Приговор от 07 мая 2014 года №А35-354/2011

    П Р И Г О В О Р
 
    ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    г. Курск. 07 мая 2014 года.
 
    Ленинский районный суд г. Курска в составе:
 
    Председательствующего судьи Щадных Д.А.,
 
    с участием государственных обвинителей – помощника прокурора Центрального административного округа <адрес> Козыревой Е.А., ст. помощника прокурора Посканной О.А.
 
    подсудимой Пашковой С.А.
 
    представителя потерпевшего по доверенности Бессмертного А.В.
 
    защитников-адвокатов Аверичева В.А., Дубровиной Н.В.
 
    при секретарях Морозовой Ю.Ю., Прохоровой Я.Г.
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:
 
    ПАШКОВОЙ <данные изъяты><данные изъяты>, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 176 ч. 1 УК РФ,
 
 
    У С Т А Н О В И Л :
 
 
    Пашкова С.А., являясь руководителем организации, совершила незаконное получение кредита, то есть получение кредита, путем представления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, что причинило крупный ущерб, при следующих обстоятельствах:
 
    ДД.ММ.ГГГГ решением № единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания «Кожа» (далее по тексту ООО «ТК «Кожа») ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ на должность директора ООО «ТК «Кожа», расположенного по адресу: <адрес> назначена Пашкова <данные изъяты>.
 
    В соответствии с ст.40 Федерального Закона от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в редакции Федерального закона от 18.12.2006 года № 231 ФЗ, в редакции Федерального закона от 29.04.2008 года № 58 ФЗ, а также в соответствии с п.8.6 Устава ООО «ТК «Кожа», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ года, Пашкова С.А., с момента её назначения на должность директора ООО «ТК «Кожа», являлась единоличным исполнительным органом организации, имела право без доверенности действовать от имени общества, представлять его интересы и совершать сделки, то есть являлась руководителем коммерческой организации, в том числе уполномоченным на заключение кредитных соглашений.
 
    На основании приказа №2-у от ДД.ММ.ГГГГ обязанности главного бухгалтера ООО «ТК «Кожа» возложены на Пашкову С.А.
 
    Пашкова С.А., являясь директором ООО «ТК «Кожа» неоднократно получала на финансово-хозяйственные нужды ООО «ТК «Кожа» как долгосрочные, так и краткосрочные кредиты в ОАО Банк ВТБ, которые были погашены ООО «ТК «Кожа» в установленные сроки и в полном объеме, чем создала в банке положительную кредитную историю ООО «ТК «Кожа».
 
    Одним из основных условий банка в процессе исполнения ООО «ТК «Кожа» кредитных обязательств являлось обязательное предоставление в банк в рамках мониторинга финансового состояния организации финансовой отчетности, включающей в себя представление копий бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках за прошедший налоговый период.
 
    Кредитор, осуществляя ежеквартальный мониторинг финансового состояния организации, имеет право в одностороннем порядке, в случае наличия у Кредитора информации о том, что произошло существенное, по мнению Кредитора, ухудшение хозяйственного положения и финансового состояния организации Заёмщика или появления других обстоятельств, которые могут привести к неисполнению обязательств по Соглашениям, потребовать исполнения Заемщиком обязательств по Соглашению досрочно.
 
    В соответствии с положениями Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 03.11.2006 года №183-ФЗ), руководитель организации обязан знать данные о финансовом состоянии возглавляемого им юридического лица, несет персональную ответственность за соблюдение установленных Правил ведения бухгалтерского учета и достоверность сведений, отраженных в бухгалтерских документах, в том числе и бухгалтерском балансе.
 
    В июле 2007 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, Пашкова С.А. осуществляя полномочия руководителя ООО «ТК «Кожа» (№), достоверно зная хозяйственное положение и финансовое состояние организации, с целью получения кредитов в будущем, с намерением в последующем, возвратить денежные средства, взятые в долг в ОАО Банк ВТБ, умышленно решила предоставлять в вышеуказанный банк бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа», содержащих заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии, на основании которых сотрудниками ОАО Банк ВТБ в последующем будет принято решение о предоставлении кредитов ООО «ТК «Кожа».
 
    Пашкова С.А. являясь директором ООО ТК «Кожа», реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита в ОАО Банк ВТБ, заключающийся в предоставлении бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа», содержащих заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, с целью незаконного получения кредитов, будучи осведомленной о реальных показателях хозяйственного положения и финансового состояния ООО «ТК «Кожа», отраженных в бухгалтерских балансах по состоянию: на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленных в ИФНС РФ по <адрес>, в период времени с июля 2007 года по май 2008 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, с целью создания видимости финансового благополучия и кредитоспособности ООО «ТК «Кожа», решила изготовить и в последующем предоставить в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> в рамках мониторинга финансового состояния ООО «ТК «Кожа» бухгалтерские балансы с приложением отчетов о прибылях и убытках, содержащие заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации за вышеуказанные отчетные периоды времени.
 
    Осуществляя свой преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., в период времени с июля 2007 года по май 2008 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя компьютерно - множительную технику, изготовила бухгалтерский баланс и отчеты о прибылях и убытках, в которые внесла заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», а именно: в бухгалтерском балансе по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в строке «итого оборотные активы» уменьшила сумму активов Общества на 1 тыс.руб., по сравнению с аналогичными показателями, представленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>; в строке «итого долгосрочные обязательства» уменьшила сумму обязательств Общества на 25 750 тыс.руб., по сравнению с аналогичными показателями, представленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>; в строке «итого краткосрочные обязательства» увеличила сумму обязательств Общества на 25749 тыс. рублей, по сравнению с аналогичными показателями, представленными в ИФНС по <адрес>.
 
    В приложениях «отчеты о прибылях и убытках» к бухгалтерскому балансу ООО «ТК «Кожа» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А. увеличила и уменьшила данные: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличила показатели: «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 100000 тыс. руб.; «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 90000 тыс. руб.; «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 10000 тыс. руб.; «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 10000 тыс. руб.; «прочие расходы» (код стр. 100) – на 10000 тыс. руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Пашкова С.А. увеличила показатели: «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 100000 тыс. руб.; «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 90000 тыс. руб.; «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 10000 тыс. руб.; «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 10000 тыс. руб.; «прочие расходы» (код стр. 100) – на 10000 тыс. руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Пашкова С.А. увеличила показатели: «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 150000 тыс. руб.; «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 120000 тыс. руб.; «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30000 тыс. руб.; «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30000 тыс. руб.; уменьшила «прочие доходы» (код стр. 090) – на 30000 тыс. руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Пашкова С.А. увеличила показатели: «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 100000 тыс. руб.; «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 85000 тыс. руб.; «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 15000 тыс. руб.; «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 15000 тыс. руб.; уменьшила «прочие доходы» (код стр. 090) – на 15000 тыс. руб.
 
    После этого директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., в период времени с июля 2007 года по май 2008 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя компьютерно-множительную технику, создала светокопии вышеуказанных бухгалтерских балансов с приложениями отчетов о прибылях и убытках, содержащих заведомо для Пашковой С.А. ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа» и нанесла отметки о принятии балансов с приложениями ИФНС России по <адрес>, после чего удостоверила светокопии своей подписью и печатью ООО «ТК «Кожа».
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., заведомо зная о том, что в изготовленных ею копиях бухгалтерского баланса ООО «ТК «Кожа» на ДД.ММ.ГГГГ и отчетах о прибылях и убытках за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ содержатся заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа» в период времени с июля 2007 года по май 2008 года, в дневное время предоставила копии вышеуказанных документов в отдел регионального бизнеса филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенного по адресу <адрес> для мониторинга финансового состояния ООО «ТК «Кожа».
 
    Сотрудники отдела регионального бизнеса филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, не осведомленные о преступных намерениях директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., введенные в заблуждение последней относительно содержания в копиях бухгалтерских балансов ООО «ТК «Кожа» на ДД.ММ.ГГГГ и отчетах о прибылях и убытках за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», направили вышеуказанные документы в отдел кредитования и анализа рисков филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, для приобщения к сформированному ранее в банке кредитному досье ООО «ТК «Кожа».
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК Кожа» Пашкова С.А., ДД.ММ.ГГГГ года, в дневное время, находясь в офисе ООО «ТК «Кожа», расположенном по адресу: <адрес>, подготовила на имя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 ходатайство на получение кредита с целью оплаты товарно-материальных ценностей ООО «ТК «Кожа» в сумме 1400000 долларов США сроком на 18 месяцев с предполагаемой процентной ставкой – 10.6 % годовых, под залог оборудования, транспортных средств и поручительство, которое, исполняя одновременно обязанности директора и главного бухгалтера ООО «ТК «Кожа» в одном лице, заверила своей подписью, протокол общего собрания участников ООО «ТК «Кожа» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому учредитель ООО «ТК «Кожа» в лице ФИО2, не принимавший участия в преступной деятельности Пашковой С.А. и не осведомленный о её преступных намерениях, владеющий 100% доли в уставном капитале Общества принял решение о поручении директору ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. подписать кредитное соглашение, от имени Общества и оформить все необходимые документы, связанные с данным поручением, поле чего в тот же день, в дневное время, предоставила ходатайство и решение единственно участника ООО «ТК «Кожа» для рассмотрения в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    Введенные в заблуждение сотрудники служб, обеспечивающих безопасность и возможность выдачи кредита филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, в частности, ведущий специалист группы анализа рисков отдела кредитования и анализа рисков ФИО5, полагая, что представленные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. документы финансовой отчетности отражают реальное хозяйственное положение и финансовое состояние ООО «ТК «Кожа», не подозревая об их подложности, подготовил экспертное заключение, в котором сделал вывод о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в сумме 1400000 долларов США на кредитном комитете филиала банка на срок 545 дней под процентную ставку L+ 7,1% годовых под предложенное обеспечение.
 
    Сотрудники группы юридического сопровождения, сектора по обеспечению безопасности филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные в заблуждение директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., относительно хозяйственного положения и финансового состояния ООО «ТК «Кожа», так же подготовили экспертные заключения, в которых выразили мнение о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении ООО «ТК «Кожа» кредита в сумме 1400000 долларов США на кредитном комитете филиала банка.
 
    ДД.ММ.ГГГГ в дневное время на состоявшемся заседании кредитного комитета филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ года) на основании представленных экспертных заключений служб, обеспечивающих безопасность и возможность выдачи кредита с учетом ходатайства директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. было принято решение о предоставлении ООО «ТК «Кожа» кредита в сумме 1400000 долларов США сроком на 545 дней под залог оборудования, самоходной техники ООО «Курская кожа» и поручительства на всю сумму обязательств учредителя ООО «ТК «Кожа» ФИО2, ООО «Курская кожа».
 
    28.07. 2008 года в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, между ОАО Банк ВТБ в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО6 и заместителем главного бухгалтера-начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности филиала ФИО7 в качестве Кредитора с одной стороны и ООО «ТК «Кожа» в лице директора Пашковой С.А. в качестве Заемщика с другой стороны, было заключено кредитное соглашение №.
 
    В соответствии с условиями кредитного соглашения № года ООО «ТК «Кожа» предоставлялся кредит в сумме 1400000 долларов США (сумма эквивалентна 32705 400,00 рублей) на пополнение оборотных средств с целью финансирования обычной хозяйственной деятельности предприятия, под плавающую процентную ставку LIBOR$ + 7,1 % годовых, со сроком погашения -ДД.ММ.ГГГГ года,
 
    В целях обеспечения своевременного возврата кредита ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, между ОАО Банк ВТБ в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО6 и заместителем главного бухгалтера-начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности филиала ФИО7 с одной стороны и ООО «Курская кожа» в лице директора ФИО8 и главного бухгалтера ФИО9 с другой стороны был заключен договор о залоге оборудования №.
 
    В соответствии с условиями договора о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Курская кожа» передало в ОАО Банк ВТБ в залог оборудование, принадлежащее предприятию на праве собственности согласно приложению № к договору, в количестве 56 единиц, залоговая стоимость которого составила 36302 500 рублей, что эквивалентно 1554231,67 долларов США по курсу 23,3572 за 1 доллар США, установленному банком на ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    Кроме того, в соответствии с договором о залоге самоходной техники № года ООО «Курская кожа» передало в ОАО Банк ВТБ в залог оборудование, принадлежащее предприятию на праве собственности согласно приложению № к договору, в количестве 3 единиц, залоговая стоимость, которого составила 3248 850 рублей, что эквивалентно 139094,16 долларов США по курсу 23,3572 за 1 доллар США, установленному банком на ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    Исполняя условия кредитного соглашения, 28.07. 2008 года в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, в целях обеспечения своевременного возврата кредита было заключено два договора поручительства: договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО6 и заместителем главного бухгалтера-начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности филиала ФИО7 с одной стороны и ООО «Курская кожа» в лице директора ФИО8 и главного бухгалтера ФИО9 с другой стороны; договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО6 и заместителем главного бухгалтера-начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности филиала ФИО7 с одной стороны и ФИО2 с другой стороны.
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время представила в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, заявление на получение кредита, подписанное директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., согласно которому, просила предоставить ООО «ТК Кожа» в соответствие с заключенным кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГг. кредит на сумму 1400000 долларов США, и зачислить указанные денежные средства на расчетный счет ООО ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    Сотрудники филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. в заблуждение относительно финансового состоянии ООО «ТК «Кожа», не подозревая о том, что решение о выдаче кредита ООО «ТК «Кожа» было принято на основании ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии Общества, выполняя свои обязательства, взятые перед ООО «ТК «Кожа» в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время со ссудного счета №, открытого банком для учета задолженности по данной кредитной сделке, мемориальным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ кредитные денежные средства в сумме 1 400 000 долларов США зачислили на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    После этого, в тот же день, в соответствии с поручением ООО «ТК «Кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ на продажу иностранной валюты за валюту Российской Федерации, поступившим в банк по системе дистанционного банковского обслуживания «Электронный банк» и подписанным электронной цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., была осуществлена расчетная операция, связанная с продажей полученной ООО «ТК «Кожа» в кредит в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ иностранной валюты в сумме 1400000 долларов США, находящейся на счете ООО «ТК «Кожа» №, открытом в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес> по курсу Банка России с расчетной ставкой вознаграждения ОАО Банк ВТБ, которая после ее продажи составила 32705400 рублей и была списана со счета ООО «ТК «Кожа» № и зачислена на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    ДД.ММ.ГГГГ года, после зачисления денежных средств в сумме 32705400 рублей на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> по системе дистанционного банковского обслуживания «Электронный банк» поступили платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 705 400 рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11000 000 рублей, подписанные электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., содержащие распоряжение о перечислении денежных средств в общей сумме 32705400 рублей на расчетный счет ООО «Курская кожа», №, открытый в Курском ОСБ № 8596.
 
    В назначении платежа платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 705 400 рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г.», заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа», а в платежном поручении № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11000 000 рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № 01/КК-08 от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа».
 
    В соответствии с принятыми филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> от ООО «ТК «Кожа» вышеуказанными электронными платежными поручениями, подписанными электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. ДД.ММ.ГГГГ в дневное время операционным отделом банка были осуществлены расчетные операции, связанные со списанием денежных средств в сумме 21 705 400 рублей и 11000 000 рублей со счета ООО «ТК «Кожа» № и перечислению их на счет ООО «Курская кожа» №, открытый в Курском ОСБ № 8596.
 
    С начала 2010 года ООО «ТК «Кожа» в лице директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., перестало погашать проценты, предусмотренные кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, и с наступлением срока погашения кредита – ДД.ММ.ГГГГ кредит, полученный в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, не погасило, в связи с чем, ОАО Банк ВТБ причинен материальный ущерб в сумме 1400000.00 долларов США (что на ДД.ММ.ГГГГ по курсу Центрального Банка Российской Федерации эквивалентно 41648 040 рублей).
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредитов, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., заведомо зная о том, что в изготовленных ею копиях бухгалтерского баланса ООО «ТК «Кожа» на ДД.ММ.ГГГГ и отчетах о прибылях и убытках за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ содержатся заведомо ложные сведения о финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», а так же о том, что вышеуказанные копии бухгалтерских документов переданы ею в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> для осуществления ежеквартального мониторинга по ранее заключенному кредитному соглашению, в конце августа 2008 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, вновь решила изготовить и предоставить в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> для получения очередного кредита копию бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащие в себе заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа».
 
    Пашкова С.А. в конце августа 2008 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, осуществляя полномочия руководителя ООО «ТК «Кожа» (№), заведомо зная, что получение кредита возможно только при гарантии его возврата, то есть имущественного и денежного обеспечения, достоверно зная, что в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Кожа» снизилась рентабельность продаж, а также показатели ликвидности активов, в связи с чем не имелось достаточных средств для выполнения ООО «ТК «Кожа» кредитных обязательств, что не позволило бы банку принять положительное решение о выдаче кредита, решила незаконно получить кредит в ОАО Банк ВТБ, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации.
 
    Реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита в ОАО Банк ВТБ, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., будучи осведомленной о реальных показателях хозяйственного положения и финансового состояния ООО «ТК «Кожа», отраженных в бухгалтерских балансах по состоянию: на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставленных в ИФНС РФ по <адрес>, с целью создания видимости финансового благополучия и кредитоспособности ООО «ТК «Кожа», в конце августа 2008 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, решила изготовить и в последующем предоставить в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> в рамках мониторинга финансового состояния ООО «ТК «Кожа» бухгалтерские балансы с приложением отчетов о прибылях и убытках, содержащие заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации за ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
 
    Осуществляя свой преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., в конце августа 2008 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя компьютерно - множительную технику, изготовила отчет о прибылях и убытках, в который внесла заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», а именно: в приложении на ДД.ММ.ГГГГ увеличила и уменьшила данные: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличила следующие показатели: «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 150000 тыс.руб.; «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 120000 тыс.руб.; «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30000 тыс.руб.; «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30000 тыс.руб.; «прочие расходы» (код стр.100) – на 20000 тыс.руб.; уменьшила «прочие доходы» (код стр. 090) – на 15000 тыс.руб.
 
    После этого директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А. в конце августа 2008 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя компьютерно - множительную технику создала светокопию вышеуказанного бухгалтерского баланса с приложениям отчета о прибылях и убытках, содержащих заведомо для Пашковой С.А. ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа» и нанесла отметки о принятии балансов с приложениями ИФНС России по <адрес>, после чего удостоверила светокопии своей подписью и печатью ООО «ТК «Кожа».
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., заведомо зная о том, что в изготовленном ею отчете о прибылях и убытках за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ содержатся заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», в конце августа 2008 года, в дневное время, предоставила вышеуказанные документы в отдел регионального бизнеса филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенного по адресу <адрес> для мониторинга финансового состояния ООО «ТК «Кожа».
 
    Сотрудники отдела регионального бизнеса филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес> не осведомленные о преступных намерениях директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., введенные в заблуждение последней относительно содержания в копии отчета о прибылях и убытках за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», направили вышеуказанные документы в отдел кредитования и анализа рисков филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, для приобщения к сформированному ранее в банке кредитному досье ООО «ТК «Кожа».
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК Кожа» Пашкова С.А., ДД.ММ.ГГГГ года, в дневное время, находясь в офисе ООО «ТК «Кожа», расположенном по адресу: <адрес>, подготовила на имя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 ходатайство на получение кредита с целью оплаты товарно-материальных ценностей ООО «ТК «Кожа» в сумме 2 500000 долларов США сроком на 18 месяцев с предполагаемой процентной ставкой – 10.1 % годовых, под залог оборудования и поручительство, которое исполняя одновременно обязанности директора и главного бухгалтера ООО «ТК «Кожа» в одном лице, заверила своей подписью, протокол общего собрания участников ООО «ТК «Кожа» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому учредитель ООО «ТК «Кожа» в лице ФИО2, не принимавший участия в преступной деятельности Пашковой С.А. и не осведомленный о её преступных намерениях, владеющий 100% доли в уставном капитале Общества принял решение о поручении директору ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. подписать кредитное соглашение от имени Общества и оформить все необходимые документы, связанные с данным поручением, после чего в тот же день, в дневное время, предоставила ходатайство и протокол общего собрания участников ООО «ТК «Кожа» для рассмотрения в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, по адресу: <адрес>.
 
    Введенные в заблуждение сотрудники служб, обеспечивающих безопасность и возможность выдачи кредита филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, в частности, специалист группы анализа рисков отдела кредитования и анализа рисков ФИО10, полагая, что представленные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. документы финансовой отчетности отражают реальное хозяйственное положение и финансовое состояние ООО «ТК «Кожа», не подозревая об их подложности, подготовила экспертное заключение, в котором сделала вывод о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в сумме 2500000 долларов США на кредитном комитете филиала банка на срок 545 дней под процентную ставку L+ 7,1% годовых под предложенное обеспечение.
 
    Сотрудники группы юридического сопровождения, сектора по обеспечению безопасности филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные в заблуждение директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., относительно хозяйственного положения и финансового состояния ООО «ТК «Кожа», так же подготовили экспертные заключения, в которых выразили мнение о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении ООО «ТК «Кожа» кредита в сумме 2500000 долларов США на кредитном комитете филиала банка.
 
    ДД.ММ.ГГГГ в дневное время на состоявшемся заседании кредитного комитета филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ года) на основании представленных экспертных заключений служб, обеспечивающих безопасность и возможность выдачи кредита с учетом ходатайства директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. было принято решение о предоставлении ООО «ТК «Кожа» кредита в сумме 2500000 долларов США сроком на 545 дней под залог оборудования ООО «Курская кожа», поручительства на всю сумму обязательств учредителя ООО «ТК «Кожа» ФИО2, ООО «Курская кожа», ФИО8.
 
    ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, между ОАО Банк ВТБ в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО11 и главного бухгалтера ФИО12 в качестве Кредитора с одной стороны и ООО «ТК «Кожа» в лице директора Пашковой С.А. в качестве Заемщика с другой стороны, было заключено кредитное соглашение №
 
    В соответствии с условиями кредитного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТК «Кожа» предоставлялся кредит в сумме 2500000 долларов США (сумма эквивалентна 64359100 рублей) на пополнение оборотных средств с целью финансирования обычной хозяйственной деятельности организации, под плавающую процентную ставку LIBOR$ + 7,1 % годовых, со сроком погашения - ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    В целях обеспечения своевременного возврата кредита ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, между ОАО Банк ВТБ в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО11 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ООО «Курская кожа» в лице директора ФИО8 и главного бухгалтера ФИО9 с другой стороны был заключен договор о залоге оборудования №.
 
    В соответствии с условиями договора о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Курская кожа» передало в ОАО Банк ВТБ в залог оборудование, принадлежащее предприятию на праве собственности согласно приложению № к договору, в количестве 81 единицы, залоговая стоимость которого составила 73241478.05 рублей, что эквивалентно 2863075.44 долларов США по курсу 25,5814 за 1 доллар США, установленному банком на ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    Исполняя условия кредитного соглашения, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, в целях обеспечения своевременного возврата кредита было заключено три договора поручительства: договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО11 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ООО «Курская кожа» в лице директора ФИО8 и главного бухгалтера ФИО9 с другой стороны; договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО11 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО2 с другой стороны; договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО11 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО8 с другой стороны.
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время представила в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, заявление на получение кредита, подписанное директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., согласно которому просила предоставить ООО «ТК «Кожа» в соответствии с заключенным кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ кредит в сумме 500000 долларов США и зачислить указанные денежные средства на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    Сотрудники филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. в заблуждение относительно хозяйственного положения и финансового состоянии ООО «ТК «Кожа», не подозревая о том, что решение о выдаче кредита ООО «ТК «Кожа» было принято на основании ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, выполняя свои обязательства, взятые перед ООО «ТК «Кожа» в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, 10.09. 2008 года в дневное время со ссудного счета №, открытого банком для учета задолженности по данной кредитной сделке, мемориальным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ кредитные денежные средства в сумме 500 000 долларов США зачислили на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    После этого, в тот же день, в соответствии с поручением ООО «ТК «Кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ на продажу иностранной валюты за валюту Российской Федерации, поступившим в банк по системе дистанционного банковского обслуживания «Электронный банк» и подписанным электронной цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., была осуществлена расчетная операция, связанная с продажей полученной ООО «ТК «Кожа» в кредит, в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ иностранной валюты в сумме 500000 долларов США, находящейся на счете ООО «ТК «Кожа» №, открытом в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес> по курсу Банка России с расчетной ставкой вознаграждения ОАО Банк ВТБ, которая после ее продажи составила 12790700 рублей и была списана со счета ООО «ТК «Кожа» № и зачислена на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    ДД.ММ.ГГГГ года, после зачисления денежных средств в сумме 12790700 рублей на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, по системе дистанционного банковского обслуживания «Электронный банк» поступило платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12790700 рублей подписанное электронно-цифровой подпись директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., содержащее распоряжение о перечислении денежных средств в сумме 12790700 рублей на расчетный счет ООО «Курская кожа», №, открытый в Курском ОСБ № 8596.
 
    В назначении платежа платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12790700 рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г.», заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа».
 
    В соответствии с принятым филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> от ООО «ТК «Кожа» вышеуказанным электронным платежным поручением, подписанным электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. ДД.ММ.ГГГГ в дневное время операционным отделом банка были осуществлены расчетные операции, связанные со списанием денежных средств в сумме 12790700 рублей со счета ООО «ТК «Кожа» № и перечислению их на счет ООО «Курская кожа» №, открытый в Курском ОСБ № 8596.
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время представила в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, заявление на получение кредита, подписанное директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., согласно которому просила предоставить ООО «ТК «Кожа» в соответствии с заключенным кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ кредит в сумме 2 000000 долларов США и зачислить указанные денежные средства на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    Сотрудники филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. в заблуждение, относительно хозяйственного положения и финансового состоянии ООО «ТК «Кожа», не подозревая о том, что решение о выдаче кредита ООО «ТК «Кожа» было принято на основании ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, выполняя свои обязательства, взятые перед ООО «ТК «Кожа» в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, 12.09. 2008 года в дневное время со ссудного счета №, открытого банком для учета задолженности по данной кредитной сделке, мемориальным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ кредитные денежные средства в сумме 2 000 000 долларов США зачислили на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    После этого, в тот же день, в соответствии с поручением ООО «ТК «Кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ на продажу иностранной валюты за валюту Российской Федерации, поступившим в банк по системе дистанционного банковского обслуживания «Электронный банк» и подписанным электронной цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., была осуществлена расчетная операция, связанная с продажей полученной ООО «ТК «Кожа» в кредит в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ иностранной валюты в сумме 2 000000 долларов США, находящейся на счете ООО «ТК «Кожа» №, открытом в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес> по курсу Банка России с расчетной ставкой вознаграждения ОАО Банк ВТБ, которая после ее продажи составила 51 568 400 рублей и была списана со счета ООО «ТК «Кожа» № и зачислена на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    ДД.ММ.ГГГГ года, после зачисления денежных средств в сумме 51 568400 рублей на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> по системе дистанционного банковского обслуживания «Электронный банк» поступили платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11300000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40268400 рублей, подписанные электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., содержащие распоряжение о перечислении денежных средств в общей сумме 51 568 400 рублей на расчетный счет ООО «Курская кожа», №, открытый в Курском ОСБ № 8596.
 
    В назначении платежа платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11300000.00 рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г.», заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа», платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40268400.00 рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № 02/ЭК-08 от ДД.ММ.ГГГГ г.», заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа».
 
    В соответствии с принятыми филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> от ООО «ТК «Кожа» вышеуказанными электронными платежными поручениями, подписанными электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. ДД.ММ.ГГГГ в дневное время операционным отделом банка были осуществлены расчетные операции, связанные со списанием денежных средств в общей сумме 51 568 400.00 рублей со счета ООО «ТК «Кожа» № и перечислению их на счет ООО «Курская кожа» №, открытый в Курском ОСБ № 8596.
 
    С начала 2010 года ООО «ТК «Кожа» в лице директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., перестало погашать проценты, предусмотренные кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, а с наступлением срока погашения кредита – ДД.ММ.ГГГГ кредит, полученный в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, не погасило, в связи с чем, ОАО Банк ВТБ причинен материальный ущерб в сумме 2500 000 долларов США (что на ДД.ММ.ГГГГ по курсу Центрального Банка Российской Федерации, эквивалентно 74554250.00 рублей).
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредитов, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., заведомо зная о том, что в изготовленных ею копиях бухгалтерского баланса ООО «ТК «Кожа» на ДД.ММ.ГГГГ и отчетах о прибылях и убытках за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержатся заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», а так же о том, что вышеуказанные копии бухгалтерских документов предоставлены ею в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> для осуществления ежеквартального мониторинга по ранее заключенному кредитному соглашению, в период времени с ноября 2008 года по январь 2009 года, в дневное время, вновь решила изготовить и предоставить в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> для получения очередных кредитов копии бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ содержащие в себе заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа».
 
    Пашкова С.А. в период времени с ноября 2008 года по январь 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, осуществляя полномочия руководителя ООО «ТК «Кожа» (№), заведомо зная, что получение кредита возможно только при гарантии его возврата, то есть имущественного и денежного обеспечения, достоверно зная, что в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Кожа» снизилась рентабельность продаж, а также показатели ликвидности активов, в связи с чем, не имелось достаточных средств для выполнения ООО «ТК «Кожа» кредитных обязательств, что не позволило бы банку принять положительное решение о выдаче кредита, решила незаконно получить кредит в ОАО Банк ВТБ, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации.
 
    Реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита в ОАО Банк ВТБ, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., будучи осведомленной о реальных показателях хозяйственного положения и финансового состояния ООО «ТК «Кожа», отраженных в бухгалтерских балансах по состоянию: на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; на ДД.ММ.ГГГГ с приложением «отчет о прибылях и убытках» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставленных в ИФНС РФ по <адрес>, в период времени с ноября 2008 года по январь 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, с целью создания видимости финансового благополучия и кредитоспособности ООО «ТК «Кожа», решила изготовить и в последующем предоставить в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> в рамках мониторинга финансового состояния ООО «ТК «Кожа» бухгалтерские балансы с приложением отчетов о прибылях и убытках, содержащие заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации за вышеуказанные отчетные периоды времени.
 
    Осуществляя свой преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., в период времени с ноября 2008 года по январь 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя компьютерно - множительную технику, изготовила бухгалтерский баланс и отчеты о прибылях и убытках, в которые внесла заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», а именно: в бухгалтерском балансе по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в строке «Итого оборотные активы» увеличила показатель на 5009 тыс.руб. по сравнению с аналогичными показателями, представленными в ИФНС по <адрес>; в строке «итого долгосрочные обязательства» увеличила показатель на 5009 тыс.руб. по сравнению с аналогичными показателями, предоставленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>; в строке «итого краткосрочные обязательства» уменьшила показатель на 1 тыс.руб. по сравнению с аналогичными показателями, представленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>; в строке «Баланс» (Актив и Пассив) увеличила показатель на 5009 тыс.руб., по сравнению с аналогичными показателями, представленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Пашкова С.А. в строке «Итого внеоборотные активы» увеличила показатель на 55000 тыс.руб. по сравнению с аналогичными показателями, предоставленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателя «Основные средства» на 95041 тыс. руб. и уменьшения показателей «Незавершенное строительство» на 35860 тыс. руб. и «Доходные вложения в материальные ценности» на 4181 тыс. руб. в бухгалтерском балансе, представленном в банк при сравнении с аналогичным балансом, представленным в ИФНС. В строке «Итого оборотные активы» Пашкова С.А. уменьшила показатель на 52000 тыс.руб., по сравнению с аналогичными показателями, предоставленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателей «Запасы», а именно, «готовая продукция и товары для перепродажи», на 57 000 тыс. руб., «Краткосрочные финансовые вложения» на 40000 тыс. руб., «Денежные средства» на 10000 тыс. руб. и уменьшения показателей «НДС» на 1 тыс. руб., «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» на 158 999 тыс. руб. в бухгалтерском балансе, представленном в банк при сравнении с аналогичным балансом, представленном в ИФНС по <адрес>. В строке «итого капитал и резервы» Пашкова С.А. увеличила показатель на 67 011 тыс.руб., по сравнению с аналогичными показателями, предоставленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателей «Добавочный капитал» на 55 000 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль» на 12 011 тыс. руб. В строке «итого долгосрочные обязательства» Пашкова С.А. уменьшила показатель на 110 176 тыс.руб., по сравнению с аналогичными показателями, предоставленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из уменьшения показателя «Займы и кредиты» (код 510) на 110 176 тыс. руб. В строке «итого краткосрочные обязательства» Пашкова С.А. увеличила показатель на 46 164 тыс.руб., по сравнению с аналогичными показателями, предоставленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателя «Займы и кредиты» (код 610) на 110 176 тыс. руб. и уменьшения показателя «Кредиторская задолженность» на 64 012 тыс. руб.. В строке «Баланс» (Актив и Пассив) Пашкова С.А. увеличила показатель на 3 000 тыс.руб. по сравнению с аналогичными показателями, предоставленными ООО «ТК «Кожа» в ИФНС по <адрес>. То есть была увеличена «валюта баланса».
 
    В приложениях «отчеты о прибылях и убытках» к бухгалтерскому балансу ООО «ТК «Кожа» в отчетах о прибылях и убытках за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Пашкова С.А. увеличила показатель «прочие расходы» (код стр.100 отчета); в отчете о прибылях и убытках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ изменила показатель «прочие доходы» (код стр.090 отчета); в отчете о прибылях и убытках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ увеличила показатели «Прибыль (убыток) до налогообложения» (код стр.140 отчета), «Текущий налог на прибыль» (код стр.150 отчета) и «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» (код стр.190 отчета).
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Пашкова С.А. увеличила следующие показатели: «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 200000 тыс.руб.; «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 170000 тыс.руб.; «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30000 тыс.руб.; «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30000 тыс.руб.; «прочие расходы» (код стр. 100) – на 30000 тыс.руб.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Пашкова С.А. увеличила следующие показатели: «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 700000 тыс.руб.; «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 600000 тыс.руб.; «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 100000 тыс.руб.; «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 108000 тыс.руб.; «прочие расходы» (код стр. 100) – на 86191тыс.руб.; «прочие доходы» (код стр. 090) – на 2 000 тыс.руб.; «прибыль (убыток) до налогообложения» (код стр. 140) - на 15817 тыс.руб.; «текущий налог на прибыль» (код стр. 150) – на 3804 тыс.руб.; «чистая прибыль (убыток) отчетного периода» - на 12013 тыс.руб., уменьшила «коммерческие расходы» - на 8 тыс.руб.
 
    После этого директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., в период времени с ноября 2008 года по январь 2009 года, в дневное время, находясь по адресу: <адрес>, используя компьютерно - множительную технику создала светокопии вышеуказанных бухгалтерских балансов с приложениями отчетов о прибылях и убытках, содержащих заведомо для Пашковой С.А. ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа» и нанесла отметки о принятии балансов с приложениями ИФНС России по <адрес>, после чего удостоверила светокопии своей подписью и печатью ООО «ТК «Кожа».
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., заведомо зная о том, что в изготовленных ею копиях бухгалтерского баланса ООО « ТК «Кожа» на ДД.ММ.ГГГГ г., на ДД.ММ.ГГГГ и отчетах о прибылях и убытках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержатся заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», в период времени с ноября 2008 года по январь 2009 года, в дневное время, предоставила вышеуказанные документы в отдел регионального бизнеса филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенного по адресу <адрес> для мониторинга финансового состояния ООО «ТК «Кожа».
 
    Сотрудники отдела регионального бизнеса филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, не осведомленные о преступных намерениях директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., введенные в заблуждение последней относительно содержания в копиях бухгалтерских балансов ООО «ТК «Кожа» на ДД.ММ.ГГГГ г, на ДД.ММ.ГГГГ года, и отчетах о прибылях и убытках за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», направили вышеуказанные документы в отдел кредитования и анализа рисков филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, для приобщения к сформированному ранее в банке кредитному досье ООО «ТК «Кожа».
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК Кожа» Пашкова С.А., ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, находясь в офисе ООО «ТК «Кожа», расположенном по адресу: <адрес>, подготовила на имя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 ходатайство на получение кредита с целью оплаты товарно-материальных ценностей ООО «ТК «Кожа» в сумме 17000000 рублей сроком на 12 месяцев с предполагаемой процентной ставкой – 18 % годовых, под залог оборудования и поручительство, которое исполняя одновременно обязанности директора и главного бухгалтера ООО «ТК «Кожа» в одном лице, заверила своей подписью, после этого в тот же день, в дневное время, предоставила ходатайство для рассмотрения в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, по адресу: <адрес>.
 
    Введенные в заблуждение сотрудники служб, обеспечивающих безопасность и возможность выдачи кредита филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, в частности, ведущий специалист группы анализа рисков отдела кредитования и анализа рисков ФИО5, полагая, что представленные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. документы финансовой отчетности отражают реальное хозяйственное положение и финансовое состояние ООО «ТК «Кожа», не подозревая об их подложности, подготовил экспертное заключение, в котором сделал вывод о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в сумме 16700 000 рублей на кредитном комитете филиала банка на срок 365 дней под процентную ставку АРС + Экономическая моржа (значения зафиксированные на дату подписания кредитного соглашения) + премия за кредитный риск скорректированное на обеспечение (3,6%) годовых под предложенное обеспечение.
 
    Сотрудники группы юридического сопровождения, сектора по обеспечению безопасности филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные в заблуждение директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., относительно хозяйственного положения и финансового состояния ООО «ТК «Кожа», так же подготовили экспертные заключения, в которых выразили мнение о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении ООО «ТК «Кожа» кредита в сумме 16700 000 рублей на кредитном комитете филиала банка.
 
    ДД.ММ.ГГГГ в дневное время на состоявшемся заседании кредитного комитета филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ года) на основании представленных экспертных заключений служб, обеспечивающих безопасность и возможность выдачи кредита с учетом ходатайства директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. было принято решение о предоставлении ООО «ТК «Кожа» кредита в сумме 16700000 рублей сроком на 365 дней под залог оборудования ООО «ТК «Кожа», поручительства на всю сумму обязательств учредителя ООО «ТК «Кожа» ФИО2, ООО «Курская кожа», ФИО8, Пашковой С.А., ФИО13.
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., согласившись с условиями Банка о получении Обществом кредита, в конце января 2009 года, представила в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, протокол общего собрания участников ООО «ТК «Кожа» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому учредитель ООО «ТК «Кожа» в лице ФИО2, не принимавший участия в преступной деятельности Пашковой С.А. и не осведомленный о её преступных намерениях, владеющий 100% доли в уставном капитале Общества принял решение о поручении директору ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. подписать кредитное соглашение и договор о залоге оборудования от имени Общества и оформить все необходимые документы, связанные с данным поручением.
 
    02.02. 2009 года в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 в качестве Кредитора с одной стороны и ООО «ТК «Кожа» в лице директора Пашковой С.А. в качестве Заемщика с другой стороны, было заключено кредитное соглашение №.
 
    В соответствии с условиями кредитного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТК «Кожа» предоставлялся кредит в сумме 16700 000 рублей на пополнение оборотных средств с целью финансирования обычной хозяйственной деятельности предприятия, под 20.2 % годовых, со сроком погашения – ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    В целях обеспечения своевременного возврата кредита ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ООО «ТК «Кожа» в лице директора Пашковой С.А. с другой стороны был заключен договор о залоге оборудования №
 
    В соответствии с условиями договора о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТК «Кожа» передало в ОАО Банк ВТБ в залог оборудование, принадлежащее предприятию на праве собственности согласно приложению № к договору, в количестве 6 единиц, залоговая стоимость которого составила 20147 322 рубля.
 
    Исполняя условия кредитного соглашения, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, в целях обеспечения своевременного возврата кредита было заключено пять договоров поручительства: договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и Пашковой С.А.; договор поручительства № заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО2 с другой стороны; договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ООО «Курская кожа» в лице директора ФИО8 и главного бухгалтера ФИО14 с другой стороны; договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО8 с другой стороны; договор поручительства № заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО13 с другой стороны.
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время представила в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, заявление на получение кредита, подписанное директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., согласно которому просила предоставить ООО «ТК «Кожа» в соответствии с заключенным кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ кредит в сумме 16 700000 рублей и зачислить указанные денежные средства на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    Сотрудники филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. в заблуждение, относительно хозяйственного положения и финансового состоянии ООО «ТК «Кожа», не подозревая о том, что решение о выдаче кредита ООО «ТК «Кожа» было принято на основании ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, выполняя свои обязательства, взятые перед ООО «ТК «Кожа» в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, в дневное время, мемориальным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ кредитные денежные средства в сумме 16 700 000 рублей зачислили на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    ДД.ММ.ГГГГ года, после зачисления денежных средств в сумме 16700000 рублей на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> по системе дистанционного банковского обслуживания «Электронный банк» поступило платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16700000 рублей подписанное электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., содержащее распоряжение о перечислении денежных средств в сумме 16700000 рублей на расчетный счет ООО «Курская кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    В назначении платежа платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16700000 рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № 01/КК-08 от ДД.ММ.ГГГГ г.», заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа».
 
    В соответствии с принятым филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> от ООО «ТК «Кожа» вышеуказанным электронным платежным поручением, подписанным электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. ДД.ММ.ГГГГ в дневное время операционным отделом банка была осуществлена расчетная операция, связанная со списанием денежных средств в сумме 16700000 рублей со счета ООО «ТК «Кожа» № и перечислению их на счет ООО «Курская кожа» № открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    С начала 2010 года ООО «ТК «Кожа» в лице директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., перестало погашать проценты, предусмотренные кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, и с наступлением срока погашения кредита – ДД.ММ.ГГГГ кредит, полученный в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, не погасило, в связи с чем, ОАО Банк ВТБ причинен материальный ущерб в сумме 16700000 рублей.
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредитов, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК Кожа» Пашкова С.А., осведомленная о том, что сотрудниками филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, принимается решение на основании ранее предоставленных директором ООО «ТК «Кожа» в рамках мониторинга по ранее заключенным кредитным соглашениям копиях бухгалтерских балансов с приложением отчетов о прибылях и убытках содержащих в себе заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, находясь в офисе ООО «ТК «Кожа», расположенном по адресу: <адрес>, подготовила на имя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 ходатайство на получение кредита с целью оплаты товарно-материальных ценностей ООО «ТК «Кожа» в сумме 20900000 рублей сроком на 12 месяцев с предполагаемой процентной ставкой – 18 % годовых, под залог недвижимости и поручительство, которое исполняя одновременно обязанности директора и главного бухгалтера ООО «ТК «Кожа» в одном лице, заверила своей подписью, после чего в тот же день, в дневное время, предоставила ходатайство для рассмотрения в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, по адресу: <адрес>.
 
    Введенные в заблуждение сотрудники служб, обеспечивающих безопасность и возможность выдачи кредита филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, в частности, ведущий специалист группы анализа рисков отдела кредитования и анализа рисков ФИО5, полагая, что представленные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. документы финансово-хозяйственной отчетности отражают реальное хозяйственное положение и финансовое состояние ООО «ТК «Кожа», не подозревая об их подложности, подготовил экспертное заключение, в котором сделал вывод о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в сумме 20 900 000 рублей на кредитном комитете филиала банка на срок 365 дней под процентную ставку АРС + Экономическая моржа (значения зафиксированные на дату подписания кредитного соглашения) + премия за кредитный риск скорректированное на обеспечение (3,64%) годовых под предложенное обеспечение.
 
    Сотрудники группы юридического сопровождения, сектора по обеспечению безопасности филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные в заблуждение директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., относительно хозяйственного положения и финансового состояния ООО «ТК «Кожа», так же подготовили экспертные заключения, в которых выразили мнение о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении ООО «ТК «Кожа» кредита в сумме 20 900 000 рублей на кредитном комитете филиала банка.
 
    ДД.ММ.ГГГГ в дневное время на состоявшемся заседании кредитного комитета филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ года) на основании представленных экспертных заключений служб, обеспечивающих безопасность и возможность выдачи кредита с учетом ходатайства директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. было принято решение о предоставлении ООО «ТК «Кожа» кредита в сумме 20900000 рублей сроком на 365 дней под залог недвижимости ООО «Курская Кожа», поручительства на всю сумму обязательств учредителя ООО «ТК «Кожа» ФИО2, ООО «Курская кожа», ФИО25 Пашковой С.А., ФИО13.
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о финансовом состоянии Общества, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., согласившись с условиями Банка о получении Обществом кредита, в начале февраля 2009 года, в дневное время, представила в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, протокол общего собрания участников ООО «ТК «Кожа» от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому учредитель ООО «ТК «Кожа» в лице ФИО2, не принимавший участия в преступной деятельности Пашковой С.А. и не осведомленный о её преступных намерениях, владеющий 100% доли в уставном капитале Общества принял решение о поручении директору ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. подписать кредитное соглашение и договор ипотеки от имени Общества и оформить все необходимые документы, связанные с данным поручением.
 
    ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 в качестве Кредитора с одной стороны и ООО «ТК «Кожа» в лице директора Пашковой С.А. в качестве Заемщика с другой стороны, было заключено кредитное соглашение №
 
    В соответствии с условиями кредитного соглашения № ООО «ТК «Кожа» предоставлялся кредит в сумме 20900 000 рублей на пополнение оборотных средств с целью финансирования обычной хозяйственной деятельности предприятия, под 20.2 % годовых, со сроком погашения – ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    В целях обеспечения своевременного возврата кредита ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ООО «Курская Кожа» в лице директора ФИО25 и главного бухгалтера ФИО14 с другой стороны был заключен договор об ипотеке зданий №
 
    В соответствии с условиями договора об ипотеке зданий № года ООО «Курская кожа» передало в ОАО Банк ВТБ в ипотеку здания, принадлежащее предприятию на праве собственности, залоговая стоимость которых составила 25261396.20 рублей.
 
    Исполняя условия кредитного соглашения, 18.02. 2009 года в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, в целях обеспечения своевременного возврата кредита было заключено пять договоров поручительства: договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и Пашковой С.А.; договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО2 с другой стороны; договор поручительства № заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ООО «Курская кожа» в лице директора ФИО25 и главного бухгалтера ФИО14 с другой стороны; договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО25 с другой стороны; договор поручительства № заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО13 с другой стороны.
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время представила в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, заявление на получение кредита, подписанное директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., согласно которому, просила предоставить ООО «ТК «Кожа» в соответствии с заключенным кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ кредит в сумме 20 900000 рублей и зачислить указанные денежные средства на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    Сотрудники филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. в заблуждение, относительно хозяйственного положения и финансового состоянии ООО «ТК «Кожа», не подозревая о том, что решение о выдаче кредита ООО «ТК «Кожа» было принято на основании ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, выполняя свои обязательства, взятые перед ООО «ТК «Кожа» в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, мемориальным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ кредитные денежные средства в сумме 20 900 000 рублей зачислили на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    ДД.ММ.ГГГГ года, после зачисления денежных средств в сумме 20900000 рублей на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> по системе дистанционного банковского обслуживания «Электронный банк» поступили платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5900000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000000 рублей подписанные электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., содержащие распоряжение о перечислении денежных средств в общей сумме 20900000 рублей на расчетный счет ООО «Курская кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    В назначении платежа платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5900000 рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г.», заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа». В назначении платежа платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000000 рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г.», заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа».
 
    В соответствии с принятыми филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> от ООО «ТК «Кожа» вышеуказанными электронными платежными поручениями, подписанными электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. ДД.ММ.ГГГГ в дневное время операционным отделом банка была осуществлена расчетная операция, связанная со списанием денежных средств в сумме 20900000 рублей со счета ООО «ТК «Кожа» № и перечислению их на счет ООО «Курская кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    С начала 2010 года ООО «ТК «Кожа» в лице директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., перестало погашать проценты, предусмотренные кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, и с наступлением срока погашения кредита – ДД.ММ.ГГГГ кредит, полученный в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, не погасило, в связи с чем, ОАО Банк ВТБ причинен материальный ущерб в сумме 20900000 рублей.
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредитов, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК Кожа» Пашкова С.А., осведомленная о том, что сотрудниками филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, принимается решение на основании ранее предоставленных директором ООО «ТК «Кожа» в рамках мониторинга по ранее заключенным кредитным соглашениям копиях бухгалтерских балансов с приложением отчетов о прибылях и убытках, содержащих в себе заведомо ложные сведения и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», ДД.ММ.ГГГГ года, в дневное время, находясь в офисе ООО «ТК «Кожа», расположенном по адресу: <адрес>, подготовила на имя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 ходатайство на получение кредита с целью оплаты товарно-материальных ценностей ООО «ТК «Кожа» в сумме 22000000 рублей сроком на 12 месяцев с предполагаемой процентной ставкой – 21 % годовых, под залог оборудования и поручительство, которое исполняя одновременно обязанности директора и главного бухгалтера ООО «ТК «Кожа» в одном лице, заверила своей подписью, протокол общего собрания участников ООО «ТК «Кожа» от 04.03. 2009 года, согласно которому учредитель ООО «ТК «Кожа» в лице ФИО2, не принимавший участия в преступной деятельности Пашковой С.А. и не осведомленный о её преступных намерениях, владеющий 100% доли в уставном капитале Общества принял решение о поручении директору ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. подписать кредитное соглашение и договор о залоге оборудования от имени Общества и оформить все необходимые документы, связанные с данным поручением, после чего в тот же день, предоставила ходатайство и протокол общего собрания участников ООО « ТК «Кожа» для рассмотрения в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, по адресу: <адрес>.
 
    Введенные в заблуждение сотрудники служб, обеспечивающих безопасность и возможность выдачи кредита филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, в частности, ведущий специалист группы анализа рисков отдела кредитования и анализа рисков ФИО5, полагая, что представленные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. документы финансово-хозяйственной отчетности отражают реальное хозяйственное положение и финансовое состояние ООО «ТК «Кожа», не подозревая об их подложности, подготовил экспертное заключение, в котором сделал вывод о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении кредита в сумме 22 000 000 рублей на кредитном комитете филиала банка на срок 365 дней под процентную ставку АРС + Экономическая моржа (значения зафиксированные на дату подписания кредитного соглашения) + премия за кредитный риск скорректированное на обеспечение (3,6%) годовых под предложенное обеспечение.
 
    Сотрудники группы юридического сопровождения, сектора по обеспечению безопасности филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные в заблуждение директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., относительно хозяйственного положения и финансового состояния ООО «ТК «Кожа», так же подготовили экспертные заключения, в которых выразили мнение о возможности рассмотрения вопроса о предоставлении ООО «ТК «Кожа» кредита в сумме 22 000 000 рублей на кредитном комитете филиала банка.
 
    ДД.ММ.ГГГГ в дневное время на состоявшемся заседании кредитного комитета филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ года) на основании представленных экспертных заключений служб, обеспечивающих безопасность и возможность выдачи кредита с учетом ходатайства директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. было принято решение о предоставлении ООО «ТК «Кожа» кредита в сумме 22000000 рублей сроком на 365 дней под залог оборудования ООО «ТК «Кожа», поручительства на всю сумму обязательств учредителя ООО «ТК «Кожа» ФИО2, ООО «Курская кожа», ФИО25 Пашковой С.А., ФИО13.
 
    ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 в качестве Кредитора с одной стороны и ООО «ТК «Кожа» в лице директора Пашковой С.А. в качестве Заемщика с другой стороны, было заключено кредитное соглашение №
 
    В соответствии с условиями кредитного соглашения № года ООО «ТК «Кожа» предоставлялся кредит в сумме 22000 000 рублей на пополнение оборотных средств с целью финансирования обычной хозяйственной деятельности предприятия, под 21.2 % годовых, со сроком погашения – ДД.ММ.ГГГГ года.
 
    В целях обеспечения своевременного возврата кредита ДД.ММ.ГГГГ в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ООО «ТК» Кожа» в лице директора Пашковой С.А. с другой стороны был заключен договор о залоге оборудования №
 
    В соответствии с условиями договора о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТК «Кожа» передало в ОАО Банк ВТБ в залог оборудование в количестве 9 единиц, принадлежащее предприятию на праве собственности, залоговая стоимость которого составила 27013092.50 рублей.
 
    Исполняя условия кредитного соглашения, 24.03. 2009 года в дневное время в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, в целях обеспечения своевременного возврата кредита было заключено пять договоров поручительства: договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ООО «Курская кожа» в лице директора ФИО25 и главного бухгалтера ФИО14 с другой стороны; договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО2 с другой стороны; договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО13 с другой стороны; договор поручительства № заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и ФИО25 с другой стороны; договор поручительства №, заключенный между ОАО Банк ВТБ в лице управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 и главного бухгалтера ФИО12 с одной стороны и Пашковой С.А..
 
    Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на незаконное получение кредита, путем предоставления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А., ДД.ММ.ГГГГ в дневное время представила в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, заявление на получение кредита, подписанное директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., согласно которому, просила предоставить ООО «ТК «Кожа» в соответствии с заключенным кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ кредит в сумме 22 000000 рублей и зачислить указанные денежные средства на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    Сотрудники филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, введенные директором ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. в заблуждение, относительно хозяйственного положения и финансового состоянии ООО «ТК «Кожа», не подозревая о том, что решение о выдаче кредита ООО «ТК «Кожа» было принято на основании ложных сведений о финансовом состоянии организации, выполняя свои обязательства, взятые перед ООО «ТК «Кожа» в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время, мемориальным ордером № от ДД.ММ.ГГГГ кредитные денежные средства в сумме 22 000 000 рублей зачислили на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    ДД.ММ.ГГГГ года, после зачисления денежных средств в сумме 22000000 рублей на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» №, в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> по системе дистанционного банковского обслуживания «Электронный банк» поступили платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7514021.83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9000000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5485978.17 рублей подписанные электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., содержащие распоряжение о перечислении денежных средств в общей сумме 22000000 рублей на расчетный счет ООО «Курская кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    В назначении платежа платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7514021.83 рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г.», заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа». В назначении платежа платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9000000 рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г.», заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа». № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5485978.17
 
    рублей указывалось «оплата за кожтовар согласно договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г.», заключенному между ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа».
 
    В соответствии с принятыми филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> от ООО «ТК «Кожа» вышеуказанными электронными платежными поручениями, подписанными электронно-цифровой подписью директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А. ДД.ММ.ГГГГ в дневное время операционным отделом банка была осуществлена расчетная операция, связанная со списанием денежных средств в сумме 22000000 рублей со счета ООО «ТК «Кожа» № и перечислению их на счет ООО «Курская кожа» №, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>.
 
    С начала 2010 года ООО «ТК «Кожа» в лице директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., перестало погашать проценты, предусмотренные кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, а с наступлением срока погашения кредита – ДД.ММ.ГГГГ кредит, полученный в соответствии с кредитным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ года, не погасило, в связи с чем, ОАО Банк ВТБ причинен материальный ущерб в сумме 22000000 рублей.
 
    Всего в период времени с июля 2007 года по март 2009 года Пашкова С.А. являясь руководителем организации ООО «ТК «Кожа» №), путем предоставления в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации и незаконно полученных кредитов причинила ОАО Банк ВТБ крупный ущерб на общую сумму 175802290 рублей.
 
    В судебном заседании подсудимая Пашкова С.А. свою вину в совершении инкриминируемого ей деяния признала полностью, раскаялась в содеянном и показала, что преступление было совершено ею именно так, как изложено в постановлении о привлечении её в качестве обвиняемой. Действительно, начиная с 2007 года финансовое состояние ООО «ТК «Кожа» стало ухудшаться, однако для работы Общества требовались дополнительные финансовые средства. Она понимала, что если в бухгалтерских балансах и отчетах о прибылях и убытках будет отражено реальное финансовое состояние Общества, то в предоставлении кредита ООО «ТК «Кожа»будет отказано. По этой причине, ею было принято решение о том, чтобы предоставлять ежеквартально в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> копии бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, в которые ею вносились завышенные сведения в такие графы как «выручка от продажи товаров», «себестоимость проданных товаров», «валовая прибыль», «прибыль от продаж». Она понимала, что предоставляя заведомо ложные сведения в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, обманывает сотрудников Банка относительно финансового состояния ООО «ТК «Кожа», однако надеялась, что финансовое положение Общества улучшится, и кредитные обязательства будут исполнены надлежащим образом в полном объеме. Все денежные средства, которые были получены ООО «ТК «Кожа» по кредитным соглашениям пошли полностью на закупку кожевенного товара по ранее заключенным кредитным соглашениям. ООО «ТК «Кожа» кредиты не были погашены в установленные сроки, так как с июня по декабрь 2010 года в связи с предъявлением требований о возвращении денежных средств к ООО «Курская кожа» Сбербанком РФ на сумму около 700000000 рублей, поручителем которого являлось ООО «ТК «Кожа» были предъявлены требования о погашении задолженности ООО «Курская кожа», в том числе на момент погашения кредитов образовался невозврат валютной выручки по проданному товару иностранным партнерам в связи, с чем деньги на погашение кредитов отсутствовали. С 2008 года прошло много времени и она по каждому кредиту последовательно рассказать не сможет, та как конкретные обстоятельства по каждому кредиту не помнит. Все обстоятельства в постановлении о привлечении в качестве обвиняемой указаны правильно. Относительно получения кредита в размере 1400000 долларов США, по кредитному соглашению №, она может пояснить, что ею были подготовлены бухгалтерские балансы с приложением отчетов о прибылях и убытках, где она изменила финансовые показатели в сторону увеличения, которые могли бы повлиять на решение банка о предоставлении кредита, а при необходимости и на получение последующих кредитов. Когда конкретно ею были подготовлены копии бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, указанных в постановлении о привлечении в качестве обвиняемой, она не сможет, так как не помнит во временном промежутке, однако может достоверно сказать, что эти балансы предоставлялись ежеквартально в рамках мониторинга, не позднее десяти дней после окончания отчетного периода. Денежные средства, полученные по данному кредиту использовались на приобретение кожтовара. Деньги были потрачены исключительно по назначению. Относительно кредитов по кредитным соглашениям № на сумму 2500000 долларов США, № на сумму 16700000 рублей, № на сумму 20900000 рублей, № на сумму 22000000 рублей, ею также подготавливались копии бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, где завышались ею финансовые показателя Общества и предоставлялись в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> в рамках мониторинга. Ей хорошо было известно, что для получения очередного кредита заново предоставлять копии бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках Банк не требовал. Решение Банк принимал на основании имеющихся копий бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках с завышенными ею финансовыми показателями. По данным кредитам проценты ООО «ТК «Кожа» выплачивались систематически до января 2010 года в связи с финансовыми причинами объективного характера, и все кредиты были обеспечены залогом.
 
    Кроме полного признания своей вины, вина подсудимой в совершении инкриминируемого ей деяния подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, письменными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании.
 
    Представитель потерпевшего Бессмертный А.В. показал в судебном заседании, что ООО «ТК «Кожа» начало кредитоваться в ОАО Банк ВТБ начиная с конца 2005 года. За этот период времени Общество исправно выполняло свои обязательства перед Банком и своевременно, в соответствии с условиями кредитных соглашений производило уплату процентов и основного долга, чем была сформирована у Общества положительная кредитная история. В 2008-2009 годах директором ООО «ТК «Кожа» в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес> было получено пять кредитов, принятие решения о выдаче которых производилось по копиям бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, которые были предоставлены директором ООО «ТК «Кожа» в Банк в рамках ранее заключенных кредитных соглашений, по которым обязательства перед ОАО Банк ВТБ в <адрес> были выполнены в полном объеме. В соответствии с п.9 условий кредитных соглашений ООО «ТК «Кожа» обязано ежеквартально, не позднее 10 дней с момента окончания срока сдачи документов налоговому органу, предоставлять в Банк для проведения мониторинга копии бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, которые должны иметь отметку налогового органа, свидетельствующую о том, что отчетность сдана налоговому органу. Директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А. в рамках условий по ранее заключенным кредитным соглашениям ежеквартально предоставляла копии бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, которые были заверены её подписью и печатью, чем последняя удостоверила их подлинность. В 2010 году сданные Пашковой С.А. копии бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках в Банк для мониторинга, начиная с первого полугодия 2007 года содержали в себе недостоверные сведения, чем директор ООО «ТК «Кожа» Пашкова С.А. вводила в заблуждение работников банка относительно финансового состояния Общества. На основании искаженных, недостоверных сведений содержащихся в заверенных копиях подложных балансов и отчетов о прибылях и убытках, работники банка, введенные в заблуждение относительно реального финансового состояния Общества, готовили положительные заключения, на основании которых Кредитным комитетом принималось решение предоставить кредит на запрашиваемые суммы денежных средств. В 2008-2009 года ООО «ТК «Кожа» было выдано пять кредитов по кредитным соглашениям. В период времени с июля 2007 года по март 2009 года, Пашкова С.А., путем предоставления в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации и незаконно полученных кредитов причинила ОАО Банк ВТБ крупный ущерб на общую сумму 175802290 рублей. ООО «ТК «Кожа» перестало уплачивать проценты по вышеуказанным кредитам с ДД.ММ.ГГГГ года. В настоящее время, ведется конкурсное производство, и реализовывается залоговое имущество, в связи с чем, причиненный ущерб частично возмещается. Наказание Пашковой С.А. просит избрать на усмотрение суда, на мере наказания, связанной с реальным лишением свободы Банк не настаивает.
 
    Свидетель ФИО27, чьи показания были оглашены в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, показал, что он является представителем по доверенности саморегулируемой организации (СРО) некоммерческого партнерства (НП) «Союз менеджеров и антикризисных управляющих» <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с решением Арбитражного суда <адрес> судом было принято к производству заявление ликвидатора – ООО «Торговая компания «Кожа» о признании ООО «Торговая компания «Кожа» несостоятельным (банкротом) по делу № А35-354/2011, по результатам рассмотрения которого, ООО «Торговая компания «Кожа» было признано несостоятельным (банкротом), ив отношении указанного Общества было введено конкурсное производство. В результате инвентаризации имущества было установлено, что фактическое его наличие соответствует данным бухгалтерского учета. В реестре кредиторов ООО «Торговая компания «Кожа» значатся два банка – ОАО Банк ВТБ и Сбербанк России. Все имущество, ООО «Торговая компания «Кожа» заложено в ОАО Банк ВТБ в качестве обеспечения по полученным кредитам. Т.2 л.д.1-4.
 
    Свидетель ФИО28 в судебном заседании показал, что по сентябрь 2011 года он работал в ООО «Регион-Оценка». Одним из постоянных заказчиков их организации являлось ООО «Курская кожа». ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Регион-Оценка» и ООО «Курская кожа» был заключен договор №299/08-О об определении рыночной стоимости технологического оборудования. Согласно данного договора ООО «Регион-Оценка» была произведена оценка технологического оборудования в составе 81 единицы. В соответствии с предоставленной ООО «Курская кожа» документацией, было установлено, что данное оборудование принадлежало ООО «Курская кожа» на праве собственности. Оценка имущества была осуществлена в соответствии с федеральными стандартами оценки. Рыночная стоимость данного имущества была определена в размере 112679197 рублей без учета НДС.
 
    Свидетель ФИО29 в судебном заседании показала, что с июля 2011 года она работала в должности юрисконсульта на ООО «ККЗ». В ходе работы ООО «Курская кожа», одним из его контрагентов являлось ООО «Торговая компания «Кожа». Данное предприятие арендовало у ООО «Курская кожа» офисные помещения, а также иное имущество. В ноябре 2010 года к ней обратился учредитель ООО «Торговая компания «Кожа» ФИО30 с просьбой об оказании ему помощи в ликвидации ООО «Торговая компания «Кожа». После назначения ФИО27 конкурсным управляющим она, как ликвидатор, передала ему всю имеющуюся организационно-правовую и финансовую документацию ООО «Торговая компания «Кожа», печать, имущество по актам приема-передачи.
 
    Свидетель ФИО2 в судебном заседании показал, что в июне 2003 года был принят на работу в ООО «Курская кожа» на должность менеджера отдела маркетинга указанного предприятия. В октябре 2005 года единственным учредителем и директором ООО «Торговая компания «Кожа» ФИО31 ему было сделано предложение приобрести 100% доли уставного капитала ООО «Торговая компания «Кожа» и стать директором указанного предприятия, на что он согласился, и в конце 2005 года им была приобретена у ФИО31 100% доля уставного капитала ООО «Торговая компания «Кожа». Осенью 2006 года, по предложению директора ООО «Курская кожа» ФИО8 он возглавил основное производство на указанном предприятии. В данный период времени он являлся одновременно и директором ООО «Торговая компания «Кожа» и начальником основного производства ООО «Курская кожа», в связи с этим ему было затруднительно исполнять свои обязанности на обоих предприятиях в полном объеме, и он предложил Пашковой С.А., являвшейся бухгалтером ООО «Курская кожа», занять должность директора ООО «Торговая компания «Кожа», на что она согласилась. Главным бухгалтером ООО «Торговая компания «Кожа» в тот период являлась ФИО32, а когда последняя уволилась, главным бухгалтером стала Пашкова С.А., которая совмещала обе должности. В начале сентября 2008 года, в связи с нехваткой оборотных средств на ООО «Торговая компания «Кожа», директором предприятия Пашковой С.А., с его согласия, как единственного учредителя, была подана заявка в Филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> на получение банковского кредита в сумме 2500000 (два миллиона пятьсот тысяч) долларов США, которая была одобрена, и Обществу был предоставлен кредит. Также было заключено еще несколько кредитных соглашений.
 
    Свидетель ФИО32 в судебном заседании дала аналогичные показания.
 
    Свидетель ФИО33, чьи показания были оглашены в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, показал, что работал в отделе кредитования и анализа рисков филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>. В сентябре 2008 года в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> поступило ходатайство от директора ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А. на получение кредита в сумме 2500000 долларов США на пополнение оборотных средств указанного предприятия. В соответствие с требованиями банка директором и одновременно главным бухгалтером ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А. был подготовлен и предоставлен в банк необходимый пакет документов. Документы были предоставлены в банк руководством ООО «Торговая компания «Кожа» в копиях, заверенных директор ом ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А. При этом финансовые документы (бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках) были предоставлены в копиях, но на данных копиях имелись копии оттисков штампов об их принятии ИФНС России по <адрес>. Таким образом, каких-либо сомнений в их подлинности, а также достоверности указанных в них сведений, у сотрудников нашего отдела не вызвало. Соответствующими группами их отдела были подготовлены положительные заключения по указанному ходатайству, которые были переданы в клиентское подразделение банка, откуда с заключениями других подразделений, вместе с проектом решения, были направлены на рассмотрение кредитного комитета банка. В сентябре 2008 года кредитным комитетом филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, по результатам рассмотрения заявки ООО «Торговая компания «Кожа»» на получение указанного кредита, пакета предоставленных руководством предприятия документов и положительных заключений подразделений банка по данной заявке, было принято решение о предоставлении ООО «Торговая компания «Кожа»» обозначенного кредита, который и был предоставлен. В целях обеспечения исполнения обязательств по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО Банк ВТБ, в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО11 и главного бухгалтера филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО12, и ООО «Курская кожа», в лице директора ФИО8 и главного бухгалтера ФИО9, был заключен договор о залоге оборудования № согласно которого ООО «Курская кожа» передало в залог оборудование, принадлежащее предприятию на праве собственности, общей залоговой стоимостью 73241478,05 руб. С момента получения кредита по конец 2009 года, руководством ООО «Торговая компания «Кожа» систематически осуществлялась уплата процентов за пользование данным кредитом, однако с начала 2010 года оплата процентов предприятием была прекращена, вследствие чего, указанный кредит вышел на просрочку. Завышение указанных выше показателей в бухгалтерской отчетности ООО «Торговая компания «Кожа» повлияло на сумму выданного кредита. Предоставь ООО «Торговая компания «Кожа» в банк действительную бухгалтерскую отчетность, кредит мог бы быть выдан, но в гораздо меньшей сумме, а мог бы и не быть выдан вообще. Т.2 л.д. 27-35.
 
    Свидетель ФИО34 в судебном заседании показала, что работала старшим, затем ведущим, а потом уже главным специалистом отдела регионального бизнеса филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>. В её функциональные обязанности входил поиск и привлечение клиентов для комплексного банковского обслуживания, а также при этом приём документов от заемщиков (клиентов) банка при оформлении и получении ими банковских кредитов, прием документов на размещение срочных депозитов, прием документов для выдачи банковских гарантий. В период её работы в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес> документы, представляемые клиентом, передавались на руки непосредственно клиентскому менеджеру, который был за ним закреплен. Одним из постоянных клиентов банка являлось ООО «Торговая компания «Кожа». Она была закреплена за данным клиентом с самого начала её работы в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>. ООО «Торговая компания «Кожа» кредитовалось в банке еще до её поступления на работу в банк. ООО «Торговая компания «Кожа» являлось надежным и постоянным клиентом, и у него была положительная кредитная история.
 
    ДД.ММ.ГГГГ в их банк поступило ходатайство от директора ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А. на получение кредита в сумме 1400 000 долларов США на пополнение оборотных средств предприятия. Данное ходатайство было отписано начальнику отдела регионального бизнеса ФИО46, а впоследствии ей. Все документы представляла лично Пашкова С.А., весь необходимый пакет документов был представлен Пашковой С.А. сразу, его дополнения не потребовалось. ДД.ММ.ГГГГ между ОАО Банк ВТБ, в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО6 и заместителя главного бухгалтера - начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО7, и ООО «Торговая компания «Кожа», в лице директора Пашковой С.А., было заключено кредитное соглашение №, в соответствии с которым банк открыл ООО «Торговая компания «Кожа» кредитную линию с лимитом в сумме 1400 000 долларов США (сумма эквивалентна 32 705 400 руб.) в целях пополнения оборотных средств предприятия, на срок до ДД.ММ.ГГГГ, под плавающую процентную ставку LIBORS, увеличенную на 7,1 процентов годовых. В целях обеспечения исполнения обязательств по кредитному соглашению, между ОАО Банк ВТБ, и ООО «Курская кожа», в лице директора ФИО8 и главного бухгалтера ФИО9, был заключен договор о залоге оборудования №, согласно которого ООО «Курская кожа» передало в залог оборудование, принадлежащее предприятию на праве собственности, общей залоговой стоимостью 36302 500 руб. Кроме того, по указанному кредиту поручителями выступили ООО «Курская кожа», Пашкова С.А. и ФИО8
 
    ДД.ММ.ГГГГ в их банк поступило ходатайство от директора ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А. на получение кредита в сумме 2500000 долларов США на пополнение оборотных средств предприятия., все документы представляла лично Пашкова С.А. Получив полный пакет документов, ими он, вместе со служебной запиской, был направлен в соответствующие отделы банка. В данный пакет документов вошли документы финансовой отчетности, правоустанавливающая и техническая документация на залог. Все документы были представлены в копиях, которые были заверены подписями директора ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А., а также оттиском печати ООО «Торговая компания «Кожа». Сомнений в достоверности отраженных сведений в представленных копиях документов не возникало, так как данное предприятие являлось давним партером банка и имело хорошую кредитную историю. ДД.ММ.ГГГГ кредитным комитетом филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, по результатам рассмотрения заявки на получение кредита, пакета предоставленных руководством предприятия документов и положительных заключений подразделений банка по данной заявке, было принято решение о предоставлении ООО «Торговая компания «Кожа» кредита в требуемой сумме. В связи с этим, ДД.ММ.ГГГГ между ОАО Банк ВТБ, и ООО «Торговая компания «Кожа», в лице директора Пашковой С.А., было заключено кредитное соглашение № в соответствии с которым банк открыл ООО «Торговая компания «Кожа» кредитную линию с лимитом в сумме 2500000 долларов США (сумма эквивалентна 63953000 руб.) в целях пополнения оборотных средств предприятия, на срок до ДД.ММ.ГГГГ, под плавающую процентную ставку LIBOR$, увеличенную на 7,1 процентов годовых. В целях обеспечения исполнения обязательств по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО Банк ВТБ, и ООО «Курская кожа», был заключен договор о залоге оборудования, согласно которому, ООО «Курская кожа» передало в залог оборудование, принадлежащее предприятию на праве собственности, общей залоговой стоимостью 73241478,05 руб. Дополнительно, в целях обеспечения возвратности кредита, подписывались договора поручительства. Поручителями по указанному кредиту выступили ООО «Курская кожа», Пашкова С.А. и ФИО8 ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с подписанным кредитным соглашением №, вся сумма кредита была конвертирована в рубли (по внутреннему курсу Филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>) и зачислена на расчетный счет ООО «Торговая компания «Кожа», открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>. После зачисления кредитных денежных средств 2500000 долларов США на расчетный счет ООО «Торговая компания «Кожа», в тот же день, а также ДД.ММ.ГГГГ руководство последнего перечислило всю полученную сумму (частями) на расчетный счет ООО «Курская кожа» (12790700 рублей в счет оплаты по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г., 40268400 рублей в счет оплаты по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г., 11300000 рублей в счет оплаты по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г.) за кожевенный товар. Их отделом весь период кредитования осуществлялся мониторинг предприятия, - анализ его финансового состояния, а также анализ наличия предмета залога. В ходе данного мониторинга высокие финансовые показатели предприятия подтверждались. Данные анализы проводились по документам, представленным ООО «Торговая компания «Кожа».
 
    В конце января 2009 года в их банк поступило ходатайство от директора ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А. на получение кредита в сумме 16 700 000 рублей на пополнение оборотных средств предприятия. Данное ходатайство было зарегистрировано в канцелярии, после чего отписано начальнику отдела регионального бизнеса, впоследствии или ей или Абросимову. Получив полный пакет документов, вместе со служебной запиской, они был направлены в соответствующие отделы банка. В данный пакет документов вошли документы финансовой отчетности, правоустанавливающая и техническая документация на залог. Все документы были представлены в копиях, которые были заверены подписями директора ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А., а также оттиском печати ООО «Торговая компания «Кожа». ДД.ММ.ГГГГ между филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> и ООО «Торговая компания «Кожа» в лице директора предприятия Пашковой С.А., заключено кредитное соглашение №, согласно которому банк открыл ООО «Торговая компания «Кожа» кредитную линию с лимитом задолженности в сумме 16 700000 рублей на срок до ДД.ММ.ГГГГ года, под процентную ставку, увеличенную на 20.2 % годовых. ДД.ММ.ГГГГ между филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> и ООО «Торговая компания «Кожа» в лице директора предприятия Пашковой С.А., в соответствии с заключенным кредитным соглашением №, был заключен договор о залоге оборудования № о залоге оборудования ООО «ТК «Кожа» в обеспечение исполнения обязательств перед банком. Кроме того, по указанному кредиту поручителем выступала Пашкова С. А..
 
    Примерно в начале февраля 2009 года в банк поступило ходатайство от директора ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А. на получение кредита в сумме 20 900 000 рублей на пополнение оборотных средств предприятия. Данное ходатайство было зарегистрировано в канцелярии, после чего отписано начальнику отдела регионального бизнеса, а впоследствии, ей или Абросимову. Получив полный пакет документов, ими он, вместе со служебной запиской, так же был направлен в соответствующие отделы банка. В данный пакет документов вошли документы финансовой отчетности, правоустанавливающая и техническая документация на здание. Все документы были представлены в копиях, которые были заверены подписями директора ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А., а также оттиском печати ООО «Торговая компания «Кожа». ДД.ММ.ГГГГ на ККФ были рассмотрены заключения всех служб, по результатам которых было принято решение о предоставлении кредита ООО «ТК «Кожа» в размере 20900 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ между филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> и ООО «Торговая компания «Кожа» в лице директора предприятия Пашковой С.А., заключено кредитное соглашение № согласно которому банк открыл ООО «Торговая компания «Кожа» кредитную линию с лимитом задолженности в сумме 20 900000 рублей на срок до ДД.ММ.ГГГГ года, под процентную ставку, увеличенную на 20.2 % годовых. Кроме этого ДД.ММ.ГГГГ года, был заключен договор об ипотеке № в обеспечение исполнения обязательств ООО «Торговая компания «Кожа» перед Банком ВТБ по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ года. Все договора подписывались в филиале банка, при этом сначала их подписывала Пашкова С.А., а затем уже ФИО4 и ФИО12
 
    ДД.ММ.ГГГГ в их банк поступило ходатайство от директора ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А. на получение кредита в сумме 22 000 000 рублей на пополнение оборотных средств предприятия. Данное ходатайство было зарегистрировано, после чего отписано начальнику отдела регионального бизнеса, а потом клиентским менеджерам. Получив полный пакет документов, они, вместе со служебной запиской, направили его в соответствующие отделы банка. В данный пакет документов вошли документы финансовой отчетности, правоустанавливающая и техническая документация на залог. Все документы были представлены в копиях, которые были заверены подписями директора ООО «Торговая компания «Кожа» Пашковой С.А., а также оттиском печати ООО «Торговая компания «Кожа». ДД.ММ.ГГГГ на ККФ были рассмотрены заключения всех служб, по результатам которых было принято решение о предоставлении кредита ООО «ТК «Кожа» в размере 22000 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ между филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> и ООО «Торговая компания «Кожа» в лице директора предприятия Пашковой С.А., заключено кредитное соглашение № согласно которому банк открыл ООО «Торговая компания «Кожа» кредитную линию с лимитом задолженности в сумме 22 000000 рублей на срок до ДД.ММ.ГГГГ года, под процентную ставку, увеличенную на 21.2 % годовых. Кроме этого ДД.ММ.ГГГГ между филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> и ООО «Торговая компания «Кожа», заключен договор о залоге оборудования № согласно которому ООО «Торговая компания «Кожа» предоставляет в качестве залога оборудование, принадлежащее Обществу в количестве 9 единиц согласно договора купли–продажи № от ДД.ММ.ГГГГ года. Все договоры подписывались в филиале банка, при этом сначала их подписывала Пашкова С.А., а затем уже ФИО4 и ФИО12 С момента получения кредитов по конец 2009 года, руководством ООО «Торговая компания «Кожа» систематически осуществлялась уплата процентов за пользование кредитами, однако с начала 2010 года оплата процентов предприятием была прекращена, вследствие чего, кредиты вышли на просрочку.
 
    Свидетели ФИО35, ФИО12, ФИО11, ФИО36, ФИО37, ФИО6, ФИО5, ФИО38, ФИО39, ФИО40, ФИО41, ФИО42, ФИО7, ФИО43, ФИО44, ФИО45 в судебном заседании, свидетели ФИО46 (т.2 л.д.102-108), ФИО47 (т.2 л.д.141-147), ФИО48 (т.2 л.д.156-16), ФИО49 (т.2 л.д.172-178), ФИО10 (т.2 л.д.205-211), ФИО50 (т.17л.д.201-206), ФИО4 (т.19 л.д.90-100), чьи показания были оглашены в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, дали аналогичные показания, в части их касающейся.
 
    Свидетель ФИО51 в судебном заседании показал, что работает в должности главного специалиста регионального отдела управления информации и взаимодействия департамента безопасности ОАО Банк ВТБ. В его функциональные обязанности входит проверка благонадежности клиента. Данная проверка включает в себя подтверждение фактического местонахождения клиента, его регистрационных данных, сведений о руководителях, сведений об основных видах деятельности, акционерах, участниках предприятия, деловой репутации и др. Одним из заемщиков банка в период коммерческой деятельности являлось ООО «Торговая компания «Кожа». Это предприятие являлось клиентом среднего бизнеса, и у него была положительная кредитная история, директором данного предприятия в 2008 году являлась Пашкова С.А., она же являлась одновременно и главным бухгалтером. В 2008 году кредитным комитетом филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, по результатам рассмотрения заявок ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредитов, пакета предоставленных руководством предприятия документов и положительных заключений подразделений банка по заявкам, было принято решение о предоставлении ООО «Торговая компания «Кожа» пяти кредитов. С момента получения кредитов по конец 2009 года, руководством ООО «Торговая компания «Кожа» систематически осуществлялась уплата процентов за пользование кредитами, однако с начала 2010 года оплата процентов предприятием была прекращена, вследствие чего, кредиты вышли на просрочку. С целью реструктуризации указанного долга, банком предпринимались попытки рассмотрения рассрочки по уплате кредитов ООО «Торговая компания «Кожа» сроком на один год, были пересмотрены сроки возврата кредита, снижена процентная ставка, однако данные мероприятия никакого результата не дали.
 
    Свидетель ФИО52 в судебном заседании дал аналогичные показания.
 
    Свидетель ФИО13, чьи показания были оглашены в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, показал, что руководитель ООО «Торговая компания «Кожа», Пашкова С.А. обращалась к нему с просьбой обеспечить кредитные обязательства перед филиалом ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> имуществом ООО «Курская кожа», а также они выступали в качестве поручителя как физического лица. ООО «Курская кожа» длительное время работало с ООО «Торговая компания «Кожа», имели тесные финансово-хозяйственные отношения, они осуществляли реализацию своей продукции данному предприятию. Директор ООО «Курская кожа» ФИО8, а также сменивший его на посту директора ФИО25, главный бухгалтер ФИО9, а потом сменившая её ФИО14 заключили: договор о залоге оборудования ООО «Курская кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ г., договор поручительства ООО «Курская кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ г., договор о залоге самоходной техники ООО «Курская кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ г., договор о залоге оборудования ООО «Курская кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ года, договор поручительства ООО «Курская кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ года, договор об ипотеке здания № от ДД.ММ.ГГГГ года, договор поручительства ООО «Курская кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ года, договор о залоге оборудования ООО «Курска кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ года, договор поручительства ООО «Курска кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ года. Том № л.д.188-191.
 
    Свидетели ФИО8, ФИО9, ФИО2 в судебном заседании, свидетель ФИО14, ФИО25, чьи показания были оглашены в судебном заседании в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, дали аналогичные показания. т л.д. 145-148.
 
    Свидетель ФИО53 в судебном заседании показала, что работала в ООО «Аудит-Стандарт-Оценка» аудитором. В её обязанности входило осуществление аудиторских услуг, которые включают как проведение аудита бухгалтерской отчетности, так и оказание консультационных услуг. С 2007 по 2009 годы, проводился аудит бухгалтерской отчетности ООО «ТК «Кожа». На протяжении всего периода директором ООО «ТК «Кожа» являлась Пашкова С.А. Согласно договору, ежеквартально ею осуществлялся аудит бухгалтерской отчетности данного предприятия. Аудит основывался на изучении первичной документации предприятия с целью проверки правильности и достоверности отраженных сведений в бухгалтерской отчетности. Сведения, отраженные в бухгалтерской отчетности предприятия, сданной в налоговые органы, а также находящейся на предприятии и приложенной к аудиторскому заключению должны быть идентичными. Бухгалтерские балансы, изъятые у конкурсного управляющего ООО «ТК «Кожа» и в ИФНС России по <адрес> являются идентичными и расхождений не имеют. Из представленных копий бухгалтерских балансов, изъятых в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес> в некоторых отчетных периодах имеются расхождения. В бухгалтерских балансах завышены показатели по строкам «оборотные активы», «долгосрочные обязательства», «активы и пассивы».
 
    Свидетель ФИО54 в судебном заседании показала, что работала в должности начальника отдела расчетных операций и бюджетирования ООО «Финанс Ко», которое занималось оказанием консультационных, курьерских услуг. В ООО «Финанс Ко» работало три человека ФИО55 в должности экономиста, ФИО56 - в должности бухгалтера. Между ООО «Финанс Ко» и ООО «Курская кожа», ООО «ТК «Кожа» были заключены договора на оказание консультационных услуг. Работа состояла в производстве анализа расходов и доходов Обществ, что бы можно было привести все в соответствие с экономической точки зрения. ООО «ТК «Кожа», получало кредиты в ОАО Банк ВТБ в <адрес>. Пашкова С.А. неоднократно поручала им отвезти пакет документов в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>. Документы для подачи в банк они ни для кого не готовили, так как это в их обязанности не входило. Директора Обществ давали им готовые пакеты документов для передачи их в Банк. В том числе, Пашкова С.А. давала им готовый пакет документов для передачи в ОАО Банк ВТБ. Находящиеся в пакете документы, они не проверяли, так как все консультации в правильности оформления и заполнения документов ими были даны ранее.
 
    Свидетели ФИО55 и ФИО57 в судебном заседании дали аналогичные показания.
 
    Кроме того, о виновности подсудимой свидетельствуют:
 
    Протокол выемки, в соответствии с которым в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес> были изъяты кредитные дела, досье клиента, карточки с образцами печати и подписи, документы об открытии рублевых и валютных счетов, документы банковских операций, проведенных по расчетным счетам. Том № л.д. 214-242;
 
    Протокол выемки, в соответствии с которым в ИФНС России по <адрес> были изъяты документы о постановке на налоговый учет, свидетельства о государственной регистрации, учредительные документы, бухгалтерские балансы, а также иные документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК «Кожа». Том № л.д.249-255;
 
    Протокол выемки, в соответствии с которым у конкурсного управляющего ООО «ТК «Кожа» были изъяты: Бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа" на 2 листах, отчет о прибылях и убытках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", отчет о прибылях и убытках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", отчет о прибылях и убытках за период с 1 ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа" с приложениями, бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", отчет о прибылях и убытках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", отчет о прибылях и убытках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", отчет о прибылях и убытках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа", бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО "Торговая компания "Кожа" с приложениями. Том № л.д.258-261;
 
    Протокол выемки, в соответствии с которым у конкурсного управляющего ООО «ТК «Кожа» были изъяты: договор о залоге оборудования №, договор поручительства №, договор поручительства №, договор поручительства №. Том № л.д. 264;
 
    Протокол выемки, в соответствии с которым произведено изъятие папок кредитного досье по кредитным соглашениям № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ года. Том № л.д. 7-12;
 
    Протокол осмотра документов, в соответствии с которым произведен осмотр папок кредитного досье по кредитным соглашениям № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ года. Том № л.д. 13-34;
 
    Протокол осмотра документов, в соответствии с которым произведен осмотр папок кредитного досье по кредитным соглашениям № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ года. Том № л.д. 58-65;
 
    Протокол осмотра документов, в соответствии с которым произведен осмотр договора о залоге оборудования №, договора поручительства № договора поручительства №, договора поручительства №, изъятых у конкурсного управляющего ООО «ТК «Кожа» ФИО27 Том № л.д.1-4;
 
    Протокол осмотра документов, в соответствии с которым произведен осмотр бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках с пояснительными записками и аудиторским заключением за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, изъятыми у конкурсного управляющего ООО «ТК «Кожа». Том № л.д. 8-13;
 
    Протокол осмотра документов, изъятых в филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>, в соответствии и которым произведен осмотр кредитного досье ООО «ТК «Кожа» с находящимися в досье документами. Том № л.д. 18-40;
 
    Протокол осмотра документов, изъятых в ИФНС России по <адрес>, в соответствии и которым произведен осмотр бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках с расшифровками, налоговые декларации, а также учредительные и регистрационные документы. Том № л.д. 41-54;
 
    Копия решения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А35-7197/2010 в соответствии, с которым судом принято решение о взыскании в солидарном порядке задолженности по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа», в том числе обращение взыскания на залоговое имущество путем его реализации с публичных торгов. Том № л.д. 272-277;
 
    Копия решения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А35-7198/2010 в соответствии, с которым судом принято решение о взыскании в солидарном порядке задолженности по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа», в том числе обращение взыскания на залоговое имущество путем его реализации с публичных торгов. Том № л.д.278-283
 
    Копия решения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А35-7199/2010 в соответствии, с которым судом принято решение о взыскании в солидарном порядке задолженности по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа», в том числе обращение взыскания на залоговое имущество путем его реализации с публичных торгов. Том № л.д. 284-291;
 
    Копия решения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А35-7201/2010 в соответствии, с которым судом принято решение о взыскании в солидарном порядке задолженности по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа», в том числе обращение взыскания на залоговое имущество путем его реализации с публичных торгов. Том № л.д. 293-295;
 
    Копия решения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А35-7200/2010 в соответствии, с которым судом принято решение о взыскании в солидарном порядке задолженности по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа», в том числе обращение взыскания на залоговое имущество путем его реализации с публичных торгов. Том № л.д.296-300;
 
    Протокол осмотра документов, в соответствии с которым, произведен осмотр выписок по расчетным счетам ООО «ТК «Кожа». В ходе осмотра установлено, что все операции произведенные филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> отражены на расчетных счетах ООО «ТК «Кожа», как поступление денежных средств по кредитным соглашениям № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ года, так и последующие расчеты с ООО «Курская кожа» на основании заключенных договоров поставок. Том № л.д. 293-300;
 
    Протокол выемки в соответствие с которым, в ООО « ТК «Кожа» произведено изъятие копии договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, решения № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа по ООО “Торговая компания Кожа” от ДД.ММ.ГГГГ, приказа №2-у по ООО “Торговая компания Кожа” от ДД.ММ.ГГГГ, приказа № по ООО “Торговая компания Кожа” от ДД.ММ.ГГГГ Том № л.д.219-227;
 
    Протокол осмотра документов в соответствии, с которым произведен осмотр копии договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, решения № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа по ООО “Торговая компания Кожа” от ДД.ММ.ГГГГ, приказа №2-у по ООО “Торговая компания Кожа” от ДД.ММ.ГГГГ, приказа № по ООО “Торговая компания Кожа” от ДД.ММ.ГГГГ Том № л.д. 228-230;
 
    Протокол осмотра документов в соответствии, с которым произведен осмотр - кредитного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ с заявлением на получение кредита, договора о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением к нему, договора о залоге самоходной техники № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением к нему, договор поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., договор поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., кредитного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ г, с заявлением к нему, договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г, договора поручительства ООО «Курская кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ г., кредитного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора по ипотеке здания № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями к нему, договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., договор поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора поручительства № от 18.02.2009г., договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., кредитного соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением к нему, договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора поручительства ООО «Курская кожа» № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ г., договора поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ Том № л.д.271-283;
 
    Протокол выемки с соответствии с которым произведено изъятие свободных образцов подписей подозреваемой Пашковой С.А. и печатей ООО « ТК «Кожа». Том № л.д. 6-32;
 
    Протокол получения образцов для сравнительного исследования подписей и почерка у подозреваемой Пашковой С.А.. Том № л.д. 35-39;
 
    Протокол выемки в ИФНС Росси по <адрес> бухгалтерского баланса ООО «ТК «Кожа» на ДД.ММ.ГГГГ года, отчета о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года. Том № л.д. 43-48;
 
    Протокол осмотра документов в соответствии с которым произведен осмотр бухгалтерского баланса ООО «ТК «Кожа» на ДД.ММ.ГГГГ года, отчета о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года. Том № л.д. 49-50;
 
    Протокол осмотра документов в соответствии с которым произведен осмотр копий отчетов об оценке имущества ООО «ТК «Кожа» и ООО «Курская кожа». Том № л.д.109-111;
 
    Протокол выемки, в соответствии с которым, произведено изъятие томов кредитного досье по кредитным соглашениям № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ года. Том № л.л.118-124;
 
    Протокол осмотра документов в соответствии с которым произведен осмотр томов кредитного досье по кредитным соглашениям № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ № № от ДД.ММ.ГГГГ года. Том № л.д. 125-128;
 
    Заключение эксперта № согласно которому установлено: по представленным бухгалтерским документам, в ООО «Торговая компания «Кожа» (ИНН <данные изъяты>) имело место получение денежных средств в соответствии с кредитным соглашением №, заключенным ДД.ММ.ГГГГ между ОАО Банк ВТБ (ИНН №), в лице заместителя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ Курске ФИО11 и главного бухгалтера филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО12, и ООО «Торговая компания «Кожа», в лице директора Пашковой С.А., в размере 2 500 000 (в рублевом эквиваленте на даты зачисления в размере 64 359 100 руб.). Согласно представленным документам, денежные средства, полученные ООО «Торговая компания «Кожа» (ИНН №) по кредитному соглашению № от 10.09.2008г. в сумме 2 500 000 долларов США, в рублевом эквиваленте на даты зачисления в сумме 64 359 100 руб. были зачислены на расчетный счет ООО «Торговая компания «Кожа» № в Филиале ОАО Банк ВТБ в <адрес>. Денежные средства, имевшиеся счете за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., в обезличенной массе на общую сумму 70328847 руб. 91 коп., были израсходованы со счета в общей сумме расхода денежных средств, составившей 67 867 967 руб. 74 коп., в том числе:
 
    УФК по <адрес> (ИФНС РФ по <адрес>) оплачен единый социальный налог СН) зачисляемый в Фонд социального страхования (ФСС) РФ - 4 105, 20 руб.;
 
    комиссия, вознаграждение Филиалу ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> и НДС с комиссии – 500 322 руб. 54 коп.;
 
    осуществлены расчеты с ООО «Курская кожа» по оплате по договорам поставки № ЭК-08 от 09.01.2008г. и № 01/КК-08 от 09.01.2008г. (за кож.товар) - всего в сумме 64 359100 рублей;
 
    перечислено ООО «Курская кожа» по процентному договору займа № г. - 3 000 000, 00 руб.;
 
    осуществлены расчеты с ООО «Курская торгово-промышленная палата» за сертификат и акт происхождения - 4 440, 00 руб.
 
    Остаток денежных средств на счете ООО «ТК «Кожа» № по состоянию на конец операционного дня ДД.ММ.ГГГГ составил 2 460 880 руб. 17 коп.
 
    Следует отметить, что сумма денежных средств, зачисленных ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» № в Филиале ОАО «Банк ВТБ» в Курске в соответствии с операциями по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 359100 руб. (эквивалентная на даты зачисления 2 500 000 USD), соответствует сумме денежных средств перечисленных ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по платежным поручениям ООО «ТК «Кожа» № на счет ООО «Курская кожа» по договорам поставки за кожтовар всего в сумме 64 359 100 руб., в том числе:
 
    по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - оплата по договору поставки №. - 12 790 700 руб.;
 
    по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - оплата по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ -11 300 000 руб.;
 
    по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ - оплата по договору поставки №. - 40268 400 руб.
 
    В ходе сравнительного анализа сведений, отраженных в бухгалтерских балансах ООО «Торговая компания «Кожа» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, имеющихся в бухгалтерских документах ООО «Торговая компания «Кожа» и сведений из бухгалтерских балансов ООО «Торговая компания «Кожа», полученных из ИФНС России по <адрес>, расхождений не установлено.
 
    При сравнении сведений из копий бухгалтерских балансов ООО «Торговая компания «Кожа», представленных для получения кредита по кредитному соглашению № в сумме 2 500 000 долларов США в Филиал ОАО Банк ВТБ <адрес>, и бухгалтерских балансов ООО «Торговая компания «Кожа» из ИФНС России по <адрес> за соответствующие периоды времени имеются расхождения только в бухгалтерских балансах по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ В бухгалтерском балансе по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г., представленном в Филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> по сравнению с представленным в ИФНС России по <адрес> была произведена замена долгосрочной кредиторской задолженности по займам и кредитам на сумму 25 750 тыс. руб. краткосрочными обязательствами организации.
 
    Анализ рассчитанных коэффициентов платежеспособности показал, что изменения, внесённые в бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный в банк для получения кредита, привели к снижению значений показателей ликвидности ООО «Торговая компания «Кожа». С другой стороны ООО «ТК «Кожа» тем самым показало что по имеющимся займам и кредитам на сумму 25 750 тыс. руб. расчет будет произведен в более короткий срок (в течение 12 месяцев). Кроме того, необходимо отметить, что показатели ликвидности, несмотря на установленные расхождения между сведениями указанными в бухгалтерском балансе на ДД.ММ.ГГГГ г., представленном в ИФНС по <адрес>, и сведениями указанными в копии бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ г., представленном в Филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, оставались в пределах нормативных значений.
 
    В ходе сравнительного анализа сведений, отраженных в отчетах о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имеющихся в бухгалтерских документах ООО «Торговая компания «Кожа» и сведений из отчетов о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа», полученных из ИФНС России по <адрес>, расхождений не установлено.
 
    При сравнении сведений из копий отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа», представленных для получения кредита по кредитному соглашению № в сумме 2 500 000 долларов США в Филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес>, и отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» из ИФНС России по <адрес> за соответствующие периоды времени имеются расхождения по ряду показателей.
 
    Анализ коэффициентов платежеспособности ООО «Торговая компания «Кожа» показал, что изменения, внесенные в отчеты о прибылях и убытках за весь исследуемый период, представленные в банк для получения кредита по кредитному соглашению №. в сумме 2 500 000 долларов США, привели к улучшению коэффициента оборотных средств в расчетах и рентабельности продаж ООО «ТК «Кожа».
 
    Улучшение значений коэффициента оборотных средств в расчетах, определяющего средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах или на счетах (период покрытия оборотных средств в расчетах за счет выручки), свидетельствует о снижении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате непоступления платежей, т.е. об уменьшении степени коммерческого риска. В то время как по сведениям из отчетов о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа» из ИФНС России по <адрес> степень коммерческого риска была достаточно высокой.
 
    Кроме того, изменения, внесенные в отчеты о прибылях и убытках, предоставленные ООО «ТК «Кожа» в филиал ОАО ВТБ по <адрес> для получения кредита, привели к улучшению рентабельности продаж организации. Согласно сведениям из отчетов о прибылях и убытках, предоставленным ООО «ТК «Кожа» в ИФНС России по <адрес>, на 1 рубль выручки приходилось от 0,4 копеек (на ДД.ММ.ГГГГ г.) до 2,9 копеек (на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ г.) прибыли, при норме 8 копеек. Тогда как рентабельность продаж, рассчитанная по отчетам о прибылях и убытках, предоставленным ООО «Торговая компания «Кожа» в филиал ОАО ВТБ по <адрес> для получения кредита, изменялась 5,3 копеек (на ДД.ММ.ГГГГ г.) до 12,4 копеек (на ДД.ММ.ГГГГ г.) прибыли на 1 рубль полученной выручки. Том № л.д. 225-245;
 
    Заключение эксперта №, согласно которому, установлено, что по представленным бухгалтерским документам, в ООО «Торговая компания «Кожа» (ИНН №)ДД.ММ.ГГГГ имело место получение денежных средств в сумме 1 400000 долларов США, эквивалентной на дату получения 32705 400 руб., в соответствии с кредитным соглашением №, заключенным 28.07.2008г. между ОАО «Банк ВТБ» и ООО «ТК «Кожа». Согласно представленным документам, денежные средства, полученные ООО «Торговая компания «Кожа» (ИНН №) по кредитному соглашению №. в сумме 1400000 USD, в рублевом эквиваленте на дату зачисления в сумме 32705 400 руб. были зачислены ДД.ММ.ГГГГ на валютный счет №. В этот же день на расчетный счет ООО «Торговая компания «Кожа» № в Филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> была перечислена аналогичная сумма. Денежные средства, имевшиеся на счете № период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ г., в обезличенной массе на общую сумму 37039 013 руб. 70 коп., были израсходованы со счета в общей сумме расхода денежных средств, составившей 36898 606 руб. 43 коп., в том числе:
 
    - оплачено по счетам ООО «Автоинвест Логистик» № (автотранспортная грузоперевозка) – 65 048, 70 руб.;
 
    - комиссия, вознаграждение Филиалу ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> и НДС с комиссии – 122 907 руб. 73 коп.;
 
    - осуществлены расчеты с ООО «Курская кожа» по оплате по договорам поставки №. (за кож.товар) – всего в сумме 36705 400, 00 руб.;
 
    - осуществлены расчеты с «Курская торгово-промышленная палата» за сертификат и акт происхождения – 5 250, 00 руб.
 
    Остаток денежных средств на счете ООО «ТК «Кожа» № по состоянию на конец операционного дня ДД.ММ.ГГГГ составил 140 407руб. 27 коп.
 
    Следует отметить, что сумма денежных средств, зачисленных ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» № в Филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> в соответствии с операциями по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в размере32705 400, 00 руб. (эквивалентная на дату зачисления 1 400000 долларов США), соответствует сумме денежных средств перечисленных ДД.ММ.ГГГГ по платежным поручениям ООО «ТК «Кожа» № и № на счет ООО «Курская кожа» по договорам поставки за кожтовар всего в сумме 32705 400, 00 руб., в том числе:
 
    - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – оплата по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ – 11000 000 руб.;
 
    - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – оплата по договору поставки №. – 21705 400 руб.
 
    В ходе сравнительного анализа сведений, отраженных в бухгалтерских балансах ООО «Торговая компания «Кожа» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, имеющихся в бухгалтерских документах ООО «Торговая компания «Кожа» и сведений из бухгалтерских балансов ООО «Торговая компания «Кожа», полученных из ИФНС России по <адрес>, расхождений не установлено.
 
    При сравнении сведений из копий бухгалтерских балансов ООО «Торговая компания «Кожа», представленных в Филиал ОАО «Банк ВТБ» в <адрес>, и бухгалтерских балансов ООО «Торговая компания «Кожа» из ИФНС России по <адрес> за соответствующие периоды времени имеются расхождения только в бухгалтерских балансах по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ В бухгалтерском балансе по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г., представленном в филиал ВТБ <адрес>, по сравнению с представленным в ИФНС по <адрес> была произведена замена долгосрочной кредиторской задолженности по займам и кредитам на сумму 25750 тыс. руб. краткосрочными обязательствами организации.
 
    Анализ рассчитанных коэффициентов показал, что изменения, внесенные в бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный в банк, привели к снижению значений показателей ликвидности ООО «ТК «Кожа».С другой стороны, ООО «Торговая компания «Кожа» тем самым показало, что по имеющимся займам и кредитам на сумму 25750 тыс. руб. расчет будет произведен в более короткий срок (в течение 12 месяцев). Кроме того, необходимо отметить, что показатели ликвидности, не смотря на установленные расхождения между сведениями, указанными в бухгалтерском балансе на ДД.ММ.ГГГГ, представленном в ИФНС по <адрес>, и сведениями, указанными в копии бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ, представленном в филиал ОАО ВТБ в <адрес>, оставались в пределах нормативных значений.
 
    В ходе сравнительного анализа сведений, отраженных в отчетах о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имеющихся в бухгалтерских документах ООО «Торговая компания «Кожа» и сведений из отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа», полученных из ИФНС России по <адрес>, расхождений не установлено.
 
    При сравнении сведений из копий отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа», представленных в Филиал ОАО «Банк ВТБ» в <адрес>, и отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» из ИФНС России по <адрес> за соответствующие периоды времени имеются расхождения по ряду показателей. Так, во всех отчетах о прибылях и убытках (за исключением отчета по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.), предоставленных ООО «Торговая компания Кожа» в филиал ОАО Банка ВТБ в <адрес> при сравнении с аналогичными представленными в ИФНС по <адрес> были увеличены (или уменьшены) следующие показатели:
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ расхождений не установлено;
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 100000 тыс. руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 90000 тыс. руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 10000 тыс. руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 10000 тыс. руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр. 100) – на 10000 тыс. руб.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 100000 тыс. руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 90000 тыс. руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 10000 тыс. руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 10000 тыс. руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр. 100) – на 10000 тыс. руб.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 150000 тыс. руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 120000 тыс. руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30000 тыс. руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30000 тыс. руб.;
 
    - уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 30000 тыс. руб.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 100000 тыс. руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 85000 тыс. руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 15000 тыс. руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 15000 тыс. руб.;
 
    - уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 15000 тыс. руб.
 
    Анализ коэффициентов платежеспособности ООО «Торговая компания «Кожа» показал, что изменения, внесенные в отчеты о прибылях и убытках за весь исследуемый период, предоставленную в банк, привели к улучшению значений коэффициента оборотных средств в расчетах и рентабельность продаж ООО «ТК «Кожа».
 
    Улучшение значений коэффициента оборотных средств в расчетах, определяющего средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах или на счетах (период покрытия оборотных средств в расчетах за счет выручки), свидетельствует о снижении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате не поступления платежей, т.е. об уменьшении степени коммерческого риска. В то время как по сведениям из отчетов о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа» из ИФНС России по <адрес> степень коммерческого риска была достаточно высокой.
 
    Кроме того, изменения, внесенные в отчеты о прибылях и убытках, предоставленные ООО «ТК «Кожа» в филиал ОАО ВТБ по <адрес> для получения кредита, привели к улучшению рентабельности продаж организации. Согласно сведениям из отчетов о прибылях и убытках, предоставленным ООО «ТК «Кожа» в ИФНС России по <адрес>, на 1 рубль выручки приходилось от 0,4 копеек (на ДД.ММ.ГГГГ г.) до 2,9 копеек (на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ г.) прибыли, при норме 8 копеек. Тогда как рентабельность продаж, рассчитанная по отчетам о прибылях и убытках, представленным ООО «ТК «Кожа» в филиал ОАО ВТБ по <адрес>, изменялась с 2,4 копеек (на ДД.ММ.ГГГГ г.) до 10,9 копеек (на ДД.ММ.ГГГГ г.) прибыли на 1 рубль полученной выручки. Том № л.д.5-27;
 
    Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому установлено, что по представленным бухгалтерским документам, в ООО «Торговая компания «Кожа» (ИНН №)ДД.ММ.ГГГГ имело место получение денежных средств в соответствии с кредитным соглашением №, заключенным ДД.ММ.ГГГГ между ОАО Банк ВТБ и ООО «Торговая компания «Кожа», в лице директора Пашковой С.А., в размере 16 700000 руб. Согласно представленным документам, денежные средства, полученные ООО «ТК «Кожа» на расчетный счет № по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16 700000 руб. с денежными средствами, имеющимися на счете за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ г., в обезличенной массе в общей сумме 21033 250 руб. 69 коп., были израсходованы со счета в общей сумме расхода денежных средств, составившей19908 190 руб. 28 коп., в том числе:
 
    - комиссия, вознаграждение Филиалу ОАО «Банк ВТБ» в <адрес>, НДС с комиссии – 8 190 руб. 28 коп.;
 
    - осуществлены расчеты с ООО «Курская кожа» по оплате по договорам поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ (за кожтовар) – всего в сумме 19900 000, 00 руб.
 
    Следует отметить, что сумма денежных средств, зачисленных ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» № в Филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> в соответствии с операцией по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 700 000, 00 руб., соответствует сумме денежных средств перечисленных ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению ООО «ТК «Кожа» № на счет ООО «Курская кожа» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ за кож.товар в размере 16700000, 00 руб.
 
    В ходе сравнительного анализа сведений, отраженных в бухгалтерских балансах по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа» и сведений из бухгалтерских балансов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа», полученных из ИФНС России по <адрес>, расхождений не установлено.
 
    Согласно представленным документам, установлены расхождения в бухгалтерских балансах по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г., на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ предоставленных ООО «Торговая компания Кожа» в филиал ОАО Банка ВТБ в <адрес> при сопоставлении с аналогичными, представленными в ИФНС <адрес>, а именно по следующим показателям:
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.:
 
    По строке «итого оборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 1 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого долгосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 25 750 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого краткосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 25 749 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.:
 
    По строке «Итого оборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 5 009 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого долгосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 5 009 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого краткосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 1тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «Баланс» (Актив и Пассив) из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 5 009тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. То есть была увеличена «валюта баланса».
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.:
 
    По строке «Итого внеоборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 55 000 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателя «Основные средства» на 95041 тыс. руб. и уменьшения показателей «Незавершенное строительство» на 35860 тыс. руб. и «Доходные вложения в материальные ценности» на 4181 тыс. руб. в бухгалтерском балансе, представленном в банк при сравнении с аналогичным балансом представленном в ИФНС.
 
    По строке «Итого оборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 52 000тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателей «готовая продукция и товары для перепродажи» на 57 000 тыс. руб., «Краткосрочные финансовые вложения» на 40000 тыс. руб., «Денежные средства» на 10000 тыс. руб. и уменьшения показателей «НДС» на 1 тыс. руб., «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» на 158 999 тыс. руб. В бухгалтерском балансе, представленном в банк при сравнении с аналогичным балансом представленном в ИФНС. В том числе уменьшен показатель «Покупатели и заказчики» на 55 001 тыс. руб.
 
    По строке «итого капитал и резервы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 67 011 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателей «Добавочный капитал» на 55 000 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль» на 12 011 тыс. руб..
 
    По строке «итого долгосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 110 176 из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из уменьшения показателя «Займы и кредиты» (код стр.510) на 110 176 тыс. руб.
 
    По строке «итого краткосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 46 164 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателя «Займы и кредиты» (код стр.610) на 110 176 тыс. руб. и уменьшения показателя «Кредиторская задолженность» на 64 012 тыс. руб. В том числе уменьшены показатели «Поставщики и подрядчики» на 64 005 тыс. руб., «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» на 1 тыс.руб. и «Задолженность по налогам и сборам»на 6 тыс. руб..
 
    По строке «Баланс» (Актив и Пассив) из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 3 000 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. То есть была увеличена «валюта баланса».
 
    Изменения, внесенные в бухгалтерские балансы, предоставленные ООО «ТК «Кожа» в филиал ОАО ВТБ в <адрес>, оказали следующее влияние на показатели платежеспособности:
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ внесенные изменения привели кснижению значений показателей ликвидности, но ниже минимально допустимого значения коэффициенты ликвидности не опустились, оставаясь на достаточно высоком уровне. С другой стороны, ООО «ТК «Кожа» тем самым показало, что по имеющимся займам и кредитам на сумму 25750 тыс. руб. расчет будет произведен в более короткий период (в течение 12 месяцев).
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ внесенные изменения привели к незначительному улучшению значений ряда показателей ликвидности ООО «ТК «Кожа», которые как по данным бухгалтерских балансов, представленных в ИФНС по <адрес>, так и в филиал ОАО ВТБ в <адрес>, принимали значения значительно выше нормативного.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ:
 
    - Коэффициенты ликвидности изменились таким образом, что способность ООО «ТК «Кожа» высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и своевременно погасить долговые обязательства, в том числе и за счет всех оборотных активов, снизилась, но осталась на уровне, выше минимально допустимого значения.
 
    - В то же время незначительное увеличение коэффициента обеспеченности собственными средствами на 0,02 (с -0,16 – по данным баланса представленного в ИФНС, до -0,14 – по данным баланса, представленного в банк) не улучшило платежеспособность ООО «ТК «Кожа», поскольку отрицательное значение данного показателя свидетельствует об отсутствии у организации собственных оборотных средств и финансировании части внеоборотных активов за счет заемных источников;
 
    - Коэффициент обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами увеличился на 0,28 или на 27,45%. Иными словами, величина всех активов ООО «ТК «Кожа», приходящихся на 1 рубль долга, была увеличена с 1 руб. 02 коп.до 1 руб. 30 коп.
 
    - Изменение коэффициента обеспеченности обязательств предприятия всеми его оборотными активами в сторону увеличения на 0,01 или с 86% до 87%, не оказало существенного влияния на платежеспособность ООО «ТК «Кожа».
 
    - Следует отметить, значительное увеличение величины чистых активов (активов, не обремененных обязательствами) на 67012 тыс. руб. (с 5163 тыс. руб. – по данным баланса, представленного в ИФНС, до 72175 тыс. руб. – по данным баланса, представленного в банк) или в 13 раз, а также коэффициента автономии на 0,21 или в 11,5 раз (с 0,02 – по данным баланса представленного в ИФНС, до 0,23 – по данным баланса, представленного в банк), что свидетельствует о сокращении зависимости от заемных средств.
 
    В ходе сравнительного анализа сведений, отраженных в отчетах о прибылях и убытках за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа» и сведений из отчетов о прибылях и убытках за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа», полученных из ИФНС России по <адрес>, расхождений не установлено.
 
    При сравнении сведений из копий отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа», представленных в Филиал ОАО «Банк ВТБ» в <адрес>, и отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» из ИФНС России по <адрес> за соответствующие периоды времени имеются расхождения по ряду показателей, а именно:
 
    1. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 150 000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 120 000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30 000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30 000 тыс.руб.;
 
    Уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 30 000 тыс.руб.
 
    2. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 100 000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 85 000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 15 000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 15 000 тыс.руб.;
 
    Уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 15 000 тыс.руб.
 
    3. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 150000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 120000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр.100) – на 20000 тыс.руб.;
 
    Уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 15000 тыс.руб.
 
    4. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 200000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 170000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр. 100) – на 30000 тыс.руб.
 
    5. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 700000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 600000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 100000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 108000 тыс.руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр. 100) – на 86191 тыс.руб.;
 
    - «прочие доходы» (код стр. 090) – на 2 000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) до налогообложения»(код стр. 140) - на 15817 тыс.руб.;
 
    - «текущий налог на прибыль» (код стр. 150) – на 3804 тыс.руб.;
 
    - «чистая прибыль (убыток) отчетного периода» - на 12013 тыс.руб.
 
    Уменьшены «коммерческие расходы» - на 8 тыс.руб.
 
    Анализ рассчитанных коэффициентов показал, что указанные выше изменения, внесенные в отчеты о прибылях и убытках, представленные в филиал ОАО ВТБ <адрес>, привели к изменению ряда показателей платежеспособности ООО «ТК «Кожа», по сравнению с аналогичными, рассчитанными на основании отчетов о прибылях и убытках, представленных в ИФНС по <адрес>, а именно, были улучшены показатели: коэффициент оборотных средств в расчетах и рентабельность продаж ООО «ТК «Кожа» (за исключением величины по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.).
 
    Улучшение значений коэффициента оборотных средств в расчетах, определяющего средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах или на счетах (период покрытия оборотных средств в расчетах за счет выручки), свидетельствует о снижении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате не поступления платежей, т.е. об уменьшении степени коммерческого риска. В то время как по сведениям из отчетов о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа» из ИФНС России по <адрес> степень коммерческого риска была достаточно высокой.
 
    Увеличение показателей рентабельности продаж отражает рост доли прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки. Согласно сведениям из отчетов о прибылях и убытках, представленных в филиал ОАО ВТБ по <адрес>, эффективность производства находилась на более высоком уровне и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не опускалась ниже минимально допустимого значения. Том № л.д.34-61;
 
    Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, по представленным бухгалтерским документам, в ООО «Торговая компания «Кожа» (ИНН №) ДД.ММ.ГГГГ имело место получение денежных средств в соответствии с кредитным соглашением №, заключенным ДД.ММ.ГГГГ между ОАО Банк ВТБи ООО «Торговая компания «Кожа», в лице директора Пашковой С.А., в размере 20900000 руб.
 
    Согласно представленным документам, денежные средства, полученные ООО «ТК «Кожа» на расчетный счет № по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 900000 руб. с денежными средствами, имеющимися на счете за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ г., в обезличенной массе в общей сумме 20980 155 руб. 60 коп., были израсходованы со счета в общей сумме расхода денежных средств, составившей 20 970012 руб. 00 коп., в том числе:
 
    - комиссия, вознаграждение Филиалу ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> – 12 руб. 00 коп.;
 
    - осуществлены расчеты с ООО «Курская кожа» по оплате по договорам поставки № (за кож.товар) – всего в сумме 20970 000, 00 руб.
 
    Следует отметить, что сумма денежных средств, зачисленных ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» № в Филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> в соответствии с операцией по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 20900 000, 00 руб., соответствует сумме денежных средств перечисленных ДД.ММ.ГГГГ по платежным поручениям ООО «ТК «Кожа» № и № на счет ООО «Курская кожа» по договорам поставки за кож.товар всего в сумме 20900 000, 00 руб., в том числе:
 
    - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – оплата по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ – 5 900 000 руб.;
 
    - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ – оплата по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ – 15000 000 руб.
 
    В ходе сравнительного анализа сведений, отраженных в бухгалтерских балансах по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа» и сведений из бухгалтерских балансов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа», полученных из ИФНС России по <адрес>, расхождений не установлено.
 
    Согласно представленным документам, установлены расхождения в бухгалтерских балансах по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г., на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ предоставленных ООО «Торговая компания Кожа» в филиал ОАО Банка ВТБ в <адрес> при сопоставлении с аналогичными, представленными в ИФНС <адрес>, а именно по следующим показателям:
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.:
 
    По строке «итого оборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 1 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого долгосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 25 750 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого краткосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 25 749 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.:
 
    По строке «Итого оборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 5 009 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого долгосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 5 009 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого краткосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 1тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «Баланс» (Актив и Пассив) из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 5 009тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. То есть была увеличена «валюта баланса».
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.:
 
    По строке «Итого внеоборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 55 000 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателя «Основные средства» на 95041 тыс. руб. и уменьшения показателей «Незавершенное строительство» на 35860 тыс. руб. и «Доходные вложения в материальные ценности» на 4181 тыс. руб. в бухгалтерском балансе, представленном в банк при сравнении с аналогичным балансом представленном в ИФНС.
 
    По строке «Итого оборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 52 000тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателей «готовая продукция и товары для перепродажи» на 57 000 тыс. руб., «Краткосрочные финансовые вложения» на 40000 тыс. руб., «Денежные средства» на 10000 тыс. руб. и уменьшения показателей «НДС» на 1 тыс. руб., «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» на 158 999 тыс. руб. в бухгалтерском балансе, представленном в банк при сравнении с аналогичным балансом представленном в ИФНС. В том числе уменьшен показатель «Покупатели и заказчики» на 55 001 тыс. руб.
 
    По строке «итого капитал и резервы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 67 011 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателей «Добавочный капитал» на 55 000 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль» на 12 011 тыс. руб..
 
    По строке «итого долгосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 110 176 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из уменьшения показателя «Займы и кредиты» (код стр.510) на 110 176 тыс. руб.
 
    По строке «итого краткосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 46 164 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателя «Займы и кредиты» (код стр.610) на 110 176 тыс. руб. и уменьшения показателя «Кредиторская задолженность» на 64 012 тыс. руб. В том числе уменьшены показатели «Поставщики и подрядчики» на 64 005 тыс. руб., «задолженность перед гос-ми внебюджетными фондами» на 1 тыс.руб. и «Задолженность по налогам и сборам»на 6 тыс. руб..
 
    По строке «Баланс» (Актив и Пассив) из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 3 000 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. То есть была увеличена «валюта баланса».
 
    Изменения, внесенные в бухгалтерские балансы, предоставленные ООО «ТК «Кожа» в филиал ОАО ВТБ в <адрес>, оказали следующее влияние на показатели платежеспособности:
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ внесенные изменения привели к снижению значений показателей ликвидности, но ниже минимально допустимого значения коэффициенты ликвидности не опустились, оставаясь на достаточно высоком уровне. С другой стороны, ООО «ТК «Кожа» тем самым показало, что по имеющимся займам и кредитам на сумму 25750 тыс. руб. расчет будет произведен в более короткий период (в течение 12 месяцев).
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ внесенные изменения привели к незначительному улучшению значений ряда показателей ликвидности ООО «ТК «Кожа», которые как по данным бухгалтерских балансов, представленных в ИФНС по <адрес>, так и в филиал ОАО ВТБ в <адрес>, принимали значения значительно выше нормативного.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ:
 
    - Коэффициенты ликвидности изменились таким образом, что способность ООО «ТК «Кожа» высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и своевременно погасить долговые обязательства, в том числе и за счет всех оборотных активов, снизилась, но осталась на уровне, выше минимально допустимого значения.
 
    - В то же время незначительное увеличение коэффициента обеспеченности собственными средствами на 0,02 (с -0,16 – по данным баланса представленного в ИФНС, до -0,14 – по данным баланса, представленного в банк) не улучшило платежеспособность ООО «ТК «Кожа», поскольку отрицательное значение данного показателя свидетельствует об отсутствии у организации собственных оборотных средств и финансировании части внеоборотных активов за счет заемных источников;
 
    - Коэффициент обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами увеличился на 0,28 или на 27,45%. Иными словами, величина всех активов ООО «ТК «Кожа», приходящихся на 1 рубль долга, была увеличена с 1 руб. 02 коп. до 1 руб. 30 коп.
 
    - Изменение коэффициента обеспеченности обязательств предприятия всеми его оборотными активами в сторону увеличения на 0,01 или с 86% до 87%, не оказало существенного влияния на платежеспособность ООО «ТК «Кожа».
 
    - Следует отметить, значительное увеличение величины чистых активов (активов, не обремененных обязательствами) на 67012 тыс. руб. (с 5163 тыс. руб. – по данным баланса, представленного в ИФНС, до 72175 тыс. руб. – по данным баланса, представленного в банк) или в 13 раз, а также коэффициента автономии на 0,21 или в 11,5 раз (с 0,02 – по данным баланса представленного в ИФНС, до 0,23 – по данным баланса, представленного в банк), что свидетельствует о сокращении зависимости от заемных средств.
 
    В ходе сравнительного анализа сведений, отраженных в отчетах о прибылях и убытках за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа» и сведений из отчетов о прибылях и убытках за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа», полученных из ИФНС России по <адрес>, расхождений не установлено.
 
    При сравнении сведений из копий отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа», представленных в Филиал ОАО «Банк ВТБ» в <адрес>, и отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» из ИФНС России по <адрес> за соответствующие периоды времени имеются расхождения по ряду показателей, а именно:
 
    1. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 150 000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 120 000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30 000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30 000 тыс.руб.;
 
    Уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 30 000 тыс.руб.
 
    2. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 100 000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 85 000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 15 000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 15 000 тыс.руб.;
 
    Уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 15 000 тыс.руб.
 
    3. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 150000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 120000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр.100) – на 20000 тыс.руб.;
 
    Уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 15000 тыс.руб.
 
    4. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 200000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 170000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр. 100) – на 30000 тыс.руб.
 
    5. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 700000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 600000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 100000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 108000 тыс.руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр. 100) – на 86191 тыс.руб.;
 
    - «прочие доходы» (код стр. 090) – на 2 000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) до налогообложения»(код стр. 140) - на 15817 тыс.руб.;
 
    - «текущий налог на прибыль» (код стр. 150) – на 3804 тыс.руб.;
 
    - «чистая прибыль (убыток) отчетного периода» - на 12013 тыс.руб.
 
    Уменьшены «коммерческие расходы» - на 8 тыс.руб.
 
    Анализ рассчитанных коэффициентов показал, что указанные выше изменения, внесенные в отчеты о прибылях и убытках, представленные в филиал ОАО ВТБ <адрес>, привели к изменению ряда показателей платежеспособности ООО «ТК «Кожа», по сравнению с аналогичными, рассчитанными на основании отчетов о прибылях и убытках, представленных в ИФНС по <адрес>, а именно, были улучшены показатели: коэффициент оборотных средств в расчетах и рентабельность продаж ООО «ТК «Кожа» (за исключением величины по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.).
 
    Улучшение значений коэффициента оборотных средств в расчетах, определяющего средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах или на счетах (период покрытия оборотных средств в расчетах за счет выручки), свидетельствует о снижении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате не поступления платежей, т.е. об уменьшении степени коммерческого риска. В то время как по сведениям из отчетов о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа» из ИФНС России по <адрес> степень коммерческого риска была достаточно высокой.
 
    Увеличение показателей рентабельности продаж отражает рост доли прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки. Согласно сведениям из отчетов о прибылях и убытках, представленных в филиал ОАО ВТБ по <адрес>, эффективность производства находилась на более высоком уровне и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не опускалась ниже минимально допустимого значения. Том № л.д.78-106;
 
    Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, по представленным бухгалтерским документам, в ООО «Торговая компания «Кожа» (ИНН №)ДД.ММ.ГГГГ имело место получение денежных средств в соответствии с кредитным соглашением № заключенным ДД.ММ.ГГГГ между ОАО Банк ВТБи ООО «Торговая компания «Кожа», в лице директора Пашковой С.А., в размере 22 000000 руб.
 
    Согласно представленным документам, денежные средства, полученные ООО «ТК «Кожа» на расчетный счет № по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 000000 руб. с денежными средствами, имеющимися на счете за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ г., в обезличенной массе в общей сумме 23054 517 руб. 46 коп., были израсходованы со счета в общей сумме расхода денежных средств, составившей 23025 798 руб. 56 коп., в том числе:
 
    - комиссия, вознаграждение Филиалу ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> – 5 798 руб. 56 коп.;
 
    - оплата за аудит бухгалтерской отчетности в адрес ООО «Аудит-Стандарт-Оценка» - 20000, 00 руб.;
 
    - перечислены денежные средства в адрес ООО «Курская кожа» по договорам поставки и договору процентного займа – 23000000, 00 руб.
 
    Следует отметить, что сумма денежных средств, зачисленных ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ТК «Кожа» № в Филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> в соответствии с операцией по кредитному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 22 000 000, 00 руб., соответствует сумме денежных средств перечисленных ДД.ММ.ГГГГ по платежным поручениям ООО «ТК «Кожа» № на счет ООО «Курская кожа» по договорам поставки за кож.товар., а именно:
 
    - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ за кожтовар перечислено – 7514021,83 руб.;
 
    - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ за кожтовар перечислено – 9000 000,00 руб.;
 
    - по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ за кожтовар перечислено – 5485 978,17 руб.
 
    В ходе сравнительного анализа сведений, отраженных в бухгалтерских балансах по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа» и сведений из бухгалтерских балансов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа», полученных из ИФНС России по <адрес>, расхождений не установлено.
 
    Согласно представленным документам, установлены расхождения в бухгалтерских балансах по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г., на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ предоставленных ООО «Торговая компания Кожа» в филиал ОАО Банка ВТБ в <адрес> при сопоставлении с аналогичными, представленными в ИФНС <адрес>, а именно по следующим показателям:
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.:
 
    По строке «итого оборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 1 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого долгосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 25 750 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого краткосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 25 749 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.:
 
    По строке «Итого оборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 5 009 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого долгосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 5 009 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «итого краткосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 1 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>.
 
    По строке «Баланс» (Актив и Пассив) из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 5 009 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. То есть была увеличена «валюта баланса».
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.:
 
    По строке «Итого внеоборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 55 000 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателя «Основные средства» на 95041 тыс. руб. и уменьшения показателей «Незавершенное строительство» на 35860 тыс. руб. и «Доходные вложения в материальные ценности» на 4181 тыс. руб. в бухгалтерском балансе, представленном в банк при сравнении с аналогичным балансом представленном в ИФНС.
 
    По строке «Итого оборотные активы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 52 000 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателей «готовая продукция и товары для перепродажи» на 57 000 тыс. руб., «Краткосрочные финансовые вложения» на 40000 тыс. руб., «Денежные средства» на 10000 тыс. руб. и уменьшения показателей «НДС» на 1 тыс. руб., «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» на 158 999 тыс. руб. в бухгалтерском балансе, представленном в банк при сравнении с аналогичным балансом представленном в ИФНС. В том числе уменьшен показатель «Покупатели и заказчики» на 55 001 тыс. руб.
 
    По строке «итого капитал и резервы» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 67 011 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателей «Добавочный капитал» на 55 000 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль» на 12 011 тыс. руб..
 
    По строке «итого долгосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> меньше аналогичного показателя на 110 176 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из уменьшения показателя «Займы и кредиты» (код стр.510) на 110 176 тыс. руб.
 
    По строке «итого краткосрочные обязательства» из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 46 164 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. Данное расхождение сложилось из увеличения показателя «Займы и кредиты» ( код стр.610) на 110 176 тыс. руб. и уменьшения показателя «Кредиторская задолженность» на 64 012 тыс. руб.
 
    По строке «Баланс» (Актив и Пассив) из бухгалтерского баланса, представленного в филиал ВТБ <адрес> больше аналогичного показателя на 3 000 тыс.руб. из бухгалтерского баланса, представленного в ИФНС по <адрес>. То есть была увеличена «валюта баланса».
 
    Изменения, внесенные в бухгалтерские балансы, предоставленные ООО «ТК «Кожа» в филиал ОАО ВТБ в <адрес>, оказали следующее влияние на показатели платежеспособности:
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ внесенные изменения привели к снижению значений показателей ликвидности, но ниже минимально допустимого значения коэффициенты ликвидности не опустились, оставаясь на достаточно высоком уровне. С другой стороны, ООО «ТК «Кожа» тем самым показало, что по имеющимся займам и кредитам на сумму 25750 тыс. руб. расчет будет произведен в более короткий период (в течение 12 месяцев).
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ внесенные изменения привели к незначительному улучшению значений ряда показателей ликвидности ООО «ТК «Кожа», которые как по данным бухгалтерских балансов, представленных в ИФНС по <адрес>, так и в филиал ОАО ВТБ в <адрес>, принимали значения значительно выше нормативного.
 
    По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ:
 
    - Коэффициенты ликвидности изменились таким образом, что способность ООО «ТК «Кожа» высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и своевременно погасить долговые обязательства, в том числе и за счет всех оборотных активов, снизилась, но осталась на уровне, выше минимально допустимого значения.
 
    - В то же время незначительное увеличение коэффициента обеспеченности собственными средствами на 0,02 (с -0,16 – по данным баланса представленного в ИФНС, до -0,14 – по данным баланса, представленного в банк) не улучшило платежеспособность ООО «ТК «Кожа», поскольку отрицательное значение данного показателя свидетельствует об отсутствии у организации собственных оборотных средств и финансировании части внеоборотных активов за счет заемных источников;
 
    - Коэффициент обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами увеличился на 0,28 или на 27,45%. Иными словами, величина всех активов ООО «ТК «Кожа», приходящихся на 1 рубль долга, была увеличена с 1 руб. 02 коп. до 1 руб. 30 коп.
 
    - Изменение коэффициента обеспеченности обязательств предприятия всеми его оборотными активами в сторону увеличения на 0,01 или с 86% до 87%, не оказало существенного влияния на платежеспособность ООО «ТК «Кожа».
 
    - Следует отметить, значительное увеличение величины чистых активов (активов, не обремененных обязательствами) на 67012 тыс. руб. (с 5163 тыс. руб. – по данным баланса, представленного в ИФНС, до 72175 тыс. руб. – по данным баланса, представленного в банк) или в 13 раз, а также коэффициента автономии на 0,21 или в 11,5 раз (с 0,02 – по данным баланса представленного в ИФНС, до 0,23 – по данным баланса, представленного в банк), что свидетельствует о сокращении зависимости от заемных средств.
 
    В ходе сравнительного анализа сведений, отраженных в отчетах о прибылях и убытках за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа» и сведений из отчетов о прибылях и убытках за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Торговая компания Кожа», полученных из ИФНС России по <адрес>, расхождений не установлено.
 
    При сравнении сведений из копий отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа», представленных в Филиал ОАО «Банк ВТБ» в <адрес>, и отчетов о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» из ИФНС России по <адрес> за соответствующие периоды времени имеются расхождения по ряду показателей, а именно:
 
    1. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 150 000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 120 000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30 000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30 000 тыс.руб.;
 
    Уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 30 000 тыс.руб.
 
    2. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 100 000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 85 000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 15 000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 15 000 тыс.руб.;
 
    Уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 15 000 тыс.руб.
 
    3. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 150000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 120000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр.100) – на 20000 тыс.руб.;
 
    Уменьшены «прочие доходы» (код стр. 090) – на 15000 тыс.руб.
 
    4. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 200000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 170000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 30000 тыс.руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр. 100) – на 30000 тыс.руб.
 
    5. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.увеличены следующие показатели:
 
    - «выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» (код стр.010 отчета) – на 700000 тыс.руб.;
 
    - «себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» (код стр.020 отчета) – на 600000 тыс.руб.;
 
    - «валовая прибыль» (код стр.029 отчета) – на 100000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) от продаж» (код стр.050 отчета) – на 108000 тыс.руб.;
 
    - «прочие расходы» (код стр. 100) – на 86191 тыс.руб.;
 
    - «прочие доходы» (код стр. 090) – на 2 000 тыс.руб.;
 
    - «прибыль (убыток) до налогообложения»(код стр. 140) - на 15817 тыс.руб.;
 
    - «текущий налог на прибыль» (код стр. 150) – на 3804 тыс.руб.;
 
    - «чистая прибыль (убыток) отчетного периода» - на 12013 тыс.руб.
 
    Уменьшены «коммерческие расходы» - на 8 тыс.руб.
 
    Анализ рассчитанных коэффициентов показал, что указанные выше изменения, внесенные в отчеты о прибылях и убытках, представленные в филиал ОАО ВТБ <адрес>, привели к изменению ряда показателей платежеспособности ООО «ТК «Кожа», по сравнению с аналогичными, рассчитанными на основании отчетов о прибылях и убытках, представленных в ИФНС по <адрес>, а именно, были улучшены показатели: коэффициент оборотных средств в расчетах и рентабельность продаж ООО «ТК «Кожа» (за исключением величины по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.).
 
    Улучшение значений коэффициента оборотных средств в расчетах, определяющего средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах или на счетах (период покрытия оборотных средств в расчетах за счет выручки), свидетельствует о снижении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате не поступления платежей, т.е. об уменьшении степени коммерческого риска. В то время как по сведениям из отчетов о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа» из ИФНС России по <адрес> степень коммерческого риска была достаточно высокой.
 
    Увеличение показателей рентабельности продаж отражает рост доли прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки. Согласно сведениям из отчетов о прибылях и убытках, представленных в филиал ОАО ВТБ по <адрес>, эффективность производства находилась на более высоком уровне и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не опускалась ниже минимально допустимого значения. Том № л.д.113-140;
 
    Заключение технико-криминалистической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ года, которой установлено, что Оттиски печати ООО «Торговая компания «Кожа»»:
 
    в бухгалтерских балансах и отчетах о прибылях и убытках, изъятых в ООО «Торговая компания «Кожа»:
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в левом нижнем углу второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в левом нижнем углу второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    в бухгалтерских балансах и отчетах о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа»», изъятых в ИФНС России по <адрес>:
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в левом нижнем углу оборотной стороны;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в левом нижнем углу оборотной стороны;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа;
 
    - в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части второго листа.
 
    в копиях бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, изъятых в филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес>:
 
    - бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части первого и второго листов;
 
    - отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части первого и второго листов;
 
    - бухгалтерского баланса е ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в правой нижней части первого и второго листов;
 
    - отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части лицевой стороны;
 
    - бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части лицевой и оборотной сторон;
 
    - отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в правой нижней части лицевой стороны;
 
    - бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части первого листа и в правой нижней части второго листа;
 
    - отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в нижней части первого листа и в правой нижней части второго листа;
 
    - бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в правой нижней части обоих листов;
 
    - отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в правой нижней документа;
 
    - бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в правой нижней части обоих листов;
 
    - отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ – в правой нижней части обоих листов;
 
    - бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в правой нижней части обоих листов;
 
    - отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в правой нижней части обоих листов;
 
    - бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ – в левой нижней части обоих листов;
 
    - отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – в левой нижней части обоих листов.
 
    в ходатайствах направленных в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредитов от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 400000 долларов США, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2500000 долларов США, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 17000 000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 20900000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 22000000 рублей;
 
    в заявлениях, направленных в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 400000 долларов США, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2500000 долларов США – в левом нижнем углу, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 000000 долларов США, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 700 000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 20900000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 22000000 рублей – в левой нижней части каждого документа, в разделе «От имени Заемщика»;
 
    в кредитных соглашениях № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ – ближе к правому краю последнего листа, № от ДД.ММ.ГГГГ года; № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ – на последнем листе каждого документа, ближе к правому краю, в разделе «От имени Заёмщика»;
 
    в договорах о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ – ближе к правому краю последнего листа;
 
    в Приложениях № к договорам о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ – в правом нижнем углу;
 
    в договоре поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ – в правой нижней части документа;
 
    в договоре № от 01.10.08г. – левом нижнем углу, в разделе «Поставщик»;
 
    в договоре № от 09.09.08г. на подписку изданий – на оборотной стороне, у нижнего края, в разделе «Подписчик»;
 
    в договоре №1П10-1417 от 18.08.09г. на подписку изданий – на оборотной стороне, в средней части, ближе к правому краю, в разделе «Подписчик»;
 
    в письме от 31.01.09г. об уплате процентов на сумму 28536,99; в письме от 31.01.09г. об уплате процентов на сумму 19873,97; в письме от 31.01.09г. об уплате процентов на сумму 8 153,42; в письме от 31.01.09г. об уплате процентов на сумму 33987,59; в письме от 28.02.09г. об уплате процентов на сумму 96407,18; в письме от 31.03.09г. об уплате процентов на сумму 111584,87; в письме от 30.04.09г. об уплате процентов на сумму 217278,66; в письме от 31.01.09г. об уплате процентов на сумму 28536,99; в письме от 31.05.09г. об уплате процентов на сумму 313657,63; в письме от 30.06.09г. об уплате процентов на сумму 306606,30; в письме от 31.07.09г. об уплате процентов на сумму 293205,04; в письме от 31.08.09г. об уплате процентов на сумму 186725,30; в письме от 11.01.09г. об уплате процентов на сумму 52306,85; в письме от 11.01.09г. об уплате процентов на сумму 9863,01; в письме от 11.01.09г. об уплате процентов на сумму 17424,66; в письме от 11.01.09г. об уплате процентов на сумму 8219,18; в письме от 11.01.09г. об уплате процентов на сумму 13150,68; в письме от 11.01.09г. об уплате процентов на сумму 11506,85; в письме от 11.01.09г. об уплате процентов на сумму 18410,96;
 
    в договоре займа № соглашение от 01.03.08г. о внесении изменений в договор аренды №.; приказ № от 01.02.08г. – на втором листе, ближе к правому краю, в разделе «Заемщик»;
 
    в соглашении от 01.03.2008г. № о внесении изменений в договор арены – в нижней части, ближе к правому краю, в разделе «Арендатор», нанесены одной печатью. Том № л.д.164-179;
 
    Заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому, копии бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, изъятых в филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес>, (кроме копии бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ, копии бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ, копии бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ, копии бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ, копии отчета о прибылях и убытках за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) не являются копиями соответствующих бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, изъятых в ООО «Торговая компания «Кожа»», а изготовлены с использованием фрагментов изображений, имеющихся в оригиналах соответствующих бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, изъятых в ООО «Торговая компания «Кожа»»;
 
    Копия бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ, копия бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ, копия бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ, копия бухгалтерского баланса на ДД.ММ.ГГГГ, копия отчета о прибылях и убытках за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес> изготовлены с оригиналов соответствующих бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, изъятых в ООО «Торговая компания «Кожа»». Том № л.д.186-193;
 
    Заключение эксперта № отДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому:
 
    1. Подписи от имени Пашковой С.А. в бухгалтерских балансах и отчетах о прибылях и убытках, изъятых в ИФНС России по <адрес>:
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
 
    выполнены Пашковой С.А.
 
    2. Подписи от имени Пашковой С.А. в бухгалтерских балансах и отчетах о прибылях и убытках, изъятых в ООО «Торговая компания «Кожа»:
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в бухгалтерском балансе ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    в отчете о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
 
    выполнены Пашковой С.А.
 
    3. Подписи от имени Пашковой С.А. в копиях бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках, изъятых в филиале ОАО «Банк ВТБ» в <адрес>, в части «Копия верна: Директор ООО Торговая компания «Кожа» Пашкова С.А.», удостоверенной печатью, содержащей в себе реквизиты ООО «Торговая компания «Кожа»:
 
    бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
 
    выполнены Пашковой С.А.
 
    бухгалтерского баланса ООО «Торговая компания «Кожа» за ДД.ММ.ГГГГ;
 
    отчета о прибылях и убытках ООО «Торговая компания «Кожа» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
 
    выполнены, вероятно, не Пашковой С.А., а другим лицом
 
    4. Подпись от имени Пашковой С.А. в ходатайстве направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 400000 долларов США выполнена Пашковой С.А.
 
    5. Подпись от имени Пашковой С.А. в ходатайстве направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2500000 долларов США выполнена Пашковой С.А.
 
    6. Подпись от имени Пашковой С.А. в ходатайстве направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 17000 000 рублей выполнена Пашковой С.А.
 
    7. Подпись от имени Пашковой С.А. в ходатайстве направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 20900000 рублей выполнена Пашковой С.А.
 
    8. Подпись от имени Пашковой С.А. в ходатайстве направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 22000000 рублей выполнена Пашковой С.А.
 
    9. Подпись от имени Пашковой С.А. в заявлении, направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 400000 долларов США выполнена Пашковой С.А.
 
    10. Подпись от имени Пашковой С.А. в заявлении направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 500000 долларов США выполнена Пашковой С.А.
 
    11. Подпись от имени Пашковой С.А. в заявлении направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 000000 долларов США выполнена Пашковой С.А.
 
    12. Подпись от имени Пашковой С.А. в заявлении, направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 700 000 рублей выполнена Пашковой С.А.
 
    13. Подпись от имени Пашковой С.А. в заявлении, направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 20900000 рублей выполнена Пашковой С.А.
 
    14. Подпись от имени Пашковой С.А. в заявлении, направленном в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> руководителем ООО «Торговая компания «Кожа» на получение кредита от ДД.ММ.ГГГГ в размере 22000000 рублей выполнена Пашковой С.А.
 
    15. Подпись от имени Пашковой С.А. в кредитном соглашении № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена Пашковой С.А.
 
    16. Подпись от имени Пашковой С.А. в кредитном соглашении № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена Пашковой С.А.
 
    17. Подпись от имени Пашковой С.А. в кредитном соглашении № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена Пашковой С.А.
 
    18. Подписи от имени Пашковой С.А. в договоре о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ и в приложении № к Договору выполнены Пашковой С.А.
 
    19. Подпись от имени Пашковой С.А. в договоре поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена Пашковой С.А.
 
    20. Подпись от имени Пашковой С.А. в кредитном соглашении № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена Пашковой С.А.
 
    21. Подпись от имени Пашковой С.А. в договоре поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена Пашковой С.А.
 
    22. Подпись от имени Пашковой С.А. в договоре поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена Пашковой С.А.
 
    23. Подпись от имени Пашковой С.А. в кредитном соглашении № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена Пашковой С.А.
 
    24. Подпись от имени Пашковой С.А. в договоре о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ и в приложении № к Договору выполнены Пашковой С.А. Том № л.д.202-221;
 
    Справка ОАО Банк ВТБ, согласно которой следует информация, что если бы руководитель ООО «ТК «Кожа», предоставила бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках, такие же, которые были предоставлены в ИФНС по <адрес>, то в предоставлении кредитных денежных средств ООО «ТК «Кожа» целесообразно было бы отказать, либо значительно уменьшить суммы выданных денежных средств с обязательным усилением позиции Банка в части залогового обеспечения. Том № л.д.225.
 
    Оценивая в совокупности представленные доказательства, суд находит виновность подсудимой Пашковой С.А. в совершении инкриминируемого ей деяния доказанной, и квалифицирует ее действия по ст. 176 ч. 1 УК РФ (в соответствие со ст. 10 УК РФ в ред. ФЗ №26 от 7.03.2011г.) – как незаконное получение кредита, то есть получение кредита руководителем организации, путем представления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации, причинившее крупный ущерб, поскольку она, осуществляя полномочия руководителя ООО «ТК «Кожа», достоверно зная хозяйственное положение и финансовое состояние организации, с целью получения кредитов в будущем, с намерением в последующем, возвратить денежные средства, взятые в долг в ОАО Банк ВТБ, умышленно решила предоставлять в вышеуказанный банк бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках ООО «ТК «Кожа», содержащих заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии, на основании которых сотрудниками ОАО Банк ВТБ в последующем будет принято решение о предоставлении кредитов ООО «ТК «Кожа». После чего, используя компьютерно - множительную технику, неоднократно изготавливала бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках, в которые внесла заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа», создавала светокопии вышеуказанных бухгалтерских балансов с приложениями отчетов о прибылях и убытках, содержащих заведомо ложные сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии ООО «ТК «Кожа» и наносила отметки о принятии балансов с приложениями ИФНС России по <адрес>, после чего удостоверяла светокопии своей подписью и печатью ООО «ТК «Кожа», которые предоставляла в отдел регионального бизнеса филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес>, расположенного по адресу <адрес> для мониторинга финансового состояния ООО «ТК «Кожа», вводя в заблуждение сотрудников филиала ОАО Банк ВТБ в <адрес> относительно содержания в копиях бухгалтерских балансов ООО «ТК «Кожа». После чего, Пашкова С.А., подготавливала на имя управляющего филиалом ОАО Банк ВТБ в <адрес> ФИО4 ходатайства на получение кредитов с целью оплаты товарно-материальных ценностей ООО «ТК «Кожа», под залог оборудования, транспортных средств и поручительство, которые, фактически и были предоставлены ООО «ТК Кожа». Однако с начала 2010 года ООО «ТК «Кожа» в лице директора ООО «ТК «Кожа» Пашковой С.А., перестало погашать проценты, предусмотренные кредитными соглашениями, кредиты, полученный в соответствии с пятью кредитными соглашениями не погасило, в связи с чем, в период времени с июля 2007 года по март 2009 года Пашкова С.А., являясь руководителем организации ООО «ТК «Кожа», путем предоставления в филиал ОАО Банк ВТБ в <адрес> заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии организации и незаконно полученных кредитов по заключенным в указанный период пяти кредитным соглашениям, причинила ОАО Банк ВТБ крупный ущерб на общую сумму 175802290 рублей.
 
    При назначении подсудимой Пашковой С.А. уголовного наказания, суд, в соответствии со ст.ст.6, 43, 60, 61, 62 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновной, смягчающие наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.
 
    Пашкова С.А. ранее не судима, к уголовной ответственности привлекается впервые, свою вину в совершении инкриминируемого ей деяния признала полностью и раскаялась в содеянном, характеризуется исключительно с положительной стороны, потерпевшая сторона не настаивает на строгой мере наказания.
 
    В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой Пашковой С.А., суд в соответствие со ст. 61 ч. 1 п.п. «г», «и» УК РФ признает и учитывает при назначении наказания наличие на иждивении малолетнего ребенка, явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления.
 
    С учетом изложенного, а также, принимая во внимание конкретные фактические обстоятельства совершенного Пашковой С.А. преступления, данные о личности подсудимой, целей наказания, указанных в ст.43 УК РФ, суд считает необходимым назначить подсудимой наказание в виде лишения свободы, с учетом положений ст. 62 УК РФ, и не находит оснований для назначения ей наказания с применением ст.ст.64,73 УК РФ.
 
    В силу п. «а» ч.1 ст.58 УК РФ, местом отбывания наказания подсудимой Пашковой С.А. следует определить колонию-поселение.
 
    Между тем, в соответствии ч. 1 ст.82 УК РФ - осужденным женщинам, имеющим детей в возрасте до четырнадцати лет, кроме осужденных к лишению свободы на срок свыше пяти лет за тяжкие и особо тяжкие преступления против личности, суд может отсрочить реальное отбывание наказания до достижения ребенком четырнадцатилетнего возраста.
 
    Как установлено в ходе судебного следствия, на иждивении у подсудимой Пашковой С.А. имеется малолетний сын – ФИО16, ДД.ММ.ГГГГг. рождения, которого последняя, фактически, воспитывает одна. Пашкова С.А. проживает вдвоем с сыном, как пояснила подсудимая в судебном заседании, местонахождение отца ребенка ей не известно, отношений с ним, она не поддерживает с рождения сына, с заявлением о взыскании алиментов она не обращалась. В <адрес>, у нее проживают престарелые родители, брак между которыми, расторгнут длительное время назад, ее мать страдает рядом хронических заболеваний и нуждается в лечении, отец – злоупотребляет спиртными напитками, ведет антиобщественный образ жизни. Данные обстоятельства подтверждаются представленными в суд документами.
 
    А, потому, суд считает, что реальное отбывание наказания Пашковой С.А. негативно отразится на условиях жизни ее семьи, воспитании и обеспечении ее малолетнего ребенка.
 
    С учетом изложенного, суд считает возможным отсрочить Пашковой С.А. реальное отбывание наказания до достижения ее ребенком четырнадцатилетнего возраста, возложив контроль за исполнением приговора, на специализированный государственный орган, ведающий исправлением осужденных.
 
    При таких обстоятельствах, суд полагает, что именно такое наказание, за совершенное подсудимой преступление, в наибольшей мере, будет отвечать целям и задачам уголовного наказания - восстановления социальной справедливости, исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений.
 
    С учетом фактических обстоятельств и степени общественной опасности, преступления, совершенного Пашковой С.А., суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии со ст. 15 ч. 6 УК РФ.
 
    Вещественные доказательства; Том № л.д.233-238; том № л.д. 97-122;т. № л.д. 170-252, Том № л.д. 1-274; том № л.д.221-227; том № л.д. 1-270 – надлежит хранить в материалах уголовного дела; вещественные доказательства – бухгалтерские балансы и иные документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО ТК «Кожа»- Том № л.д.14-17; Том № л.д.45-48; Том № л.д.35-57; Том № л.д. 66-67; Том № л.д.1-9; Том № л.д.10-28; том № л.д.112; Том № л.д. 129-130 - надлежит хранить при уголовном деле.
 
    Руководствуясь ст.ст. 304, 307, 308 и 309 УПК РФ,
 
    П Р И Г О В О Р И Л :
 
    Признать ПАШКОВУ <данные изъяты> виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.176 ч. 1 УК РФ (в ред. ФЗ №26 от 7.03.2011г.), и назначить ей наказаний в виде лишения свободы сроком на – 2 (два) года, с содержанием в колонии-поселении.
 
    На основании ст.82 ч. 1 УК РФ – Пашковой <данные изъяты> - отсрочить реальное отбывание наказания до достижения ее ребенком – ФИО16, ДД.ММ.ГГГГг. рождения четырнадцатилетнего возраста, возложив контроль за исполнением приговора, на специализированный государственный орган, ведающий исправлением осужденных.
 
    Меру пресечения Пашковой С.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении на апелляционный период оставить прежней.
 
    Вещественные доказательства; Том № л.д.233-238; том № л.д. 97-122;т. № л.д. 170-252, Том № л.д. 1-274; том № л.д.221-227; том № л.д. 1-270 – хранить в материалах уголовного дела; вещественные доказательства – бухгалтерские балансы и иные документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО ТК «Кожа»- Том № л.д.14-17; Том № л.д.45-48; Том № л.д.35-57; Том № л.д. 66-67; Том № л.д.1-9; Том № л.д.10-28; том № л.д.112; Том № л.д. 129-130- хранить при уголовном деле.
 
    Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Курский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения.
 
    Судья: (подпись) Щадных Д.А.
 
    Справка: приговор обжалован не был и вступил в законную силу 20.05.2014года.