Дата принятия: 27 апреля 2011г.
Номер документа: А71-2390/2011
АРБИТРАЖНЫЙ СУД УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
426011, г. Ижевск, ул. Ломоносова, 5
http://www.udmurtiya.arbitr.ru
Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е
г. Ижевск Дело № А71-2390/2011
А5
27 апреля 2011г.
Резолютивная часть решения объявлена 26апреля 2011г.
Полный текст решения изготовлен 27 апреля 2011г.
Арбитражный суд Удмуртской Республики в составе судьи В.Н.Симонова
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Дрягиной З.Ф.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Ижнефтемашэнергоснаб», г.Ижевск
к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в УР, г. Ижевск
об оспаривании постановления по делу о назначении административного наказания
с участием
заявителя: Андреев С.А. – юрисконсульт по доверенности от 14.03.2011.
заинтересованного лица: Суханова Н.А. – помощник руководителя по правовым вопросам по доверенности от 13.01.2011 №2.
лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения заявления извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Арбитражного суда Удмуртской Республики.
Общество с ограниченной ответственностью «Ижнефтемашэнергоснаб» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в УР №94-11/47 от 11.03.2011 о признании Общества с ограниченной ответственностью Торговый дом «Ижнефтемаш» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
Заинтересованное лицо представило отзыв на заявление (л.д.67-70), в котором просит отказать в удовлетворении заявленных требований.
Суд завершил предварительное судебное заседание и с согласия сторон на основании пункта 4 статьи 137 АПК РФ открыл судебное заседание в первой инстанции.
Изучив материалы дела, заслушав представителей сторон, арбитражный суд
установил:
Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике (далее- ТУ Росфиннадзора в УР) проведена в отношении Общества с ограниченной ответственностью Торговый дом «Ижнефтемаш» (далее ООО ТД «Ижнефтемаш») камеральная проверка соблюдения валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля.
В ходе проведения проверки установлены следующие обстоятельства.
ООО ТД «Ижнефтемаш» (Продавец) заключило Контракт №РФ/59177610/0119 от 02.07.2010г. (далее - Контракт) с нерезидентом ООО «Нефтемаш-Казахстан» (Покупатель), Республика Казахстан на поставку товара (глубинные штанговые насосы и запасные части для них) в соответствии со спецификацией №1 от 02.07.2010г. к Контракту. Общая сумма Контракта составляет 1 814 564,00 руб. РФ.
Условия поставки товара - DAFграница России и Казахстан (Икотермс-2000). Переход права собственности товара от Продавца к Покупателю осуществляется в момент пересечения товаром границы России Казахстана.
ООО ТД «Ижнефтемаш» для учета валютных операций по Контракту в Ижевском филиале ОАО «НОМОС-БАНК» (далее - банк ПС) оформило паспорт сделки № 10070001/2209/0018/1/0 от 14.07.2010.
ООО ТД «Ижнефтемаш» осуществило вывоз товара с территории РФ на сумму 1 814 564,00 руб. по ж/д накладной № АЛ 125535 (счет-фактура № 000825 от 03.09.2010г.). В соответствии со штемпелем станции назначения на ж/д накладной № АЛ 125535 товар был вывезен - 17.09.2010.
08.11.2010 по факту вывоза 17.09.2010 товара Покупателю, на условиях Контракта ОАР граница России и Казахстан, по ж/д накладной № АЛ 125535 на сумму 1814564500руб., ООО ТД «Ижнефтемаш» представило в банк ПС Справку о подтверждающих документах.
Справка о подтверждающих документах о вывозе с территории РФ товара 17.09.2010 (далее по тексту - Справка) представлена с нарушением срока, предусмотренного п.2.4. Положения ЦБ РФ №258-П, на 24 календарных дня.
По факту совершения административного правонарушения ТУ Росфиннадзора в УР в отношении ООО ТД «Ижнефтемаш»составлен протокол об административном правонарушении от 28.02.2011 №94-11/47, вынесено постановление №94-11/47 от 11.03.2011 о признании ООО ТД «Ижнефтемаш»виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ. Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.
15.03.2011 ООО ТД «Ижнефтемаш» реорганизовано в форме присоединения кОбществу с ограниченной ответственностью «Ижнефтемашэнергоснаб», что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 23.03.2011 (л.д.87).
Общество с ограниченной ответственностью «Ижнефтемашэнергоснаб» (далее ООО «Ижнефтемашэнергоснаб», Общество), являясь правопреемником ООО ТД «Ижнефтемаш», обратилось в арбитражный суд за защитой нарушенных прав.
Заявитель, не отрицая факта совершенного правонарушения,просит признать административное правонарушение малозначительным, ссылаясь на то, что правонарушение совершено им впервые, общество самостоятельно выявило данное нарушение, правонарушение устранено, угроза охраняемым общественным отношениям отсутствует.
Заинтересованное лицо считает, что факт совершения административного правонарушения полностью установлен. Общество, осуществляющее внешнеэкономическую деятельность,обязано было соблюдать требования законодательства в области валютного регулирования и валютного контроля. Оснований для признания правонарушения малозначительным не имеется. При рассмотрении дела были исследованы все обстоятельства исполнения внешнеэкономического контракта, применены смягчающие обстоятельства в связи с совершением правонарушения впервые, Обществу была назначена минимальная санкция административного штрафа, установленная ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ.
Оценив представленные по делу доказательства, суд пришел к следующему выводу.
Частью 6 ст. 15.25Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок и влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Согласно ч. 2 ст. 24Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
На основании п.п. 1, 2, 4 ст. 5Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.
Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
Центральным банком РФ принято Положениеот 01.06.2004 г. N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее Положениеот 01.06.2004 г. N 258-П).
На основании, пункта 2.4. Положения N 258-П резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы и два экземпляра справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории РФ или ввоз товара на таможенную территорию РФ без подачи таможенной декларации.
Согласно УказанияЦБ РФ от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1к Положению N 258-П, относится к формам учета по валютным операциям для резидентов и подлежит представлению в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные ПоложениемN258-П.
Судом установленои подтверждено материалами дела, что по факту поставки товара 17.09.2010 по ж/д накладной №АЛ 15535 на сумму 1814564500руб., Справка в банк ПС должна быть представлена в срок до15.10.2010.
Общество в нарушение ч. 2 ст. 24Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, пункта 2.4. Положения N 258-П, представило Справку только 08.11.2010, то есть с нарушением установленного законом срока на 24 календарных дня.
Факт нарушения обществом представления Справки подтверждается материалами дела, в том числе копией Справки (л.д.54), протоколом об административном правонарушении от 28.02.2011 №94-11/47 (л.д.18-21), заявителем не отрицается.
Согласно ст. 2.1КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексомили законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Суд пришел к выводу о том, Общество имело возможность представить справку о подтверждающих документах и сами документы в установленный срок, но им не были приняты меры для выполнения требований законодательства.
Таким образом, наличие в действиях Общества состава вменяемого административного правонарушения подтверждено материалами настоящего дела.
Согласно ст. 2.9КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 18Постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2и 3 статьи 4.1КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.
В п. 18.1Постановления от 02.06.2004 N 10 указано, что квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.
Пунктом 21Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" разъяснено, что малозначительным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но, с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий, не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
Совершенное Обществом административное правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок в области валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений, на достоверный учет и отчетность по валютным операциям, на порядок государственного регулирования в области валютного обращения и финансов, на проведение государством единой валютной политики, на устойчивость и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации.
В данном случае наличие объективной возможности выполнения Обществом требований законодательства и непринятие им мер для исполнения возложенной на него законом обязанности, свидетельствуют о пренебрежительном отношении заявителя к требованиям закона, о наличии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
Как видно из оспариваемого постановления о привлечении к административной ответственности вопрос о малозначительности рассматриваемого правонарушения исследовался административным органом при рассмотрении материалов дела, оснований для признания правонарушения малозначительным административным органом не установлено.
Суд полагает, что при таких обстоятельствах, с учетом нарушения срока представления справки на 24 календарных дня, основания для применения ст. 2.9КоАП РФ отсутствуют.
Существенных процессуальных нарушений закона, являющихся самостоятельным основанием для отмены постановления по делу об административном правонарушении, административным органом в ходе административного производства не допущено, Обществу обеспечена возможность воспользоваться предоставленными ему законом правами и гарантиями.
Оспариваемое постановление о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным.
На основании изложенного заявление Общества удовлетворению не подлежит.
Согласно ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении государственной пошлиной не облагается.
Руководствуясьст. 170, ст. 201, 208 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд
Р Е Ш И Л:
1. В удовлетворении заявления Общества с ограниченной ответственностью «Ижнефтемашэнергоснаб» о признании незаконным и отмене постановления Территориального управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике№ 94-11/47 от 11.03.11г. о привлечении ООО ТД «Ижнефтемаш» к административной ответственности отказать полностью.
2. Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней после его принятия (изготовления в полном объеме) через Арбитражный суд Удмуртской Республики.
Решение может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его вступления в законную силу,через Арбитражный суд Удмуртской Республики при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции и только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайтах Семнадцатого арбитражного апелляционного суда www.17aas.arbitr.ru или Федерального арбитражного суда Уральского округа www.fasuo.arbitr.ru.
Судья Симонов В.Н.
