Определение от 22 июля 2010 года №А36-2178/2010

 
    PAGE  3
 
 
 
 
 
Арбитражный суд Липецкой области
 
ул. Скороходова, 2, г. Липецк, 398019
 
http://lipetsk.arbitr.ru, e-mail: arbsud@lipetsk.ru
 
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
 
О судебном поручении
 
    г.Липецк
 
    22 июля 2010 года                                                                                     Дело №А36-2178/2010
 
    Арбитражный суд Липецкой области в составе судьи Дегоевой О.А., при ведении протокола предварительного судебного заседания судьей  Дегоевой О.А.,
 
    рассмотрев в предварительном судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Легион» о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по Левобережному району г.Липецка  от 19.02.2010,
 
    при участии:
 
    от заявителя:  Шайденко А.Я. – адвоката по доверенности б/н от 19.01.2010, Шалимова И.Р. – представителя по доверенности от 13.07.2010,
 
    от Инспекции: Мотова М.В. – начальника юридического отдела по доверенности от 05.04.2010, Луневой О.А. – заместителя начальника  правового отдела  УФНС России по Липецкой области по доверенности от 21.06.2010, Ворониной Н.П. – главного специалиста-эксперта юридического отдела по доверенности от 21.06.2010, Лазарчук И.В. – начальника отдела налогового аудита по доверенности от 04.09.2009 № 03-10/20098, Печенкиной Т.П. -  главного госналогинспектора отдела выездных проверок по доверенности от 21.06.2010,
 
                                                       УСТАНОВИЛ:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Легион» (далее – Общество, налогоплательщик) обратилось в суд с заявлением о признании недействительным решения  Инспекции Федеральной налоговой службы по Левобережному району г.Липецка  (далее –Инспекция , налоговый орган) от 19.02.2010 б/н.
 
    В ходе рассмотрения дела налоговый орган в порядке ст. 73 АПК РФ просил суд поручить Арбитражному суду Республики Мордовия  допросить в качестве свидетеля Руськина Юрия Николаевича по вопросу его причастности к регистрации ООО «ТехРесПром» (ИНН 7710662072, КПП 771001001), подписания от имени данного общества договоров с ООО ТД «Липецк» и соответствующих первичных бухгалтерских документов, а также  истребовать у Руськина Ю.Н. образцы почерка и подписи.
 
    Представитель заявителя не возражает против удовлетворения заявленного ходатайства.
 
    Выслушав участников процесса, изучив материалы дела, суд считает необходимым удовлетворить  ходатайство в силу следующего. Из ходатайства налогового органа следует, что Руськин Ю.Н.. может сообщить суду сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО ТД «Липецк» с ООО «ТехРесПром». Инспекцией в ходе мероприятий налогового контроля было установлено, что ООО «ТехРесПром» обладает признаками фирмы-однодневки (адрес массовой регистрации,  массовый учредитель, массовый руководитель, организация относится к категории налогоплательщиков, предоставляющих  нулевые балансы).  Кроме того, налоговый орган располагает информацией о том, что Руськин Ю.Н. руководителем ООО «Темп» не является и никогда не являлся, никаких документов от имени организации не подписывал.  Согласно данным базы Федеральных информационных ресурсов  Руськин Юрий Николаевич значится массовым руководителем. Из федеральной базы данных (ЕГРЮЛ) выявлено, что Руськин Юрий Николаевич является руководителем 50 предприятий. Из протокола допроса Руськина Ю.Н следует, что предприятие ООО «ТехРесПром» он учреждал, но договора, счета-фактуры и товарные накладные данного предприятия не подписывал, так как директором ООО «ТехРесПром» не являлся. Таким образом, необходимость допроса свидетеля в рамках судебного заседания обусловлена тем, что налоговым законодательством ограничены сроки выездной налоговой проверки, а в ходе проведения мероприятий налогового контроля Инспекции не удалось самостоятельно получить сведения о хозяйственной деятельности ООО «ТехРесПром».
 
    В силу ч. 2 ст. 88 АПК РФ арбитражный суд по своей инициативе может вызвать в качестве свидетеля лицо, участвующее в составлении документа, исследуемого судом как письменное доказательство. Необходимость участия в арбитражном процессе свидетеля Руськина Ю.Н. обусловлена также установленным в статье 10 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принципом непосредственного исследования доказательств по делу.
 
    В соответствии со статьей 73 АПК РФ арбитражный суд, рассматривающий дело, в случае невозможности получения доказательств, находящихся на территории другого субъекта Российской Федерации, в порядке, предусмотренном статьей 66 настоящего Кодекса, вправе поручить соответствующему арбитражному суду произвести определенные процессуальные действия.
 
    При названных обстоятельствах суд считает необходимым на основании ст.73 АПК РФ поручить Арбитражному суду Республики Мордовия  допросить в качестве свидетеля Руськина Юрия Николаевича по обстоятельствам  регистрации ООО «ТехРемПром», подписания от имени данной организации договоров, соответствующих бухгалтерских,  платежных и иных документов, а также истребовать у Руськина Ю.Н. необходимые для проведения почерковедческой экспертизы образцы почерка и подписей.
 
    Руководствуясь статьями 64-66, 73, 159, 184, 185 Арбитражного  процессуального кодекса Российской Федерации, суд    
 
                                                                               ОПРЕДЕЛИЛ:
 
 
    Поручить Арбитражному суду Республики Мордовия допросить Руськина Юрия Николаевича (ИНН 132604608125) паспорт серия 8904 №868416 выдан 01.04.2005г. ОВД Октябрьского района г. Саранска, проживающего по адресу 430007, республика Мордовия, г.Саранск, ул. Студенческая, д.11, кв.13, по следующим обстоятельствам:
 
    -являлся ли Руськин Ю.Н.  директором и учредителем ООО «ТехРесПром» в 2005-2007гг.?
 
    - утраты  либо добровольной передаче иным лицам паспорта для регистрации юридических лиц,  обращения  в правоохранительные органы с соответствующими заявлениями (в т.ч. утраты, хищения паспорта);
 
    - допросов  ранее по вопросам деятельности ООО «ТехРесПром» в суде или других органов;
 
    -фактическое место нахождения, место осуществления, виды деятельности ООО «ТехРесПром»?
 
    -осуществляло ли предприятие ООО «ТехРесПром» финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО ТД «Липецк» (г. Липецк), если осуществляло, то какие именно?
 
    - каким образом Руськин Ю.Н.  познакомился с директором ООО ТД «Липецк»?
 
    - подписывал ли Руськин Ю.Н. договора с ООО ТД «Липецк»?
 
    - расписывался ли Руськин Ю.Н. в счетах-фактурах и накладных на отгрузку товара в адрес ООО ТД «Липецк»?
 
    - выдавал ли Руськин Ю.Н. доверенность на подписание документов от своего имени кому либо?
 
    - подписывал ли Руськин Ю.Н. заявление, решение и  устав ООО «ТехРесПром» при создании данного предприятия?
 
    -причины, по которым ООО «ТехРесПром» не представляет отчетность в налоговую инспекцию?
 
    -кто являлся главным бухгалтером ООО «ТехРесПром»?
 
    -имело ли ООО «ТехРесПром» складские помещения в собственности или аренде?
 
    - каким транспортом доставлялся товар в адрес ООО ТД «Липецк»?
 
    - доставлялся ли товар или только переписывались документы от одного  контрагента к другому?
 
    - кто являлся поставщиками товара для ООО «ТехРесПром», который в дальнейшем был реализован в адрес ООО ТД «Липецк»?
 
    - численность предприятия ООО «ТехРесПром»?
 
    - могло ли ООО «ТехРесПром» физически поставить товарно-материальные ценности  (конкретно, согласно накладных) в адрес ООО ТД «Липецк»?
 
    - ставил  ли Руськин Ю.Н. свою подпись в карточке образцов подписей в банке и осуществлял ли снятие денежных средств со счета?
 
    - иным обстоятельствам, по мнению суда, имеющим значение для дела.
 
    Истребовать у Руськина Ю.Н. необходимые для проведения почерковедческой экспертизы образцы почерка и подписей: свободные  - не менее 15-20 (заявления, личная и служебная переписка, квитанции и т.п.); экспериментальные – на 5-8 листах по 15-20 подписей и записей на одном листе (подписи и записи в виде неоднократного воспроизведения фамилии, имени, отчества).
 
    При наличии возможности просьба представить копию первой страницы паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, содержащую образец подписи свидетеля.
 
    Приложение на ____ листах.
 
    Дополнительно сообщаем адреса участников процесса для направления соответствующих судебных актов:
 
    Заявитель: ООО «Легион», г. Москва, ул. Долгоруковская, 34, адрес для направления корреспонденции: г. Липецк, ул. Фрунзе, 5.
 
    Заинтересованное лицо: ИФНС России по Левобережному району г. Липецка, 398059,           г. Липецк, ул. Неделина, 4а.
 
    Информацию о движении дела можно также найти на сайте Арбитражного суда Липецкой области: http://lipetsk.arbitr.ru. Срочные сообщения в адрес суда могут направляться по адресу электронной почты: arbsud@lipetsk.ruи должны быть подтверждены в дальнейшем надлежащим образом в соответствии с требованием АПК РФ.
 
 
    Судья       О.А.Дегоева