Решение от 23 октября 2014 года №А58-2209/2014

 
 
 
Арбитражный суд Республики Саха (Якутия)
    ул. Курашова, 28, г. Якутск, 677980, www.yakutsk.arbitr.ru
 
 
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    город Якутск                                                                                             Дело № А58-2209/14
 
    23 октября 2014 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 15 октября 2014 года.
 
    Мотивированное решение изготовлено  23 октября 2014 года.
 
 
    Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) в составе судьи Евсеевой Е.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем Валявка В.С., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Открытого акционерного общества «Угольная компания Нерюнгриуголь» (ИНН 1434027543, ОГРН 1031401722220)от 29.04.2014 б/н
 
    к  Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Саха (Якутия) (ИНН 1435150363, ОГРН 1041402044540)
 
    о признании незаконным и отмене постановления № 32 от 16.04.2014 по делу об административном правонарушении № 98-14/28,
 
    с  участием  представителей лиц, участвующих в деле: от заявителя: Нугмановой А.С. по доверенности от 25.06.2013 № 95; от административного органа: Аристова К.В. по доверенности от 15.10.2014,
 
у с т а н о в и л:
 
    Открытое акционерное общество «Угольная компания Нерюнгриуголь» (далее – заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Саха (Якутия) (далее - административный орган, Управление) о признании незаконным и отмене постановления № 32 от 16.04.2014 о признании Общества виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской  Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) по основаниям, подробно изложенным в заявлении и поддержанным в суде.
 
    Управлением представлен отзыв, с изложением доводов возражения.
 
    Судом установлены обстоятельства по делу.
 
    ОАО «Угольная Компания «Нерюнгриуголь» (678960, РС(Я), г.Нерюнгри, 7-е п/о а/я 26) зарегистрировано в качестве юридического лица 25.04.2003 за основным государственным регистрационным номером 1031401722220 Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Нерюнгри Республики Саха (Якутия).
 
    По договору № 2011/10-01 полномочия единоличного исполнительного органа ОАО «Угольная Компания «Нерюнгриуголь» переданы Обществу с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Колмар» (01.07.2011 за ОГРН 1117746523751 МРИ ФНС № 46 г. Москвы; 105005, г.Москва, Посланников переулок, д.5, стр.14).
 
    Согласно контракту № RF512 689 от 26.12.2011, заключенному между Обществом (покупатель) и  компанией BucyrusEuropeGmbH(продавец) на общую сумму 6 327 000,0 долларов США, Общество оформило паспорт сделки от 27.01.2012 № 12010056/2272/0000/2/0 в АКБ «Росбанк» (ОАО).
 
    05.09.2013 Общество осуществило перевод денежных средств в пользу нерезидента – исполнен аккредитив – на сумму 113 665,0 долларов США.
 
    Согласно письму  уполномоченного банка от 31.01.2014 № 37-01-03/1982 и документам Общества за исх. 356н от 07.03.2014, справка Общества о валютных операциях по операции от 05.09.2013 (аккредитив)  в АКБ «Росбанк» (ОАО) представлена 19.11.2013.
 
    Контролер-ревизором сектора валютного контроля Управления определением от 14.02.2014 в отношении Общества, в лице управляющей организации ООО «УК Колмар», возбуждено дело об административном правонарушении № 98-14/28 ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    О времени и месте составления протокола об административном правонарушении Общество извещено письмом Управления от 25.03.2014 № 16-03-09/364, полученным ОАО «УК «Нерюнгриуголь» и ООО «УК «Колмар» 25.03.2014 посредством факсимильной связи, также телеграммой, направленным по юридическим адресам.
 
    02.04.2014 контролер-ревизором сектора валютного контроля Управления, в отсутствие законных представителей Общества, составлен протокол об административном правонарушении, где зафиксировано:
 
    - По контракту № RF 512 689 от 26.12.2011, заключенному между Обществом (покупатель) и  компанией Bucyrus Europe GmbH (продавец) на общую сумму 6 327 000,0 долларов США, Обществом оформлен паспорт сделки от 27.01.2012 № 12010056/2272/0000/2/0 в АКБ «Росбанк» (ОАО).
 
    - 05.09.2013 Обществом осуществлен перевод денежных средств в пользу нерезидента – исполнен аккредитив – на сумму 113 665,0 долларов США.
 
    - в нарушение Инструкции Центробанка России от 04.06.2012 № 138 о предоставлении резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором был исполнен платеж по аккредитиву, справка Общества о валютных операциях по операции от 05.09.2013 (аккредитив)  в АКБ «Росбанк» (ОАО) представлена с нарушением срока -19.11.2013.
 
    - дата правонарушения – 22.10.2013.
 
    - место совершения правонарушения – Республика Саха (Якутия), г.Нерюнгри.
 
    Копия протокола об административном правонарушении направлено административным органом по юридическим адресам Общества и управляющей компании сопроводительным письмом от 02.04.2014 №16-03-09/399.
 
    Определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении и определение о вызове лиц от 02.04.2014 № 98-14/28, направлены административным органом по юридическим адресам Общества и управляющей компании сопроводительным письмом от 02.04.2014 №16-03-09/399.
 
    16.04.2014 руководителем Управления в отношении Общества, в отсутствие законных представителей, вынесено постановление № 32 о признании Общества виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 20 000руб.
 
    Копия постановления направлена административным органом по юридическим адресам Общества и управляющей компании сопроводительным письмом от 16.04.2014 № 16-03-09/459.
 
    Не согласившись с постановлением № 32 от 16.04.2014 Общество, с соблюдением процессуальных сроков, обратилось в арбитражный суд с вышеназванным заявлением.
 
    Дело рассматривается в порядке, предусмотренным параграфом 2 главы  25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
 
    В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (часть 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации).
 
    На основании пункта 2 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля в Российской Федерации являются, в том числе и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.
 
    В силу пунктов 1 и 4 раздела 1 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим непосредственно и через свои территориальные органы функции органа валютного контроля.
 
    Согласно статье 23.60 КоАП РФ органы валютного контроля рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ. В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 23.60 КоАП РФ рассматривать дела об административных правонарушениях от имени органов валютного контроля вправе руководители территориальных органов федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 28.3 КоАП РФ протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных настоящим Кодексом, составляются должностными лицами  органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях, в пределах компетенции соответствующего органа.
 
    Согласно пункту 1 Приказа Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 17 ноября 2004 года № 102 «О должностных лицах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, уполномоченных составлять протоколы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях» должностные лица Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ее территориальных органов, уполномоченных осуществлять контроль в бюджетно-финансовой сфере, обладают правом на составление протоколов об административных правонарушениях.
 
    Таким образом, с учетом положений статей 23.60, 28.3 КоАП РФ, части 3 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278, Приказа Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 17.11.2004 № 102 "О должностных лицах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, уполномоченных составлять протоколы в соответствии с КоАП РФ", протокол об административном правонарушении от 02.04.2014 № 98-14/28 составлен, а постановление о назначении административного наказания от 16.04.2014 № 32 вынесено уполномоченными должностными лицами Управления.
 
    Проверив процедуру привлечения Общества к административной ответственности, несмотря на доводы Общества о ненадлежащем извещении, суд приходит к выводу о соблюдении административным органом процедуры и обеспечении прав Общества при производстве по административному делу, поскольку Общество не проявило должную степень осмотрительности и не обеспечило получение поступающей по его юридическому адресу, указанному в качестве такового в Едином государственном реестре юридических лиц, почтовой корреспонденции, следовательно, на нем лежит риск возникновения неблагоприятных последствий. Более того, исходя из переписки Общество было в курсе о возбуждении в отношении него производства по делу об административном правонарушении.
 
    Суд считает, что административный орган доказал наличие в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, исходя из следующего.
 
    В силу части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
 
    Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
 
    В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
 
    Пунктом 16.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" предусмотрено, что после передачи резиденту документов, предусмотренных условиями аккредитива и подтверждающих выполнение его условий, в частности перевода денежных средств в пользу нерезидента, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором был исполнен платеж по аккредитиву, представляет в банк-эмитент справку о валютных операциях с указанием в ней кода вида валютной операции исходя из существа обязательств и вида контракта, по которому осуществляются расчеты по аккредитиву.
 
    Нарушение Обществом указанного требования о сроке представления справки о валютных операциях (в данном случае по факту перевода 05.09.2013 в сумме 113 665,0 долларов США) (19.11.2013 вместо 21.10.2013) полностью подтверждается материалами дела, в том числе протоколом об административном правонарушении. Допущенное нарушение срока составило 28 календарных дней.
 
    При таких обстоятельствах суд считает доказанным наличие в действиях Общества признаков объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Общество не представило в материалы дела письменные обоснования и доказательства с указанием обстоятельств, препятствующих своевременному исполнению обязанности по представлению справки о валютной операции, а также обстоятельств, из которых бы следовало объективная невозможность соблюдения вышеуказанных норм и (или) принятия всех зависящих от него мер по соблюдению требований валютного законодательства в части представления в установленные сроки.
 
    Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    В пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    В соответствии с пунктом 18.1 названного постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.
 
    Таким образом, малозначительность может иметь место только в исключительных случаях, устанавливается в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Критериями для определения малозначительности правонарушения являются объект противоправного посягательства, степень выраженности признаков объективной стороны правонарушения, характер совершенных действий и другие обстоятельства, характеризующие противоправность деяния. Также необходимо учитывать наличие существенной угрозы или существенного нарушения охраняемых правоотношений.
 
    Существенная угроза охраняемым общественным отношениям совершенного Обществом нарушения заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.
 
    Обязанность резидента, обеспечивает реализацию органом валютного контроля своих функций. Нарушение Обществом срока представления справки о валютных операциях создало препятствия органу валютного контроля своевременно осуществить проверку соблюдения требований валютного законодательства.
 
    Характер совершенного обществом правонарушения, по мнению суда, также не позволяет сделать вывод об его исключительности и, как следствие, малозначительности.
 
    Таким образом, совершенное Обществом правонарушение не является малозначительным. Следовательно, административный орган правомерно в соответствии с положениями статьи 4.1 КоАП РФ привлек Общество к административной ответственности, предусмотренной частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.
 
    Административным органом соблюден срок давности привлечения к административной ответственности. Размер административного штрафа определен в размере минимальной санкции, предусмотренной частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Суд считает, что избранная административным органом мера наказания соответствует тяжести совершенного правонарушения и обусловлена достижением целей, предусмотренных частью 1 статьи 3.1 КоАП РФ.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    в удовлетворении заявленного требования отказать.
 
    Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).
 
    Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в информационно –  телекоммуникационной сети Интернет http://yakutsk.arbitr.ru.
 
    В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Четвертого арбитражного апелляционного суда – http://4aas.arbitr.ru.
 
 
    Судья                                                                                       Евсеева Е.А.