Дата принятия: 11 июля 2008г.
Номер документа: А36-1449/2008
Арбитражный суд Липецкой области
398019, г. Липецк, ул. Скороходова, 2
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
г. Липецк Дело №А36-1449/2008
Резолютивная часть решения оглашена 9 июля 2008г.
Решение в полном объеме изготовлено 11 июля 2008г.
Арбитражный суд в составе судьи Тонких Л.С.,
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Хорошиловым А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению
Государственного учреждения – Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Липецке
к Обществу с ограниченной ответственностью «Переработчик»
с участием третьего лица – Инспекции федеральной налоговой службы по Правобережному району г. Липецка
о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени в сумме 242 975 руб. 55 коп.,
при участии в судебном заседании:
от заявителя: Ворогушина Т.Н. – ведущий специалист-эксперт юридического отдела (доверенность от 09.01.2008г. №3),
от ответчика: не явился,
от третьего лица: Шепелева Е.Н. – специалист 1 разряда юридического отдела (доверенность от 31.03.2008г.)
УСТАНОВИЛ:
Государственное учреждение – Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Липецке (далее – УПФР в г. Липецке) обратилось в Арбитражный суд Липецкой области с заявлением о взыскании с Общества с ограниченной ответственностью «Переработчик» (далее - Общество) 242 975 руб. 55 коп., из них 203 632 руб. – задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 3-й квартал 2007г., в том числе, 168 720 руб. – на страховую часть трудовой пенсии, 34 912 руб. – на накопительную часть трудовой пенсии, и 39 343 руб. 55 коп. – пени, начисленные на сумму задолженности по страховым взносам за 3-й, 4-й кварталы 2006г. и 1-й, 2-й, 3-й кварталы 2007г. по состоянию на 20.05.2008г., в том числе, 34 368 руб. 63 коп. – начисленные на сумму недоимки по страховой части трудовой пенсии, 4 974 руб. 92 коп. – начисленные на сумму недоимки по накопительной части трудовой пенсии.
В судебном заседании представитель УПФР в г. Липецке поддержал заявленные требования в полном объеме и настаивал на их удовлетворении (см. протокол данного с/з).
Представитель ответчика в судебное заседание не явился. Возражений против требований заявителя либо доказательств погашения предъявленной к взысканию недоимки по страховым взносам и пени арбитражному суду не представил. В соответствии с пунктом 1 статьи 123 АПК РФ, арбитражный суд считает, что ответчик своевременно и надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения дела, о чем свидетельствует уведомление органа связи №23155.
Представитель третьего лица считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме (см. протокол данного с/з).
Арбитражный суд, изучив материалы дела и оценив имеющиеся доказательства, установил следующее.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 3 Федерального закона от 16.07.1999г. №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» страховые взносы, уплачиваемые в Пенсионный фонд Российской Федерации, являются обязательными платежами на обязательное социальное страхование.
Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 18.06.2008г. подтверждается регистрация Общества в качестве юридического лица с 17.04.2003г.
В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Закон №167-ФЗ) Общество является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. В качестве страхователя Общество с 03.07.2006г. зарегистрировано в пенсионном фонде за номером 58-012-04031 (л.д.24).
Согласно пункту 2 статьи 24 Закона №167-ФЗ ежемесячно страхователи производят исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам, исходя из базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса, предусмотренного статьей 22 настоящего Федерального закона. Сумма авансового платежа по страховым взносам, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.
Уплата сумм авансовых платежей производится ежемесячно в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.
Данные об исчисленных и уплаченных суммах авансовых платежей страхователь отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации.
Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за отчетный (расчетный) период, и суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с расчетом (декларацией), подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи расчета (декларации) за отчетный (расчетный) период, либо зачету в счет предстоящих платежей по страховым взносам или возврату страхователю.
По окончании расчетного периода страхователь представляет страховщику расчет с отметкой налогового органа или с иными документами, подтверждающими факт представления расчета в налоговый орган.
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование считается поступившей с момента зачисления ее на счет соответствующего органа Пенсионного фонда Российской Федерации.
В соответствии с Расчетом по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, за 3-й квартал 2007г. Обществом начислено страховых взносов в сумме 203 632 руб., в том числе, 168 720 руб. – на страховую часть трудовой пенсии, 34 912 руб. – на накопительную часть трудовой пенсии (л.д.8-14).
Согласно данным УПФР в г. Липецке у Общества по состоянию на 17.03.2008г. сформировалась задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 3-й квартал 2007г. и пени в сумме 223 481 руб. 15 коп. В связи с наличием задолженности по страховым взносам и пени заявителем в адрес ответчика направлено требование №1448 от 20.03.2008г. об уплате недоимки в добровольном порядке в срок до 04.04.2008г., что свидетельствует о соблюдении УПФР в г. Липецке обязательного досудебного порядка урегулирования спора с ответчиком.
Как видно из реестров учета платежей ответчика (см. реестры на л.д.45, 46, а также реестр за период с 18.06.2008г. по 02.07.2008г.) за периоды с 01.07.2007г. по 02.06.2008г. Обществом не произведено ни одного платежа в уплату начисленных страховых взносов.
Доказательств погашения недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 3-й квартал 2007г. на момент судебного разбирательства Обществом не представлено.
При указанных обстоятельствах, арбитражный суд считает, что требование УПФР в г. Липецке о взыскании с Общества задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 3-й квартал 2007г. в сумме 203 632 руб., в том числе, 168 720 руб. – на страховую часть трудовой пенсии, и 34 912 руб. – на накопительную часть трудовой пенсии, является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объеме.
Относительно требований заявителя о взыскании с Общества пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование арбитражным судом установлено следующее.
В соответствии со статьей 26 Закона №167-ФЗ исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями.
Пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую страхователь должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты страховых взносов. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Арбитражным судом в данном деле установлено, что ответчик в предусмотренные законом сроки страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 3-й квартал 2007г. не уплатил, что является основанием для начисления пени.
Кроме того, материалами дела подтверждается, что решениями арбитражных судов у Общества установлена недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за иные отчетные периоды: за 3-й квартал 2006г. в сумме 74 840 руб., в том числе, 69 260 руб. – на страховую часть трудовой пенсии, 5 580 руб. – на накопительную часть трудовой пенсии (см. решение арбитражного суда от 29.06.2007г. по делу №А36-1012/2007 на л.д.70-78); за 4-й квартал 2006г. в сумме 68 848 руб. в том числе, 63 735 руб. – на страховую часть трудовой пенсии, 5 113 руб. – на накопительную часть трудовой пенсии, за 1-й квартал 2007г. в сумме 72 027 руб., в том числе, 64 568 руб. – на страховую часть трудовой пенсии, 7 459 руб. – на накопительную часть трудовой пенсии (см. решение арбитражного суда от 25.12.2007г. по делу №А36-2832/2007 на л.д.62-69); за 2-й квартал 2007г. в сумме 114 106 руб., в том числе, 97 917 руб. – на страховую часть трудовой пенсии, 16 189 руб. – на накопительную часть трудовой пенсии (см. решение арбитражного суда от 04.02.2008г. по делу №А36-3490/2007 на л.д.49).
В соответствии с пунктом 2 статьи 68 АПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица. Доказательств пересмотра решений арбитражного суда от 29.06.2007г. по делу №А36-1012/2007, от 25.12.2007г. по делу №А36-2832/2007, от 04.02.2008г. по делу №А36-3490/2007 лицами, участвующим в деле, не представлено. В связи с этим арбитражный суд считает указанные судебные акты вступившими в законную силу.
Следовательно, установленные данными судебными актами обстоятельства относительно оснований возникновения у Общества задолженности по страховым взносам за 3-й, 4-й кварталы 2006г. и 1-й, 2-й кварталы 2007г. в данном деле не подлежат доказыванию и являются подтвержденными в силу преюдициального значения указанных решений арбитражных судов.
Как видно из реестров учета платежей ответчика (см. реестры на л.д.19, 45, 46, а также реестр за период с 18.06.2008г. по 02.07.2008г.), недоимка по страховым взносам за 3-й, 4-й кварталы 2006г. и 1-й, 2-й кварталы 2007г. на момент рассмотрения данного дела Обществом не погашена. При этом по данным заявителя, поступившие от Общества в бюджет Пенсионного фонда РФ 10.01.2007г. страховые взносы в сумме 76 774 руб. (69 787 руб. + 6 987 руб.) и пени в сумме 2 259 руб. 67 коп. (2 027 руб. 63 коп. + 232 руб. 04 коп.), относятся к погашению задолженности по страховым взносам и пени на основании требования №383 от 08.09.2006г. за 1-й, 2-й кварталы 2006г. Доказательств обратного Обществом не представлено.
При указанных обстоятельствах, арбитражный суд считает, что материалами дела подтверждается наличие у ответчика недоимки по страховым взносам за 3-й, 4-й кварталы 2006г. и 1-й, 2-й кварталы 2007г. на момент рассмотрения данного дела. В связи с этим у заявителя имелись основания для начисления пени на сумму недоимки по страховым взносам за указанные отчетные периоды.
Вместе с тем расчет пени, представленный заявителем (л.д.16), арбитражный суд считает неправильным в связи со следующим.
Пени, приходящиеся на сумму недоимки за 4-й квартал 2006г. и 1-й квартал 2007г., начислены заявителем за период с 28.09.2007г. по 20.05.2008г. Вместе с тем, как следует из материалов дела, решением арбитражного суда от 25.12.2007г. по делу №А36-2832/2007 (л.д.62-69) за указанные отчетные периоды требования УПФР в г. Липецке о взыскании пени удовлетворены за период с 17.04.2007г. по 02.11.2007г. Следовательно, требования заявителя о взыскании с ответчика пени в данном деле за период с 28.09.2008г. по 02.11.2007г. являются необоснованными, в связи с двойным взысканием одних и тех же сумм.
Начисление пени с 28.09.2007г. на сумму недоимки по страховым взносам за 3-й квартал 2006г. и 2-й квартал 2007г., с учетом ранее удовлетворенных требований заявителя относительно пени за указанные отчетные периоды, и на сумму недоимки за 3-й квартал 2007г. с 14.11.2007г. не противоречит материалам дела и требованиям законодательства. При этом начисление пени относительно недоимки за 3-й квартал 2006г. и за 3-й квартал 2007г. за меньший период времени относительно возможного периода взыскания (с 20.12.2006г. – за 3-й квартал 2006г.; с 16.10.2007г. – за 3-й квартал 2007г.) является правом УПФР в г. Липецке и арбитражным судом не переоценивается.
В связи с этим, арбитражный суд считает, что требования заявителя относительно пени подлежат удовлетворению, исходя из следующего расчета:
1) за 3-й квартал 2006г. на страховую часть трудовой пенсии = 69 260 руб. х 129дн. х 0,0333% (за период с 28.09.2007г. по 03.02.2008г.) + 69 260 руб. х 85дн. х 0,0342% (за период с 04.02.2008г. по 28.04.2008г.) + 69 260 руб. х 22дн. х 0,035% (за период с 29.04.2008г. по 20.05.2008г.) = 5 521 руб. 90 коп.,
за 3-й квартал 2006г. на накопительную часть трудовой пенсии = 5 580 руб. х 129дн. х 0,0333% (за период с 28.09.2007г. по 03.02.2008г.) + 5 580 руб. х 85дн. х 0,0342% (за период с 04.02.2008г. по 28.04.2008г.) + 5 580 руб. х 22дн. х 0,035% (за период с 29.04.2008г. по 20.05.2008г.) = 444 руб. 90 коп.;
2) за 4-й квартал 2006г. на страховую часть трудовой пенсии = 63 735 руб. х 93дн. х 0,0333% (за период с 03.11.2007г. по 03.02.2008г.) + 63 735 руб. х 85дн. х 0,0342% (за период с 04.02.2008г. по 28.04.2008г.) + 63 735 руб. х 22дн. х 0,035% (за период с 29.04.2008г. по 20.05.2008г.) = 4 292 руб. 96 коп.,
за 4-й квартал 2006г. на накопительную часть трудовой пенсии = 5 113 руб. х 93дн. х 0,0333% (за период с 03.11.2007г. по 03.02.2008г.) + 5 113 руб. х 85дн. х 0,0342% (за период с 04.02.2008г. по 28.04.2008г.) + 5 113 руб.. х 22дн. х 0,035% (за период с 29.04.2008г. по 20.05.2008г.) = 346 руб. 34 коп.;
3) за 1-й квартал 2007г. на страховую часть трудовой пенсии = 64 568 руб. х 93дн. х 0,0333% (за период с 03.11.2007г. по 03.02.2008г.) + 64 568 руб. х 85дн. х 0,0342% (за период с 04.02.2008г. по 28.04.2008г.) + 64 568 руб. х 22дн. х 0,035% (за период с 29.04.2008г. по 20.05.2008г.) = 4 373 руб. 76 коп.,
за 1-й квартал 2007г. на накопительную часть трудовой пенсии = 7 459 руб. х 93дн. х 0,0333% (за период с 03.11.2007г. по 03.02.2008г.) +7 459 руб. х 85дн. х 0,0342% (за период с 04.02.2008г. по 28.04.2008г.) + 7 459 руб. х 22дн. х 0,035% (за период с 29.04.2008г. по 20.05.2008г.) = 505 руб. 26 коп.;
4) за 2-й квартал 2007г. на страховую часть трудовой пенсии = 97 917 руб. х 129дн. х 0,0333% (за период с 28.09.2007г. по 03.02.2008г.) + 97 917 руб. х 85дн. х 0,0342% (за период с 04.02.2008г. по 28.04.2008г.) + 97 917 руб. х 22дн. х 0,035% (за период с 29.04.2008г. по 20.05.2008г.) = 7 806 руб. 62 коп.,
за 2-й квартал 2007г. на накопительную часть трудовой пенсии = 16 189 руб. х 129дн. х 0,0333% (за период с 28.09.2007г. по 03.02.2008г.) + 16 189 руб. х 85дн. х 0,0342% (за период с 04.02.2008г. по 28.04.2008г.) + 16 189 руб. х 22дн. х 0,035% (за период с 29.04.2008г. по 20.05.2008г.) = 1 290 руб. 69 коп.;
5) за 3-й квартал 2007г. на страховую часть трудовой пенсии = 168 720 руб. х 82дн. х 0,0333% (за период с 14.11.2007г. по 03.02.2008г.) + 168 720 руб. х 85дн. х 0,0342% (за период с 04.02.2008г. по 28.04.2008г.) + 168 720 руб. х 22дн. х 0,035% (за период с 29.04.2008г. по 20.05.2008г.) = 10 810 руб. 89 коп.,
за 3-й квартал 2007г. на накопительную часть трудовой пенсии = 34 912 руб. х 82дн. х 0,0333% (за период с 14.11.2007г. по 03.02.2008г.) + 34 912 руб. х 85дн. х 0,0342% (за период с 04.02.2008г. по 28.04.2008г.) + 34 912 руб. х 22дн. х 0,035% (за период с 29.04.2008г. по 20.05.2008г.) = 2 237 руб.
Таким образом, общий размер пени, подлежащей взысканию с ответчика в данном деле составляет 37 630 руб. 32 коп., в том числе, 32 806 руб. 13 коп. – на сумму недоимки по страховой части трудовой пенсии, 4 824 руб. 19 коп. – на сумму недоимки по накопительной части трудовой пенсии.
Процентная ставка принималась равной одной трехсотой действующей в тот период времени ставки рефинансирования ЦБ РФ. Установленный арбитражным судом размер пени, подлежащей взысканию, меньше предъявленной к взысканию суммы пени заявителем, что не нарушает прав и законных интересов ответчика. На день судебного разбирательства ответчиком не представлены доказательства погашения задолженности по пени в сумме 37 630 руб. 32 коп.
С учетом изложенного, требования заявителя о взыскании с ответчика пени являются обоснованными и также подлежат удовлетворению в сумме 37 630 руб. 32 коп. В остальной части, то есть в сумме 1 713 руб. 23 коп. (39 343 руб. 55 коп. - 37 630 руб. 32 коп.), требования заявителя о взыскании пени являются необоснованными и не подлежат удовлетворению.
Таким образом, требования заявителя в данном деле являются частично обоснованными и подлежат удовлетворению только в сумме 241 262 руб. 32 коп., из них 203 632 руб. – задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 3-й квартал 2007г., и 37 630 руб. 32 коп. – пени, начисленные на сумму задолженности по страховым взносам за 3-й, 4-й кварталы 2006г. и 1-й, 2-й, 3-й кварталы 2007г. по состоянию на 20.05.2008г. В остальной части требования заявителя не подлежат удовлетворению.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.21 НК РФ размер государственной пошлины по данному делу составляет 6 359 руб. 51 коп.: ((242 975 руб. 55 коп. - 100 000 руб.) х 2% + 3 500 руб.).
При обращении в арбитражный суд в защиту государственных и (или) общественных интересов пенсионный фонд освобожден от уплаты государственной пошлины (под.1 п.1 ст.333.37 НК РФ).
Так как требования заявителя удовлетворены арбитражным судом частично, в соответствии со статьями 101-104, 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьями 333.21, 333.22, 333.37, 333,40 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований в размере 6 314 руб. 67 коп. (241 262 руб. 32 коп.х 6 359 руб. 51 коп. : 242 975 руб. 55 коп.).
Руководствуясь статьями 110, 165-171, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
РЕШИЛ:
Требования Государственного учреждения – Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Липецке удовлетворить в сумме 241 262 рублей 32 копейки.
Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Переработчик» (основной государственный регистрационный номер – 1034800171537), находящегося по адресу: Липецкая область, город Липецк, улица Зегеля, номер дома (владение) 2, в доход бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации 241 262 рублей 32 копейки, из них 203 632 руб. – задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 3-й квартал 2007г., в том числе, 168 720 руб. – на страховую часть трудовой пенсии, 34 912 руб. – на накопительную часть трудовой пенсии, и 37 630 руб. 32 коп. – пени, начисленные на сумму задолженности по страховым взносам за 3-й, 4-й кварталы 2006г. и 1-й, 2-й, 3-й кварталы 2007г. по состоянию на 20.05.2008г., в том числе, 32 806 руб. 13 коп. – начисленные на сумму недоимки по страховой части трудовой пенсии, 4 824 руб. 19 коп. – начисленные на сумму недоимки по накопительной части трудовой пенсии.
Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Переработчик» (основной государственный регистрационный номер – 1034800171537), находящегося по адресу: Липецкая область, город Липецк, улица Зегеля, номер дома (владение) 2, в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 6 314 рублей 67 копеек.
В удовлетворении остальной части требований отказать.
Исполнительные листы выдать после вступления решения в законную силу.
Решение может быть обжаловано в течение месяца в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в г. Воронеже. По окончании указанного времени решение может быть обжаловано в двухмесячный срок в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в г. Брянске.
Судья Л.С. Тонких
