Определение Арбитражного суда Самарской области от 09 апреля 2018 года №А55-27273/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 9 апреля 2018 года Дело N А55-27273/2017
Резолютивная часть определения оглашена 30 марта 2018 года.
Судья Арбитражного суда Самарской области
Серебрякова О.И.
при ведении протокола судебного заседания с использованием средств аудиозаписи помощником судьи Галимовой А.Д.
рассмотрев 30 марта 2018 года в судебном заседании ходатайство временного управляющего Голенцова Е.А. об истребовании бухгалтерской и иной документации должника вх.N20479 от 08.02.2018 г.,
в рамках дела NА55-27273/2017 о признании Общества с ограниченной ответственностью "Проектный офис" ИНН 6316192300, ОГРН 1136316010731 несостоятельным (банкротом)
при участии в заседании
от заявителя - временный управляющий Голенцов Е.А., лично,
от должника - Самсонова Ю.А., представитель по доверенности от 25.12.2017 г.,
установил:
Определением Арбитражного суда Самарской области от 28.11.2017 г. принято к производству заявление Зобнина Александра Александровича по делу NА55-27273/2017 о несостоятельности (банкротстве) Общества с ограниченной ответственностью "Проектный офис" ИНН 6316192300, ОГРН 1136316010731, возбуждено производство по делу.
Определением Арбитражного суда Самарской области от 11.01.2018 г. введена в отношении Общества с ограниченной ответственностью "Проектный офис", 443079, г. Самара, ул. Гагарина, д.32, поз.4, ИНН 6316192300, ОГРН 1136316010731 процедура наблюдения. Временным управляющим Обществом с ограниченной ответственностью "Проектный офис" утвержден Голенцов Евгений Александрович, член Саморегулируемой межрегиональной общественной организации "Ассоциация антикризисных управляющих".
Сообщение в газете "Коммерсантъ" опубликовано 20.01.2018 N10.
Временный управляющий Голенцов Е.А. обратился в суд с ходатайством, в котором просит:
Обязать руководителя ОАО ООО "Проектный офис" Аладько Наталью Александровну передать временному управляющему Голенцову Евгению Александровичу и направить в Арбитражный суд заверенные копии документов, а именно:
1.учредительные документы (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации, с соответствующими изменениями, если таковые производились);
2.выписку из ЕГРЮЛ;
3.документы, подтверждающие права ООО "Проектный офис" на недвижимое имущество, земельный участок, технический паспорт;
4.документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы (форма N 1, 2) с отметкой налоговой инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости), с соответствующими отметками о принятии) за последние три года;
5.расшифровки по внеоборотным и оборотным активам;
6.расшифровка расчетов с дебиторами по статье "Расчеты с персоналом по прочим операциям";
7.расшифровка авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;
8.расшифровка краткосрочных финансовых вложений;
9.выписки по всем счетам ООО "Проектный офис" в любых кредитных организациях как на территории РФ так и за рубежом, в которых должны быть отражены все операции, осуществляемые ООО "Проектный офис" в период с 01.01.2017 по настоящее время. Выписка должна содержать сведения о дате, сумме операции, наименование и банковские реквизиты плательщика или получателя средств, основание для осуществления операции (наименование документа, на основании которого осуществлена операция, его реквизиты, а также назначение платежа). Выписку предоставить на материальном носителе (в бумажном виде), а также виде электронного документа в формате MS Excel;
10.список лиц, имеющих полномочия на управление счетами ООО "Проектный офис", в том числе распоряжение денежными средствами, в любых кредитных организациях как на территории РФ так и за рубежом, за период с 01.01.2017 по настоящее время. Список должен содержать ФИО данного лица, реквизиты счета, основания для возникновения полномочий по управлению счетом, дата возникновения полномочий, дата прекращения полномочий;
11.список лиц, имеющий полномочия на управление счетами ООО "Проектный офис", в том числе распоряжение денежными средствами, посредством доступа к через Интернет, или электронные системы Банк-клиент, в любых кредитных организациях как на территории РФ так и за рубежом, за период с 01.01.2017 по настоящее время. Список должен содержать ФИО данного лица, реквизиты счета, дата возникновения полномочий, дата прекращения полномочий;
12.учетную политику и документы, утвердившие ее;
13.последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;
14.расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения;
15.локальные документы, подтверждающие полномочия руководящих органов;
16.протоколы собраний руководящих органов за период с 06.10.2014 по настоящее время;
17.приказы и распоряжения директора за период с 06.10.2014 по настоящее время;
18.ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчеты и заключения аудиторских фирм за последние три года;
19.договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года;
20.номера расчетного и иных счетов ООО "Проектный офис", наименование и реквизиты обслуживающих учреждений банков;
21.документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении ООО "Проектный офис" денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);
22.справку о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией);
23.лицензии;
24.сертификаты;
25.сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;
26.сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);
27.ведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой полиции и проч.;
28.сведения о внутренней структуре ООО "Проектный офис", перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;
29.сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих;
30.сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей;
31.наименование и адреса организаций, в которых ООО "Проектный офис" является учредителем (участником), сведения о доле участия;
32.нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, касающиеся ООО "Проектный офис", его функций и видов деятельности;
33.сведения об ООО "Проектный офис", и функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов.
Часть вышеперечисленной информации можно предоставить в форме следующих справок:
от ГИБДД о транспортных средствах;
от Ростехнадзора об объектах повышенной опасности и самоходных машинах;
от БТИ об объектах недвижимости (если регистрация предприятия была до 1998);
от Комитета по землепользованию Администрации о составе и величине земельных участков на правах аренды и владения (если регистрация предприятия была до 2002 года);
от Федеральной регистрационной службы о правах на объекты недвижимости и земельные участки;
от Службы судебных приставов об имеющихся на исполнении исполнительных документах;
Инспекции ФНС: справка об открытых счетах, полная выписка из ЕГРЮЛ с, указанием участия в других юридических лицах, справка о задолженности по обязательным платежам, справка об имеющейся информации о зарегистрированных правах в качестве плательщика налогов с владельцев транспортных средств, земельного налога, налога на имущество по недвижимости;
от банков справки об остатках денежных средств и о движении денежных средств за период 6 месяцев до введения процедуры наблюдения.
В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании объявлен перерыв с 16 марта 2018 года до 22 марта 2018 года до 14 час. 45 мин.
Протокольным определением суда от 22.03.2018 г. судебное заседание отложено на 30.03.2018 г. на 15 час. 00 мин.
Временный управляющий уточнил требования, просит:
истребовать у Аладько Натальи Александровны:
1.документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные (форма N1,2) с подписью руководителя) за последние три года, за исключением годовых бухгалтерских балансов;
2.расшифровки по внеоборотным и оборотным активам, за исключением дебиторской задолженности;
3.последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;
4.договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года, за исключением договоров, представленных с ответами на запрос N1 ОВУ и N3 РВУ;
5.документы, подтверждающие создание ООО "Советникъ" (ИНН 6230100931) - ООО "НИКА" (ИНН 6316237960);
6.решения учредителей "НИКА" (ИНН 6316237960);
7.документы, подтверждающие взнос учредителя в ООО "НИКА" (ИНН 6316237960);
8.учредительные документы ООО "НИКА" (ИНН 6316237960).
В силу статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд принимает уточнение, так как оно не нарушает права и законные интересы лиц, участвующих в деле.
Представитель должника пояснила об исполнении требований Закона о банкротстве и временного управляющего о предоставлении испрашиваемой документации.
Между тем, как усматривается из материалов дела, документы, поименованные в уточнении, не переданы, доказательств обратного в материалах дела не имеется.
Исследовав материалы дела, суд установил следующее:
15.01.2018 г., 06.02.2018 г. временным управляющим направлен запрос в адрес директора, главного бухгалтера ООО "Проектный офис", с целью предоставления истребуемой документации.
Должником обязанность по передаче копии документов в полном объеме, испрашиваемом временным управляющим не исполнена, в нарушение статьи 64 Закона о банкротстве.
В силу положений статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными настоящим Федеральным законом.
Согласно пункту 1 статьи 20.3 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" N 127-ФЗ от 26.10.2002 г. (далее - Закон о банкротстве) арбитражный управляющий вправе запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих лицах, о принадлежащем им имуществе (в том числе имущественных правах), о контрагентах и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.
В силу пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве руководитель должника не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.
Указанная правовая норма носит специальный характер и закрепляет обязанность руководителя должника в установленный срок вне зависимости от поступления либо не поступления соответствующего запроса предоставить временному управляющему перечисленные документы и не исключает возможность применения норм, установленных статьей 66 Закона о банкротстве, в случае неисполнения такой обязанности.
Пунктом 1 статьи 66 Закона о банкротстве установлено право временного управляющего на получение любой информации и документов, касающихся деятельности должника.
Поскольку в силу пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве передача временному управляющему бухгалтерской и иной документации является обязанностью руководителя должника, то и доказывать надлежащее исполнение данной обязанности в соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации должен руководитель должника.
В соответствии со статьей 67 Закона о банкротстве временный управляющий обязан: принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника; проводить анализ финансового состояния должника; выявлять кредиторов должника; вести реестр требований кредиторов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом; уведомлять кредиторов о введении наблюдения; созывать и проводить первое собрание кредиторов. Временный управляющий обязан представить в арбитражный суд отчет о своей деятельности и протокол первого собрания кредиторов с приложением документов, определенных пунктом 7 статьи 12 настоящего Федерального закона, не позднее чем за пять дней до даты заседания арбитражного суда, указанной в определении арбитражного суда о введении наблюдения. К отчету временного управляющего прилагаются: заключение о финансовом состоянии должника; обоснование возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих применяемых в деле о банкротстве процедур.
Истребование документов, в объеме указанном в уточнении, обусловлено, тем, что:
Временный управляющий просит истребовать, в том числе документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные (форма N 1 2) с подписью руководителя) за последние три года, в связи с тем, что согласно временным правилам проведения финансового анализа Должника, расчёт коэффициентов характеризующих его хозяйственную деятельность осуществляется на основании именно квартальных показателей.
Таким образом, предоставление только годовой бухгалтерской отчётности является не достаточным для проведения анализа финансового состояния.
Временным управляющим указано на необходимость предоставления:
расшифровки по внеоборотным и оборотным активам;
расшифровка расчетов с дебиторами;
расшифровка авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;
расшифровка краткосрочных финансовых вложений.
Согласно Положению по бухгалтерскому учёту "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) в бухгалтерском балансе указываются общие числовые показатели, при этом бухгалтерская отчётность не содержит указания конкретных объектов принятых организацией на бухгалтерский учёт.
Согласно представленному бухгалтерскому балансу на 31.12.2017 г,, организация располагает: основными средствами на сумму 137 863 тыс. руб.; отложенными налоговыми активами на сумму 35 368 тыс. руб.; запасами на сумму 12 442 тыс. руб.; НДС по приобретённым ценностям на сумму 4 959 тыс. руб.; дебиторской задолженностью на сумму 35 365 тыс. руб.; финансовыми вложениями на сумму 212 820 тыс. руб.; денежными средствами на сумму 1 109 тыс. руб.; прочими оборотными активами на сумму 204 тыс. руб.
Документ от ООО "Проектный офис" называемый "Расшифровки по внеоборотным и оборотным активам", не содержит конкретного перечня объектов, принятых на баланс, а лишь содержит общие указания: "Здания", "Земельные участки", "Офисное оборудование" и т.д.
Кроме того, Должником были предоставлены оборотно-сальдовые ведомости: по счёту 62 за 31.12.2017 г.; по счёту 62 за 31.12.2016 г.; по счёту 62 за 31.12.2015 г.; по счёту 60.1 за 31.12.2017 г.; по счёту 60.1 за 31.12.2016 г.; по счёту 60.1 за 31.12.2015 г.; по счёту 60.2 за 31.12.2016 г.; по счёту 58.01 за 31.12.2016 г.; по счёту 58.01 за 31.12.2015 г.; по счёту 58.01 за 31.12.2017 г.; по счёту 58.03 за 31.12.2017 г.; по счёту 58.03 за 31.12.2016 г.; по счёту 58.05 за 31.12.2016 г.; по счёту 58.01 за 31.12.2017 г.; по счёту 58.03 за 31.12.2015 г.; по счёту 58.05 за 31.12.2015 г.; по счёту 76 за 31.12.2016 г.; по счёту 76 за 31.12.2015 г.; по счёту 76 за 31.12.2017 г.
Однако, в соответствии с планом счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации, утверждённый Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н, данные счета относятся к финансовым вложениям и не дают представления о составе прочих активов Должника.
В соответствии с п. 1 ст. 70 Закона о несостоятельности (банкротстве) Анализ финансового состояния должника проводится в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия расходов в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника в порядке и в сроки, которые установлены настоящим Федеральным законом.
Таким образом, при проведении анализа финансового состояния Должника, временному управляющему необходимо располагать полной информацией о наличии у Должника конкретного имущества на дату введения процедуры банкротства, то есть расшифровки должны содержать не просто общие сведения, а конкретный перечень имущества Должника и его балансовую стоимость.
Предоставленные руководителем Должника оборотно-сальдовые ведомости дают представление о составе лишь части имущества Должника, что не позволяет провести анализ финансового состояния Должника в соответствии с правилами его проведения.
Также временный управляющий истребует последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам.
Между тем, согласно п. 22 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов утверждённых приказом Минфина России от 28.12.2001 г. проведение инвентаризации обязательно:
при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;
перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года). В организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, инвентаризация товаров и материалов проводится в период их наименьших остатков;
при смене материально ответственных лиц;
при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
при реорганизации или ликвидации организации;
в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Как, указывалось выше, Должником предоставлены временному управляющему годовые бухгалтерские балансы, в частности за 2017 г., то есть перед его составлением руководитель Должника был обязан провести инвентаризацию имущества Должника, так как именно на её основе готовится годовая бухгалтерская отчётность.
Кроме того, при отсутствии в штате работников имеющих материальную ответственность, единственным материально-ответственным лицом является Руководитель организации.
То есть, действуя в рамках действующего законодательства Аладько Н.А. была обязана провести инвентаризацию имущества ООО "Проектный офис" при переходе к ней обязанностей руководителя.
Также временный управляющий истребует договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года.
Аладько Н.А. предоставлены договоры на 157 листах (отражённых в ответе на запрос N 1ОВУ) и договоры на 1 272 листах (отражённых в ответе на запрос N 3 РВУ), а соответственно обязанность по их предоставлению ею исполнена.
Однако, отсутствуют договоры подтверждающие данные отражённые в оборотно-сальдовых ведомостях, а именно не представлены договоры уступки прав требований, заключенные с юридическими и физическими лицами.
Также временный управляющий истребует документы касающиеся участия ООО "Советникъ" в ООО "НИКА".
Согласно пояснениям Аладько Н.А., в соответствии со ст. 66 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ должник обязан предоставить документы касающиеся именно его деятельности, а соответственно в отсутствие правовых отношений между ООО "Проектный офис" и ООО "НИКА", документы касающиеся участия ООО "Советникъ" в ООО "НИКА" предоставлены быть не могут.
Однако, согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "Об обществах с ограниченной ответственностью" Общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.
В соответствии с данными ЕГРЮЛ единственным учредителем ООО "Советникъ" является ООО "Проектный офис" (Должник). То есть, ООО "Советникъ" является дочерним предприятием ООО "Проектный офис".
Создание ООО "Советникъ" дочернего предприятия требует принятия решений руководством ООО "Проектный офис", так как создание дочерним обществом нового юридического лица с уставным капиталом больше чем уставный капитал самого дочернего общества является для такого дочернего общества крупной сделкой.
Таким образом, документы ООО "НИКА" не просто касаются деятельности ООО "Проектный офис", ООО "НИКА" является зависимым лицом ООО "Проектный офис" через дочернее предприятие ООО "Советникъ".
Таким образом, суд исходя из отсутствия доказательств исполнения должником обязанности по передаче документов приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований в полном объеме, в надлежаще заверенных должником копиях.
Руководствуясь статьями 49,66,184,185,223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 64 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)",
ОПРЕДЕЛИЛ:
Уточнения временного управляющего Голенцова Е.А. к ходатайству принять.
Ходатайство временного управляющего Голенцова Е.А. об истребовании бухгалтерской и иной документации должника вх.N20479 от 08.02.2018 г. удовлетворить.
Истребовать у Аладько Натальи Александровны:
1.документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные (форма N1,2) с подписью руководителя) за последние три года, за исключением годовых бухгалтерских балансов;
2.расшифровки по внеоборотным и оборотным активам, за исключением дебиторской задолженности;
3.последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;
4.договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года, за исключением договоров, представленных с ответами на запрос N1 ОВУ и N3 РВУ;
5.документы, подтверждающие создание ООО "Советникъ" (ИНН 6230100931) - ООО "НИКА" (ИНН 6316237960);
6.решения учредителей "НИКА" (ИНН 6316237960);
7.документы, подтверждающие взнос учредителя в ООО "НИКА" (ИНН 6316237960);
8.учредительные документы ООО "НИКА" (ИНН 6316237960).
Определение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.
Судья
О.И. Серебрякова
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка