Определение от 22 июля 2010 года №А36-2178/2010

 
    PAGE  3
 
 
 
 
 
Арбитражный суд Липецкой области
 
ул. Скороходова, 2, г. Липецк, 398019
 
http://lipetsk.arbitr.ru, e-mail: arbsud@lipetsk.ru
 
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
 
О судебном поручении
 
    г.Липецк
 
    22 июля 2010 года                                                                                     Дело №А36-2178/2010
 
    Арбитражный суд Липецкой области в составе судьи Дегоевой О.А., при ведении протокола предварительного судебного заседания судьей  Дегоевой О.А.,
 
    рассмотрев в предварительном судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Легион» о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по Левобережному району г.Липецка  от 19.02.2010,
 
    при участии:
 
    от заявителя:  Шайденко А.Я. – адвоката по доверенности б/н от 19.01.2010, Шалимова И.Р. – представителя по доверенности от 13.07.2010,
 
    от Инспекции: Мотова М.В. – начальника юридического отдела по доверенности от 05.04.2010, Луневой О.А. – заместителя начальника  правового отдела  УФНС России по Липецкой области по доверенности от 21.06.2010, Ворониной Н.П. – главного специалиста-эксперта юридического отдела по доверенности от 21.06.2010, Лазарчук И.В. – начальника отдела налогового аудита по доверенности от 04.09.2009 № 03-10/20098, Печенкиной Т.П. -  главного госналогинспектора отдела выездных проверок по доверенности от 21.06.2010,
 
                                                       УСТАНОВИЛ:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Легион» (далее – Общество, налогоплательщик) обратилось в суд с заявлением о признании недействительным решения  Инспекции Федеральной налоговой службы по Левобережному району г.Липецка  (далее –Инспекция , налоговый орган) от 19.02.2010 б/н.
 
    В ходе рассмотрения дела налоговый орган в порядке ст. 73 АПК РФ просил суд поручить Арбитражному суду г. Москвы  допросить в качестве свидетеля Калинина Максима Александровича по вопросу его причастности к регистрации ООО «Темп» (ИНН/КПП 7708568570/770801001), подписания от имени данного общества договоров с ООО ТД «Липецк» и соответствующих первичных бухгалтерских документов, а также  истребовать у Калинина М.А. образцы почерка и подписи.
 
    Представитель заявителя не возражает против удовлетворения заявленного ходатайства.
 
    Выслушав участников процесса, изучив материалы дела, суд считает необходимым удовлетворить  ходатайство в силу следующего. Из ходатайства налогового органа следует, что Калинин М.А. может сообщить суду сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО ТД «Липецк» с ООО «Темп». Инспекцией в ходе мероприятий налогового контроля было установлено, что ООО «Темп» обладает признаками фирмы-однодневки (адрес массовой регистрации,  массовый учредитель, массовый руководитель (более 205 предприятий), организация относится к категории налогоплательщиков, предоставляющих  нулевые балансы).  Кроме того, налоговый орган располагает информацией о том, что Калинин М.А. руководителем ООО «Темп» не является, и никогда не являлся, и никаких документов от имени организации не подписывал.  Из ответа Военного комиссариата ОВК Кузьминского района ЮВАО г.Москвы (22.09.2009г. №22101) усмаривается, что Калинин М.А. в период заключения договоров проходил военную службу в в/ч 20205 с 23.11.2005г. по 29.11.2007г. в рядах ВМФ в звании матроса. Так же в рамках выездной налоговой проверки получен ответ от МИФНС №46 по г.Москве, и предоставлена объяснительная Калинина Максима Александровича на 7 листах, где Калинин пояснил , что он регистрировал на свое имя многие предприятия, но названия их не помнит. Представляя документы на государственную регистрацию юридических лиц, он действовал в интересах третьих лиц, в управлении организаций не участвовал и не намеревался, договора, финансовые документы и бухгалтерские балансы предприятий, в которых  является директором, он не подписывал. Таким образом, необходимость допроса свидетеля в рамках судебного заседания обусловлена тем, что налоговым законодательством ограничены сроки выездной налоговой проверки, а в ходе проведения мероприятий налогового контроля Инспекции не удалось самостоятельно получить сведения о хозяйственной деятельности ООО «Темп».
 
    В силу ч. 2 ст. 88 АПК РФ арбитражный суд по своей инициативе может вызвать в качестве свидетеля лицо, участвующее в составлении документа, исследуемого судом как письменное доказательство. Необходимость участия в арбитражном процессе свидетеля Калинина М.А. обусловлена также установленным в статье 10 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принципом непосредственного исследования доказательств по делу.
 
    В соответствии со статьей 73 АПК РФ арбитражный суд, рассматривающий дело, в случае невозможности получения доказательств, находящихся на территории другого субъекта Российской Федерации, в порядке, предусмотренном статьей 66 настоящего Кодекса, вправе поручить соответствующему арбитражному суду произвести определенные процессуальные действия.
 
    При названных обстоятельствах суд считает необходимым на основании ст.73 АПК РФ поручить Арбитражному суду г. Москвы  допросить в качестве свидетеля Калинина Максима Александровича по обстоятельствам  регистрации ООО «Темп», подписания от имени данной организации договоров, соответствующих бухгалтерских,  платежных и иных документов, а также истребовать у Калинина М.А. необходимые для проведения почерковедческой экспертизы образцы почерка и подписей.
 
    Руководствуясь статьями 64-66, 73, 159, 184, 185 Арбитражного  процессуального кодекса Российской Федерации, суд    
 
                                                                               ОПРЕДЕЛИЛ:
 
 
    Поручить Арбитражному суду г.Москвы допросить Калинина Максима Александровича паспорт 4507 №874678 выдан ОВД «Выхино» г. Москвы 26.05.2005г., проживающего по адресу г. Москва, ул. Чугунные ворота, д. 19, корп. 2, кв.66, по следующим обстоятельствам:
 
    -являлся ли Калинин М.А.  директором и учредителем ООО «Темп» в 2005-2007гг.?
 
    - утраты  либо добровольной передаче иным лицам паспорта для регистрации юридических лиц,  обращения  в правоохранительные органы с соответствующими заявлениями (в т.ч. утраты, хищения паспорта);
 
    - допросов  ранее по вопросам деятельности ООО «Темп» в суде или других органов;
 
    -фактическое место нахождения, место осуществления, виды деятельности ООО «Темп»?
 
    -осуществляло ли предприятие ООО «Темп» финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО ТД «Липецк» (г. Липецк), если осуществляло, то какие именно?
 
    - каким образом Калинин М.А.  познакомился с директором ООО ТД «Липецк»?
 
    - подписывал ли Калинин М.А. договора с ООО ТД «Липецк»?
 
    - расписывался ли Калинин М.А. в счетах-фактурах и накладных на отгрузку товара в адрес ООО ТД «Липецк»?
 
    - выдавал ли Калинин М.А. доверенность на подписание документов от своего имени кому либо?
 
    - подписывал ли Калинин М.А. заявление, решение и  устав ООО «Темп» при создании данного предприятия?
 
    -причины, по которым ООО «Темп» представляло нулевую отчетность в налоговую инспекцию?
 
    -кто являлся главным бухгалтером ООО «Темп»?
 
    -имело ли ООО «Темп» складские помещения в собственности или аренде?
 
    - каким транспортом доставлялся товар в адрес ООО ТД «Липецк»?
 
    -кто являлся поставщиком товара для ООО «Темп»?
 
    - численность предприятия ООО «Темп»?
 
    - ставил  ли Калинин свою подпись в карточке образцов подписей в банке и осуществлял ли снятие денежных средств со счета?
 
    - каким образом списывались денежные средства с расчетного счета ООО «Темп»?
 
    - кто давал указания на перечисление денежных средств, указания по перечислению денежных средств давались в устном или письменном виде?
 
    - знал ли Калинин М.А., куда перечислялись денежные средства, полученные от  ООО ТД «Липецк»?
 
    - подписывал ли Калинин М.А. акты приема- передачи векселей?
 
    - иным обстоятельствам, по мнению суда, имеющим значение для дела.
 
    Истребовать у Калинина М.А. необходимые для проведения почерковедческой экспертизы образцы почерка и подписей: свободные  - не менее 15-20 (заявления, личная и служебная переписка, квитанции и т.п.); экспериментальные – на 5-8 листах по 15-20 подписей и записей на одном листе (подписи и записи в виде неоднократного воспроизведения фамилии, имени, отчества).
 
    При наличии возможности просьба представить копию первой страницы паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, содержащую образец подписи свидетеля.
 
    Приложение на ____ листах.
 
    Дополнительно сообщаем адреса участников процесса для направления соответствующих судебных актов:
 
    Заявитель: ООО «Легион», г. Москва, ул. Долгоруковская, 34, адрес для направления корреспонденции: г. Липецк, ул. Фрунзе, 5.
 
    Заинтересованное лицо: ИФНС России по Левобережному району г. Липецка, 398059,           г. Липецк, ул. Неделина, 4а.
 
    Информацию о движении дела можно также найти на сайте Арбитражного суда Липецкой области: http://lipetsk.arbitr.ru. Срочные сообщения в адрес суда могут направляться по адресу электронной почты: arbsud@lipetsk.ruи должны быть подтверждены в дальнейшем надлежащим образом в соответствии с требованием АПК РФ.
 
 
    Судья       О.А.Дегоева