Решение от 08 октября 2014 года №А44-5274/2014

 
    АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Большая Московская улица, дом 73, Великий Новгород, 173020
 
http://novgorod.arbitr.ru
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
Великий Новгород
Дело № А44-5274/2014
08 октября 2014 года
 
    Арбитражный суд Новгородской области в составе судьи  Киселевой М.С.,
 
    рассмотрев в упрощенном производстве дело по заявлению:
 
    ООО "ТС Логистик" (ИНН 5310014147, ОГРН 1075321005396)
 
    к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новгородской области (ИНН 5321098597, ОГРН 1045300277660)
 
    об отмене постановления №49-14/70 от 20.05.2014
 
    без вызова сторон
 
    установил:
 
    ООО "ТС Логистик" обратилось в Арбитражный суд Новгородской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новгородской области от 20.05.2014 года по делу № 49-14/70 о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.
 
    Определение суда о искового заявления к производству и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства от 19 августа 2014 года, размещенное на официальном сайте арбитражного суда Новгородской области 20.08.2014, получено представителем ответчика 21.08.2014, истцу определение было направлено по юридическому адресу, указанному в выписке, в связи с чем согласно ст. 123 АПК РФ Общество считается извещённым надлежащим образом.
 
    В установленные судом сроки от ответчика поступил отзыв на заявление от 03.09.2014 №50-01-23/1234 и копии материалов административного дела.
 
    В силу части 5 статьи 228 АПК РФ дело рассматривается в порядке упрощенного производства без вызова сторон.
 
    Исследовав материалы дела, оценив доводы сторон, изложенные в заявлении и отзыве на него, арбитражный суд установил следующее.
 
    Из материалов дела об административном правонарушении следует, что 16 апреля 2013 года Общество открыло банковский счет №74760400610523248300 в находящемся за пределами Российской Федерации банке CommerzbankAGinNurnberg, Germani.
 
    30 января 2014 года Общество представило налоговому органу по месту учета -Межрайонной ИФНС России №9 по Новгородской области отчет о движении средств по указанному счету за период с 01.10.2013 по 31.12.2013, не приложив к нему банковских документов, подтверждающих отраженные в отчете сведения.
 
    По данному факту  10.04.2014 уполномоченным должностным лицом Управления, составлен протокол об административном правонарушении № 5321201404100011.
 
    Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Н.А. Бойцовой от 20.05.2014 ООО "Флайдерер МДФ" было привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб. (л.д.42-46).
 
    ООО "Флайдерер МДФ" 22.04.2014 изменило наименование на ООО "ТС Логистик", что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ (том 1,л.25).
 
    Общество, просит суд признать незаконным и отменить вынесенное Управлением постановление.
 
    Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, что влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    В соответствии с ч.7 ст.12 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
 
    Указанный порядок установлен Правилами представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - Правила), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005г. №819.
 
    В соответствии с п.4. Правил резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по установленной форме и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации, представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
 
    Таким образом, Общество обязано было не позднее 30 января 2014 года представить в Межрайонную ИФНС России №9 по Новгородской области не только отчет о движении средств по счету №74760400610523248300 в банке CommerzbankAGinNurnberg, Germani за период с 01.10.2013 по 31.12.2013, но и соответствующие банковские документы, подтверждающие отраженные в отчете сведения, чего Общество не сделало.
 
    Письмо банка, подтверждающее факт отсутствия движения денежных средств по счету, представлено Обществом в налоговый орган в день составления протокола - 10.04.2014.
 
    Пунктом 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (далее - постановление Пленума от 02.06.2004 N 10) предусмотрено, что при решении вопроса в отношении юридических лиц об установлении вины требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Доказательства принятия обществом достаточных мер, направленных на соблюдение норм действующего валютного законодательства, в материалах дела отсутствуют, суду не представлены. Оснований, препятствующих своевременному представлению заявителем подтверждающих документов к отчету о движении денежных средств, не установлено.
 
    Изложенные обстоятельства свидетельствуют о несоблюдении Обществом установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами.
 
    Таким образом, материалами дела подтверждено, что, не представив 30.01.2014 вместе с формой отчета никаких банковских документов, подтверждающих отсутствие движения денежных средств по счету за отчетный период, общество совершило административное правонарушение, за что ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.
 
    При изложенных  обстоятельствах управлением сделан правильный вывод о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
 
    По мнению общества, данное правонарушение может быть признано малозначительным, поскольку в его действиях не содержалось существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования и валютного контроля.
 
    В силу статьи 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Указанная норма является общей и может применяться к любому составу административного правонарушения, предусмотренному названным Кодексом, если судья или орган, рассматривающий конкретное дело, признает, что совершенное правонарушение является малозначительным.
 
    Таким образом, применение статьи 2.9 КоАП РФ при рассмотрении дел об административном правонарушении является правом суда.
 
    Согласно пункту 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 года № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (далее - Постановление № 10) при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Кроме того, согласно абзацу третьему пункта 18.1 названного постановления квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 данного постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.
 
    По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.
 
    Оценив характер правонарушения, обстоятельства его совершения, учитывая отсутствие движения денежных средств в 4 квартале 2013 года, суд приходит к выводу о том, что своими действиями заявитель не создал существенной угрозы охраняемым общественным правоотношениям.
 
    Доказательств пренебрежительного отношения Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, как и доказательств того, что указанный период просрочки представления Обществом подтверждающих банковских документов в налоговый орган повлиял на возможность осуществления валютного контроля надлежащим образом, а, следовательно, посягнул на установленный законодательством публично-правовой порядок валютного регулирования, в материалы дела Управлением не представлено.
 
    В соответствии с пунктом 17 Постановления № 10, если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании этого постановления незаконным и о его отмене.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
    РЕШИЛ:
 
    1. Признать незаконным и отменить постановление Территориального Управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Новгородской области  49-14/70 от 20.05.2014 о назначении административного наказания в отношении ООО "ТС Логистик" (ИНН 5310014147, ОГРН 1075321005396, место нахождения - 173502, Новгородская обл.Новгородский р-н, д. Подберезье, ул.Центральная, 106).
 
    2. Решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд (г.Вологда) через Арбитражный суд Новгородской области в течение десяти дней со дня его принятия.
 
 
    Судья
 
М.С. Киселева