Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 21 ноября 2019 года №А72-10525/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 21 ноября 2019 года Дело N А72-10525/2019
Резолютивная часть решения объявлена 14.11.2019.
Решение в полном объеме изготовлено 21.11.2019.
Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи О.В. Конновой,
при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания секретарем судебного заседания Е.С. Щербининой,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению
Шафигуллина Альберта Харисовича (г. Ульяновск)
к инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска (ИНН 7325051145, ОГРН 1047301036639, г. Ульяновск)
о признании незаконным и отмене постановления N73251915520702700002 от 19.06.2019 о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 5 000 руб.,
при участии: от заявителя - А.А. Сиротенко, по доверенности от 26.12.2018; от ответчика - М.А. Башмакова, по доверенности от 24.12.2018,
установил:
Шафигуллин Альберт Харисович (далее - Шафигуллин А.Х.) обратился в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением к инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска (далее - инспекция, налоговый орган) о признании незаконным и отмене постановления N 73251915520702700002 от 19.06.2019 о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП ПФ).
Определением от 05.07.2019 указанное заявление принято к производству Арбитражного суда Ульяновской области, дело назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства без вызова сторон в соответствии со ст. 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).
Определением от 02.09.2019 суд перешел к рассмотрению дела по правилам административного судопроизводства.
Как следует из материалов дела, 17.01.2019 в инспекцию поступило заявление потребительского кооператива "Северный" (далее - ПК "Северный") о привлечении председателя товарищества индивидуальных застройщиков (далее - ТИЗ "Искра-Полис") Шафигуллина А.Х. к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ.
В связи с обнаружением факта административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, инспекцией в отношении заявителя составлен протокол об административном правонарушении N 73251915520702700001 от 04.06.2019, на основании которого постановлением N 73251915520702700002 от 19.06.2019 Шафигуллин А.Х. признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 5 000 руб., за нарушение статей 8, 9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).
Шафигуллин А.Х., не согласившись с постановлением о привлечении к административной ответственности, обратился в арбитражный суд с заявлением, рассматриваемым в рамках настоящего дела, мотивируя тем, что должник (ТИЗ "Искра-Полис") отвечал признакам неплатежеспособности еще в 2013 году, в связи с чем им было подано заявление в Арбитражный суд Ульяновской области о признании несостоятельным (банкротом). Определением от 20.11.2017 по делу N А72-13933/2013 процедура банкротства была прекращена в связи с отсутствием средств, необходимых для финансирования процедур, применяемых в деле о банкротстве. С этого момента не возникли никакие новые обстоятельства, которые бы обязывали орган управления должника обратиться в арбитражный суд с новым заявлением о признании должника банкротом. Должник как отвечал признакам неплатежеспособности в 2013 году, так и продолжает отвечать им на сегодняшний день. Задолженность в сумме 12 254 000 рублей, на которую ссылается налоговый орган, имелась на дату вынесения судебного акта от 20.11.2017, она не является самостоятельной, вопреки доводам ответчика. Кроме того, согласно постановлению Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.06.2019 по делу N А72-997/2019, ТИЗ "Искра-Полис" обладает правом предъявления требования о неосновательном обогащении к ПК "Северный" на сумму, перечисленную в счет погашения реестровой и текущей задолженности, перечисленной в рамках дела о банкротстве. Руководствуясь выводами апелляционной инстанции, в адрес ПК "Северный" направлена претензия о погашении суммы неосновательного обогащения и процентов в общем размере 17 184 825 руб.
Инспекция не согласилась с заявленными требованиями по основаниям, изложенным в отзыве, считает оспариваемое постановление законным и обоснованным.
Заслушав объяснения сторон, всесторонне исследовав представленные доказательства в их совокупности в соответствии со ст. 71 АПК РФ, арбитражный суд пришел к следующим выводам.
Согласно части 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (ч. 7 ст. 210 АПК РФ).
Согласно статье 71 АПК РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств как каждого в отдельности, так и в их совокупности.
Доказательствами по делу об административном правонарушении являются протокол об административном правонарушении, иные протоколы, предусмотренные КоАП РФ, объяснения лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, заключения эксперта, иные документы, а также показания специальных технических средств, вещественные доказательства (часть 2 статьи 26.2 КоАП РФ).
В силу части 3 статьи 26.2 КоАП РФ не допускается использование доказательств, полученных с нарушением закона.
Согласно части 5 статьи 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Определяя объективную сторону правонарушения для руководителя юридического лица, необходимо исходить из того, что ответственность предусмотрена фактически за неправомерное бездействие субъекта правонарушения, выраженного в неподаче заявления в арбитражный суд о признании несостоятельным банкротом юридического лица в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).
Случаи, когда руководитель юридического лица обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением, определены в пункте 1 статьи 9 Закона о банкротстве.
По правилам пункта 2 статьи 9 указанного Закона соответствующая обязанность руководителем должна быть исполнена в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.
Из буквального толкования пункта 1 и 2 статьи 9 Закона о банкротстве под обстоятельствами следует признавать случаи, закрепленные в пункте 1 указанной статьи.
В ходе рассмотрения дела в суде инспекция пояснила, что в спорном постановлении под таким случаем понимается обязанность заявителя обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве ТИЗ "Искра-Полис" в связи с тем, что оно отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества, что подтверждается неисполненным решением Арбитражного суда Ульяновской области от 27.03.2018 по делу N А72-30/2018.
Судом установлено, что согласно выписке из ЕГРЮЛ Шафигуллин А.Х. являлся председателем ТИЗ "Искра-Полис" (ИНН 7325002772) с 04.05.2018 до 04.09.2019 (согласно записи 2197325295957 от 04.09.2019 председателем является Шулятов Дмитрий Владимирович).
Как следует из судебных актов Арбитражного суда Ульяновской области по делу N А72-13933/2013 (в том числе, определений от 20.11.2017, 21.06.2019), 24.10.2013 ТИЗ "Искра-Полис" обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области в соответствии со статьей 9 Закона о банкротстве с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом), заявление было подписано председателем правления Благовым В.А.
Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 07.02.2014 в отношении ТИЗ "Искра-Полис" введена процедура банкротства - наблюдение.
Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 18.06.2014 (резолютивная часть объявлена 16.06.2014) ТИЗ "Искра-Полис" признано несостоятельным (банкротом), в отношении ТИЗ "Искра-Полис" было открыто конкурсное производство.
Определением от 20.11.2017 производство по делу о банкротстве N А72-13933/2013 прекращено; на арбитражного управляющего Сергеева Максима Сергеевича возложено исполнение обязанностей руководителя ТИЗ "Искра-Полис" до формирования органов управления ТИЗ "Искра-Полис".
Судом было установлено, что 10.10.2016 конкурсный управляющий Сергеев Максим Сергеевич обратился в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о прекращении процедуры конкурсного производства на основании п. 1 ст. 57 Закона о банкротстве ввиду отсутствия средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.
Суд счел ходатайство конкурсного управляющего о прекращении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) ТИЗ "Искра-Полис" подлежащим удовлетворению, отметив, в том числе следующее.
Из отчета конкурсного управляющего по состоянию на 16.09.2017 и представленных суду документов следовало, что инвентаризация имущества должника была проведена - акты N2 от 13.11.2014, N3 от 11.12.2014, N4 от 26.12.2014, N5 от 08.09.2015.
Согласно акту о выявленной дебиторской задолженности N1 от 15.09.2014 у должника имелась дебиторская задолженность в размере 7 034 428 руб. 54 коп.
Кроме того, у должника имелось право аренды на земельный участок, трансформаторная подстанция (незавершенная строительством) и водопровод.
Оценка имущества была проведена ООО "Центр оценки консалтинга и финансовой экспертизы "Финэкс" (отчеты N002/01-2015 от 16.01.2015, N004/01-2015 от 16.01.2015).
Конкурсным управляющим 26.10.2015 и 22.09.2016 были реализованы права аренды на земельные участки на общую сумму 13 398 800 рублей.
20.02.2017 было реализовано право требования дебиторской задолженности к Сагъдиеву Х.Х. на сумму 423 507 рублей.
20.09.2016 конкурсным управляющим было реализовано право аренды на земельный участок, общей площадью 621 кв.м., по договору аренды от 24.02.1995 N611 с соглашением от 08.12.2011 N755, кадастровый номер 73:24:040305:81, на сумму 1 144 800 руб.
Согласно акту инвентаризации N1 от 22.08.2017 конкурсным управляющим были выявлены канализационные сети, длинной 692 м., не введенные в эксплуатацию.
20.02.2017 по результатам торгов между ТИЗ "Искра-Полис" и ПК "Северный" был заключен договор купли-продажи права требования дебиторской задолженности к Сагъдиеву Х.Х. по предложенной цене в размере 416 448 руб. 55 коп.
Конкурсным управляющим Сергеевым М.С. было установлено, что в счет оплаты по договору от ПК "Северный" поступили денежные средства в размере 14 116 руб. 90 коп.
17.07.2017 в адрес ПК "Северный" была направлена претензия о необходимости оплаты суммы 402 331 руб. 65 коп. по договору купли-продажи.
В материалы дела конкурсным управляющим был представлен отчет о результатах проведения конкурсного производства по состоянию на 11.11.2017, согласно которому от ПК "Северный" поступили в конкурсную массу денежные средства в размере 402 331 руб. 65 коп. по договору купли-продажи от 20.02.2017.
Постановлением Одиннадцатого арбитражного суда от 31.10.2017 торги, оформленные протоколом от 06 октября 2015 года, и договор купли-продажи от 26 октября 2015 года, заключенный между ТИЗ "Искра- Полис" и ПК "Северный", признаны недействительными; суд обязал ПК "Северный" возвратить в конкурсную массу ТИЗ "Искра-Полис", имущество, переданное по договору купли-продажи от 26 октября 2015 года:
- земельный участок общей площадью 123 680 кв. м, расположенного по адресу: г. Ульяновск, Ленинский район, мкр. "Искра", предоставленное по договору аренды земли для несельскохозяйственных нужд под строительство индивидуальных домов от 24.02.1995 N611, находящийся в аренде;
- водопровод из пластмассовых труб, протяженностью 4 710 м;
- газораспределительную систему: подземный газопровод высокого давления общей протяженностью 109,8 м, подземный газопровод низкого давления общей протяженностью 1 813,8 м, надземный газопровод высокого давления общей протяженностью 5 м;
- здание трансформаторной подстанции площадью 68,14 кв. м по ул. Танкистов.
При этом, как указал суд в определении от 20.11.2017, покупатель - ТИЗ "Искра- Полис" будет обязан вернуть (уплатить) ПК "Северный" сумму 12 254 000 рублей из конкурсной массы (текущее обязательство).
Судом отмечено, что единственным активом должника, который мог быть продан в процедуре конкурсного производства, конкурсный управляющий называл канализационные сети 2012-2013г.г. постройки, длинной 692 м., не введенные в эксплуатацию. От продажи этого актива денежных средств будет недостаточно для проведения процедуры конкурсного производства.
Согласно отчету конкурсного управляющего о движении денежных средств на дату судебного заседания (14.11.2017) имелись непогашенные требования по текущим платежам в общем размере 13 303 215 руб. 83 коп., из них:
13 038 668 руб. 35 коп. - возврат денежных средств ПК "Северный",
24 115 руб. 49 коп. - расходы конкурсного управляющего на опубликование,
16 000 рублей - расходы за исполнительскую съемку канализации,
378 руб. 70 коп. - почтовые расходы,
90 000 рублей - вознаграждение конкурсного управляющего за август, сентябрь, октябрь 2017,
12 000 рублей - государственная пошлина.
В судебном заседании 14.11.2017 был установлен факт недостаточности (отсутствия) имущества ТИЗ "Искра-Полис" для возмещения уже произведенных и будущих судебных расходов на проведение процедуры конкурсного производства; кредитор ПК "Северный" (ранее осуществлявший возмещение судебных расходов по делу о банкротстве) поддерживал ходатайство о прекращении производства по делу ввиду отсутствия денежных средств на финансирование процедуры у конкурсного управляющего и у должника, также ПК "Северный" отказался от дальнейшего финансирования процедуры банкротства.
Ввиду отсутствия имущества должника, достаточного для оплаты судебных текущих и будущих расходов на проведение процедур банкротства ТИЗ "Искра-Полис", отсутствия согласия сторон на финансирование процедур банкротства ТИЗ "Искра-Полис", суд производство по делу о признании должника несостоятельным (банкротом) прекратил.
Определением от 21.06.2019 по делу N А72-13933/2013 суд отказал ПК "Северный" в удовлетворении заявления о пересмотре определения Арбитражного суда Ульяновской области от 20.11.2017 по вновь открывшимся обстоятельствам.
Как установлено судами в судебных актах по делу N А72-30/2018, в конкурсную массу ТИЗ "Искра-Полис" было включено право аренды земельного участка общей площадью 123 680 кв. м, расположенного по адресу: г. Ульяновск, Ленинский район, мкр. "Искра", предоставленное по договору аренды земли для несельскохозяйственных нужд под строительство индивидуальных домов от 24.02.1995 N 611; водопровод из пластмассовых труб, протяженностью 4 710 м; газораспределительную систему: подземный газопровод высокого давления общей протяженностью 109,8 м, подземный газопровод низкого давления общей протяженностью 1 813,8 м, надземный газопровод высокого давления общей протяженностью 5 м; здание трансформаторной подстанции площадью 68,14 кв. м по ул. Танкистов.
Конкурсным управляющим ТИЗ "Искра-Полис" были проведены торги посредством публичного предложения, победителем которых признан ПК "Северный".
По результатам торгов 26.10.2015 между ТИЗ "Искра-Полис" (продавец) и ПК "Северный" (покупатель) заключен договор купли-продажи, по условиям которого продавец обязался передать в собственность, а покупатель принять и оплатить недвижимое имущество: право аренды земельного участка общей площадью 123 680 кв. м, расположенного по адресу: г. Ульяновск, Ленинский район, мкр. "Искра", предоставленное по договору аренды земли для несельскохозяйственных нужд под строительство индивидуальных домов от 24.02.1995 N 611; водопровод из пластмассовых труб, протяженностью 4 710 м; газораспределительную систему: подземный газопровод высокого давления общей протяженностью 109,8 м, подземный газопровод низкого давления общей протяженностью 1813,8 м, надземный газопровод высокого давления общей протяженностью 5 м; здание трансформаторной подстанции площадью 68,14 кв. м по ул. Танкистов.
Между сторонами 27.11.2015 подписан акт приема-передачи объектов.
Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.10.2017 по делу А72-13933/2013, оставленным без изменения судом кассационной инстанции, признаны недействительными торги, оформленные протоколом от 06.10.2015, и указанный договор купли-продажи от 26.10.2015, суд обязал ПК "Северный" возвратить в конкурсную массу ТИЗ "Искра-Полис" имущество, переданное по договору купли-продажи от 26.10.2015.
В рамках указанного дела установлено, что ПК "Северный" в полном объеме произвел оплату по договору купли-продажи от 26.10.2015, а в последующем возвратил ответчику имущество по акту от 21.11.2017.
В рамках дела N А72-30/2018 по иску ПК "Северный" к ТИЗ "Искра-Полис" о применении последствий недействительности сделки, о взыскании 12 254 000 руб., ответчик факт оплаты по договору купли-продажи от 26.10.2015 не отрицал. ПК "Северный" пояснял, что поскольку он передал ответчику имущество 21.11.2017, однако ТИЗ "Искра-Полис" денежные средства ПК "Северный" в размере 12 254 000 руб. не возвратил, у ответчика образовалось неосновательное обогащение.
Неисполненное решение суда от 27 марта 2018 года по делу N А72-30/2018 об удовлетворении исковых требований ПК "Северный" о взыскании с ТИЗ "Искра-Полис" 12 254 000 рублей, по мнению налогового органа, является новой задолженностью, определяющей обязанность Шафигуллина А.Х. как руководителя ТИЗ "Искра-Полис" обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом.
Между тем, такой довод противоречит обстоятельствам, установленным вышеизложенными судебными актами.
Для целей Закона о банкротстве под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; под неплатежеспособностью - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное (ст. 2 Закона).
Согласно пункту 2 статьи 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Затем, по правилам пункта 2 статьи 9 указанного Закона, наступает соответствующая обязанность руководителя должника в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств, обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом.
В данном случае в определении суда от 20.11.2017 о прекращении производства по делу о банкротстве, возбужденном по заявлению самого должника, денежное обязательство в сумме 12 254 000 руб., уже было судом установлено, равно как и неплатежеспособность должника (определение от 07.02.2014 о признании требований заявителя обоснованными и введении наблюдения).
Кроме того, как следует из постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.06.2019 N 11АП-7991/2019 по делу N А72-997/2019, обстоятельства дела свидетельствуют о возможности применения зачета однородных требований между ТИЗ "Искра-Полис" и ПК "Северный.
В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.
В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Согласно частям 1, 3 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит ответственности только за те правонарушения, в отношении которых установлена его вина, при этом лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, а неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Учитывая вышеизложенные обстоятельства в совокупности, суд полагает, что налоговым органом не доказано наличие в действиях (бездействии) заявителя события и состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ.
В силу части 1 статьи 24.5 КоАП РФ отсутствие события и состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу.
В соответствии с частью 4 статьи 210 АПК РФ по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.
В связи с вышеизложенными обстоятельствами постановление N 73251915520702700002 от 19.06.2019 инспекции о привлечении заявителя к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ подлежит признанию незаконным и отмене.
Руководствуясь статьями 207, 208, 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федера­ции, суд
РЕШИЛ:
Признать незаконным и отменить постановление N 73251915520702700002 от 19.06.2019 инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска о привлечении председателя ТИЗ "Искра-Полис" Шафигуллина Альберта Харисовича к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ.
Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.
Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Самара) с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Ульяновской области.
Судья О.В. Коннова
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка