Дата принятия: 17 апреля 2009г.
Номер документа: А36-748/2009
Арбитражный суд Липецкой области
398019, г. Липецк, ул. Скороходова, 2
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
г. Липецк Дело № А36-748/2009
«17» апреля 2009 г.
Резолютивная часть решения оглашена 10 апреля 2009 г.
Решение в полном объеме изготовлено 17 апреля 2009 г.
Арбитражный суд Липецкой области в составе судьи Захаровой Е.И.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Канаевой А.В.,
рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Управления Федеральной регистрационной службы по Липецкой области, г.Липецк
лицо, привлекаемое к административной ответственности: индивидуальный предприниматель – арбитражный управляющий Торопчин Александр Алексеевич, г.Липецк
о рассмотрении дела об административном правонарушении и привлечении индивидуального предпринимателя – арбитражного управляющего Торопчина А.А. к административной ответственности, предусмотренной ч.3 ст.14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
при участии в судебном заседании:
от заявителя: Оболонской С.П. – ведущего специалиста-эксперта отдела по контролю и надзору в сфере саморегулируемых организаций (доверенность № 05 от 13.01.2009 г.),
от лица, привлекаемого к административной ответственности: Торопчина А.А. – конкурсного управляющего (определение Арбитражного суда Липецкой области от 14.09.2006 г. по делу №А36-54/9-04), Ломакина С.С. – представителя (доверенность от 07.04.2009 г.),
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной регистрационной службы по Липецкой области (далее УФРС по Липецкой области) обратилось в Арбитражный суд Липецкой области с заявлением о рассмотрении дела об административном правонарушении и привлечении индивидуального предпринимателя – арбитражного управляющего Торопчина Александра Алексеевича (далее арбитражный управляющий Торопчин А.А.) к административной ответственности, предусмотренной ч.3 ст.14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях(т.1, л.д. 3-8).
В судебном заседании представитель УФРС по Липецкой области поддержал требование, изложенное в заявлении, настаивал на его удовлетворении, указав на то, что в результате рассмотрения жалобы УФНС России по Липецкой области на действия конкурсного управляющего ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» Торопчина А.А. были выявлены нарушения последним п.2 ст.133, п.п.3,5 ст.134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и п/п «ж» п.5 Общих правил подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего, выразившиеся в следующем: в июне-декабре 2008 г. конкурсный управляющий Торопчин А.А. производил выплату заработной платы привлеченным в период конкурсного производства работникам, при этом платежи по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования не осуществлял. В период с 05.05.2008 г. по 30.12.2008 г. конкурсный управляющий расходовал денежные средства должника на хозяйственные нужды, оплату услуг связи, почтовые расходы, проезд, оплату горюче-смазочных материалов, канцтоваров (шестая очередь удовлетворения требований кредиторов), а уплату вышеназванных страховых взносов, которые относятся к третьей очереди удовлетворения требований кредиторов, не производил. Пояснил о том, что арбитражный управляющий Торопчин А.А. не выполнил обязанность по перечислению на расчетный счет должника денежных средств, полученных в мае-июле 2008 г. в качестве предоплаты за материально-технические ценности ОАО «Липецкий тракторостроительный завод». Кроме того, в отчете конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника от 01.01.2009 г. не была указана информация о жалобе Государственного учреждения – Управления пенсионного фонда РФ в г.Липецке на бездействие конкурсного управляющего и о результатах ее рассмотрения. По мнению административного органа, выявленные нарушения образуют в действиях арбитражного управляющего Торопчина А.А. состав правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.13 КоАП РФ (т.1, л.д. 3-8, т.3, л.д.41-46,61-63).
Конкурсный управляющий Торопчин А.А. на заявление возразил, указав на то, что платежи, предусмотренные п.п.2 п.2 ст.17, п.4 ст.22 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях», ст.9 Закона РФ «О медицинском страховании граждан в РФ», удовлетворяются в соответствии с п.4 ст.142 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов. Кроме того, из протокола об административном правонарушении не усматривается, когда у арбитражного управляющего возникла обязанность по уплате страховых взносов. Пояснил, что, осуществляя действия по оплате хозяйственных расходов, услуг связи, почтовых расходов, проезда, оплате горюче-смазочных материалов, канцтоваров и выплате заработной платы, он действовал в состоянии крайней необходимости, стремясь предотвратить последствия, которые могли нанести вред должнику и его кредиторам. Более того, в силу ст.1.7 КоАП РФ действующая на сегодняшний день редакция п.3 ст.134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» не образует в его действиях состава правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.13 КоАП РФ, поскольку норма данной статьи устанавливает четкий порядок выплаты текущих платежей в четыре очереди, без учета положений ст.855 ГК РФ. По мнению конкурсного управляющего Торопчина А.А., статья 133 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» не устанавливает запрет на проведение расчетов наличными денежными средствами через кассу организации и не обязывает совершать действия по перечислению на расчетный счет средств, поступивших в кассу предприятия, что свидетельствует о возможности использования данного способа расчета; нарушение п.п. «ж» п.5 Общих правил подготовки отчетов арбитражного управляющего, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 22.05.2003 г. № 299, являющимся подзаконным нормативно-правовым актом, не образует состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.13 КоАП РФ. Кроме того, указал на то, что УФРС по Липецкой области в рамках рассмотрения жалобы УФНС по Липецкой области на действия арбитражного управляющего вышло за пределы ее предмета, нарушив тем самым ст.11 ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» (т.1, л.д.103-107, т.2, л.д.2-4, т.3, л.д.61-63).
В соответствии со ст. 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее АПК РФ) в судебном заседании был объявлен перерыв до 10 апреля 2009 года 09 час. 30 мин. для уточнения заявителем своей позиции (т.3, л.д.61-63).
Выслушав мнения лиц, участвующих в деле, изучив представленные материалы, суд установил следующее.
В соответствии с ч. 6 ст. 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.
Согласно свидетельству серии 48 № 000821148 Торопчин Александр Алексеевич зарегистрирован, о чем 03.12.2004 г. в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 01.01.2004 г., за основным государственным регистрационным номером 304482233800638 (т.1, л.д.113).
Как следует из материалов дела, Торопчин А.А. является членом некоммерческого партнерства «Союз менеджеров и антикризисных управляющих» (т.1, л.д.114,115).
11 ноября 2004 г. решением Арбитражного суда Липецкой области по делу №А36-54-Б/9-04Открытое акционерное общество «Липецкий тракторостроительный завод» (далее ОАО «Липецкий тракторостроительный завод») признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, на должность конкурсного управляющего утвержден Голубев А.В. (т.1, л.д.25).
Определением Арбитражного суда Липецкой области от 26.02.2006 г. по делу №А36-54-Б/9-04 Голубев А.В. освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ОАО «Липецкий тракторостроительный завод», на него возложены обязанности конкурсного управляющего до утверждения судом нового конкурсного управляющего (т.1, л.д.25).
14 сентября 2006 г. определением Арбитражного суда Липецкой области по делу №А36-54-Б/9-04 на должность конкурсного управляющегоОАО «Липецкий тракторостроительный завод»утвержден Торопчин Александр Алексеевич (т.1, л.д.25).
10 декабря 2008 г. определением Арбитражного суда Липецкой области по делу №А36-54-Б/9-04 срок конкурсного производства в ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» был продлен до 13 марта 2009 г. (т.1, л.д.31).
Из материалов дела усматривается, что 13 января 2009 г. Управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области направило в адрес Управления Федеральной регистрационной службы по Липецкой области жалобуна действия конкурсного управляющего «Липецкий тракторостроительный завод»Торопчина А.А. (т.1, л.д.20,21).
24 февраля 2009 года начальником отдела по контролю и надзору в сфере саморегулируемых организаций Управления Федеральной регистрационной службы по Липецкой области Боевой Е.А. в отношении конкурсного управляющего Торопчина А.А., по результатам рассмотрения жалобы Управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области от 13.01.2009 г. № 10-12/00099, был составлен протокол об административном правонарушении, зафиксировавший следующее:
«1. В нарушение п.5 ст.134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», п.2 ст.24 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», п.4 ст.22 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», ст.9 ФЗ «О медицинском страховании граждан в РФ» конкурсный управляющий ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» Торопчин А.А. производил выплату заработной платы привлеченным работникам (03.06.2008, 01.07.2008, 28.07.2008, 31.07.2008, 01.09.2008, 29.09.2008, 01.10.2008, 23.10.2008, 28.10.2008, 29.10.2008, 14.11.2008, 27.11.2008, 01.12.2008, 05.12.2008, 26.12.2008), а платежи по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования не производил.
2. В нарушение п.3 ст.134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», п.2 ст.855 ГК РФ в период конкурсного производства с 05.05.2008 по 30.12.2008 конкурсный управляющий ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» Торопчин А.А. расходовал денежные средства должника на хозяйственные нужды, оплату услуг связи, почтовые расходы, проезд, оплату горюче-смазочных материалов, канцтовары (шестая очередь удовлетворения требований кредиторов), при этом уплату страховых взносов по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования (третья очередь удовлетворения требований кредиторов) не производил.
3. В нарушение установленной п.2 ст.133 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обязанности конкурсный управляющий ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» Торопчин А.А. минуя основной счет должника предоплату за товарно-материальные ценности 05.05.2008, 15.05.208, 26.05.2008, 05.06.2008, 17.06.2008, 19.06.2008, 04.07.2008, 09.07.2008, 17.07.2008, 31.07.2008 приходовал в кассу предприятия.
4. В нарушение п.п. ж п.5 Общих правил подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего конкурсный управляющий ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» Торопчин А.А. в отчете об использовании денежных средств должника от 01.01.2009 не указал информацию о жалобе Государственного учреждения – Управления пенсионного фонда Российской Федерации в г.Липецке на бездействие конкурсного управляющего ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» и о результатах еерассмотрения» (т.1, л.д.12-18).
Судом установлено следующее.
В соответствии с ч. 1 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность
Согласно ч. 3 ст. 14.13 КоАП РФ неисполнение арбитражным управляющим или руководителем временной администрации кредитной организации обязанностей, установленных законодательством о несостоятельности (банкротстве), если такое действие (бездействие) не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации в размере от двух тысяч пятисот до пяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
Лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения (ч.1 ст.1.7 КоАП РФ).
В силу п.5 ст.134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ (в ред. Федеральных законов по состоянию на 01.12.2007 г.) (далее ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)») при оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и другие), и платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом.
Согласно абз.5 ст.2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» под обязательными платежами понимают, в том числе обязательные взносы, уплачиваемые в государственные внебюджетные фонды.
В соответствии с ч.2 ст.14 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ (в редакции Федеральных законов по состоянию на 19.07.2007 г.) (далее ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ») страхователи обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный бюджет.
Аналогичная обязанность страхователя по уплате страховых взносов предусмотрена п.2 ч.2 ст.17 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ и ст.9 Закона РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» от 28.06.1991г. № 1499-1.
В силу ст.9 Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» № 118-ФЗ от 05.08.2000 г. с 1 января 2001 года взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования уплачиваются в составе единого социального налога (взноса), порядок исчисления и уплаты которого установлен главой 24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).
В соответствии с ч.1 ст.23 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», ст.240 НК РФ под расчетным (налоговым) периодом понимается календарный год. Расчетный (налоговый) период состоит из отчетных периодов. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Согласно ч.1 ст.23 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» ежемесячно страхователь уплачивает авансовые платежи, а по итогам отчетного периода рассчитывает разницу между суммой страховых взносов, исчисленных исходя из базы для начисления страховых взносов, определяемой с начала расчетного периода, включая текущий отчетный период, и суммой авансовых платежей, уплаченных за отчетный период.
В силу ч.ч.2,6 ст.24 вышеназванного Федерального закона уплата сумм авансовых платежей производится ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.
Данные об исчисленных и уплаченных суммах авансовых платежей страхователь отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации.
Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за отчетный (расчетный) период, и суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом (декларацией), подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи расчета (декларации) за отчетный (расчетный) период, либо зачету в счет предстоящих платежей по страховым взносам или возврату страхователю.
Страхователи представляют декларацию по страховым взносам в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом, по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации.
Из анализа вышеприведенных норм следует, что страхователь обязан ежемесячно в установленный срок уплачивать авансовые платежи, а по итогам отчетных периодов (не позднее 5 мая года действующего расчетного периода – за первый квартал; не позднее 5 августа года действующего расчетного периода – за полугодие; не позднее 5 ноября года действующего расчетного периода – за девять месяцев календарного года) производить уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из разницы между суммами авансовых платежей, уплаченными за отчетный период, и суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом. При этом, страховые взносы за октябрь, ноябрь, декабрь должны быть уплачены не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В соответствии с ч.ч.3,6,7 ст.243 НК РФ в течение налогового (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков - физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.
По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют разницу между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.
Данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик, а также о суммах фактически уплаченных страховых взносов за тот же период налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 15 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период, либо зачету в счет предстоящих платежей по налогу или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.
Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Таким образом, налогоплательщик обязан ежемесячно в установленный срок уплачивать авансовые платежи по налогу, а по итогам отчетных периодов (не позднее 20 апреля года действующего налогового периода – за первый квартал; не позднее 20 июля года действующего налогового периода – за полугодие; не позднее 20 октября года действующего налогового периода – за девять месяцев календарного года) производить уплату разницы между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей. При этом, сумма налога за октябрь, ноябрь, декабрь должна быть уплачена не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как усматривается из протокола об административном правонарушении от 24.02.2009 г., отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника от 01.01.2009 г. и приложенных к нему сведений о размерах поступивших и использованных денежных средств ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» на 01.01.2009 г., выписки о движении денежных средств по счету № 40702810902930100720 за период с 20.07.2008 г. по 20.01.2009 г., предоставленной Операционным офисом «Липецкий» в г.Липецк ОАО «Альфа-Банк», расчетных и платежных ведомостей за май - сентябрь 2008 г., конкурсный управляющий ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» Торопчин А.А. 03.06.2008 г., 01.07.2008 г., 28.07.2008 г., 31.07.2008 г., 01.09.2008 г., 29.09.2008 г. осуществлял выплату заработной платы привлеченным работникам, при этом платежи по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования не производил (т.1, л.д.12-18,32-95, т.2, л.д.68-72,79-87).
Из материалов дела следует, что в соответствии с п.3 ст.24 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве») конкурсным управляющим Торопчиным А.А. в ходе конкурсного производства в ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» для обеспечения осуществления своих полномочий были привлечены на основании трудовых договоров следующие лица: главный бухгалтер Логунова Н.В. (трудовые договоры № 4 от 14.05.2008г., от 01.09.2008 г., № 4 от 14.11.2008 г.), заместитель главного бухгалтера Душкина Т.Н. (трудовые договоры № 2 от 14.05.2008 г., № 2 от 14.11.2008 г.), бухгалтер Гладких Е.Н. (трудовые договоры № 11 от 14.05.2008г., № 11 от 14.11.2008 г.), кассир Макова Л.В. (трудовые договоры № 6 от 14.05.2008 г., № 6 от 14.11.2008 г.), юрисконсульт Ломакин С.С. (трудовые договоры № 9 от 14.05.2008 г., от 01.09.2008 г., № 9 от 14.11.2008 г.), специалист по кадрам и делопроизводству Шулепова Н.А. (трудовые договоры № 8 от 14.05.2008 г., № 8 от 14.11.2008 г.), специалист по продаже и сохранности имущества Гугнина Н.Д. (трудовые договоры № 1 от 14.05.2008г., № 1 от 14.11.2008 г.), специалист по реализации товарно-материальных ценностей Бережной А.В. (трудовые договоры № 10 от 14.05.2008 г., № 10 от 14.11.2008 г.) (т.2, л.д.8-11,14-19,22-27,30-33,36-39,42-45,48-51,54-57).
Согласно отчету конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника от 01.01.2009 г. и приложенных к нему сведений о размерах поступивших и использованных денежных средств ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» на 01.01.2009 г., расчетных и платежных ведомостей за май - сентябрь 2008 г. конкурсным управляющим Торопчиным А.А. вышеназванным лицам выплачивалась заработная плата : так, в июне 2008г. выплаты составили 65 716 руб.; в июле 2008 г. – 139 433 руб.; в сентябре 2008 г. – 77 891 руб. 63 коп. (т.1, л.д.32-82, т.2, л.д. 68-72,79-87).
Между тем, из материалов дела усматривается, что страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, уплачиваемые в составе единого социального налога, а также в Пенсионный Фонд Российской Федерации в установленные сроки (20.07.2008 г., 20.10.2008 г. – для налога по результатам полугодия и девяти месяцев календарного года соответственно; 05.08.2008 г., 05.11.2008 г. – для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по результатам полугодия и девяти месяцев календарного года соответственно) конкурсный управляющий Торопчин А.А. не уплатил (т.1, л.д.32-82, т.2, л.д.141-145).
Указанное обстоятельство в ходе рассмотрения дела не оспаривалось лицом, привлекаемым к административной ответственности.
При этом, как следует из материалов дела (отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника от 01.01.2009 г. с приложением) к указанным датам на расчетном счету у должника имелось достаточно денежных средств для уплаты вышеназванных страховых взносов, что свидетельствует о возможности конкурсного управляющего Торопчина А.А. своевременно произвести их перечисление в соответствующие государственные внебюджетные фонды (т.1, л.д.32-82).
При таких обстоятельствах, следует признать, что конкурным управляющим ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» Торопчиным А.А. при оплате 03.06.2008 г., 01.07.2008 г., 28.07.2008 г., 31.07.2008 г., 01.09.2008 г., 29.09.2008 г. труда работников, привлеченных им в ходе конкурсного производства, не была выполнена обязанность по уплате в установленные действующим законодательством сроки страховых взносов в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, что является нарушением п.5 ст.134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Более того, в ходе судебного разбирательства лицом, привлекаемым к административной ответственности, не было представлено доказательств (платежных поручений), свидетельствующих о перечислении денежных средств в счет погашения задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и единого социального налога на момент составления протокола об административном правонарушении от 24.02.2009 г., рассмотрения настоящего дела, т.е. на 10.04.2009 г.
Что же касается возражений конкурсного управляющего Торопчина А.А. о том, что в силу п.4 ст.142 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 г.) платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования удовлетворяются за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, то последние не могут быть приняты судом во внимание по следующим основаниям.
Согласно абз.5 ст.2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обязательные взносы в государственные внебюджетные фонды, к числу которых относятся страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, являются обязательными платежами.
В соответствии с п.15 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве» от 22.06.2006 г. № 25 при применении пункта 4 статьи 142 Закона о банкротстве судам необходимо учитывать, что эта норма не подлежит применению к требованиям об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ввиду наличия специальной нормы, устанавливающей обязанность конкурсного управляющего производить возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом платежи при оплате труда работников, осуществляющих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства (пункт 5 статьи 134 Закона).
Учитывая изложенное, принимая во внимание, что страховые взносы в Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования имеют одинаковую правовую природу со страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и являются обязательными платежами, следует признать, что п.4 ст.142 ФЗ «О несостоятельности (банкростве)» также не подлежит применению к требованиям об их уплате.
Доводы административного органа о том, что при выплате заработной платы привлеченным работникам в октябре-декабре 2008 г. Торопчиным А.А. не была исполнена обязанность по уплате вышеназванных страховых взносов, не могут быть приняты судом во внимание, поскольку сроком их уплаты является 15.04.2009г. Таким образом, на момент составления протокола об административном правонарушении – 24.02.2009 г. обязанность по уплате страховых взносов за октябрь-декабрь 2008 г. у конкурсного управляющего Торопчина А.А. еще не наступила.
В соответствии с ч.1 ст.134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» вне очереди за счет конкурсной массы погашаются текущие обязательства должника.
Под текущими платежами понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом, а также денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых наступил после введения соответствующей процедуры банкротства (ч.1 ст.5 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).
Согласно ч.3 ст.134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника, указанным в пункте 1 настоящей статьи, определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
В силу ч.2 ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Из протокола об административном правонарушении от 24.02.2009 г., отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника от 01.01.2009 г. и приложенных к нему сведений о размерах поступивших и использованных денежных средств ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» на 01.01.2009 г., выписки о движении денежных средств по счету № 40702810902930100720 за период с 20.07.2008 г. по 20.01.2009 г. следует, что конкурсный управляющий ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» Торопчин А.А. в период с 05.05.2008 г. по 30.12.2008 г. осуществлял оплату услуг связи, горюче-смазочных материалов, канцелярских и хозяйственных товаров, почтовых расходов, проезда (шестая очередь удовлетворения требований кредиторов), не производя при этом перечисление вышеуказанных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, обязанность по уплате которых возникла в период проведения процедуры конкурсного производства, и относящихся к третьей очереди удовлетворения требований кредиторов (т.1, л.д. 12-18,32-95).
Таким образом, конкурсным управляющим Торопчиным А.А. при ведении конкурсного производства в ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» в период с 05.05.2008 г. по 30.12.2008 г.не соблюдалась очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам, установленная статьей 855 ГК РФ, что является нарушением п.3 ст.134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Доводы лица, привлекаемого к административной ответственности, о том, что в соответствии с ч.2 ст.1.7 КоАП РФ на него распространяются положения новой редакции статьи 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 г. № 296-ФЗ), изменившей очередность выплаты текущих платежей, поэтому в его действиях отсутствует состав правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.13 КоАП РФ, не принимаются судом во внимание ввиду следующего.
В силу ч.2 ст.4 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 30.12.2008 г. № 296-ФЗ (далее Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 296-ФЗ) к делам о банкротстве, производство по которым возбуждено до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, до момента завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве (финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства или мирового соглашения) и введенной до дня вступления в силу настоящего Федерального закона, применяются положения Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" без учета изменений, внесенных настоящим Федеральным законом.
Учитывая вышеизложенное, принимая во внимание, что конкурсное производство в отношении ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» было открыто 11.11.2004 г., т.е. до вступления в силу Федерального закона от 30.12.2008 г. № 296-ФЗ, следует признать, что конкурсным управляющим Торопчиным А.А. должны применяться положения Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" без учета изменений, внесенных Федеральным законом от 30.12.2008 г. № 296-ФЗ.
Согласно ч.ч.1,2 ст. 133 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсный управляющий обязан использовать только один счет должника в банке или иной кредитной организации (основной счет должника), а при его отсутствии или невозможности осуществления операций по имеющимся счетам обязан открыть в ходе конкурсного производства такой счет, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
На основной счет должника зачисляются денежные средства должника, поступающие в ходе конкурсного производства. С основного счета должника осуществляются выплаты кредиторам в порядке, предусмотренном статьей 134 настоящего Федерального закона.
Как усматривается из протокола об административном правонарушении от 24.02.2009 г., отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника от 01.01.2009 г. и приложенных к нему сведений о размерах поступивших и использованных денежных средств ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» на 01.01.2009 г.,и не оспаривалось конкурсным управляющим Торопчиным А.А. в ходе судебного разбирательства, последний минуя основной счет должника, открытый в операционном офисе «Липецкий» ОАО «Альфа-Банк», приходовал в кассу общества денежные средства, поступившие в качестве предварительной оплаты за товарно-материальные ценности должника 05.05.2008 г, 15.05.2008 г., 26.05.2008 г., 05.06.2008 г., 17.06.2008 г., 19.06.2008г., 04.07.2008 г., 09.07.2008 г., 17.07.2008 г., 31.07.2008г. (т.1, л.д. 12-18,32-82, т.3, л.д.61-63).
Доказательств невозможности использования основного счета должника конкурсным управляющим в ходе рассмотрения дела предоставлено не было.
Возражения лица, привлекаемого к административной ответственности, по поводу того, что положения ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» не содержат запрета конкурсному управляющему производить кассовые операции путем наличных расчетов, а поэтому расчеты через кассу не являются нарушением вышеназванного Закона, не могут быть приняты судом во внимание по следующим основаниям.
В пункте 1 статьи 126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» закреплены общие правила, согласно которым с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства исполнение обязательств должника осуществляется в случаях и в порядке, установленном главой VIIФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
В данной главе ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» содержатся конкретные правила поведения, осуществляемые в период конкурсного производства.
Так, часть 2 статьи 133 вышеназванного закона содержит императивную норму, в соответствии с которой на основной счет должника зачисляются денежные средства должника, поступающие в ходе конкурсного производства. С основного счета должника осуществляются выплаты кредиторам в порядке, предусмотренном статьей 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Следовательно, денежные средства, поступившие от реализации имущества должника, должны были зачисляться конкурсным управляющим Торопчиным А.А. на основной счет должника, а затем уже с его использованием осуществляться соответствующие выплаты в порядке, установленном статьей 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Вышеназванная правовая позиция нашла свое подтверждение в Определениях Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.11.2008 г. № 14435/08, от 24.12.2008 г. № 15948/08.
В связи с тем, что указанный состав административного правонарушения является формальным, следует признать, что существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в нарушении прав кредиторов в части осуществления контроля за формированием конкурсной массы, в том числе поступлением денежных средств и их расходованием, поэтому совершенное конкурснымуправляющим Торопчиным А.А. административное правонарушение не может быть признано малозначительным.
В целях реализации Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» Постановлением Правительством Российской Федерации №299 от 22.05.2003 г. были утверждены Общие правила подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего (далее «Общие правила…»), определяющие общие требования к составлению арбитражным управляющим, осуществляющим свою деятельность в качестве временного, внешнего, конкурсного или административного управляющего, отчетов (заключений), представляемых арбитражному суду и собранию (комитету) кредиторов в случаях и в сроки, предусмотренные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".
Согласно п/п «в» п.2 «Общих правил…» арбитражный управляющий при проведении в отношении должника процедуры банкротства - конкурсного производства - составляет отчет конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника.
В соответствии с п/п «ж» п.5 «Общих правил…» в каждом отчете (заключении) арбитражного управляющего указывается информация о жалобах на действия (бездействие) арбитражного управляющего и результатах их рассмотрения.
Как следует из протокола об административном правонарушении от 24.02.2009 г., отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника от 01.01.2009 г. конкурсным управляющим Торопчиным А.А. в названном отчете не была указана информация о жалобе Государственного учреждения – Управления пенсионного фонда Российской Федерации в г.Липецке на бездействие конкурсного управляющего ОАО «Липецкий тракторостроительный завод» от 21.05.2008 г. и о результатах еерассмотрения, что является нарушением п/п «ж» п.5 «Общих правил…» (т.1, л.д.12-18,29,30,32-48).
Согласно ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
В пунктах 18, 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (в ред. Постановлений Пленума ВАС РФ от 20.06.2007 №42, от 26.07.2007 № 46, от 20.11.2008 № 60) разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.
Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.
Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.
Учитывая вышеизложенное, принимая во внимание, что основной целью отчета об использовании денежных средств должника является доведение до сведения кредиторов информации о размере средств, поступивших на основной счет должника, и о произведенных платежах, следует признать, что неуказание в нем сведений о жалобе на бездействие конкурсного управляющего и результатах ее рассмотрения не могло нарушить прав кредиторов в части получения сведений об использовании денежных средств должника.
При таких обстоятельствах, учитывая характер правонарушения (неуказание в отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника информации о жалобе на бездействие арбитражного управляющего и результатах ее рассмотрения), который не представляет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в области проведения процедур банкротства, суд полагает возможным применить положения ст.2.9 КоАП РФ, освободить конкурсного управляющего Торопчина А.А. от административной ответственности за указанное деяние и ограничиться устным замечанием.
С учетом вышеизложенного, суд приходит к выводу о том, что выявленные административным органом в ходе проверки факты не уплаты при оплате труда работников, принятых на работу в ходе конкурсного производства, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, нарушения очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам, зачисления денежных средств должника, поступающих в ходе конкурсного производства, в кассу предприятия, минуя основной счет должника,образуют в действиях арбитражногоуправляющего Торопчина А.А. состав правонарушения, предусмотренный частью 3 статьи 14.13 КоАП РФ.
Возражения лица, привлекаемого к административной ответственности, о том, что УФРС по Липецкой области при проведении проверки ограничено доводами, изложенными в жалобе УФНС России по Липецкой области, не принимается судом во внимание в связи со следующим.
В соответствии с ч.3 ст.29 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции Федеральных законов по состоянию на 30.12.2008 г.), Постановлением Правительства РФ от 03.02.2005г. № 52, п.п.5,6 Общего положения о территориальном органе Федеральной регистрационной службы по субъекту (субъектам) Российской Федерации, утвержденного Приказом Минюста РФ от 03.12.2004 г. № 183, Административным регламентом исполнения Федеральной регистрационной службой государственной функции по проведению в установленном порядке проверок по вопросам, отнесенным к компетенции Федеральной регистрационной службы, принятию по их результатам мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства юстиции РФ от 25.12.2006 г. № 380, Управление Федеральной регистрационной службы по Липецкой области проводит проверки деятельности арбитражных управляющих на предмет наличия в их действиях признаков административных правонарушений без каких-либо ограничений и в случае выявления совершения арбитражными управляющими административных правонарушений, перечисленных в п.10 ч.2 ст.28.3 КоАП РФ, должностные лица Управления вправе составлять протоколы об административных правонарушениях и обращаться в суд с заявлением о привлечении арбитражных управляющих к административной ответственности.
Право начальника отдела по контролю и надзору в сфере саморегулируемых организаций Управления Федеральной регистрационной службы по Липецкой области на составление протокола об административном правонарушении предусмотрено п. 10 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ, Приказом Министерства экономического развития РФ № 432 от 05.12.2008 г.
Протокол об административном правонарушении был составлен в присутствии лица, привлекаемого к административной ответственности (т.1, л.д.12-18,22-24). Требования, установленные ст. 28.2 КоАП РФ, административным органом соблюдены. Нарушения сроков, предусмотренных статьями 4.5, 28.5 и 28.8 КоАП РФ, судом не установлено.
В соответствии с ч. 2 ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.
При назначении наказания суд учитывает в качестве отягчающего обстоятельства неоднократное совершение однородного правонарушения в течение года (т.1, л.д.26-28), в связи с этим полагает необходимым назначить конкурсному управляющему Торопчину А.А. наказание в виде административного штрафа в размере 3 000 рублей.
Руководствуясь статьями 167-170, 202-206 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, статьями 2.4, 4.1, ч. 3 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, арбитражный суд
Р Е Ш И Л:
Привлечь конкурсного управляющего Торопчина Александра Алексеевича, 23.06.1966 года рождения, уроженца г.Липецка, проживающего по адресу: г.Липецк, ул.Липовская, д.8, кв.150 (свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 01.01.2004 г., серии 48 № 000821148 от 03.12.2004 г., ОГРН 304482233800638) к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.13 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере 3000 руб.
Решение суда вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия и может быть обжаловано в указанный срок в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд, расположенный в г.Воронеже, через Арбитражный суд Липецкой области.
Дата изготовления решения в полном объеме считается датой принятия решения.
Административный штраф может быть уплачен не позднее 30-ти дней со дня вступления решения суда в законную силу по следующим реквизитам :
УФК по Липецкой области (УФРС по Липецкой области)
ИНН : 4826044672
КПП : 482201001
БИК : 044206001
р/сч : 40101810200000010006
КБК : 32111690040040000140
ОКАТО : 42401000000
В случае неуплаты штрафа в установленный срок выдать исполнительный лист.
С у д ь я Е.И.Захарова
