Дата принятия: 26 октября 2011г.
Номер документа: А71-7574/2011
АРБИТРАЖНЫЙ СУД УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
426011, г. Ижевск, ул. Ломоносова, 5
http://www.udmurtiya.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
г. Ижевск Дело № А71-7574/2011
А28
26октября 2011г.
Резолютивная часть решения объявлена 21октября 2011г.
Полный текст решения изготовлен 26 октября 2011г.
Арбитражный суд Удмуртской Республики в составе судьи Иютиной О.В.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сидоровой М.С.
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению
Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Удмуртской Республике, г.Ижевск
к Государственному научному учреждению Удмуртский научно-исследовательский институт сельского хозяйства Российской академии сельскохозяйственных наук, с.Первомайский
о взыскании задолженности по уплате налогов и пени
с участием
от заявителя: специалиста Олешкевич Е.С. –по доверенности от 16.08.2011,
от ответчика: не явились, уведомлен.
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Удмуртской Республике (далее –Межрайонная ИФНС России № 9 по УР, налоговый орган, налоговая инспекция) обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании с Государственного научного учреждения Удмуртский научно-исследовательский институт сельского хозяйства Российской академии сельскохозяйственных наук(далее – налогоплательщик, ответчик) 188400 руб. 96 коп.задолженности по налогам и пени.
Налоговый орган заявил в соответствии со ст. 49 АПК РФ отказ от заявленных требований в части взыскания пени по земельному налогу за 2009г. в сумме 681 руб.
Учитывая, что принятие судом отказа заявителя от требований не нарушает прав и интересов лиц, участвующих в деле, иных лиц и государства, суд считает, что отказ подлежит принятию. Производство по делу в указанной части подлежит прекращению на основании ст. п.4 ч.1 ст. 150 АПК РФ.
В остальной части заявленные требования налоговая инспекция поддержала в полном объеме, просит взыскать с ответчика:
5811 руб. - налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет РФза 4 квартал 2010г.,
2095 руб. 07 коп.- пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет РФ за период с 29.09.2010 по 27.06.2011 и за период с 29.03.2011 по 27.06.2011,
52308 руб. - налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет УР за 4 квартал 2010г.,
18855 руб. пенипо налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет УР за период с 29.09.2010 по 27.06.2011 и за период с 29.03.2011 по 27.06.2011,
26655 руб. - транспортного налога за 4 квартал 2010г,
9276 руб. 80 коп.– пени по транспортному налогу за период с 29.09.2010 по 27.06.2011 и за период с 11.02.2011 по 27.06.2011,
18950 руб. 66 коп.- пени по налогу на имущество за период с 29.09.2010 по 01.12.2010,
2537 руб. 13 коп. – пени по земельному налогу, зачисляемого в бюджет поселений за период с 29.09.2010 по 01.12.2010,
1369 руб. 46 коп. – пени по ЕСН в ТФОМС за период с 29.09.2010 по 27.06.2011,
770 руб. 77 коп. – пени по ЕСН в ФФОМС за период с 29.09.2010 по 27.06.2011,
398 руб. 89 коп. – пени по ЕСН в ФСС РФ за период с 16.01.2010 по 27.06.2011,
8159 руб. 31 коп. – пени по ЕСН в ФБ за период 16.01.2010 по 27.06.2011,
40521 руб. 21 коп.пени по налогу на добавленную стоимость за период с 10.10.2010 по 27.06.2011 и за период с22.02.2011 по 21.03.2011.
Ответчик требования налоговой инспекции признал в полном объеме.
Лица, участвующие в деле, о времени месте рассмотрения заявления извещены надлежащим образом путем направления в их адрес копий определений о принятии заявления к производству заказным письмом с уведомлением, а также размещения данной информации на официальном сайте суда, ссылка на который имеется в определении о принятии заявления к производству.
На основании ст.ст. 123, 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие представителей ответчика, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства.
Изучив материалы дела, Арбитражный суд Удмуртской Республики
у с т а н о в и л:
Государственное научное учреждение Удмуртский научно-исследовательский институт сельского хозяйства Российской академии сельскохозяйственных наукв соответствии со статьями 246, 388, 373, 357, 235, 174 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, земельного налога, налога на имущество организаций, транспортного налога, единого социального налога, налога на добавленную стоимость.
Согласно данным налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2009 года ответчик должен был исполнить обязанность по уплате налога за 2010 год в сумме 11 518,00 руб. (в бюджет-РФ, требование № 60997) и 103 662,00 руб. (в бюджет УР, требование № 60996).
Указанные суммы в установленные законодательством сроки ответчиком в полном объеме не уплачены.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога ответчику на основании ст.69 НК РФ на суммы недоимки по налогу и пени направленытребования от 24.12.2010г. № 60997 и от 24.12.2010г. № 60996 об уплате налога, сбора, пени, штрафа.
Указанные требованияналогоплательщиком в полном объеме не исполнены, в связи с чем у ответчика имеется задолженность по уплате налога на прибыль организаций:за 4 квартал 2009 года: 9 180 руб. - в бюджет РФ; 82 619,00 руб. - в бюджет УР; за 1 квартал 2010г.: 47872,00- в бюджет УР; 5319,00-в бюджет РФ; за 2 квартал 2010г.: 64079,00- в бюджет УР; 712,00- в бюджет РФ; за 3 квартал 2010г.:56339,00-в бюджет УР; 6260,00- в бюджет РФ.
За неисполнение обязанности по уплате налога на прибыль организаций в установленные законодательством сроки ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени:по налогу, зачисляемому в бюджет РФ - за период с 29.09.2010г. по 27.06.2011г. в размере 1951,34;по налогу, зачисляемому в бюджет УР - за период с 29.09.2010г. по 27.06.2011г. в размере 17 561,9руб.; по налогу:4 квартал 2010г. в бюджет УР- 52 308,00руб. (требование № 351233), 4 квартал 2010г. в бюджет РФ - 5 811,00руб. (требование № 351233).
За неисполнение обязанности по уплате налога на прибыль организаций в установленные законодательством сроки ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени:по налогу, зачисляемому в бюджет УР - за период с 29.03.2011г. по 27.06.2011г. в размере 1293,75; по налогу, зачисляемому в бюджет РФ - за период с 29.03.2010г. по 27.06.2011г. в размере 143,73 руб.
Согласно представленной налогоплательщиком налоговой декларации за 2009г. сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 109 891 руб., авансовые платежи 83 103,00руб.
В связи с неуплатой налога на основании статьи 69 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 9 по Удмуртской Республике в адрес ответчика направлено: требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 24.12.2010г. № 61435(срок оплаты 15.02.2010г.) Сумма задолженности по налогу оплачена ответчиком частично 13.11.2009г., 16.11.2009г.,26.11.2009г., 19.04.2010г., 30.11.2010г., 21.07.2010г., 19.10.2010г., 01.12.2010г., 14.10.2010г.
За не исполнение обязанности по уплате земельного налога ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ
начислены пени за период с 29.09.2010г. по 01.12.2010г. в размере 2537,13руб.
Согласно данным налоговых расчетов по авансовым платежам за 2009г. ответчик должен был исполнить обязанность по уплате налога на имущество организаций в сумме 374 313 руб. (по сроку уплаты 12.04.2010г.).
В связи с тем, что данная обязанность ответчиком полностью не исполнена, на основании статьи 69 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 9 по Удмуртской Республике в адрес ответчика направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 24.12.2010 № 60999.
По сроку уплаты 12.04.2010г. недоимка 374313,00руб. оплачена частично- остаток недоимки 68 767,00руб.
По сроку уплаты 05.05.2010г. недоимка 380066,00руб. оплачена частично- остаток недоимки 59 925,00руб.
По сроку уплаты 05.08.2010г. недоимка 377560,00руб. оплачена частично- остаток недоимки 59925,00руб.
По сроку уплаты 08.11.2010г. недоимка 374730,00руб. оплачена несвоевременно.
За неисполнение обязанности по уплате земельного налога ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 29.09.2010г. по 01.12.2010г. в размере 18 950,66 руб.
Согласно данным налоговых расчетов по авансовым платежам ответчик должен был исполнить обязанность по уплате авансовых платежей по транспортному налогу за 4 квартал 2010 года в размере 26665,00 руб.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога ответчику на основании ст.69 НК РФ на суммы недоимки по налогу и пени были направлены: требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 24.12.2010г. № 331082 (срок оплаты 10.02.2011г.) на сумму26 665,00руб. и № 61000 (срок оплаты 10.02.2009г.) Сумма задолженности по налогу оплачена ответчиком частично.
За неисполнение обязанности по уплате земельного налога ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с 29.09.2010г. по 27.06.2011г. в размере 8 293,98 руб.
17.02.2011 в адрес налогоплательщика было направлено требование № 331082 об уплате налога, сбора, пени, штрафа. До настоящего времени данное требование ответчиком не исполнено.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за неисполнение обязанности по уплате транспортного налога в установленные законом сроки ответчику начислены пени, за период с 11.02.2011г. по 27.06.2011г. в размере 982,82 руб.
Исходя из представленных налоговых деклараций, налогоплательщику выставлены требование:№ 328499 от 24.12.2010г. - по сроку уплаты - 20.12.2010г. в сумме 43 864руб., № 61424 от 24.01.2011г. по сроку уплаты: 20.01.2010г. в сумме 69 905руб., 24.02.2010г. в сумме 69 905руб., 22.03.2010г. в сумме 69 905руб., 20.04.2010г. в сумме 32 140руб., 20.05.2010г. в сумме 32140руб., 21.06.2010г. в сумме 32142руб., 20.07.2010г. в сумме 91238руб., 20.08.2010г. в сумме 91238руб. 20.09.2010г. в сумме 91238руб. 20.10.2010г. в сумме 43864руб. 22.11.2010г. в сумме 43864руб. 20.12.2010г. в сумме 43864руб. 20.01.2011г. в сумме 94930руб.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за неисполнение обязанности по уплате НДС в установленные законом сроки ответчику начислены пени, за период с 10.10.2010г. по 27.06.2011г. сумма пени составляет 39 856,30 руб.
Также в отношении ответчика было выставлены требование № 332039 от 03.03.2011г. по сроку уплаты: 21.02.2011г. в сумме 94930руб.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за неисполнение обязанности по уплате НДС в установленные законом сроки ответчику начислены пени, за период с 22.02.2011г. по 21.03.2011г. в размере 664,91 руб.
Согласно данным налоговых деклараций ответчик должен был уплатить ЕСН в федеральный бюджет за 4 квартал 2009г. в размере 57 953,00руб. - срок уплаты 15.01.2010г. (требования № 60995 от 24.12.2010г., № 61427 от 24.04.2011г.)
В соответствии со ст. 75 НК РФ за неисполнение обязанности по уплате ЕСН в ФБ в установленные законом сроки ответчику начислены пени в размере 8159 руб. 31 коп.за период с 16.01.2010 по 27.06.2011.
Также в адрес ответчика были направлены требования о взыскании ЕСН, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования № 61004 от 24.12.2010. В установленный срок задолженность налогоплательщиком не погашена, в связи с чем на основании ст. 75 НК РФ были начислены пени в сумме 770 руб. 77 коп.за период с 29.09.2010 по 27.06.2011.
Ответчиком также не были уплачен ЕСН в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования в размере 19091 руб. по требованию № 61003 и начисленные за период с 29.09.2010 по 27.06.2011 в связи с неуплатой данного налога пени в сумме 1369 руб. 46 коп.
Кроме того, налогоплательщику выставлено требование № 61428 об уплате ЕСН, зачисляемого в фонд социального страхования РФ на сумму 5609 руб., и начислены соответствующие пени в размере 398 руб. 89 коп.
Указанные требованияоб уплате налогов, сбора, пени, штрафа ответчиком в полном объеме не исполнены, что послужило основанием для обращения налогового органа в арбитражный суд.
Оценив представленные по делу доказательства, суд считает, что требования налогового органа о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций, пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество организаций, недоимки по транспортному налогу и пени, недоимки по налогу на добавленную стоимость и пени, пени по единому социальному налогу в указанных суммах заявлены обоснованно, подтверждены представленными по делу доказательствами.Заявленные требования ответчик признает.
В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Статья 45 НК РФ устанавливает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с организации производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 45 НК взыскание налога с организаций, которыми открыты лицевые счета, производится в судебном порядке. Кроме того, пунктом 1 статьи 239 БК РФ предусмотрено, что обращение взыскания на бюджетные средства осуществляется только на основании судебного акта.
Согласно пункту 3 статьи 46НК РФ решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после его истечения. Решение о взыскании, принятое после истечения этого срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В таком случае налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя - причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Положения статьи 46НК РФ применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога, а также при взыскании штрафов и сбора в случаях, предусмотренных Налоговым кодексомРФ.
Учитывая, что налог на прибыль организаций, пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество организаций, транспортный налог и пени, налог на добавленную стоимость и пени, пени по единому социальному налогу ответчиком не уплачены, сроки, предусмотренные ст. 46 Налогового кодекса РФ, налоговым органом соблюдены, на основании ст.ст. 23, 46, 69, 75,, 143, 163, 174, 246, 285, 287, 289, 357, 360, 373, 379, 383, 388, 393, 397 Налогового кодекса РФ, ст. 4 Закона Удмуртской Республики от 27.11.2002г. №63-РЗ,указанные налоги и пени в заявленных суммах подлежат взысканию с ответчика в судебном порядке. Требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии со ст.110 АПК РФ с ответчика подлежит взысканию в бюджет государственная пошлина в сумме 6631 руб. 57 коп.
Руководствуясь п. 4 ч. 1 ст. 150, ст.ст. 167-171, 216Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
Р Е Ш И Л:
1. Взыскать с Государственного научного учреждения Удмуртский научно- исследовательский институт сельского хозяйства Российской академии сельскохозяйственных наук, Удмуртская Республика, Завьяловский район, с. Первомайский, ул. Ленина, 1, основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации юридического лица 1021801169477:
1.1. в доход соответствующего бюджета 58119 руб. налога на прибыль, 20950 руб. 07 коп.пени по налогу на прибыль, 26655 руб. транспортного налога, 9276 руб. 80 коп. пени по транспортному налогу, 18950 руб. 66 коп. пени по налогу на имущество, 2537 руб. 13 коп. пени по земельному налогу, 10698 руб. 43 коп. пени по единому социальному налогу, 40521 руб. 21 коп.пени по налогу на добавленную стоимость;
1.2. в доход федерального бюджета 6631 руб. 57 коп.государственной пошлины.
2. Производство по делу в части взыскания 681 руб. пени по земельному налогу прекратить.
3. Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня его принятия (изготовления в полном объеме)через Арбитражный суд Удмуртской Республики.
Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда www.17aas.arbitr.ru
Судья О.В. Иютина
