Решение от 30 ноября 2009 года №А34-8718/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Курган
 
    30 ноября 2009 г.                                                           Дело А34-8718/2009
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 25 ноября 2009 года
 
    Решение в полном объеме изготовлено 30 ноября 2009 года
 
 
    Арбитражный суд Курганской области в составе судьи Шестаковой Л.П.
 
    при ведении протокола судебного заседания
 
    рассмотрев в судебном заседании материалы дела по заявлению
 
    открытого акционерного общества «Курганхиммаш»
 
    заинтересованное лицо: Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области
 
    об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: Кузнецова О.В., доверенность от 17.11.2008 № 868/Д-77
 
    от заинтересованного лица: Андрюшкин П.С., доверенность от 09.11.2009
 
 
установил:
 
 
    Открытое акционерное общество «Курганхиммаш» обратилось в Арбитражный суд Курганской области с заявлением об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области от 06.11.2009 № 37-09-33/179 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – Кодекс) в виде взыскания административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    В обоснование заявленного требования заявитель, не оспаривая факта совершения административного правонарушения, указал, что в рассматриваемом случае постановление принято административным органом без учета всех обстоятельств по делу, отсутствует угроза охраняемым общественным отношениям, на предприятии предприняты меры, направленные на недопущение в дальнейшем каких-либо нарушений валютного законодательства, правонарушение устранено. Просил применить статью 2.9 Кодекса.
 
    В судебном заседании представитель заявителя на удовлетворении заявления настаивал по основаниям, изложенным в заявлении. Пояснил, что нарушение было допущено в связи с изменением нормативных актов, устанавливающих сроки представления справки о подтверждающих документах.
 
    Представитель заинтересованного лица в судебном заседании и в представленном отзыве против удовлетворения заявленных требований возражал по доводам отзыва.
 
    Как следует из материалов дела, сотрудником Курганской таможни проведена проверка соблюдения открытым акционерным обществом «Курганхиммаш» требований валютного законодательства.
 
    В ходе проверки установлено, что между экспортером-резидентом ОАО «Курганхиммаш» и нерезидентом ТОО «Бузачи Нефть», г. Алматы, Казахстан, заключен внешнеторговый контракт от 02.09.2008 № КХМ-08/33 на поставку оборудования, с дополнительными соглашениями от 21.11.2008 № 1, от 23.12.2008 № 2, от 29.01.2009 № 3. Оформлен паспорт сделки № 08090004/2119/0001/1/0 от 08.09.2008.
 
    Согласно графы «Д» грузовой таможенной декларации                                            N 10501080/071108/0004383 дата выпуска товара таможенными органами- 10.11.2008.
 
    Справка о подтверждающих документах по сроку представления до 25.11.2008 обществом представлена в банк 05.12.2008, то есть с нарушением установленного срока на 10 дней. Тем самым, обществом нарушены пункт 2 части 2 статьи 24 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», пункты 2.1, 2.2, 2.4 главы 2 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П.
 
    21.10.2009 по результатам проверки Курганской таможней составлены акт проверки № 10501000/211009/0000278 и протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса. На составление протокола об административном правонарушении законный представитель общества не явился. О времени и месте составления указанного протокола общество извещено надлежащим образом письмом от 29.09.2009 № 11-20/10316, что подтверждается уведомлением органа почтовой связи о вручении этого письма заявителю 02.10.2009, а также ходатайством генерального директора общества о рассмотрении дела без его участия от 21.10.2009. При составлении протокола присутствовала Кузнецова О.В., которой выдана общая доверенность на представление интересов общества.
 
    06.11.2009 постановлением Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области № 37-09-33/179 заявитель привлечен к административной ответственности к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса в виде взыскания штрафа в сумме 40 000 руб. При рассмотрении материалов административного дела присутствовали законные представители общества Кузнецова О.В., Шатковский О.А. на основании доверенностей №№ 868/Д-70, 868/Д-75 от 05.11.2009 с указанием номера административного дела.
 
    Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (статья 2 Закона).
 
    В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 Закона).
 
    Во исполнение данных положений Центральный банк Российской Федерации утвердил Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций от 01.06.2004 N 258-П (далее - Положение).
 
    В соответствии с пунктом 2.1 Положения в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    Согласно пункту 2.2 Положения, подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.
 
    В силу пункта 2.4 Положения резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 2.2 Положения в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы – графа «Д»), которые подлежат декларированию таможенным органом путем подачи таможенной декларации.
 
    Частью 1 статьи 1.5 Кодекса предусмотрено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
 
    Согласно статьи 2.1 Кодекса административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых установлена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    Оспариваемым постановлением установлена вина общества в неисполнении заявителем вышеуказанных правовых норм, в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса.
 
    Событие административного правонарушения, вменяемого заявителю, подтверждается материалами дела (актом проверки, протоколом об административном правонарушении).
 
    Нарушений процессуальных норм при привлечении общества к административной ответственности административным органом не допущено.
 
    Согласно статье 2.9 Кодекса при малозначительности совершенного административного правонарушения судья может освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
 
    Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо административного правонарушения.
 
    Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
 
    Как разъяснил Высший Арбитражный суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
 
    По смыслу статьи 55 (ч. 3) Конституции Российской Федерации введение ответственности за правонарушение и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право, исходя из общих принципов права, должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепляемым целям и охраняемым законным интересам, а также характеру совершенного деяния.
 
    Как следует из представленного в материалы дела акта проверки от 21.10.2009, обществом исполнены обязанности, предусмотренные вышеназванным внешнеторговым контрактом по расчетам за ввезенный товар с оформлением паспорта сделки, грузовой таможенной декларации, по информированию уполномоченного банка об указанных обстоятельствах, что отражено в ведомости банковского контроля по паспорту сделки.
 
    С учетом конкретных обстоятельств дела, при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным интересам, вреда, причиненного личности, обществу или государству, и отсутствии направленности действий заявителя на нарушение закона суд считает возможным применить в данном случае статью 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, квалифицировать допущенное административное правонарушение как малозначительное и освободить заявителя от ответственности.
 
    По мнению суда, применение положений статьи 2.9 Кодекса в данном случае соответствует разъяснениям, содержащимся в пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10.
 
    В пункте 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьи 2.9 Кодекса, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.
 
    Доказательств, свидетельствующих о наличии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, в материалы дела не представлено (статья 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
 
    Учитывая указанные обстоятельства, доводы управления, изложенные в отзыве и приведенные в судебном заседании, подлежат отклонению.
 
    Исходя из вышеизложенного, суд полагает возможным применить положения статьи 2.9 Кодекса, освободить заявителя от административной ответственности в связи с малозначительностью административного правонарушения, ограничившись устным замечанием.
 
    На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд
 
    решил:
 
    Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области от 06.11.2009 № 37-09-33/179 о привлечении открытого акционерного общества «Курганхиммаш» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания административного штрафа в размере 40 000 рублей. Освободить открытое акционерное общество «Курганхиммаш» от административной ответственности в связи с малозначительностью административного правонарушения, ограничиться устным замечанием.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Курганской области.
 
    Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда http://18aas.arbitr.ruили Федерального арбитражного суда Уральского округа  http://.fasuo.arbitr.ru.
 
 
 
    Судья                                                                               Л.П.Шестакова