Решение Арбитражного суда Приморского края от 26 ноября 2019 года №А51-16778/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПРИМОРСКОГО КРАЯ

РЕШЕНИЕ

от 26 ноября 2019 года Дело N А51-16778/2019
Резолютивная часть решения объявлена 21 ноября 2019 года.
Полный текст решения изготовлен 26 ноября 2019 года.
Арбитражный суд Приморского края в составе судьи Фокиной А.А.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем Ковалёвой И.М., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "ДАЛЬНЕВОСТОЧНАЯ ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ КОМПАНИЯ" (ИНН 2540123804, ОГРН 1062540032268, дата государственной регистрации 16.08.2006)
к Владивостокской таможне (ИНН 2540015767, ОГРН 1052504398484, дата государственной регистрации 15.04.2005)
о признании незаконным и отмене постановления от 09.04.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10702000-627/2019 по части 1 статьи 15.25 КоАП в виде штрафа в размере 4219597,50 рублей, восстановлении срока на обжалование,
при участии в заседании:
от заявителя - не явились, извещены, от Владивостокской таможни - представителя Невзоровой В.В. (по доверенности от 17.12.2018),
установил:
Общество с ограниченной ответственностью "ДАЛЬНЕВОСТОЧНАЯ ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ КОМПАНИЯ" (далее - заявитель, декларант, общество, ООО "ДТПК") обратилось в арбитражный суд с заявлением к Владивостокской таможне (далее - таможенный орган, таможня) о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении N10702000-627/2019 от 09.04.2019 и ходатайством о восстановлении срока на обжалование.
Заявитель считает, что Внуковская таможня не доказала, что в действиях общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), совершенное им административное правонарушение является малозначительным, в связи с чем он должен быть освобожден от административной ответственности.
Одновременно общество просило о восстановлении пропущенного срока на обжалование, указав, что 26.04.2019 (то есть в пределах срока на обжалование) им в Арбитражный суд Приморского края было подано заявление об оспаривании указанного постановления по делу об административном правонарушении N10702000-627/2019 от 09.04.2019. Определением от 07.05.2019 по делу N А51-9191/2019 арбитражный суд оставил заявление общества без движения в связи с нарушением требований статей 125, 126 АПК РФ; поскольку данные нарушения обществом не были устранены, определением от 03.06.2019 заявление с приложениями были возвращены обществу.
Как указывает общество в обоснование ходатайства, непредставление суду истребованных документов было обусловлено объективными причинами, а именно, длительностью процедуры истребования и получения документов во Внуковской таможне, а также обстоятельством изъятия ряда запрошенных судом документов сотрудниками Дальневосточной оперативной таможни.
Таможенный орган предъявленные требования не признал, представил письменный отзыв и указал на законность оспариваемого постановления.
Изучив материалы дела, суд установил следующее.
В период с 13.02.2018 по 31.01.2019 Внуковской таможней проведена внеплановая выездная таможенная проверка в отношении ООО "ДТПК", в том числе по вопросу контроля соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (акт выездной внеплановой таможенной проверки N 10001000/210/310119/А000004/000).
В ходе проведения проверки установлено, что 21.08.2012 между ООО "ДТПК", Россия (далее - покупатель, резидент) в лице директора Бублик А.А., и торговой компанией "MSR CO., LTD", Республика Корея (далее - поставщик, нерезидент), в лице директора Pack Guen Soek, заключен контракт N MSR-003 на поставку в адрес покупателя товаров (продуктов питания, товаров народного потребления, горюче-смазочных материалов, автомобилей, спецтехники) на сумму 300000,00 дол. США.
Согласно пункту 1.3 контракта товар поставляется продавцом отдельными партиями на основании контракта и инвойсов к нему. Инвойс конкретизирует и включает в себя сведения о наименовании, описании, количестве, цене каждой товарной позиции по каждой конкретной поставке.
В соответствии с разделом 4 "Условия оплаты" контракта платеж за каждую партию товара, поставляемого по контракту, производится покупателем банковским переводом в долларах США на расчетный счет продавца по реквизитам, указанным в главе 14 контракта. По поручению продавца оплата может производиться в пользу третьих лиц.
Контракт начинает действовать с момента (дня) его подписания и действует до 31.12.2013 (пункт 10.1 контракта).
В дополнительном соглашении N 2 от 24.12.2013 к контракту стороны договорились продлить срок действия контракта до 31.12.2014, а также увеличить сумму контракта до 1500000 долларов США.
Дополнительным соглашением N 3 от 23.12.2014 к контракту срок действия контракта продлен до 31.12.2015.
В целях учета валютных операций и осуществления контроля за их проведением ООО "ДТПК" по контракту от 21.08.2012 N MSR-003 оформило в ПАО "Дальневосточный банк" паспорт сделки N 12090017/0843/0000/2/0 от 17.09.2012.
Согласно разделу II "Сведения о платежах" ведомости банковского контроля по контракту (уникальный номер контракта 12090017/0843/0000/2/0 от 17.09.2012), ООО "ДТПК" во исполнение контракта от 21.08.2012 N MSR-003 в период с 18.09.2012 по 20.09.2018 совершено 287 платежей путем перевода денежных средств на расчетные счета различных нерезидентов в общей сумме 7750825,54 долл. США.
Как следует из раздела II "Сведения о платежах" ведомости банковского контроля по контракту (уникальный номер контракта 12090017/0843/0000/2/0 от 17.09.2012), 16.09.2015, 05.10.2015, 18.02.2016, 25.10.2016 нерезидентами совершены возвраты денежных средств путем перевода денежных средств на расчетный счет ООО "ДТПК" в общей сумме 36136,67 долл. США.
Согласно письму ПАО "Дальневосточный банк" от 22.10.2018 N 08/02/04-02-1982, ООО "ДТПК" представило в уполномоченный банк следующие документы:
- дополнительное соглашение N 10 от 06.04.2015 к контракту от 21.08.2012 N MSR-003, согласно которому сумма контракта увеличена до 2500000,00 долларов США;
- дополнительное соглашение N 23 от 01.12.2015 к контракту от 21.08.2012 N MSR-003, согласно которому сумма контракта увеличена до 7500000,00 долларов США, срок действия контракта продлен до 31.12.2017;
- дополнительное соглашение N 52 от 28.12.2017 к контракту от 21.08.2012 N MSR-003, согласно которому срок действия контракта продлен до 31.12.2020, а также увеличен срок отсрочки платежа по контракту до 175 дней;
- дополнительное соглашение N 008А от 14.06.2018 к контракту от 21.08.2012 N MSR-003, согласно которому сумма контракта увеличена до 11000000,00 долларов США, увеличен срок отсрочки платежа до 250 дней;
- дополнительное соглашение от 27.11.2017 N 43 к контракту от 21.08.2012 N MSR-003, в котором в целях осуществления валютных операций по перечислению денежных средств указаны реквизиты компании - нерезидента "Three С Corporation", Корея;
- дополнительное соглашение от 20.12.2017 N 47 к контракту от 21.08.2012 N MSR-003, в котором в целях осуществления валютных операций по перечислению денежных средств указаны реквизиты компании - нерезидента "Three С Corporation", Корея.
Согласно разделу II "Сведения о платежах" ведомости банковского контроля по контракту (уникальный номер контракта 12090017/0843/0000/2/0 от 17.09.2012) ООО "ДТПК" во исполнение контракта от 21.08.2012 N MSR-003 на основании заявления на перевод от 02.02.2018 совершило платеж в размере 100000 долларов США путем перевода денежных средств на расчетный счет компании - нерезидента "Three С Corporation", Корея.
В ходе проведения внеплановой выездной таможенной проверки в отношении ООО "ДТПК" Внуковской таможней через Представительство ФТС России в Республике Корея получено письмо компании MSR Co., Ltd от 22.08.2018, из которого следует, что контракт от 21.08.2012 N MSR-003 продлен без согласия компании MSR Co., Ltd в 2015, 2016, 2017, 2018 годах, печати и подписи являются поддельными, прайс-листы за 2017 и 2018 годы также являются поддельными.
Согласно письму Представительства ФТС России в Республике Корея от 20.08.2018 N 13-01/1364п "Ответ на запрос в отношении компании MSR", с которым во Внуковскую таможню поступило вышеуказанное письмо компании MSR Co., Ltd от 22.08.2018, которым компания "MSR Co.Ltd." подтвердила, что все товаросопроводительные, коммерческие, таможенные и иные документы, подписанные между ООО "ДТПК" и "MSR Co.Ltd." и приложенные Внуковской таможней к запросу в Представительство ФТС России в Республике Корея, являются поддельными; компания "MSR Co.Ltd." указала, что с начала 2015 года правоотношения с ООО "ДТПК" прекращены.
18.05.2018 Внуковской таможней принято решение о назначении криминалистической таможенной экспертизы N 10001000/210/180518/ПВ/000003 в отношении контракта от 21.08.2012 N MSR-003 и дополнений к нему, копии которых отобраны для исследований в качестве образцов у ООО "ДТПК" вместе с копиями прайс-листов от 01.09.2017 и от 09.01.2018 и внешним жестким диском Seagate, Mоdel: SRD ОNFl, s/n NA8PK0WG.
По результатам проведения криминалистической таможенной экспертизы (заключение таможенного эксперта от 25.05.2018 N 12411006/001586) установлено следующее.
Оттиски овальной печати продавца "MSR CO., LTD" и подписи, выполненные от имени директора компании "MSR CO., LTD" господина Pack G.S., расположенные в дополнениях к контракту от 21.08.2012 N MSR-003, а также прайс-листах, инвойсах и дополнительных соглашениях к контракту от 21.08.2012 N MSR-003, не являются оттисками печатных форм, не являются рукописными подписями, выполненными пишущим прибором, а являются изображениями, выполненным электрофотографическим способом печати на копировально-множительном устройстве с предварительным редактированием (цифровой обработкой изображения) с исходного файла (изображения, и/или оригиналов оттиска и подписи). Изображение оттиска печати компании "MSR CO., LTD" с подписью могли быть выполнены любой программой графического редактора (Picasa, ABBYY FineReader и т.п.), изображение оттиска печати компании "МSR CO.,LTD" с подписью могут быть использованы при создании документов с помощью компьютерных программ, таких как "Microsoft Office".
Вышеизложенное означает, что все подписи директора компании "MSR CO., LTD" господина Pack G.S. и оттиск печати компании "MSR CO., LTD" не являются подлинными.
Каких-либо документов, подтверждающих многосторонние правоотношения между ООО "ДТПК", компанией "MSR Co. Ltd.", компанией "Three С Corporation", в адрес которой 02.02.2018 осуществлен перевод денежных средств в размере 100000 долл. США, ООО "ДТПК" в уполномоченный банк, а также во Внуковскую таможню не предоставлено.
По результатам проведения внеплановой выездной таможенной проверки Внуковской таможней установлено, что контракт от 21.08.2012 N MSR-003 в силу части 1 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации, послуживший основанием для осуществления 02.02.2018 перевода денежных средств в размере 100000 долл. США, на расчетный счет компании - нерезидента "Three С Corporation" (Корея) является недействительным документом. Дополнительные соглашения N 10 от 06.04.2015, N 23 от 01.12.2015, N 52 от 28.12.2017, N 008А от 14.06.2018, N 43 от 27.11.217, N 47 от 20.12.2017 к контракту от 21.08.2012 N MSR-003 также являются недействительными документами.
Таким образом, ООО "ДТПК" на основании заявления от 02.02.2018 осуществило валютную операцию по переводу денежных средств в размере 100000 долларов США со своего счета в уполномоченном банке на расчетный счет компании - нерезидента "Three С Corporation" с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.
По данному факту 14.03.2019 начальником отдела валютного контроля Внуковской таможни Е.А. Петровой составлен протокол об административном правонарушении N 10001000-465/2019 в отношении ООО "ДТПК" по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
09.04.2019 Владивостокская таможня, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, вынесла постановление N 10702000-627/2019 о признании ООО "ДТПК" виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначении ему наказания в виде административного штрафа в размере 4219597,50 руб.
Не согласившись с постановлением Владивостокской таможни от 09.04.2019 N 10702000-627/2019 и полагая, что оно нарушает права и законные интересы общества, заявитель 31.07.2019 обратился в суд с рассматриваемым заявлением, одновременно ходатайствуя о восстановлении пропущенного срока на обжалование.
Оценив в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального Кодекса РФ представленные сторонами доказательства, суд находит заявленные обществом требования не подлежащими удовлетворению в силу следующего.
В силу части 1 статьи 113 АПК РФ процессуальные действия совершаются в сроки, установленные настоящим Кодексом или иными федеральными законами, а в случаях, когда процессуальные сроки не установлены, они назначаются арбитражным судом.
В соответствии с частью 1 статьи 115 АПК РФ лица, участвующие в деле, утрачивают право на совершение процессуальных действий с истечением процессуальных сроков, установленных настоящим Кодексом или иным федеральным законом либо арбитражным судом.
В силу части 1, части 2 статьи 117 АПК РФ процессуальный срок подлежит восстановлению по ходатайству лица, участвующего в деле, если иное не предусмотрено Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации; арбитражный суд восстанавливает пропущенный процессуальный срок, если признает причины пропуска уважительными и если не истекли предусмотренные статьями 259, 276, 291.2, 308.1 и 312 настоящего Кодекса предельные допустимые сроки для восстановления.
В силу части 3 статьи 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством (если административное правонарушение относится к правонарушениям в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности).
В соответствии со статьей 30.3 КоАП РФ и с частью 2 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом. В случае пропуска указанного срока он может быть восстановлен судом по ходатайству заявителя.
С учётом разъяснений пункта 13 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 (ред. от 10.11.2011) "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" судом установлено, что срок на обжалование постановления, исчисляемый от даты получения копии постановления (12.04.2019, как указывает заявитель самостоятельно), истёк 26.04.2019.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 18.11.2004 N 367-О, само по себе установление в законе сроков для обращения в суд с заявлениями о признании ненормативных правовых актов недействительными, а решений, действий (бездействия) незаконными обусловлено необходимостью обеспечить стабильность и определенность административных и иных публичных правоотношений и не может рассматриваться как нарушающее право на судебную защиту, поскольку несоблюдение установленного срока не является основанием для отказа в принятии заявлений, по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений. Заинтересованные лица вправе ходатайствовать о восстановлении пропущенного срока, и если пропуск срока был обусловлен уважительными причинами, такого рода ходатайства подлежат удовлетворению судом; вопрос о восстановлении срока разрешается судом после возбуждения дела, то есть в судебном заседании.
При оценке уважительности причин пропуска срока необходимо учитывать все конкретные обстоятельства, в том числе добросовестность заинтересованного лица, реальность сроков совершения им процессуальных действий. Необходимо оценить и характер причин, не позволивших лицу обратиться в суд в пределах установленного законом срока.
При этом в силу части 1 статьи 65 АПК РФ обязанность доказывания обстоятельств, свидетельствующих об уважительности причин пропуска процессуального срока, возлагается на заявителя.
Между тем, каких-либо причин, не позволивших ООО "ДТПК" обратиться в арбитражный суд в пределах установленного законом срока, при том, что общество с 18.04.2019 располагало копией постановления N 10702000-627/2019, в ходатайстве о восстановлении срока не приведено.
Доводы заявителя о том, что нарушение срока обращения в арбитражный суд обусловлено длительностью процедуры истребования и получения документов во Внуковской таможне, а также обстоятельством изъятием ряда запрошенных судом документов сотрудниками Дальневосточной оперативной таможни, судом отклоняются, поскольку данные обстоятельства не прервали течения процессуального срока, не могут быть признаны судом в качестве объективных причин, не позволивших обществу своевременно обратиться в арбитражный суд. Кроме того, данные обстоятельства документально не подтверждены.
Более того, заявление с приложениями о признании незаконным и отмене постановления от 09.04.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении N 10702000-627/2019 было возвращено обществу еще определением Арбитражного суда Приморского края от 03.06.2019 (по делу N А51-9191/2019), однако после 03.06.2019 и до обращения общества в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением (31.07.2019 - согласно оттиску штампа ФГУП "Почта России" на конверте) прошло около двух месяцев, однако какие-либо меры к тому, чтобы надлежащим образом обжаловать оспариваемое постановление в арбитражном суде, общество не предприняло, о наличии каких-либо препятствий объективного характера, не позволивших в этот период времени обратиться в суд с заявлением о признании постановления незаконным, заявитель не пояснил.
Таким образом, заявитель не представил суду доказательств наличия обстоятельств, объективно препятствующих ему своевременно подать в арбитражный суд заявление об оспаривании постановления таможенного органа, в связи с чем суд считает, что пропущенный заявителем процессуальный срок не подлежит восстановлению, так как пропущен значительно, по причинам, доказательств уважительности которых заявитель не представил.
По изложенному суд приходит к выводу, что ООО "ДТПК" обратилось с заявлением об оспаривании указанного постановления лишь 31.07.2019, то есть за пределами процессуального срока на обжалование.
Пропуск срока является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требования об оспаривании постановления административного органа.
Поскольку в силу части 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается, вопрос о распределении между сторонами расходов по уплате государственной пошлины сторонами не рассматривается.
Учитывая изложенное, руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
решил:
В удовлетворении ходатайства о восстановлении срока на обжалование и в удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью "ДАЛЬНЕВОСТОЧНАЯ ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ КОМПАНИЯ" о признании незаконным и отмене постановления Владивостокской таможни от 09.04.2019 по делу об административном правонарушении N 10702000-627/2019 о назначении административного наказания в виде административного штрафа, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в сумме 4219597,50 руб. отказать.
Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Приморского края в течение десяти дней со дня его принятия в Пятый арбитражный апелляционный суд. Решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, может быть обжаловано через Арбитражный суд Приморского края в Арбитражный суд Дальневосточного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.
Судья А.А. Фокина
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка