Дата принятия: 23 сентября 2019г.
Номер документа: А43-35851/2019
АРБИТРАЖНЫЙ СУД НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 23 сентября 2019 года Дело N А43-35851/2019
Резолютивная часть решения объявлена 18 сентября 2019 года
Решение в полном объеме изготовлено 23 сентября 2019 года
Арбитражный суд Нижегородской области в составе судьи Вершининой Екатерины Игоревны (шифр 56-763), при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Жуковой А.Д., рассмотрел в открытом судебном заседании дело по уточненному заявлению закрытого акционерного общества "Нижегородская ярмарка", г.Нижний Новгород (ОГРН 1025202392445, ИНН 5257004599) о признании незаконным и отмене постановления Волго-Вятского Главного управления Банка Российской Федерации N19-16548/3110-1 от 06 августа 2019 года,
при участии представителей сторон:
от заявителя: Тесля Ю.М. (доверенность от 09.01.2019),
от ответчика: Гусев А.Е. (доверенность от 24.08.2018),
установил: в Арбитражный суд Нижегородской области обратилось Всероссийское закрытое акционерное общество "Нижегородская ярмарка" (далее - заявитель, общество, Всероссийское ЗАО "Нижегородская ярмарка") с заявлением, содержащим указанное выше требование.
Не оспаривая выявленное нарушение по существу, представитель заявителя просит применить положения статьи 2.9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
При этом заявитель отмечает, что вынесенное в адрес общества предписание исполнено, нарушение устранено, необходимая информация обществом раскрыта, допущенное правонарушение совершено впервые, ранее общество к административной ответственности за совершение аналогичных правонарушений не привлекалось. Также заявитель отмечает, что в материалах административного дела отсутствуют доказательства причинения вреда акционерам общества, общество оперативно устраняло выявляемые нарушения.
Подробно позиция заявителя отражена в заявлении и поддержана представителем в судебном заседании.
Представитель административного органа с заявленным требованием не согласен, считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, вину общества в совершении вмененного правонарушения установленной и подтвержденной материалами дела. В обоснование правомерности вынесенного постановления административный орган ссылается на требования пунктов 71.3, 71.4 Положения, возлагающие на общество обязанность по раскрытию годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Основания для признания допущенного обществом правонарушения малозначительным административный орган не усматривает ввиду длительного срока устранения нарушения, устранения нарушения только после выдачи обществу предписания об их устранении.
Подробно доводы административного органа изложены в отзыве на заявление и поддержаны представителем в судебном заседании.
Проверив обстоятельства возбуждения дела об административном правонарушении в отношении заявителя, порядок фиксации признаков административного правонарушения, полномочия должностных лиц, осуществлявших производство по делу об административном правонарушении, срок давности привлечения к административной ответственности, изучив материалы дела и заслушав доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд установил следующее.
Как следует из материалов дела, в процессе осуществления Банком России возложенных на него полномочий по контролю и надзору за соблюдением эмитентами требований законодательства Российской Федерации об акционерных обществах и ценных бумагах, был установлен факт нарушения обществом требований Федерального закона от 26.12.1995 N208-ФЗ "Об акционерных обществах", Положения Банка России от 30.12.2014 N454-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг".
Усматривая в действиях (бездействии) общества признаки состава административного правонарушения, установленного частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, должностным лицом Управления в пределах полномочий, предоставленных статьей 28.3 КоАП РФ, 24.07.2019 в отсутствие законного представителя общества, извещенного надлежащим образом о времени и месте составления протокола об административном правонарушении (уведомление 603774370052246), при участии представителя общества по доверенности составлен протокол об административном правонарушении NТУ-22-ЮЛ-19-16548/1020-1.
По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении NТУ-22-ЮЛ-19-16548 должностным лицом Управления в отсутствие законного представителя общества, извещенного надлежащим образом, в присутствии представителя общества 06.08.2019 вынесено постановление N19-16548/3110-1 о назначении административного наказания в виде штрафа в размере 350 000 рублей.
Не согласившись с вынесенным постановлением, обществом обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
Процессуальных нарушений, влекущих ущемление прав общества, привлекаемого к административной ответственности, в ходе производства по делу об административном правонарушении административным органом не допущено, что также не оспаривалось представителем общества при рассмотрении настоящего дела.
Частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ установлена административная ответственность за нераскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации.
Объектом административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, является порядок раскрытия информации на рынке ценных бумаг.
Объективную сторону данного правонарушения образуют, в том числе, действия эмитента ценных бумаг, выражающиеся в раскрытии недостоверной информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами.
В соответствии с пунктом 1 статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон о акционерных обществах) публичное общество обязано раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность; проспект ценных бумаг общества в случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации; сообщение о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом; иные сведения, определяемые Банком России.
В соответствии со статьей 92 Федерального закона от 26.12.1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N208-ФЗ) обязанность по раскрытию информации на рынке ценных бумаг распространяется на публичные общества, непубличные общества с числом акционеров более 50, а также непубличные общества, осуществляющие публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг.
В соответствии с пунктом 1 статьи 92 Закона N208-ФЗ публичное общество обязано раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность; проспект ценных бумаг общества в случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации; сообщение о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом; иные сведения, определяемые Банком России.
Непубличное общество с числом акционеров более пятидесяти обязано раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации на рынке ценных бумаг (пункт 1.1 статьи 92 Закона N208-ФЗ).
В силу статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" под раскрытием информации на рынке ценных бумаг понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию.
Состав, порядок и сроки раскрытия информации установлены Положением Банка России от 30.12.2014 N 454-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" (далее - Положение N 454-П).
В соответствии с пунктом 69.5 Положения N 454-П непубличное акционерное общество с числом акционеров более пятидесяти, не осуществившее (не осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, обязано раскрывать:
- годовой отчет непубличного акционерного общества;
- годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность непубличного акционерного общества вместе с аудиторским заключением, выражающим в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности;
- сведения о приобретении обществом более 20 процентов голосующих акций любого другого публичного или непубличного акционерного общества.
Согласно требованиям, установленным пунктом 71.3 Положения N 454-П, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества должна состоять из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. В случае если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту, такая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться вместе с аудиторским заключением, выражающим в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности.
Согласно пункту 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" в случае если организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества, в отношении нее проводится обязательный аудит.
В соответствии с абзацем 2 п. 3 ст. 88 Закона N 208-ФЗ общество обязано привлечь для ежегодного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторскую организацию, не связанную имущественными интересами с обществом или его акционерами.
Пунктом 71.4 Положения N 454-П определено, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества раскрывается путем опубликования ее текста на странице в сети Интернет в срок не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством Российской Федерации срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Согласно пункту 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.
В соответствии со статьей 193 Гражданского кодекса Российской Федерации если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Таким образом, текст годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год вместе в аудиторским заключением, выражающим в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности, подлежал раскрытию обществом не позднее 04.04.2019 и не ранее даты составления соответствующего аудиторского заключения.
Как следует из материалов дела и не оспаривается заявителем, Всероссийское ЗАО "Нижегородская ярмарка" является непубличным акционерным обществом с числом акционеров более пятидесяти, в связи с чем общество обязано раскрывать информацию в соответствии с пунктом 1.1 статьи 92 Закона N208-ФЗ.
03.04.2019 и 06.05.2019 на странице в сети Интернет www.e-disclosure.ru/portal/ company.aspx-id=3502 обществом раскрыт годовой отчет за 2018 год (далее - Годовой отчет).
Однако в указанные даты не было приложено аудиторское заключение, выражающее в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности общества за 2018 год.
Изложенное свидетельствует о нарушении обществом статьи 92 Закона N208-ФЗ, пунктов 69.5, 71.3, 71.4 Положения N454-П.
На момент рассмотрения дела об административном правонарушении установлено, что допущенное нарушение было устранено только 10.07.2019.
Довод общества о размещении 06.05.2019 аудиторского заключения судом отклоняется, поскольку согласно письму общества исх. 237/06 от 29.08.2019 годовая бухгалтерская отчетность за 2018 год с приложением аудиторского заключения размещена на сайте раскрытия информации 10.07.2019.
Таким образом, административный орган пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Оснований для замены обществу назначенного административного штрафа на предупреждение в рассматриваемом случае не имеется ввиду отсутствия совокупности условий, предусмотренных частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ.
Исключительных оснований для признания допущенного обществом административного правонарушения малозначительным судом не усматривается в силу следующих обстоятельств.
На основании статьи 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения суд может освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться вынесением устного замечания.
В пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", указано, что малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.
Следовательно, совершение правонарушения впервые, отсутствие вреда, устранение нарушения являются смягчающими ответственность обстоятельствами, но не освобождают заявителя от административной ответственности за совершенное правонарушение.
Состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, является формальным и для привлечения лица к административной ответственности достаточно самого факта нарушения вне зависимости от наступивших в результате совершения такого правонарушения последствий.
Согласно пункту 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N10 квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.
По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния. Существенная угроза охраняемым правоотношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении субъекта предпринимательской деятельности к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.
Между тем в рассматриваемом случае исключительные обстоятельства для признания допущенного обществом правонарушения малозначительным отсутствуют, поскольку срок раскрытия информации в полном объеме нарушен обществом более чем на 3 месяца, первоначально Годовой отчет размещен обществом без обязательного приложения в виде аудиторского заключения.
При этом нарушение устранено обществом только после выдачи административным органом предписания.
Ссылку общества на несвоевременную подготовку аудиторского заключения суд не принимает, поскольку являясь субъектом рассматриваемых правоотношений общество обязано знать и соблюдать требований действующего законодательства в части сроков и объемов раскрытия информации. В связи с чем, общество имело возможность обеспечить своевременность подготовки аудиторского заключения с целью его размещения с годовым отчетом в установленный срок, однако никаких мер не предприняло, требования о своевременной подготовке аудиторского заключения к аудиторской компании не предъявляло. Доказательства обратного в материалах дела отсутствуют и заявителем не представлены.
Изложенные обстоятельства свидетельствуют о пренебрежительном отношении общества к исполнению возложенных на него публично-правовых обязанностей, а также об отсутствии обстоятельств, свидетельствующих об исключительном характере совершенного им правонарушения.
Выявленное правонарушение создает существенную угрозу охраняемым общественным отношениям, поскольку связано с установленным порядком получения акционерами общества информации, гарантирующим им реализацию права управления делами общества и защиты капитала.
В связи с этим суд полагает, что при вынесении оспариваемого постановления административный орган правомерно не усмотрел оснований для квалификации допущенного обществом правонарушения в качестве малозначительного.
Правовые основания для переоценки степени общественной опасности совершенного обществом правонарушения, с учетом конкретных обстоятельств дела, суд не усматривает.
В силу части 3 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.
В соответствии с частью 3.2 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения, его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде штрафа в размере менее минимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.
Согласно части 3.3 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 данной статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II названного Кодекса.
Как следует из материалов дела, руководствуясь выше приведенными положения, ввиду устранения обществом допущенного нарушения на момент рассмотрения дела, а также с учетом финансового положения общества, Банк назначил обществу наказание в виде административного штрафа в размере ниже низшего предела, предусмотренного санкцией части 2 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, что составляет 350000 рублей.
Таким образом, оспариваемым постановлением обществу назначено наказание в виде штрафа с учетом фактических обстоятельств по делу. Назначенный размер штрафа является правомерным, соответствует принципу справедливости и соразмерности.
В случае затруднения уплаты штрафа заявитель имеет право обратиться в административный орган в порядке статьи 31.5 КоАП РФ с заявлением о рассрочке либо отсрочке уплаты штрафа на срок до трех месяцев.
На основании изложенного, оспариваемое обществом постановление является законным и обоснованным, основания для его отмены отсутствуют.
Руководствуясь статьями 167-170, 176, 180-182, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
РЕШИЛ:
В удовлетворении заявленного требования заявителю - Всероссийскому закрытому акционерному обществу "Нижегородская ярмарка", г.Нижний Новгород (ОГРН 1025202392445, ИНН 5257004599) отказать.
Настоящее решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня принятия и может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в десятидневный срок со дня принятия решения.
Судья Е.И.Вершинина
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка
