Решение от 15 августа 2012 года №А52-3021/2012

 
    Арбитражный суд Псковской области
 
180000, г. Псков, ул. Некрасова, 23
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
    г. Псков
 
Дело № А52-3021/2012
 
    15 августа 2012 года
 
    Резолютивная часть решения  оглашена 09.08.2012
 
    Арбитражный суд Псковской области в составе судьи Ледневой  О.А.,
 
    при ведении протокола судебного  заседания  секретарем  судебного заседания Егоровой Л.В. рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению 
 
    Общества с  ограниченной  ответственностью «ДАГ»
 
    к  Территориальному  управлению  Федеральной  службы    финансово-бюджетного   надзора   в  Псковской  области
 
    о  признании незаконными и  отмене постановления  19.06.2012 №58-12/106  и  представления  от 21.06.2012 №57-02-02-13/1352
 
    при  участии  в  заседании:
 
    от заявителя:  Кортиева И.Г., представитель,  по доверенности  от  09.08.2012 №10, паспорт;
 
    от  ответчика: Величко А.Ю., начальник  отдела  валютного  контроля, по  доверенности  от  05.03.2012 №11, паспорт.
 
    Общество с  ограниченной  ответственностью «ДАГ» (далее – Общество) обратилось  с  заявлением  о признании  незаконным и   отмене  постановления Территориального  управления  Федеральной  службы  финансово-бюджетного  надзора  в   Псковской  области от  19.06.2012№58-12/106  о  назначении на  основании  части  6  статьи  15.25  Кодекса  Российской  Федерации  об  административных правонарушениях  административного  наказания в виде штрафа в размере  40 000руб.  за  нарушение единых привил оформления   паспортов сделок   и  представления  от 21.06.2012 №57-02-02-13/1352  об устранении  причин  и  условий, способствующих совершению  административного  правонарушения.
 
    Территориальное  управление  Федеральной   службы  финансово-бюджетного  надзора в  Псковской  области  (далее - Управление) требования  не  признало, ссылаясь  на  законность  и  обоснованность вынесенных  постановления и представления..
 
    Исследовав материалы дела, выслушав  объяснения представителей  сторон, суд
 
установил:
 
    Обществом с  ограниченной  ответственностью «ДАГ»  заключен контракт от  18.08.2011 №18-08-11   с  фирмой   «Березастройматериалы» (Республика Беларусь). 
 
    22.08.2011 на  основании  указанного  контракта  в Псковском  филиале ЗАО «ЭКСИ-БАНК»  Обществом оформлен паспорт сделки   (далее - ПС) №11080002/2530/0001/1/0.
 
    Дополнительным  соглашением  от  28.09.2011  №2  стороны  внесли  изменения  в  контракт   в части определения  общей  суммы  контракта.  03.10.2011 на  расчетный  счет  Общества поступили  денежные  средства  в  сумме  1000000руб., что подтверждается  платежным  поручением  от  03.10.2011 №341.  Документы, необходимые   для  переоформления  паспорта  сделки,   представлены  Обществом  в банк  15.11.2011, т.е. несвоевременно.
 
    Факт несоблюдения Обществом  срока   переоформления   паспорта  сделки, предусмотренного пунктом 3.151  Инструкции Центрального  Российской  Федерации  от 15.06.2004 №117-И «О прядке   предоставления  резидентами  и  нерезидентами  уполномоченным  банкам  документов  и  информации при  осуществлениипри осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» выявлен. Управлением  на основании информации уполномоченного банка от 12.05.2012 №15-01-01-06/04-2054.
 
    09.06.2012 в отношении Общества составлен протокол №58-12/106 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
       Постановлением от 19.06.2012 №58-12/106 на основании вышеуказанной статьи Общество привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 40000руб. Обществу выдано представлениеот 21.06.2012 №57-02-02-13/1352  об устранении  причин  и  условий, способствующих совершению  административного  правонарушения.
 
    С  постановлением о назначении административного наказания и с  представлением  об устранении  причин  и  условий, способствующих совершению  административного  правонарушения.  заявитель не согласен, ссылаясь на  пункт  1.1. контракта  от 18.08.2011 №18-08-11, предусматривающий  возможность  отклонения      от заявленного в спецификации количества  кабельной  продукции  в  пределах  +/- 5%, в связи с чем, по мнению заявителя, дополнительное соглашениеот  28.09.2011  №2, составленное по предложению сотрудника банка, не изменяет обязательства сторон, обозначенные в контракте  до внесения в него изменений.   Кроме  того, заявитель указывает на то, что в  резолютивной  части  оспариваемого постановления  не  указаны пункт  или  статья   конкретного  нормативного  акта, которые  нарушены   Обществом.
 
    Суд  находит   доводы  Общества необоснованными, а его  требования - не  подлежащими  удовлетворению, исходя из нижеследующего.
 
    В силу положений  статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»  в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям  в уполномоченном банке оформляется ПС,  единые правила оформления которого в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать Центральный банк Российской Федерации.
 
    В соответствии с  указанными положениями Федерального закона утверждена Инструкция  Центрального банка Российской Федерации  от 15.06.2004г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция ЦБ РФ №117-И).
 
    Пунктом 3.15  Инструкции ЦБ РФ №117-И предусмотрено, что в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС следующие документы:
- два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт, либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;
-документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт;
-иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления ПС по контракту в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
 
    Согласно пункту 3.151  резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих  изменений  в контракт    либо  изменения  иной  информации, указанной  в оформленном  ПС,  но  не  позднее  дня  осуществления следующей валютной операции по контракту.
 
    Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 25 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ.6).
 
     Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок  установлена ответственность в виде административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Материалами дела подтверждается и заявителем  не  оспаривается факт неисполнения  Обществом обязанности по переоформлению паспорта  сделки в срок, установленный пунктом 3.151 Инструкции ЦБ РФ № 117-И,  в связи с чем Общество правомерно привлечено к административной ответственности на основании указанной выше статьи Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение единых правил оформления ПС. Размер штрафа определен в пределах санкции, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса за вышеуказанное административное правонарушение,  в минимальном размере. Порядок и сроки привлечения к административной ответственности соблюдены. Постановление от 19.06.2012 №58-12/106  о назначении административного наказания  соответствует требованиям части  1 статьи 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Ссылку заявителя на пункт  1.1. контракта  от 18.08.2011 №18-08-11, предусматривающий  возможность  отклонения      от заявленного в спецификации количества  кабельной  продукции  в  пределах  +/- 5%,, суд находит несостоятельной.
 
    В качестве объективной стороны административного  правонарушения  Обществу вменено нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, а именно сроков переоформления паспорта сделки по внешнеторговому контракту  после внесения соответствующих  изменений  в контракт.  Действия Общества, выразившиеся в несвоевременном переоформлении ПС,  образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,   независимо от условия пункта 1.1 контракта.
 
    В данном случае Общество обязано было переоформить паспорт сделки не в связи с поставкой товара в большем объеме, чем это предусмотрено  спецификацией, а по причине изменения указанных  в оформленном резидентом ПС сведений об общей стоимости контракта после заключения  дополнительного соглашения  к нему.
 
    Общество имело возможность своевременно внести изменения в ПС, но не предприняло мер по предупреждению вышеуказанного правонарушения.
 
    С учетом  изложенного  и  руководствуясь  статьями 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
Р Е Ш И Л :
 
    В удовлетворении требования Общества  с  ограниченной  ответственностью «ДАГ» о признании  незаконным и   отмене  постановления Территориального  управления  Федеральной  службы  финансово-бюджетного  надзора  в   Псковской  области от   19.06.2012 №58-12/106  и  представления  от 21.06.2012 №57-02-02-13/1352 отказать.
 
    На решение в течение  десяти  дней  после его принятия  может быть подана апелляционная жалоба в Четырнадцатый арбитражный апелляционный  суд через Арбитражный суд Псковской области.
 
 
    Судья                                                                                            О.А.Леднева