Решение от 20 декабря 2010 года №А73-12044/2010

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
    г. Хабаровск                                                    Дело № А73 - 12044/2010
 
    «20» декабря 2010 г.
 
    Резолютивная часть судебного акта объявлена 20.12.2010.
 
    Арбитражный суд Хабаровского края в составе: судьи Луговой И.М.,
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Зажигалкиной К.С.,
 
    рассмотрев в судебном заседании суда первой инстанции дело по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Хабаровскому краю
 
    к Обществу с ограниченной ответственностью «Инвестстройкомплекс»
 
    о ликвидации юридического лица,
 
    при участии в судебном заседании:
 
    от Инспекции – представитель Торчинская Е.В., по доверенности от 15.11.2010 №04-15/01/21118.
 
    от Общества  – не явились.
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №6 по Хабаровскому краю (далее – Инспекция, налоговый орган) обратилась в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью «Инвестстройкомплекс» (далее – Общество) о ликвидации Общества с ограниченной ответственностью «Инвестстройкомплекс».
 
    Требования Инспекции о ликвидации юридического лица обоснованы  допущенными Обществом грубыми неоднократными нарушениями законов, выразившимися в непредставлении сведений о фактическом адресе места нахождения юридического лица, осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия лицом, не имеющим соответствующих полномочий.
 
    Представитель Инспекции в судебном заседании заявленные требования поддержала в полном объеме по основаниям, изложенным в заявлении; дополнении к заявлению. В качестве оснований для ликвидации Общества указала:
 
    - учредительные и иные документы, содержащиеся в регистрационном деле организации, не соответствуют требованиям ст. 5 Закона № 129-ФЗ, что лишает их юридического значения.
 
    - указанный в учредительных документах и в сведениях в ЕГРЮЛ в качестве участника Общества Латифов А.Ч.о., на территории г. Хабаровска не зарегистрирован, так как по решению суда (дело № 2-250/2004) снят с регистрационного учета;
 
    - участвующий в  представлении налоговой отчетности  Общества  и подписывающий счета-фактуры и иные документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности юридического лица – Аманов Н.Н.о. не имеет доверенности  подтверждающей его полномочия;
 
    - организация по адресу, указанному в ЕГРЮЛ не находится.
 
    Представитель Общества в судебное заседание не явился. Определение суда о времени и месте судебного заседания, направленное по известному суду и указанному в ЕГРЮЛ адресу Общества: 680028, г.Хабаровск, ул.Фрунзе, 119, возвращено отделением связи с отметкой «за истечением срока хранения».
 
    Дело рассматривается в отсутствие представителя Общества по правилам статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).
 
    Судом установленыследующие обстоятельства:
 
    ООО «Инвестстройкомплекс» зарегистрировано в качестве юридического лица структурным подразделением Главного управления Министерства юстиции Российской Федерации по Хабаровскому краю Регистрационной палатой Хабаровского края по государственной регистрации юридических лиц  08.02.2000.
 
    Общество создано на основании решения учредителя ООО «Инвестстройкомплекс» от 30.01.2000, которым утверждены Устав и уставный капитал организации.
 
    Согласно учредительным документам Общества, единственным учредителем юридического лица является Латифов Алитеймур Чапар оглы (паспорт серии V111-ДВ №725954, выдан УВД Железнодорожного района г.Хабаровска 07.07.1994, прописан по адресу: г.Хабаровск, ул.Ишимская, 74), которому принадлежит 100% доли уставного капитала. Латифов Алитеймур Чапар оглы  – директор; местом нахождения организации определен адрес – г.Хабаровск, ул. Фрунзе, 119.  
 
    Протоколом общего собрания участников Общества от 02.06.2000 №1, в связи с расширением состава участников юридического лица и включением в его состав Непрокиной Тамары Захаровны, распределены доли в уставном капитале Общества: Латифов А.Ч.о. – 40%, Непрокина Т.З. – 60%; определено внести соответствующие изменения в Устав Общества, зарегистрировать изменения, предоставив на регистрацию учредительный договор от 02.06.2000. Указанные изменения зарегистрированы Регистрационной палатой Хабаровского края по государственной регистрации юридических лиц 10.07.2000.
 
    По договору купли-продажи доли в уставном капитале от 05.09.2003 Латифовым Алитеймуром Чапар оглы  приобретена доля в уставном капитале Общества Непрокиной Тамары Захаровны в размере 60% уставного капитала, в связи с чем, решением единственного участника Общества от 05.09.2003 №1 определено внести изменения в Устав юридического лица, изложив п.2.1. Устава в следующей редакции: участником Общества является Латифов Алитеймур Чапар оглы (паспорт УШ-ДВ №725954 выдан УВД Железнодорожного района г.Хабаровска 07.07.94 г., прописан по адресу: г.Хабаровск, ул. Ишимская, 74);  п.5.3. Устава - в редакции: в образовании уставного капитала участвует Латифов Алитеймур Чапар оглы – 100% доли уставного капитала. Данные изменения зарегистрированы Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Кировскому району г.Хабаровска 17.09.2003 на основании решения налогового органа о регистрации от 15.09.2003 №04-24/8227.
 
    В  результате  проверочных  мероприятий, проводимых Межрайонной ИФНС России №6 по Хабаровскому краю, установлено, что, указанный в учредительных документах и в сведениях в ЕГРЮЛ в качестве участника Общества Латифов А.Ч.о., на территории г. Хабаровска не зарегистрирован, по решению суда (дело № 2-250/2004) 19.04.2004 снят с регистрационного учета; участвующий в  представлении налоговой отчетности  Общества  и подписывающий счета-фактуры и иные документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, – Аманов Н.Н.о. не имеет доверенности,  подтверждающей его полномочия; организация по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, не находится.
 
    Ссылаясь на указанные обстоятельства, Инспекция обратилась в арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Выслушав представителя налогового органа, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам:
 
    В соответствии с частью 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) юридическое лицо может быть ликвидировано по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении некоммерческой организацией, в том числе общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом, деятельности, противоречащей ее уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
 
    Согласно пункту 2 статьи 25 Закона о регистрации регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица в случае допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц.
 
    Из заявления Инспекции следует, что по результатам проверочных мероприятий, а также анализа учетного дела ООО «Инвестстройкомплекс» ИМНС России по Кировскому району г.Хабаровска было установлено, что паспортные данные учредителя Латифова А.Ч.о. не соответствуют указанным в учредительных документах юридического лица, сам учредитель Общества Латифов А.Ч.о. на территории г. Хабаровска не зарегистрирован, а участвующий в  представлении налоговой отчетности  Общества  и подписывающий документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, – Аманов Н.Н.о. не имеет доверенности,  подтверждающей соответствующие полномочия.
 
    Согласно представленным в материалы дела письмам УФНС России по Хабаровскому краю от 11.08.2010, от 13.09.2010 №11-37/5047 ДСП, на основании сведений, полученных из УФМС России по Хабаровскому краю, установлено, что гражданин Латифов А.Ч.о. разрешение на работу на территории  Хабаровского края не получал; 19.04.2004 снят с регистрационного учета по адресу: г.Хабаровск, ул.Ишимская, 74 по решению суда (дело-2-250/2004), вступившему в законную силу 29.01.2004 (паспорт Х-ДВ №605106 выдан 25.11.1997 УВЖ Железнодорожного района г.Хабаровска), сообщить причину снятия с регистрационного учета Латифова А.Ч.о. невозможно в связи с истечением пятилетнего срока хранения материалов, послуживших основанием для снятия с регистрационного учета по мету жительства.
 
    Сообразно имеющейся  в материалах дела служебной записке отдела налогового аудита Инспекции от 06.08.2010, адресованной отделу регистрации и юридическому отделу налогового органа, по имеющимся в Инспекции документам, установлено, что Латифовым А.Ч.о. в 1997 году получен новый паспорт (Х-ДВ 605106 от 25.11.1997) взамен ранее выданного (V111-ДВ №725954, выдан 07.07.1994), в то время как регистрация Общества была произведена по старому паспорту, выданному в 1994 г.
 
    Данные обстоятельства, по мнению налогового органа,  в совокупности с установленным Инспекцией фактом осуществления финансово-хозяйственной деятельности от имени юридического лица временно пребывающим на территории РФ Амановым Н.Н.о., не имеющим на это соответствующих полномочий, что подтверждается  вышеуказанными документами, а также представленным в дело протоколом допроса свидетеля от 28.05.2010, свидетельствуют о допущенных Обществом грубых неоднократных нарушениях налогового законодательства, законодательства о бухгалтерском учете и являются основаниями для ликвидации юридического лица по решению суда.
 
    Как следует из материалов дела, Общество было зарегистрировано в качестве юридического лица Регистрационной палатой Хабаровского края по государственной регистрации юридических лиц 08.02.2000. Согласно учредительным документам Общества, единственным учредителем юридического лица является Латифов Алитеймур Чапар оглы, паспорт серии V111-ДВ №725954, выдан УВД Железнодорожного района г.Хабаровска 07.07.1994, прописан по адресу: г.Хабаровск, ул.Ишимская, 74.
 
    Впоследствии, в связи с изменением состава участников Общества, в учредительные документы юридического лица были внесены соответствующие изменения. Указанные изменения были зарегистрированы в установленном законом порядке, в том числе 10.07.2000 и 17.09.2003 на основании представленных Обществом на государственную регистрацию необходимых документов с указанием паспортных данных учредителя Латифова А.Ч.о.: паспорт серии V111-ДВ №725954, выдан УВД Железнодорожного района г.Хабаровска 07.07.1994, прописан по адресу: г.Хабаровск, ул.Ишимская, 74.
 
    Пунктом 1 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о регистрации)  предусмотрено ля государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляются: подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица, соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах и в заявлении, достоверны и соблюден установленный федеральным законом порядок принятия решения о внесении изменений в учредительные документы юридического лица; решение о внесении изменений в учредительные документы юридического лица; изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица; документ об уплате государственной пошлины.
 
    Таким образом, Закон о регистрации обязанность по обеспечению достоверности сведений при регистрации, в том числе изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, возлагает на заявителя.
 
    Согласно пункту 1 статьи 25 Закона о регистрации за непредставление или несвоевременное представление необходимых для включения в государственные реестры сведений, а также за представление недостоверных сведений заявители, юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
 
    Принимая во внимание изложенное, а также представление Обществом в регистрирующий орган необходимого пакета документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, паспортные данные об учредителе Общества в которых соответствовали, заявленным при регистрации создаваемого юридического лица, учитывая при этом отсутствие доказательств привлечения Общества к ответственности по статье 25 Закона о регистрации за представление недостоверных сведений, необходимых для включения в единый государственный реестр юридических лиц при одновременном  указании в качестве оснований для ликвидации общества на несоответствие учредительных и иных документов общества ст. 5 Закона № 129-ФЗ, доводы Инспекции о грубом нарушении действующего законодательства со стороны Общества в указанной части судом во внимание не принимаются.
 
    Не принимаются судом во внимание как свидетельствующие о грубом нарушении Обществом действующего законодательства и доводы Инспекции о том, что указанный в учредительных документах и в сведениях в ЕГРЮЛ в качестве участника общества Латифов А.Ч.о., на территории г. Хабаровска не зарегистрирован, так как по решению суда (дело № 2-250/2004) снят с регистрационного учета.
 
    Представленными в материалы дела документами, в том числе, справкой Отдела адресно-справочной работы УФМС России по Хабаровскому краю от 21.07.2010, полученной на запрос Инспекции от 19.07.2010 №15-25/12609 ДСП, подтверждается, что Латифов А.Ч.о., зарегистрированный 25.11.1997 в г.Хабаровске по адресу: ул.Ишимская, 74, выписан 19.04.2004 по решению суда дело 2-250/2004, вступившему в законную силу 29.01.2004. 
 
    Вместе с тем, как следует из материалов дела, учредительные документы юридического лица (решение учредителя от 30.01.2000), решения учредителя о внесении изменений в Устав организации (протокол общего собрания участников от 02.06.2000 №1, решение участника от 05.09.2003 №1) были подписаны Латифовым А.Ч.о., а на момент регистрации Общества, а также регистрации соответствующих изменений в сведения о юридическом лице Латифов А.Ч.о. был зарегистрирован на территории г.Хабаровска по соответствующему адресу.
 
    Данное обстоятельство также подтверждается доверенностью от 08.09.2003 №2 на имя Надежкиной И.П., подписанной директором Латифовым А.Ч.о.
 
    Из заявления Инспекции следует, что участвующий в  представлении налоговой отчетности  Общества  и подписывающий счета-фактуры и иные документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, – временно пребывающий на территории РФ Аманов Н.Н.о., не имеет доверенности  подтверждающей его полномочия на совершение действий от имени Общества, что подтверждается письмом УФНС России по Хабаровскому краю от 13.09.2010 №11-37/5047 ДСП, протоколом допроса от 28.05.2010.
 
    Согласно письму УФНС России по Хабаровскому краю от 13.09.2010 №11-37/5047 ДСП на основании данных УФМС России по Хабаровскому краю установлено, что иностранный гражданин Аманов Н.Н.о. является временно пребывающим на территории РФ, который получал разрешение на работу на территории Хабаровского края на период с 16.05.2008 по 28.04.2009 в качестве директора по капитальному строительству на основании паспорта №2163909 действительного до 28.04.2009 и разрешение на работу сроком действия с 02.07.2009 по 06.04.2010 на основании паспорта №345478 действительно до 12.03.2019.
 
    В соответствии с протоколом допроса свидетеля Аманова Н.Н.о. от 28.05.2010, последний является заместителем директора Общества, получал доверенности от имени юридического лица на право осуществления финансово-хозяйственной деятельности и подписывал соответствующие документы, в том числе, счета-фактуры, договоры и иные документы; доверенностей на момент допроса не имеет.
 
    Между тем, представленные налоговым органом доказательства в обоснование допущенных Обществом грубых нарушений законодательства, выразившихся в подписании финансово-хозяйственных документов Общества лицом, не имеющим необходимых для этого полномочий, не могут быть расценены судом как достаточные и подтверждающие доводы заявителя в указанной части.
 
    Из имеющегося в материалах дела письма УФНС России по Хабаровскому краю от 11.08.2010, адресованного начальнику управления  Федеральной миграционной службы по Хабаровскому краю, следует, что в ходе проведения опроса Аманова Н.Н.о., он обозначил себя гражданином Азербайджана (паспорт РР АZEР345478 МВД Азербайджана г.Ленкоран, дата рождения 17.10.1964 г.) с правом проживания на территории РФ до 2011 года, в то же время представлена доверенность, в которой серия и номер паспорта указаны П №2163909. Такие обстоятельства, по мнению Инспекции, свидетельствуют о противоречивости соответствующих сведений.
 
    Исследовав представленные Инспекцией документы, суд приходит к выводу об отсутствии противоречивости указанных сведений.
 
    Из письма УФНС России по Хабаровскому краю от 13.09.2010 №11-37/5047 ДСП следует, что Аманов Н.Н.о. получал разрешения на работу на территории Хабаровского края на основании двух паспортов: за №2163909 и №345478, что не исключает возможности получения им доверенности по паспорту за №2163909.
 
    Как следует из протокола допроса от 28.05.2010, Аманов Н.Н.о. получал доверенности на право осуществления финансово-хозяйственной деятельности от имени организации. Факт непредставления указанных документов Амановым Н.Н.о. на допросе 28.05.2010, в совокупности с содержащейся в письме вышестоящего налогового органа от 11.08.2010 информацией о представленной Амановым Н.Н.о. налоговому органу доверенности в ходе опроса, дата проведения которого не указана,  не свидетельствуют об отсутствии у Аманова Н.Н.о. надлежащих полномочий на момент подписания им финансово-хозяйственных документов Общества.
 
    Согласно заявлению налогового органа, Общество по адресу, указанному в учредительных документах юридического лица и ЕГРЮЛ: г.Хабаровск, ул.Фрунзе, 119 не находится, что подтверждается протоколом осмотра помещения от 02.04.2010 №1, и в связи с иными указанными обстоятельствами является основанием для ликвидации Общества по причине нарушения принципа достоверности информации, содержащейся в едином информационном ресурсе.
 
    Согласно пунктам 1, 2 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности. Наименование и место нахождения юридического лица указываются в его учредительных документах.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о регистрации) в едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения и документы о юридическом лице, в том числе: адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), по которому осуществляется связь с юридическим лицом. При наличии у юридического лица управляющего или управляющей организации наряду с этими сведениями указывается место жительства управляющего или место нахождения управляющей организации; сведения об учредителях (участниках) юридического лица, в отношении обществ с ограниченной ответственностью - сведения о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале общества, принадлежащих обществу и его участникам, о передаче долей или частей долей в залог или об ином их обременении, сведения о лице, осуществляющем управление долей, переходящей в порядке наследования.
 
    Протокол осмотра помещения от 02.04.2010 №1, на который ссылается Инспекция в обоснование своих доводов об отсутствии организации по месту нахождения юридического лица, указанному в учредительных документах и ЕГРЮЛ, в материалы дела налоговым органом не представлен.
 
    Из представленного в материалы дела протокола допроса свидетеля от 28.05.2010 следует, что офис Общества находится по ул. Дончука, 3, но в настоящее время помещение под офис по указанному адресу не используется, в связи с запланированным ремонтом.
 
    Согласно протоколу осмотра от 28.05.2010 №5, помещение по ул. Дончука, 3 является жилым и используется Амановым Н.Н.о. для проживания; рекламные щиты и вывески Общества не обнаружены.
 
    В то же время, как было указано выше, Закон о регистрации обязанность по обеспечению достоверности подлежащих регистрации сведений возлагает на заявителя, а за представление недостоверных сведений заявители, юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
 
    Принимая во внимание изложенное, и учитывая отсутствие в материалах дела доказательств привлечения Общества к ответственности за представление недостоверных сведений, необходимых для включения в единый государственный реестр юридических лиц, суд приходит к выводу о необоснованности доводов налогового органа также в указанной части.
 
    В соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 18.07.2003 № 14-П по конституционно-правовому смыслу положений части 2 статьи 61 ГК РФ предполагается, что санкция - ликвидация юридического лица не может быть назначена по одному лишь формальному основанию, а должна применяться в соответствии с общеправовыми принципами юридической ответственности и быть соразмерной допущенным юридическим лицом нарушениям и вызванным ими последствиям.
 
    Исследовав представленные в материалы дела документы, суд полагает, что нарушения, допущенные Обществом, носят формальный характер и не являются грубыми неоднократными нарушениями законодательства.
 
    Кроме того, Общество является действующим юридическим лицом с открытым в ОАО «НОМОС-РЕГИОБАНК» счетом, которое представляет в налоговый орган налоговые декларации и осуществляет уплату налогов. Данное обстоятельство подтверждается представленными в материалы дела сведениями Инспекции об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, реестром деклараций, представленных юридическим лицом в налоговый орган за 2003-2010 гг.
 
    При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу  об отсутствии оснований,  предусмотренных  статьей 61 ГК РФ, для ликвидации ООО «Инвестстройкомплекс» в судебном порядке.
 
    Вопрос о судебных расходах судом не разрешается в связи с тем, что налоговому органу, в установленном налоговым законодательством порядке освобожденному от уплаты госпошлины по делу, в удовлетворении заявленных требований отказано.
 
    Руководствуясь статьями 29, 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,
 
     
 
    РЕШИЛ:
 
    В удовлетворении заявленных требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Хабаровскому краю о ликвидации Общества с ограниченной ответственностью «Инвестстройкомплекс» - отказать.
 
    Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
 
    Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения.
 
    Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.
 
 
    Судья                                                                                                  И.М. Луговая