Решение от 24 октября 2014 года №А66-12670/2014

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ
 
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
    24 октября  2014 г.                             г.Тверь                    Дело № А66–12670/2014 
 
 
    Арбитражный суд Тверской области в составе судьи Голубевой Л.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению
 
    ООО «ПЯТЬ ЗВЕЗД», г. Тверь,
 
    к Федеральной службе финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Тверской области, г.Тверь,
 
    об отмене постановления № 07-12/255-14 от 27.08.2014,
 
 
УСТАНОВИЛ:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Пять звезд» (далее – заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тверской области (далее – ответчик, Управление Росфиннадзора)   № 07-12/255-14 от 27.08.2014         о привлечении заявителя к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 КоАП  РФ в виде наложения 20 000 руб. штрафа.    
 
    Дело подлежит рассмотрению в порядке упрощенного производства.
 
    Общество считает правонарушение малозначительным, просит применить статью  2.9 КоАП РФ.
 
    Управление представило отзыв, административный материал, привлечение заявителя к административной ответственности считает правомерным, в связи с чем заявленные требования не признает.
 
    Как следует из материалов дела, ООО «ПЯТЬ ЗВЁЗД» (Резидент, Исполнитель) и компания «ТоmWare s.c.a.r.l.», Италия, Вена (Нерезидент, Заказчик) заключили Договор №11 от 01.03.2014г. (далее - Договор),  согласно условиям которого Исполнитель обязуется выполнить услуги по заданию Заказчика в рамках проекта «DOP и IGPвина из Пьемонта: обновленная гарантия качества для международных рынков», а заказчик обязуется оплатить услуги. Общая стоимость услуг по Договору составляет 26 950,000 Евро. Согласно Договору оплата услуг производится после выполнения всех работ.  По запросу Заказчика Исполнитель обязан предоставить акты выполненных работ, документы. подтверждающие факт и ход выполнения работ, а так же их стоимость. Срок действия Договора установлен до 31.12.2014 г.,  валюта договора - Евро.
 
    Согласно справке о валютных операциях Нерезидентом в пользу Общества 7.04.2014 совершена валютная операция на сумму 26 950.000 Евро.
 
    Справка о валютных операциях на сумму 26 950.000 Евро представлена Обществом в Уполномоченный банк с нарушением срока, установленного Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».
 
    По факту нарушения заявителем валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ административным органом 14.08.2014 года оформлен протокол об административном правонарушении №07-12/255-14.
 
    27.08.2014 года административным органом в отношении заявителя вынесено постановление по делу об административном правонарушении №07-12/255-14 о привлечении ООО «ПЯТЬ ЗВЁЗД» к административной ответственности, предусмотренной частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 руб.
 
    Не согласившись с постановлением административного органа, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением по настоящему делу.
 
    Согласно части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФнарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
 
    В соответствии с п.2 ч.2 ст.24 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ), резиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по совершаемым ими валютным операциям.
 
    В силу п.2 ч.З ст.23 Закона №173-Ф3, порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления уполномоченным банкам (агентам валютного контроля) устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
 
    Порядок и сроки представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, справок о подтверждающих документах, установлен Инструкцией Банка России от 04.06.2012г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также в порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И).
 
    В соответствии с п.2.3  Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 2.5 - 2.9 настоящей Инструкции): при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет.
 
    Исходя из изложенного, у Общества возникла обязанность, в срок не позднее 28.04.2014, представить в Уполномоченный банк справку о валютных операциях на сумму 26 950.000 Евро.
 
    Из материалов дела следует, что справка о валютных операциях на сумму 26 950.000 Евро представлена Обществом в Уполномоченный банк 15.05.2014. Таким образом количество дней просрочки составило 17 календарных дней, следовательно, Обществом совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    В соответствии со статьёй 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
 
    Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).
 
    Таким образом, при привлечении лица к административной ответственности подлежит установлению и доказыванию, как сам факт совершения правонарушения, так и вина соответствующего лица.
 
    О вине Общества в допущенном нарушении свидетельствует несовершение им предусмотренных нормами валютного законодательства действий, которые Общество должно было и имело возможность совершить в установленные законодательством сроки (представить своевременно в банк справку о валютных операциях). Обществом не представлены доказательства невозможности принятия всех мер для своевременного исполнения своей обязанности.
 
    В соответствии с преамбулой Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» целью законодательства о валютном регулировании является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
 
    Возникновение существенной угрозы общественным интересам в сфере установленного порядка валютного регулирования обусловлено самим фактом неисполнения установленной обязанности.
 
    В результате совершения противоправного деяния Обществом причинен существенный вред общественным отношениям, связанным с обеспечением достоверного учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, а также эффективного контроля за совершением валютных операций, а непредставление в установленный срок справки о подтверждающих документах лишает возможности уполномоченный банк исполнять возложенные на него функции агента валютного контроля.
 
    Кроме того, вывод об отсутствии общественной опасности совершенного правонарушения при указанных обстоятельствах дела будет противоречить задачам законодательства об административных правонарушениях, в частности, предупреждению правонарушений (ст. 1.2 КоАП РФ), а также формировать пренебрежительное отношения резидента к требованиям валютного законодательства Российской Федерации, поскольку правонарушитель, уверенный в безнаказанности совершенного правонарушения, будет и в дальнейшем уверен в «малозначительности» подобного рода бездействия.
 
    При изложенных обстоятельствах суд полагает, что допущенное заявителем административное правонарушение не является малозначительным.
 
    В соответствии с п. 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» такие обстоятельства, как личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в соответствии с ч. 2, 3 ст. 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.  Обществу назначен штраф  в минимальном размере, предусмотренном санкцией ч.6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    При проведении проверки и оформлении ее результатов требования, установленные КоАП РФ, соблюдены, порядок привлечения к административной ответственности не нарушен.
 
    При таких обстоятельствах, оспариваемое постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тверской области о назначении административного наказания является законным и обоснованным.
 
    В соответствии с частью 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 207-211, АПК РФ, Арбитражный суд Тверской области
 
Р Е Ш И Л:
 
    В удовлетворении требований Общества с ограниченной ответственностью «ПЯТЬ ЗВЁЗД», г.Тверь,  о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тверской области, г.Тверь,  № 07-12/255-14 от 27.08.2014         о привлечении общества к административной ответственности на основании части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 20 000 руб. отказать.
 
    Настоящее решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд г.Вологда в сроки, установленные АПК РФ.
 
 
 
Судья                                                                        Л.Ю. Голубева