дела, ООО «Транс-Тур-Восток» в силу требований вышеуказанных нормоположений обязано было переоформить паспорт сделкине позднее 15.04.2010 г., фактически же Общество переоформило паспорт сделки только 14.05.2010 г. (пропуск срока 29 календарных дней), что не отрицается заявителем, тем самымобязанность, возложенная на общество как резидента законодательством в области валютного регулирования, исполнена ненадлежащим образом.
 
    Таким образом, суд считает доказанным факт вменяемого правонарушения.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В данном случае вина ООО «Транс-Тур-Восток» заключается в не принятии всех зависящих мер по представлению подтверждающих документов в банк для переоформления паспорта сделки в банк, поскольку установленные в заседании суда действия Общества не являются достаточными для вывода о принятии данным лицом всех зависящие от него меры по соблюдению действующего законодательства при наличии такой возможности.
 
    Анализ вышеизложенного позволяет сделать вывод, что у ТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае имелись законные основания для привлечения ООО «Транс-Тур-Восток» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Факт правонарушения подтверждается материалами дела, в связи с чем, у суда отсутствуют правовые основания для признания постановления от 03.02.2011 г. № 08-10/600 незаконным и дела об административных правонарушениях рассмотрены административным органом полно, объективно и всесторонне.
       Административное наказание назначено правонарушителю с учетом правил, установленных главой 4 «Назначение административного наказания» КоАП РФ по низшему пределу санкции.
 
    Исключительных обстоятельств совершения правонарушения, свидетельствующих о наличии признаков малозначительности деяния, судом в данном случае не установлено.
 
    Нарушений порядка привлечения к административной ответственности и проведения проверки по результатам рассмотрения материалов административного производства судом не установлено.
 
    Руководствуясь ст.ст. 167-170, 207-211 АПК РФ, ст. 30.7 КоАП РФ, арбитражный суд
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    В удовлетворении требований ООО «Туристическая компания «Транс-Тур-Восток» отказать.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.
 
    Решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции, принятое по данному делу, могут быть обжалованы в арбитражный суд кассационной инстанции только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 АПК РФ.
 
    Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края. 
 
 
    Судья                                                                                              Е.В. Зимин