Дата принятия: 25 декабря 2017г.
Номер документа: А55-30127/2017
АРБИТРАЖНЫЙ СУД САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 25 декабря 2017 года Дело N А55-30127/2017
Резолютивная часть решения объявлена 22 декабря 2017 года.
Решение в полном объеме изготовлено 25 декабря 2017 года.
Арбитражный суд Самарской области в составе судьи Матюхиной Т.М.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Карякиной М.Ю.
рассмотрев 22 декабря 2017 года в судебном заседании дело по заявлению
ФНС Российской Федерации, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N2 по Самарской области,
к Князевой Татьяне Петровне
о привлечении к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ
при участии:
от заявителя - Глухов В.В. .доверенность от 04.12.2017,
от заинтересованного лица - не явился, извещен,
установил:
ФНС Российской Федерации, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N2 обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении Алексина Алексея Николаевича к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.
Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования.
Ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен в порядке ст. 123 АПК РФ, отзыв на заявление в материалы дела не представил.
Исследовав материалы дела, заслушав представителя заявителя, оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам ст. 71 АПК РФ, арбитражный суд установил следующее.
Изучив представленные документы, оценив доводы лиц участвующих в деле, арбитражный суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.
Определение об отложении процессуальных действий по делу об административном правонарушении в отношении руководителя ООО "Ладья" ИНН 6321371590 Князевой Татьяны Петровны, содержащее уведомление о необходимости явки лица для составления протокола об административном правонарушении, направлено по адресу регистрации Князевой Т.П., руководителя и учредителя с долей участия 100% ООО "Ладья" ИНН 6321371590 заказным письмом с уведомлением (исх.N 17-26/020631 от 22.08.2017), согласно данных сайта www/pochta.ru (отслеживание почтовых отправлений) получено адресатом 25.08.2017.
Таким образом, налоговым органом предприняты все необходимые и возможные меры для извещения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными КоАП РФ, однако ответчик (либо его законный представитель) для рассмотрения дела не явился, а также не направил защитника; указанные лица не заявили ходатайства об отложении рассмотрения дела, в связи с чем дело об административном правонарушении в соответствии с ч.3 ст.25.4 КоАП РФ рассмотрено в отсутствие ответчика.
ООО "Ладья" ИНН 6321371590 поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России N2 по Самарской области при создании - 09.12.2014. Основной вид деятельности организации - деятельность в области бухгалтерского учета и аудита.
Управление федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Самарской области уведомлением от 30.09.2016 N 63/141/700/2016-28319 сообщило об отсутствии недвижимого имущества у Должника.
ГИБДД УМВД России по г.о. Тольятти письмом N65/6-8081 от 30.08.2016 сообщило об отсутствии транспортных средств у Должника.
По данным уполномоченного органа в собственности ООО "Ладья" ИНН 6321371590 не зарегистрировано имущество, транспортные средства, маломерные суда, земельные участки.
Открытых и закрытых счетов у Общества нет.
Бухгалтерская отчетность представлялась 02.02.2015 - расчет УСН за 2014, не содержит сведений о деятельности ООО "Ладья" ИНН 6321371590. Налоговая отчетность Обществом в налоговый орган не представлялась.
Директором и учредителем (с долей участия 100%) ООО "Ладья" ИНН 6321371590 является Князева Татьяна Петровна ИНН 632300459940, место жительства 445019, г.Тольятти, ул.Лесная, 42, 40.
Суммарная кредиторская задолженность Общества по налоговым платежам и страховым взносам по состоянию на дату составления протокола составляет 3 068 692,26 рублей (основной долг 1 937 313,57 руб., пени 956 292,82 руб., штраф 175 085,87 руб.).
При этом задолженность, обеспеченная мерами принудительного взыскания в соответствии с положениями ст.ст.69, 70, 46, 47 НК РФ, не оплаченная в период более трех месяцев, составляет 2 542 554 руб.
Данная задолженность ООО "Ладья" ИНН 6321371590 по транспортному налогу, НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество за 2015 год образовалась в связи с реорганизацией в форме присоединения к Обществу организаций:
- ООО "ПО Интелком" ИНН 6150062039;
- ООО "ДЕМИ" ИНН 1655028986;
- ООО "РЕНТОЙ" ИНН 7720724828;
- ООО ТК "МЕГАТРАНС" ИНН 2221192424;
- ООО "ВИСТ МЕДИА" ИНН 7706731284;
- ООО "ОНЛИ-ТРЕЙД" ИНН 7707544632;
- ООО "СЛАЙТОН" ИНН 7751510079;
- ООО "ЭСКО" ИНН 7707731209.
В соответствии со ст.ст.69, 70 Налогового кодекса РФ Инспекцией в адрес Должника направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Требования налоговой инспекции в установленный законодательством срок не исполнены в связи, с чем у налогоплательщика образовалась кредиторская задолженность. На основании ст.46 НК РФ вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках.
В связи с неисполнением Должником требований об уплате налогов, сборов, пени, в указанный срок инспекцией в соответствии со ст.47 Налогового кодекса РФ приняты Решения N1508 от 25.08.2016, N1580 от 09.09.2016, N2268 от 28.11.2016, N7993 от 15.06.2016 о взыскании налога, сбора, пени и штрафа за счет имущества налогоплательщика.
В соответствии со ст.47 Налогового кодекса РФ Инспекцией для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 21.07.1997 N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве", направлено Постановление N1494 от 25.08.2016, N 1567 от 09.09.2016, N2259 от 28.11.2016, N7200 от 01.04.2017 о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет имущества налогоплательщика.
05.09.2016 отделом по Автозаводскому району Управления Федеральной службы судебных приставов по Самарской области возбуждено исполнительное производство N72680/16/63050-ИП.
14.09.2016 отделом по Автозаводскому району Управления Федеральной службы судебных приставов по Самарской области возбуждено исполнительное производство N75891/16/63050-ИП.
09.12.2016 отделом по Автозаводскому району Управления Федеральной службы судебных приставов по Самарской области возбуждено исполнительное производство N97273/16/63050-ИП.
12.05.2016 отделом по Автозаводскому району Управления Федеральной службы судебных приставов по Самарской области возбуждено исполнительное производство N 35274Л17Л63050-ИП.
Указанные исполнительные производства окончены 03.04.2017 и 30.06.2017 по основаниям п.4 ч.1 ст.46 Федерального закона N229-ФЗ от 02.10.2007 "Об исполнительном производстве" - в связи с отсутствием у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.
Так, задолженность правопредшественника ООО "Ладья" ИНН 6321371590 - ООО "ПО Интелком" ИНН 6150062039 - по НДС в размере более 2 000 000 руб. (в том числе по основному долгу в размере более 1 500 000 руб.) отражена в лицевом счете ООО "Ладья" с 20.08.2015.
В связи с наличием указанной задолженности налоговым органом в адрес ООО "Ладья" в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени от 04.09.2015 N33058, должнику ООО "Ладья" предложено в срок до 24.09.2015 добровольно уплатить указанную задолженность. Задолженность в добровольном порядке не оплачена, что послужило основанием применения налоговым органом мер принудительного взыскания в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Таким образом, задолженность ООО "Ладья" ИНН 6321371590 по основному долгу в размере более 300 000 руб. возникла 25.09.2015.
Соответственно, 25.12.2015 у Общества возникли признаки несостоятельности (неплатежеспособности), в связи с наличием которых руководитель либо контролирующее должника лицо обязаны обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании подконтрольного ему общества несостоятельным (банкротом) в соответствии с положениями действующего на тот момент законодательства о банкротстве в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств, т.е. в нашем случае в период 25.12.2015-25.01.2016.
Положения Федерального закона N127-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)"1 раскрывают понятие неплатежеспособности должника как прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом предполагается недостаточность денежных средств, если не доказано иное.
Наличие неоплаченной задолженности по налоговым платежам, отсутствие имущества и расчетных счетов у Общества свидетельствуют об отсутствии необходимых условий для достижения результатов экономической деятельности.
Таким образом, ООО "Ладья" ИНН 6321371590 обладает признаками неплатежеспособности и недостаточности имущества.
Согласно данных ЕГРЮЛ, Князева Т.П. ИНН 632300459940 является руководителем и учредителем с долей участия 100% ООО "Ладья" ИНН 6321371590.
Согласно данных системы СПАРК, Князева Т.П. ИНН 632300459940 также является руководителем и/или участником 62-х организаций, из которых 34 по состоянию на текущую дату недействующие.
В соответствии с положениями статьи 9 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" N127-ФЗ от 26.10.2002 руководитель должника обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества. В соответствии с п.1 данной статьи, руководитель должника обязан обратиться с заявлением о признании должника банкротом в арбитражный суд в том числе в следующих случаях:
- удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;
- обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;
должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.
В соответствии со ст.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" N127-ФЗ от 26.10.2002 неплатежеспособность - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.
В соответствии с п.2 ст.9 Федерального закона от 26.10.2002- N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", заявление должника должно быть направлено в Арбитражный суд Самарской области в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.
В соответствии с положениями п.4 ст. 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.
Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии в том числе такого обстоятельства, как:
- причинен вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника,
- документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
В соответствии с положениями ст.2 Закона о банкротстве, контролирующее должника лицо - лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем три года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность в силу нахождения с должником в отношениях родства или свойства, должностного положения либо иным образом определять действия должника, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом.
Князева Т.П. ИНН 632300459940 как контролирующее должника лицо с заявлением о признании подконтрольного общества несостоятельным (банкротом) по состоянию на текущую дату в Арбитражный суд Самарской области не обращалась.
Указанные обстоятельства подтверждают уклонение Князевой Т.П. ИНН 632300459940 от обязанности исполнения требований Закона о банкротстве.
Таким образом, в действиях (бездействии) Князевой Т.П. ИНН 632300459940 усматриваются признаки состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ.
При составлении протокола налоговым органом учтены следующие обстоятельства.
В соответствии с положениями ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ, повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, влечет наложение на должностных лиц дисквалификации на срок от шести месяцев до трех лет.
Ранее гражданка Князева Т.П. привлекалась к административной ответственности по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ как контролирующее должника (ООО "ФОРМА" ИНН 6321379631) лицо с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 5 000 руб. Постановление N17-26/42 от 05.09.2017 о привлечении Князевой Т.П. к административной ответственности по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ вступило в законную силу 25.09.2017, не оспаривалось. Обстоятельства, отраженные в указанном постановлении, нашли свое подтверждение в решении Центрального районного суда г.Тольятти от 10.08.2017 по делу N2-3589/2017, которым Князева Т.П. и Есипов Л.П. как контролирующие должника ООО "ФОРМА" ИНН 6321379631 лица привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам общества.
Таким образом, Князева Татьяна Петровна, совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, о чем составлен протокол N17-26/51 от 16.10.2017.
В соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.
Обстоятельства, явившиеся основанием для привлечения Князевой Т.П. к административной ответственности по ч.5 и 4.5.1 ст.14.13 КоАП РФ, исключают неосведомленность руководителя Общества о финансово-экономическом состоянии Общества.
Согласно части 5.1. ст.14.13 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
Федеральным законом от 29.12.2015 N 391-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях дополнен частью 5.1 в статье 14.13, а так же внесены изменения в часть 2 статьи 28.3, в соответствии с которыми должностные лица налоговых органов вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных в частность частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.
Дисквалификация заключается в лишении физического лица права замещать должности федеральной государственной гражданской службы, должности государственной гражданской службы субъекта Российской Федерации, должности муниципальной службы, занимать должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а также осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации (ст.3.11 КоАП РФ).
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии в действиях Князевой Т.П. состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.
Проверив соблюдение заявителем требований процессуального законодательства в ходе производства по делу об административном правонарушении, суд не установил каких-либо грубых, неустранимых нарушений.
Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный ст. 4.5 КоАП РФ, на момент рассмотрения дела не истек.
Оснований для применения по делу положений ст. 2.9 КоАП РФ судом не усматривается в силу следующего.
Так, согласно требованиям п. 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
В соответствии с абз. 3 п. 18.1 вышеуказанного постановления, квалификация правонарушения как малозначительного имеет место только в исключительных случаях и производится с учетом положений п. 18 постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.
По смыслу ст. 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Поэтому суд при рассмотрении вопроса о привлечении лица к административной ответственности устанавливает не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решает вопрос о социальной опасности деяния.
В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении руководителя общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей при управлении юридическим лицом, сохраняющим признаки несостоятельности (банкротства).
В силу положений Закона о банкротстве, принимая во внимание факты, установленные в рамках рассматриваемого дела, суд приходит к выводу о том, что допущенное ответчиком правонарушение создает угрозу соблюдению прав и законных интересов кредиторов названного выше юридического лица, являющегося должником.
Таким образом, суд не находит оснований для квалификации вменяемого ответчику правонарушения как малозначительного.
При указанных обстоятельствах требования подлежат удовлетворению.
Учитывая изложенное, а также принципы разумности, справедливости и соразмерности, тяжесть совершенного правонарушения и необходимость обеспечения достижения целей административного наказания, повторность административного правонарушения предусмотренных частью 1 статьи 5.1 КоАП РФ, арбитражный суд полагает назначить Князевой Т.П. минимальное административное наказание в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.
Руководствуясь ст. ст.167-170, 176, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Заявленные требования удовлетворить.
Привлечь Князеву Татьяну Петровну ИНН 632300459940, 20.10.2047 г.р., место рождения Республика Мордовия, с.Токмово Ковылкинского р-на, гражданку РФ, адрес места регистрации 445019, Самарская обл., г.Тольятти, ул.Лесная, 42, 40, к административной ответственности, установленной ,установленной ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ, с назначением наказания в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.
Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.
Судья
Т.М. Матюхина
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
