Решение от 23 августа 2010 года №А35-1726/2010

 
Арбитражный суд Курской области
Ул. К. Маркса, 25 г. Курск, 305004
 
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
    г. Курск                                                                               Дело №А35-1726/2010                                 
 
    23 августа 2010  г.
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 17 августа 2010 г. Полный текст решения изготовлен 23 августа 2010 г.
 
 
    Арбитражный суд Курской области в составе:
 
    Председательствующего судьи Леонова С.А.,
 
    При ведении протокола судебного заседания судьей Леоновым С.А., рассмотрел в открытом судебном заседании дело по иску
 
    Государственного учреждения – Курского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации
 
    к предпринимателю Сасину Евгению Ивановичу
 
     
 
    о взыскании 71 612 руб. 50 коп.
 
 
    При участии в заседании:
 
    От истца – Демченко Р.А. – по дов. от 16.03.2010 г.  
 
    От ответчика – не явился
 
 
    Государственное учреждение – Курское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее ГУ – КРО ФСС РФ) обратилось в Арбитражный суд Курской области с иском к предпринимателю Сасину Евгению Ивановичу о  взыскании суммы нецелевого использования средств  - фактически неподтвержденных расходов по обязательному социальному страхованию в размере 71 612 руб. 50 коп.
 
    Ответчик иск не оспорил, отзыва не представил.
 
    Ответчику было направлено заказным письмом определение суда о времени и месте слушания дела по адресу, указанному истцом и в выписке из ЕГРЮЛ, однако оно вернулось с отметкой работника связи за истечением срока хранения.
 
    Согласно статье 124 Арбитражного процессуального кодекса РФ, лица, участвующие в деле, обязаны сообщить арбитражному суду об изменении адреса. При отсутствии такого сообщения, процессуальные документы, направленные по последнему известному адресу, считаются доставленными.
 
    Неявка в судебное заседание представителя ответчика, надлежащим образом извещенного о месте и времени слушания дела, не препятствует рассмотрению спора в его отсутствие, согласно статье 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ.
 
    Изучив  материалы  дела, выслушав доводы истца, суд
 
 
    У с т а н о в и л следующее:
 
    В период с 01.10.2009 г. по 26.11.2009 г. региональным отделением ФСС РФ была проведена документальная выездная проверка страхователя – работодателя, применяющего специальный налоговый режим – предпринимателя Сасина Евгения Ивановича за период с 01.01.2006 г. по 31.12.2008 г.
 
    Ссылаясь на не предоставление документов и фактически неподтвержденные расходы по обязательному социальному страхованию  в размере 71 612 руб. 50 коп., истец обратился в суд с настоящим иском.
 
 
    В соответствии с Федеральным законом от 16.07.1999 г. №165 –ФЗ «Об основах обязательного социального страхования», Федеральным законом от 31.12.2002 г. №190-ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан», Положением о Фонде социального страхования Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.02.1994 г. №101, Постановлением ФСС РФ от 07.04.2008 г. №81 «Об утверждении методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам» региональным отделением ФСС РФ в период с 01.10.2009 г. по 26.11.2009 г. была проведена документальная выездная проверка страхователя – работодателя, применяющего специальный налоговый режим, ответчика Сасина Евгения Ивановича за период с 01.01.2006 г. по 31.12.2008 г.
 
    Требованием о предоставлении документов от 01.10.2009 г. (л.д. 27) у ответчика истребовались необходимые для проверки документы. Согласно реестру требование направлено 02.10.2009 г.
 
    Как следует из акта документальной выездной проверки страхователя по обязательному социальному страхованию №684 с/с от 26.11.2009 г., к проверке не были представлены следующие документы: расчетные ведомости по начислению заработной платы за 2006, 2007, 2008 г.г.; платежные ведомости по выплате заработной платы за 2006, 2007, 2008 г.г.; приказы о приеме на работу работников; штатное расписание на 2006, 2007, 2008 г.г., табели учета рабочего времени за 2006, 2007, 2008 г.г., дополнительные соглашения к трудовому договору Сасиной Ю.И. от 21.11.2003 г.; расчет пособия по беременности и родам по листку временной нетрудоспособности №4764378 Сасиной Ю.И.; расчет размера ежемесячного пособия Сасиной Ю.И. по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет; справка с места работы (учебы, службы) второго родителя ребенка (Титич Е.В.) о том, что он не получал единовременное пособие при рождении ребенка; банковские и кассовые документы на предмет выплаты пособий на рождение ребенка, ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет, пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам; документы (заявление, приказы и др.) на назначение и выплату пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, - на указанную в расчетной ведомости Формы – 4 ФСС РФ за 2006 год сумму (кроме Сасиной Ю.И.) получатель не выяснен; документы на назначение и выплату пособия при рождении ребенка Мазуровой В.В. 08.11.2006 г. рождения – заявление о выплате пособия, расчетные и платежные ведомости на выплату пособия, справка с места работы (учебы, службы) второго родителя о том, что он не получал указанное пособие; листки временной нетрудоспособности и документы на получение пособий по временной нетрудоспособности работниками на сумму, указанную в отчете за 2007 г. - 1 100 руб.; расчетные ведомости Форма – 4 ФСС РФ за 2006, 2007, 2008 г.г.; лицевые счета; трудовые договоры с работниками; трудовые книжки работников; кассовые и банковские документы на предмет выплат в пользу работников, не относящихся к фонду оплаты труда (материальная помощь, компенсации, премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, другие единовременные выплаты, поощрения, включая стоимость подарков); документы, подтверждающие перечисление страхователем взносов в Пенсионный фонд, НДФЛ с заработной платы работников; книга приказов.
 
    Кроме того, проверкой было установлено, что согласно трудовому договору от 21.11.2003 г. б/н, заключенному между работодателем – предпринимателем                     Сасиным Е.И. и Сасиной Ю.И., последняя была принята на работу к ответчику. Однако приказа о приеме на работу Сасиной Ю.И. и других работников нет.
 
    В соответствии с листком нетрудоспособности Сасина Ю.И. уходит в отпуск по беременности и родам с выплатой ей пособия по беременности и родам, а затем в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. С выплатой пособия согласно приказу о предоставлении такого отпуска. Сведений о других работниках нет.
 
    Из расчетных ведомостей по средствам Фонда социального страхования РФ установлено, что в первом квартале 2006 г. у страхователя 15 работников и страхователь указывает расходы на цели обязательного социального страхования – выплаты пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет в размере 5 500 руб. Указанная сумма региональным отделением была перечислена на счет страхователя платежным поручением от 27.01.2006 г. №90.
 
    - Во втором квартале 2006 г. у страхователя 20 работников и страхователь указывает расходы на цели обязательного социального страхования нарастающим итогом 32 612, 50 руб., в том числе расходы 2-го квартала – пособие по беременности и родам 16 312, 50 руб., пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет 2 800 руб., пособие при рождении ребенка 8 000 руб., а всего 27 112 руб. 50 коп. Указанная сумма региональным отделением была перечислена на счет страхователя платежным поручением от 20.06.2006 г. №300.
 
    - В третьем квартале 2006 г. страхователь расходы на цели обязательного социального страхования не производил.
 
    - В четвертом квартале 2006 г. у страхователя 18 работников и страхователь указывает расходы на цели обязательного социального страхования нарастающим итогом 36 112 руб. 50 коп., в том числе расходы 4 квартала – пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет 3 500 руб. Указанная сумма региональным отделением была перечислена на счет страхователя платежным поручением от 20.11.2006 г. №585.
 
    - В первом квартале 2007 г. у страхователя 25 работников и страхователь указывает расходы на цели обязательного социального страхования за первый                  квартал – 16 500 руб., в том числе пособие по временной нетрудоспособности                    1 100 руб., пособие по уходу за вторым ребенком до полутора лет количество выплат             4 в размере 7 400 руб., пособие при рождении ребенка 8 000 руб. Указанная сумма региональным отделением была перечислена на счет страхователя платежными порученими от 02.02.2007 г. №676 в размере 1 400 руб. и от 10.03.2007 г. №229 в размере 15 100 руб.
 
    -   Во втором квартале 2007 г. у страхователя 26 работников и страхователь указывает расходы на цели обязательного социального страхования нарастающим итогом 25 500 руб., в том числе расходы 2-го квартала 2007 г. – пособие по уходу за вторым ребенком до 1,5 лет (количество выплат 7) 9 000 руб. Указанная сумма региональным отделением была перечислена на счет страхователя платежным поручением от 26.06.2007 г. №814.
 
    - В третьем квартале 2007 г. страхователь расходы на цели обязательного социального страхования не производил.
 
    - В четвертом квартале 2007 г. у страхователя 28 работников и страхователь указывает расходы на цели обязательного социального страхования нарастающим итогом 35 500 руб., в том числе расходы 4 квартала – пособие по уходу за вторым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет (количество выплат 4) 10 000 руб. Указанная сумма региональным отделением была перечислена на счет страхователя платежным поручением от 02.11.2007 г. №696.
 
    - В 2008 г. страхователь расходы на цели обязательного социального страхования не производил.
 
    Таким образом, страхователь за проверенный период 2006, 2007, 2008 годы, согласно расчетным ведомостям указал суму расходов на цели обязательного социального страхования в размере 71 612 руб. 50 коп. По результатам проверки установлено, что сумма пособий по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, а также по уходу за ребенком до достижения 1,5 лет, подлежащая возмещению за счет средств Фонда социального страхования фактически документально не подтверждается, поскольку страхователь отказался представить документы в подтверждение произведенных расходов.
 
    Вышеуказанные нарушения были зафиксированы в Акте №684 с/с от                                 26.11.2009 г., на основании которого было принято решение №162 от 24.12.2009 г. о непринятии расходов, произведенных страхователем – работодателем, применяющим специальный налоговый режим, в счет средств, полученных от истца на цели обязательного социального страхования.
 
    В соответствии с данным решением было выставлено требование №162 от 18.01.2010 г. о возврате в срок до 28.01.2010 г. средств в сумме                                  71 612 руб. 50 коп., которое ответчиком не исполнено.
 
    Согласно п/п 3 п.1.ст. 11 Закона от 16.07.1999 №165 –ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» и п.18 Постановления Правительства Российской Федерации от 12.02.1994 г. №101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» расходы по государственному социальному страхованию, произведенные с нарушением установленных правил или не подтвержденные документально (в том числе не возмещенные страхователем суммы пособий по временной нетрудоспособности, вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, а также суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, выплаченные на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка листков нетрудоспособности), к зачету не принимаются и подлежат возмещению в установленном порядке.
 
    На основании изложенного, требования истца о взыскании суммы нецелевого использования денежных средств в размере 71 612 руб. 50 коп. подтверждаются материалами дела, являются обоснованными и подлежат удовлетворению в пользу истца.
 
    Расходы по госпошлине в сумме 2 864 руб. 50 коп. относятся на ответчика.
 
    Руководствуясь статьями 16, 110, 167-171, 176, 180 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
РЕШИЛ:
 
    Взыскать с предпринимателя Сасина Евгения Ивановича, проживающего по адресу: г. Курск, ул. 3-я Кислинская, д. 83/2, в пользу Государственного учреждения – Курского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации средства, использованные нецелевым образом, в сумме 71 612 руб. 50 коп.
 
    Взыскать с предпринимателя Сасина Евгения Ивановича, проживающего по адресу: г. Курск, ул. 3-я Кислинская, д. 83/2, в доход федерального бюджета госпошлину в сумме 2 864 руб. 50 коп.
 
    Исполнительные листы  выдать после вступления решения в законную силу.         
 
    На решение может быть подана апелляционная жалоба в течение месяца после его принятия в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в городе Воронеже, кассационная жалоба – в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу решения, в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в городе Брянске.
 
 
    Судья                                                                    С.А. Леонов