Решение от 13 декабря 2010 года №А73-13363/2010

 
    Арбитражный суд Хабаровского края
 
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Хабаровск                                                                      Дело № А73-13363/2010
 
 
    «13» декабря 2010 года
 
    Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи  А.Г. Калашникова, при ведении протокола помощником судьи Н.Н. Мазитовой,
 
    рассмотрел в заседании суда дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Кевлар» о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 28.10.2010 № 08-10/514
 
    При участии в судебном заседании:
 
    от заявителя – Крайникова В.В. доверенность № 186 от 13.12.2010.
 
    от административного органа – Синцова М.В. доверенность № 15 от 26.11.2010.
 
 
    Сущность дела:Общество с ограниченной ответственностью «Кевлар» (далее – ООО «Кевлар», общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с требованием признать незаконным и отменить постановление Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного  надзора в Хабаровском крае (далее - МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае) от 28.10.2010 № 08-10/514 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    В судебном заседании представитель общества на требовании настаивала по основаниям, указанным в заявлении.
 
    Представитель административного органа с заявленным требованием не согласилась. Позицию изложила согласно отзыву на заявление.
 
    Суд, с согласия сторон, завершил предварительное судебное заседание и начал рассмотрение дела в первой инстанции (п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 20.12.2006 № 65 «О подготовке дела к судебному разбирательству»).
 
    Судом по материалам дела установлено следующее.
 
 
    ООО «Кевлар» 28.11.2006 заключило экспортный контракт № HLSF-665-1 с Суйфэньхэйской торгово-экономической компанией обществом с ограниченной ответственностью «Хунпэн», г. Суйфэньхэ (КНР) на продажу круглого леса хвойных пород. Общая сумма контракта 2 440 000,00 долларов США; окончательный срок поставки 31.12.2009. Оплата за товар производится в форме 100 % предоплаты в долларах США. Срок действия контракта с момента подписания по 31.12.2009.
 
    Паспорт сделки № 06110018/0084/0000/1/0 и лист 2 оформлены в ОАО «Дальневосточный коммерческий банк «Далькомбанк» в г. Хабаровске.
 
    В рамках контракта ООО «Кевлар» 28.01.2010 осуществило вывоз товара с таможенной территории РФ по грузовым таможенным декларациям (далее- ГТД):
 
    -№ 10713030/270110/0000294 на сумму 27 502,98 долларов США;
 
    -№ 10713030/270110/0000296 на сумму 22 293,68 долларов США.
 
    Справка о подтверждающих документах, оформленная ООО «Кевлар» на основании ГТД №№ 10713030/270110/0000294, 10713030/270110/0000296 подлежала предоставлению в уполномоченный банк не позднее 12.02.2010. Фактически справка о подтверждающих документах предоставлена к учету 10.03.2010, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 26 календарных дней.
 
    15.10.2010 должностным лицом таможенного органа в отношении ООО «Кевлар» составлен протокол № 10703000-310/2010 по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    28.10.2010 руководителем МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае по результатам рассмотрения административных дел вынесены постановления № 08-10/514 о признании ООО «Кевлар» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и привлечении к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Несогласие общества с указанным постановлением явилось основанием для обращения в арбитражный суд.
 
    Заслушав пояснения участников процесса, исследовав и дав оценку имеющимся в материалах дела доказательствам, суд считает заявленное требование не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
 
    Несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет административную ответственность, установленную частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    В соответствии с частью 4 статьи 5 и пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании) резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. При этом единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.
 
    Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Закона о валютном регулировании Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
 
    Формы учета и отчетности по валютным операциям,  а также сроки их представления установлены Положением Центрального Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение № 258-П), а также Указанием Центрального Банка России от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляющим резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж».
 
    Пунктами 2.2, 2.4 Положения № 258-П (в редакции  Указания Центрального Банка Российской Федерации от 26.09.2008 № 2080-У «О внесении изменений в Положение № 258-П»), установлена обязанность резидента представлять в уполномоченный банк, в котором по контракту резидентом оформлен паспорт сделки, одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, документы, подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»).
 
    Единые формы учета и отчетности по валютным операциям установлены Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее - Указание                   № 1950-У).
 
    В соответствии с подпунктом 1.3 пункта 1 Указания № 1950-У формами учета по валютным операциям для резидентов, за исключением кредитных организаций и валютных бирж, является, в частности, справка о подтверждающих документах (далее – СПД), указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П.
 
    Как установлено судом по материалам дела,
 
    ООО «Кевлар» 28.11.2006 заключило экспортный контракт № HLSF-665-1 с Суйфэньхэйской торгово-экономической компанией обществом с ограниченной ответственностью «Хунпэн», г. Суйфэньхэ (КНР) на продажу круглого леса хвойных пород. Паспорт сделки № 06110018/0084/0000/1/0 и лист 2 оформлены в ОАО «Дальневосточный коммерческий банк «Далькомбанк» в г. Хабаровске.
 
    В рамках контракта ООО «Кевлар» 28.01.2010 осуществило вывоз товара с таможенной территории РФ по грузовым таможенным декларациям № 10713030/270110/0000294 на сумму 27 502,98 долларов США, № 10713030/270110/0000296 на сумму 22 293,68 долларов США.
 
    Справка о подтверждающих документах, оформленная ООО «Кевлар» на основании ГТД №№ 10713030/270110/0000294, 10713030/270110/0000296 подлежала предоставлению в уполномоченный банк не позднее 12.02.2010. Фактически справка о подтверждающих документах предоставлена к учету 10.03.2010, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 26 календарных дней.
 
    Факт правонарушения представителем общества не оспаривается.
 
    Таким образом, суд считает доказанным факт вменяемого правонарушения.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    В материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о принятии обществом всех возможных мер по исполнению взятых на себя обязательств в области валютных правоотношений в части соблюдения установленных порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
 
    ООО «Кевлар», имея возможность для соблюдения Положения, не предприняло все зависящие от него меры по его соблюдению и не представило в срок в банк ПС подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, нарушив требования пункта 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П от 01.06.2004 года, с учетом изменений, внесенных Указанием ЦБ РФ № 2080-У от 26.09.2008 года.
 
    Довод заявителя о возможности признания правонарушения малозначительным в силу статьи 2.9 КоАП РФ судом отклоняется как несостоятельный по следующим основаниям.
 
    Как указано в пункте 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1. КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.
 
    По своей юридической конструкции правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, образует формальный состав и считается оконченным с момента нарушения требований, установленных законодательством. В этой связи существенная угроза охраняемым отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении нарушителя к исполнению своих правовых обязанностей в области соблюдения валютного законодательства.
 
    Обстоятельства совершенного юридическим лицом деяния не свидетельствуют о малозначительности правонарушения.
 
    Установленные по делу обстоятельства позволяют сделать вывод об отсутствии правовых оснований для признания незаконными и отмены постановления Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 28.10.2010 № 08-10/514, поскольку дело рассмотрено административным органом полно, объективно и всесторонне. Не установив обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, административный орган обоснованно применил низший размер наказания и в пределах санкции, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Нарушений порядка привлечения к административной ответственности по результатам рассмотрения материалов административного производства судом не установлено.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 176, 210-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьей 30.7 КоАП РФ, арбитражный суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    В удовлетворении требованийОбществу с ограниченной ответственностью «Кевлар» о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 28.10.2010 № 08-10/514, отказать.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срокасо дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.
 
    Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.
 
 
    Судья                                                                                       А.Г. Калашников