Определение от 29 октября 2014 года №А46-10991/2013

 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
 
ул.Учебная, 51, г.Омск, 644024, тел./факс (3812) 31-56-51 / 53-02-05, http://omsk.arbitr.ru, http://my.arbitr.ru
 
 
О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
 
    
    002008:20
 
 
    29 октября 2014 года
 
№ дела
 
А46-10991/2013
 
 
    Резолютивная часть определения объявлена 22.10.2014.
 
    Полный текст определения изготовлен 29.10.2014.
 
 
    Арбитражный суд Омской области в составе судьи Брежневой О.Ю.,
 
    при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Лесовской Н.В.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании заявление Федеральной налоговой службы
 
    к Клевакину Игорю Николаевичу
 
    о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам общества с ограниченной ответственностью «Сибирская Крупяная Компания» (ИНН 5515200190, ОГРН 1105543033408) в размере 3 816 399 руб. 50 коп.
 
 
    при участии в судебном заседании:
 
    представителя ФНС России – Сергеевой О.А. по доверенности от 16.09.2014 № 01-12/11928 (удостоверение);
 
    Клевакина И.Н. лично (паспорт);
 
    конкурсного управляющего Кущенко Ю.А. лично (паспорт),
 
    УСТАНОВИЛ:
 
    общество с ограниченной ответственностью «Сибирская Крупяная Компания» (далее - ООО «Сибирская Крупяная Компания», должник) обратилось в Арбитражный суд Омской области с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом).
 
    Определением Арбитражного суда Омской области от 07.10.2013 указанное заявление принято к производству, назначено судебное заседание по проверке его обоснованности.
 
    В судебном заседании ликвидатор ООО «Сибирская Крупяная Компания» уточнил заявленное требование, просил суд признать должника несостоятельным (банкротом) и открыть в отношении него конкурсное производство по упрощенней процедуре ликвидируемого должника.
 
    Определением Арбитражного суда Омской области от 19.02.2014 назначено судебное заседание по рассмотрению заявления ООО «Сибирская Крупяная Компания» о признании должника несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре, предусмотренной статьями 224, 225 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее по тексту - Закон о банкротстве) на 06.03.2014.
 
    Решением Арбитражного суда Омской области от 12.03.2014 ООО «Сибирская Крупяная Компания» признано несостоятельным (банкротом), в отношении должника открыто конкурсное производство по упрощенной процедуре ликвидируемого должника сроком на четыре месяца (до 06.07.2014), конкурсным управляющим утверждена Кущенко Юлия Александровна, на 25.06.2014 назначено судебное заседание по рассмотрению отчета конкурсного управляющего ООО «Сибирская Крупяная Компания» о результатах проведения конкурсного производства.
 
    Публикация сообщения о признании должника несостоятельным (банкротом) и введении в отношении должника процедуры конкурсного производства состоялась в газете «Коммерсантъ» от 22.03.2014 № 48.
 
    Определением Арбитражного суда Омской области от 11.08.2014 производство по делу № А46-10991/2013 о несостоятельности (банкротстве) ООО «Сибирская Крупяная Компания» приостановлено до вступления в законную силу судебного акта, вынесенного по результатам рассмотрения заявления Федеральной налоговой службы к Клевакину Игорю Николаевичу о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
 
    11.07.2014 конкурсный управляющий Кущенко Ю.А.  обратилась в Арбитражный суд Омской области с заявлением к Клевакину Игорю Николаевичу (далее – Клевакин И.Н., ответчик) о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Сибирская Крупяная Компания» в размере 3 816 399 руб. 50 коп.
 
    Определением Арбитражного суда Омской области от 01.08.2014 указанное заявление принято к производству, судебное заседание по его рассмотрению назначено на 27.08.2014.
 
    Определением Арбитражного суда Омской области от 27.08.2014 судебное заседание отложено на 01.10.2014.
 
    В судебном заседании, открытом 01.10.2014, объявлялся перерыв до 15 час. 20 мин. 08.10.2014. Информация об объявлении перерыва в судебном заседании размещена на сайте Арбитражного суда Омской области (www.omsk.arbitr.ru) в сети Интернет. После перерыва судебное заседание продолжено.
 
    Определением Арбитражного суда Омской области от 08.10.2014 судебное заседание отложено на 22.10.2014.
 
    В судебном заседании представитель ФНС России требования продержал в полном объеме.
 
    Клевакин И.М. с доводами ФНС России не согласился, суду пояснил, что в период проведения налоговой проверки в отношении должника им были частично уничтожены первичные документы по указанию сотрудника налоговой службы, часть документов позднее была восстановлена и передана конкурсному управляющему должника.
 
    Конкурсный управляющий Кущенко Ю.А. поддержала позицию Клевакина И.Н., представила в материалы дела отзыв относительного настоящего спора. В судебном заседании пояснила, что не усматривает оснований для привлечения Клевакина И.Н. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
 
    Рассмотрев материалы дела, выслушав явившихся представителей участвующих в деле лиц, суд не находит оснований для удовлетворения заявления ФНС России в силу следующего.
 
    В силу части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным названным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).
 
    Согласно пункту 6 статьи 10 Закона о банкротстве заявление о привлечении контролирующих должника лиц к ответственности по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом, рассматривается арбитражным судом в деле о банкротстве должника. Указанное заявление может быть подано в ходе конкурсного производства арбитражным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов.
 
    Кроме того, соответствии с пунктом 12 статьи 142 Закона о банкротстве, введенным Федеральным законом от 28.04.2009 № 73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон № 73-ФЗ), в случае, если требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа не были удовлетворены за счет конкурсной массы, конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в статьях 9 и 10 названного Закона.
 
    Закон № 73-ФЗ вступил в силу 05.06.2009.
 
    В пункте 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.04.2010 № 137 «О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» разъяснено, что предусмотренные Законом о банкротстве в редакции Закона № 73-ФЗ процессуальные нормы о порядке привлечения к субсидиарной ответственности (пункты 6 - 8 статьи 10 Закона о банкротстве и подпункт 2 пункта 1 статьи 50.10 Закона о банкротстве банков) подлежат применению судами после вступления в силу Закона № 73-ФЗ (05.06.2009) независимо от даты, когда имели место упомянутые обстоятельства или было возбуждено производство по делу о банкротстве.
 
    Круг лиц, на которых может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам должника, основания и порядок привлечения к такой ответственности установлены статьей 10 Закона о банкротстве.
 
    Как следует из заявления, ФНС России усматривает основания для привлечения бывшего руководителя общества в соответствии с пунктом 4 статьи 10 Закона о банкротстве (в редакции Закона № 134-ФЗ).
 
    Уполномоченный орган в своем заявлении указывает на то, что Клевакиным И.Н. не переданы бухгалтерские документы, подтверждающие основания возникновения, наличие и размер дебиторской задолженности ООО «Сибирская Крупяная компания», что делает невозможным установление состава активов должника, формирование конкурсной массы, и, как следствие, затрудняет расчеты с кредиторами.
 
    Согласно пункту 4 статьи 10 Закона о банкротстве если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.
 
    Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, в том числе при наличии следующего обстоятельства: документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы (абзац четвертый пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве).
 
    Положения абзаца четвертого пункта 4 статьи 10 Закона о банкротстве применяются в отношении лиц, на которых возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.
 
    Пункт 4 статьи 10 Закона о банкротстве устанавливает самостоятельный вид субсидиарной ответственности по обязательствам должника при банкротстве последнего, отличный от состава, предусмотренного абзацем вторым пункта 3 статьи 56 Гражданского кодекса Российской Федерации. В связи с этим субсидиарная ответственность лица, названного в пункте 4 статьи 10 Закона о банкротстве, наступает независимо от того, привели ли его действия или указания к несостоятельности (банкротству) должника по смыслу нормы, изложенной в абзаце втором пункта 3 статьи 56 Гражданского кодекса Российской Федерации.
 
    Ответственность, предусмотренная пунктом 4 статьи 10 Закона о банкротстве, соотносится с нормами об ответственности руководителя за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункт 1 статьи 6, пункт 3 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) и обязанностью руководителя должника в установленных случаях предоставить арбитражному управляющему бухгалтерскую документацию (пункт 3.2 статьи 64, пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве). Данная ответственность направлена на обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.
 
    Ответственность, предусмотренная пунктом 4 статьи 10 Закона о банкротстве, является гражданско-правовой, и при ее применении должны учитываться общие положения глав 25 и 59 Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушения обязательств и об обязательствах вследствие причинения вреда в части, не противоречащей специальным нормам Закона о банкротстве. Помимо объективной стороны правонарушения, связанной с установлением факта неисполнения обязательства по передаче документации либо отсутствия в ней соответствующей информации, необходимо установить вину субъекта ответственности, исходя из того, приняло ли это лицо все меры для надлежащего исполнения обязательств по ведению и передаче документации, при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота (пункт 1 статьи 401 Гражданского кодекса Российской Федерации).
 
    Таким образом, согласно данной норме обязанность обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника конкурсному управляющему возложена на руководителя должника.
 
    Из пояснения Клевакина И.Н., данных в судебном заседании, следует, что документация была частично уничтожена, частично впоследствии восстановлена и передана конкурсному управляющему должника. В указанной документации также содержалась информация относительно дебиторской задолженности должника, на которую ссылается в заявлении ФНС России.
 
    Указанные обстоятельства подтверждены в судебном заседании конкурсным управляющим Кущенко Ю.А. и отражены в письменном отзыве.
 
    Согласно пояснениям конкурсного управляющего должника бывшим руководителем должника Клевакиным И.Н. были переданы конкурсному управляющему материалы налоговой проверки за период деятельности организации-должника и первичные документы.
 
    Указанные документы конкурсным управляющим были проанализированы и сделан вывод о  наличии у ООО «Сибирская Крупяная Компания» дебиторской задолженности в сумме 7 927 000 руб. Указанная задолженность образовалась перед должником у закрытого акционерного общества «Омский региональный элеватор» (ЗАО «ОРЭ») в результате неисполнения последним своих обязательств по договору займа.
 
    Вместе с тем взыскание указанной задолженности в конкурсную массу должника не представляется возможным, поскольку ЗАО «ОРЭ» является неплатежеспособным контрагентом в силу признания его несостоятельным (банкротом) и открытия в отношении него процедуры конкурсного производства.
 
    В силу статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.
 
    Исходя из общих положений о гражданско-правовой ответственности для определения размера субсидиарной ответственности, предусмотренной в пункте 5 статьи 10 Закона о банкротстве, имеет значение причинно-следственная связь между отсутствием документации (отсутствием в ней информации или ее искажением) и невозможностью удовлетворения требований кредиторов.
 
    ФНС России не представлено в материалы дела безусловных доказательств того, каким образом действиями Клевакина И.Н. нарушены права и законные интересы единственного кредитора – ФНС России.
 
    Кроме того, заявитель не доказал наличие возможности взыскания с ЗАО «ОРЭ» дебиторской задолженности и пополнения за счет указанной дебиторской задолженности конкурсной массы должника.
 
    Таким образом, исходя  из недоказанности совокупности обстоятельств, необходимых для привлечения руководителя должника Клевакина И.Н. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, суд не находит оснований для удовлетворения заявления ФНС России.
 
    На основании изложенного, руководствуясь статьей 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184-186, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
ОПРЕДЕЛИЛ:
 
    В удовлетворении заявления Федеральной налоговой службы о привлечении Клевакина Игоря Николаевича (10.12.1973 г.р.) к субсидиарной ответственности по обязательствам общества с ограниченной ответственностью «Сибирская Крупяная Компания» (ИНН 5515200190, ОГРН 1105543033408) в размере 3 816 399 руб. 50 коп. отказать.
 
    Определение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в течение десяти дней со дня вынесения путем подачи апелляционной жалобы в Восьмой арбитражный апелляционный суд.
 
    Информация о движении дела может быть получена путём использования сервиса «Картотека арбитражных дел» http://kad.arbitr.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
 
 
    Судья
 
О.Ю. Брежнева