Определение от 22 июля 2010 года №А36-2178/2010

 
    PAGE  4
 
 
 
 
 
Арбитражный суд Липецкой области
 
ул. Скороходова, 2, г. Липецк, 398019
 
http://lipetsk.arbitr.ru, e-mail: arbsud@lipetsk.ru
 
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
 
О судебном поручении
 
    г.Липецк
 
    22 июля 2010 года                                                                                     Дело №А36-2178/2010
 
    Арбитражный суд Липецкой области в составе судьи Дегоевой О.А., при ведении протокола предварительного судебного заседания судьей  Дегоевой О.А.,
 
    рассмотрев в предварительном судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Легион» о признании недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по Левобережному району г.Липецка  от 19.02.2010,
 
    при участии:
 
    от заявителя:  Шайденко А.Я. – адвоката по доверенности б/н от 19.01.2010, Шалимова И.Р. – представителя по доверенности от 13.07.2010,
 
    от Инспекции: Мотова М.В. – начальника юридического отдела по доверенности от 05.04.2010, Луневой О.А. – заместителя начальника  правового отдела  УФНС России по Липецкой области по доверенности от 21.06.2010, Ворониной Н.П. – главного специалиста-эксперта юридического отдела по доверенности от 21.06.2010, Лазарчук И.В. – начальника отдела налогового аудита по доверенности от 04.09.2009 № 03-10/20098, Печенкиной Т.П. -  главного госналогинспектора отдела выездных проверок по доверенности от 21.06.2010,
 
                                                       УСТАНОВИЛ:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Легион» (далее – Общество, налогоплательщик) обратилось в суд с заявлением о признании недействительным решения  Инспекции Федеральной налоговой службы по Левобережному району г.Липецка  (далее –Инспекция , налоговый орган) от 19.02.2010 б/н.
 
    В ходе рассмотрения дела налоговый орган в порядке ст. 73 АПК РФ просил суд поручить Арбитражному суду Владимирской области  допросить в качестве свидетеля Артемьеву Татьяну Павловну по вопросу ее причастности к регистрации ООО «Парсика» (ИНН 7718615758), подписания от имени данного общества договоров с ООО ТД «Липецк» и соответствующих первичных бухгалтерских документов, а также  истребовать у Артемьевой Т.П. образцы почерка и подписи.
 
    Представитель заявителя не возражает против удовлетворения заявленного ходатайства.
 
    Выслушав участников процесса, изучив материалы дела, суд считает необходимым удовлетворить  ходатайство в силу следующего.
 
    Из ходатайства налогового органа следует, что Артемьева Т.П. может сообщить суду сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО ТД «Липецк» с ООО «Парсика». Инспекцией в ходе мероприятий налогового контроля было установлено, что ООО «Парсика» обладает признаками фирмы-однодневки (адрес массовой регистрации,  массовый учредитель, массовый руководитель, организация относится к категории налогоплательщиков, предоставляющих  нулевые балансы).  Кроме того, налоговый орган располагает информацией о том, что Артемьева Т.П. руководителем ООО «Парсика» не является, и никогда не являлась, и никаких документов от имени организации не подписывала.  В соответствии с данными базы Федеральных информационных ресурсов  Артемьева Татьяна Павловна значится массовым руководителем, является директором 68 предприятий. МИФНС №9 по Владимирской области предоставлен протокол допроса Артемьевой Т. П., из которого усматривается, что она не является руководителем и учредителем ООО «Парсика», паспорт не теряла, но давала ксерокопию своего паспорта при устройстве на работу в г.Москве курьером в 2006г. Таким образом, необходимость допроса свидетеля в рамках судебного заседания обусловлена тем, что налоговым законодательством ограничены сроки выездной налоговой проверки, а в ходе проведения мероприятий налогового контроля Инспекции не удалось самостоятельно получить сведения о хозяйственной деятельности ООО «Парсика».
 
    В силу ч. 2 ст. 88 АПК РФ арбитражный суд по своей инициативе может вызвать в качестве свидетеля лицо, участвующее в составлении документа, исследуемого судом как письменное доказательство. Необходимость участия в арбитражном процессе свидетеля Артемьевой Т.П. обусловлена также установленным в статье 10 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принципом непосредственного исследования доказательств по делу.
 
    В соответствии со статьей 73 АПК РФ арбитражный суд, рассматривающий дело, в случае невозможности получения доказательств, находящихся на территории другого субъекта Российской Федерации, в порядке, предусмотренном статьей 66 настоящего Кодекса, вправе поручить соответствующему арбитражному суду произвести определенные процессуальные действия.
 
    При названных обстоятельствах суд считает необходимым на основании ст.73 АПК РФ поручить Арбитражному суду Владимирской области  допросить в качестве свидетеля Артемьеву Татьяну Павловну по обстоятельствам  регистрации ООО «Парсика», подписания от имени данной организации договоров, соответствующих бухгалтерских,  платежных и иных документов, а также истребовать у Артемьевой Т.П. необходимые для проведения почерковедческой экспертизы образцы почерка и подписей.
 
    Руководствуясь статьями 64-66, 73, 159, 184, 185 Арбитражного  процессуального кодекса Российской Федерации, суд    
 
                                                                               ОПРЕДЕЛИЛ:
 
 
    Поручить Арбитражному суду Владимирской области допросить Артемьеву Татьяну Павловну, паспорт серия 17 06 №780029 выдан Балакиревским ПОМ ОВД Алексадровского района Владимирской области 05.09.2006г., зарегистрированную по адресу: Владимирская область, Александровский район, п. Балакирево, Центральный кв-л, д.3, кв.6., по следующим обстоятельствам:
 
    - являлась ли Артемьева Т.П.  директором и учредителем ООО «Парсика» в 2006-2007гг.?
 
    - утраты  либо добровольной передаче иным лицам паспорта для регистрации юридических лиц,  обращения  в правоохранительные органы с соответствующими заявлениями (в т.ч. утраты, хищения паспорта);
 
    - допросов  ранее по вопросам деятельности ООО «Парсика» в суде или других органов;
 
    -фактическое место нахождения, место осуществления, виды деятельности ООО «Парсика»?
 
    -осуществляло ли предприятие ООО «Парсика» финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО ТД «Липецк» (г. Липецк), если осуществляло, то какие именно?
 
    - каким образом Артемьева Т.П.  познакомилась с директором ООО ТД «Липецк»?
 
    - подписывала ли Артемьева Т.П. договора с ООО ТД «Липецк»?
 
    - расписывалась ли Артемьева Т.П. в счетах-фактурах и накладных на отгрузку товара в адрес ООО ТД «Липецк»?
 
    - выдавали ли Артемьева Т.П. доверенность на подписание документов от своего имени кому либо?
 
    - подписывала ли Артемьева Т.П. заявление, решение и  устав ООО «Парсика» при создании данного предприятия?
 
    -причины, по которым ООО «Парсика» не представляет отчетность в налоговую инспекцию?
 
    -кто являлся главным бухгалтером ООО «Парсика»?
 
    -имело ли ООО «Парсика» складские помещения в собственности или аренде?
 
    - каким транспортом доставлялся товар в адрес ООО ТД «Липецк»?
 
    - доставлялся ли товар или только переписывались документы от одного  контрагента к другому?
 
    - кто являлся поставщиками товара для ООО «Парсика», который в дальнейшем был реализован в адрес ООО ТД «Липецк»?
 
    - численность предприятия ООО «Парсика»?
 
    - могло ли ООО «Парсика»  физически поставить товарно-материальные ценности  (конкретно, согласно накладных) в адрес ООО ТД «Липецк»?
 
    - ставила  ли Артемьева Т.П. свою подпись в карточке образцов подписей в банке и осуществлял ли снятие денежных средств со счета?
 
    - каким образом списывались денежные средства с расчетного счета ООО «Парсика» ?
 
    - кто давал указания на перечисление денежных средств, указания по перечислению денежных средств давались в устном или письменном виде?
 
    - знала ли Артемьева Т.П., куда перечислялись денежные средства, полученные от  ООО ТД «Липецк»?
 
    - подписывала ли Артемьева Т.П. акты приема передачи векселей?
 
    - иным обстоятельствам, по мнению суда, имеющим значение для дела.
 
    Истребовать у Артемьевой Т.П. необходимые для проведения почерковедческой экспертизы образцы почерка и подписей: свободные  - не менее 15-20 (заявления, личная и служебная переписка, квитанции и т.п.); экспериментальные – на 5-8 листах по 15-20 подписей и записей на одном листе (подписи и записи в виде неоднократного воспроизведения фамилии, имени, отчества).
 
    При наличии возможности просьба представить копию первой страницы паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, содержащую образец подписи свидетеля.
 
    Приложение на ____ листах.
 
    Дополнительно сообщаем адреса участников процесса для направления соответствующих судебных актов:
 
    Заявитель: ООО «Легион», г. Москва, ул. Долгоруковская, 34, адрес для направления корреспонденции: г. Липецк, ул. Фрунзе, 5.
 
    Заинтересованное лицо: ИФНС России по Левобережному району г. Липецка, 398059,           г. Липецк, ул. Неделина, 4а.
 
    Информацию о движении дела можно также найти на сайте Арбитражного суда Липецкой области: http://lipetsk.arbitr.ru. Срочные сообщения в адрес суда могут направляться по адресу электронной почты: arbsud@lipetsk.ruи должны быть подтверждены в дальнейшем надлежащим образом в соответствии с требованием АПК РФ.
 
 
    Судья       О.А.Дегоева