Решение от 21 января 2009 года №А34-6450/2008

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ
 
    Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
г. Курган                                                                     Дело № А34-6450/2008
    21 января 2009 г. 
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 16 января 2009 г.  Полный текст решения изготовлен  21 января 2009 г.
 
 
    Арбитражный суд Курганской области в составе судьи  Григорьева А.А.,
 
    при ведении протокола помощником судьи Макеевой Н.В.  
 
    рассмотрев в  судебном заседании дело
 
    по заявлению Управления Федеральной регистрационной  службы по Курганской области  
 
    заинтересованное лицо: арбитражный управляющий Суворова Валентина Анатольевна        
 
    о привлечении к административной ответственности
 
    при участии:
 
    от заявителя – Мишутина В.Г., доверенность № 136 от 23.09.2008 г.    
 
    от заинтересованного лица – нет явки, извещен
 
 
установил:
 
 
    Управление Федеральной регистрационной  службы по Курганской области  обратилось в арбитражный суд Курганской области с заявлением о привлечении арбитражного управляющего Суворовой Валентины Анатольевны к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 14.13 Кодекса РФ об административных правонарушениях. 
 
    В обоснование данного требования заявитель указал, что Суворова В.А. 20.09.2006 г. назначена конкурсным управляющим ЗАО «Строитель». Данное юридическое лицо решением Арбитражного суда Курганской области от 20.09.2006 г. признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство. 
 
    В нарушение п. 3 ст. 243 Налогового кодекса РФ, п. 5 ст. 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсным управляющим не выполнена обязанность производить удержания и платежи, возложенные на работодателя при оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства. В частности, не произведена в установленные сроки уплата авансовых платежей по единому социальному налогу за январь, февраль, март, апрель 2008 г. при условии, что заработная плата за указанные месяцы конкурсным управляющим выплачивалась.
 
    В нарушение п. 1, 3 ст. 134  ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», п. 2 ст. 855 ГК РФ конкурсным управляющим не выполнена обязанность по соблюдению  установленной очередности удовлетворения требований кредиторов. В частности, при условии оплаты заработной платы за  январь, февраль, март, апрель 2008 г.  платежи третьей очереди, а именно авансовые платежи по единому социальному налогу и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в установленные сроки не производились. Вместе с тем, конкурсным управляющим производились платежи, отнесенные к шестой очереди: расходы на оплату горюче-смазочных материалов, топлива, почтовые, канцелярские расходы, ксерокопия, связь, оплата услуг ООО «Поддержка», ООО «Гамма», вознаграждение арбитражного управляющего.
 
    В нарушение положений Постановления Правительства РФ от 22.05.2003 г. № 299 , п. 2 ст. 143  ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» сведения о размере денежных средств, поступивших на основной счет должника  за период с 1.01.2008 г. по 1.07.2008 г., указанные в отчете конкурсного управляющего от 1.10.2008 г., не соответствуют фактическим данным, содержимся в выписке Курганского ОСБ № 8599 по операциям по счету должника. Общий размер использованных денежных средств за период с 1.01.2008 г. по 1.07.2008 г., указанный в отчете конкурсного управляющего от 1.10.2008 г., также не соответствует фактическому размеру использованных денежных средств согласно выписке Курганского ОСБ № 8599 по операциям по счету должника. 
 
    Указанные обстоятельства, по мнению заявителя, образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.13 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее – «Кодекс»).
 
    Кроме этого, заявитель указывает, что по решению Арбитражного суда Курганской области от 7.05.2008 г. по делу № А34-1350/2008 Суворова В.А. уже была привлечена к административной ответственности за однородное правонарушение, что является в силу ст. 4.3 Кодекса обстоятельством, отягчающим административную ответственность.    
 
    В судебном заседании представитель заявителя на указанном требовании настаивал.
 
    Заинтересованное лицо в судебное заседание не явилось, о времени и месте судебного разбирательства извещено надлежащим образом в силу ч. 1 ст. 123 АПК РФ. О времени и месте судебного разбирательства заинтересованное лицо уведомлено телефонограммой от 29.12.2008 г. и направлением копии судебного акта. Копия определения суда о принятии заявления и назначении судебного заседания от 29.12.2008 г. получена конкурсным управляющим  (уведомления о вручении почтового отправления № 63949 от 5.01.2009 г. и № 63948 от 13.01.2009 г.). В представленном в суд отзыве конкурсный управляющий факт нарушения законодательства о несостоятельности (банкротстве) признает.  
 
    Дело рассмотрено в отсутствие заинтересованного лица на основании ст. 156,  205 АПК РФ.
 
    Заслушав доводы представителя заявителя, исследовав письменные материалы дела, суд установил следующее.
 
    На основании решения арбитражного суда Курганской области от 27.09.2006 г. по делу № А34-1115/2006 и определения суда от 27.09.2006 г. по тому же делу ЗАО «Строитель» признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурным управляющим утверждена  Суворова Валентина Анатольевна. Определением суда от 15.10.2008 г. срок конкурсного производства в отношении должника продлен до 27.03.2009 г.
 
    В соответствии с п. 5 ст. 134 ФЗ от 26.10.2002 г.  N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" при оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и другие), и платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом.
 
    В соответствии с положениями ст.  235 Налогового кодекса РФ должник является плательщиком единого социального налога.
 
    В силу п. 1 ст.  236 НК РФ объектом налогообложения для данного налогоплательщика признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
 
    На основании п. 3 ст. 243 НК РФ в течение налогового (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков - физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.
 
    Как следует из материалов дела 17.01.2008 г., 23.01.2008 г., 30.01.2008 г., 6.02.2008 г. 4.03.2008 г., 11.03.2008 г., 17.03.2008 г., 1.04.2008 г., 23.04.2008 г. производилась выплата заработной платы (отчет конкурсного управляющего от 1.10.2008 г. об использовании денежных средств должника, л.д. 38-56). Поскольку в январе, феврале, марте, апреле 2008 г. производилась выплата заработной платы, подлежали оплате авансовые платежи по единому социальному налогу в сроки до 15.02.2008 г., до 15.03.2008 г., до 15.04.2008 г., до 15.05.2008 г.  В нарушение указанных норм авансовые платежи по ЕСН конкурсным управляющим в указанные сроки не производились. Данное обстоятельство подтверждается отчетом конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника   от 1.10.2008 г., выпиской из лицевого счета должника по состоянию на 8.12.2008 г. и не оспаривается заинтересованным лицом (отзыв от 30.12.2008 г.).
 
    При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о неисполнении конкурсным управляющим обязанности по производству удержаний и платежей, возложенных на работодателя в соответствии с федеральным законом, предусмотренной п. 5 ст. 134 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
 
    В соответствии с п.1, 3 ст.  134  ФЗ от 26.10.2002 г.  N 127-ФЗ в редакции, действующей в спорный период 2008 г.,  вне очереди за счет конкурсной массы погашаются следующие текущие обязательства: судебные расходы должника, в том числе расходы на опубликование сообщений; расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, реестродержателю; текущие коммунальные и эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления деятельности должника; требования кредиторов, возникшие в период после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и до признания должника банкротом, а также требования кредиторов по денежным обязательствам, возникшие в ходе конкурсного производства, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом; задолженность по заработной плате, возникшая после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, и по оплате труда работников должника, начисленная за период конкурсного производства; иные связанные с проведением конкурсного производства расходы. Очередность удовлетворения требований кредиторов по указанным текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
 
    В силу п.п. 1 п. 1 ст.  6 ФЗ от 15.12.2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" ЗАО «Строитель» является страхователем по обязательному пенсионному страхованию.
 
    На основании ст. 24 ФЗ от 15.12.2001 г. N 167-ФЗ на страхователя возложена обязанность по ежемесячному исчислению и ежемесячной  уплате сумм авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в срок,  установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов страхователя на счета работников, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж по страховым взносам.
 
    Материалами дела установлено, что 17.01.2008 г., 23.01.2008 г., 30.01.2008 г., 6.02.2008 г. 4.03.2008 г., 11.03.2008 г., 17.03.2008 г., 1.04.2008 г., 23.04.2008 г. производилась выплата заработной платы, т.е. возникла обязанность по уплате авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование  и по уплате ЕСН за январь, февраль, март, апрель 2008 г., относящихся к третьей очереди списания средств. Однако, данные платежи арбитражным управляющим не производились, а произведены платежи, отнесенные к шестой очереди: 22.01.2008 г., 23.01.2008 г., 25.01.2008 г., 6.02.2008 г., 14.02.2008 г., 28.02.2008 г., 4.03.2008 г., 5.03.2008 г., 12.03.2008 г., 17.03.2008 г., 1.04.2008 г., 23.04.2008 г., 10.06.2008 г. – расходы на оплату ГСМ, топлива; 14.02.2008 г., - почтовые расходы, канцелярские расходы, ксерокопия; 22.01.2008 г., 7.02.2008 г., 12.03.2008 г. – расходы по оплате услуг связи; 23.01.2008 г. – оплата услуг ООО «Поддержка», ООО «Гамма»; 29.01.2008 г., 4.03.2008 г., 11.03.2008 г., 23.04.2008 г. – вознаграждение арбитражного управляющего. Страховые взносы за 2 квартал 2008 г. уплачены 11.07.2008 г., что подтверждается платежными поручениями № 146, 148.  
 
    При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о невыполнении конкурсным управляющим обязанности по соблюдению очередности удовлетворения требований кредиторов, установленной п. 1, 3 ст. 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
 
    В соответствии с п. 10   Общих правил подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2003 г. N 299 отчеты конкурсного управляющего о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства должны содержать сведения, предусмотренные пунктом 2 статьи 143 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)". В частности, отчет конкурсного управляющего должен содержать сведения о размере денежных средств, поступивших на основной счет должника, об источниках данных поступлений.
 
    В нарушение указанных норм отчет конкурсного управляющего о своей деятельности и о результатах проведения конкурсного производства от 1.10.2008 г. (л.д. 25-37) в разделе 2.4.4. «Сведения о размере денежных средств, поступивших  на основной счет должника, об источниках данных поступлений» не содержит реальной суммы поступивших денежных средств на счет должника за период с 1.01.2008 г. по 1.07.2008 г. Так в указанном отчете указано о поступивших денежных средствах за указанный период в сумме 812 тыс. руб., однако, фактически, согласно выписке из лицевого счета должника от 8.12.2008 г., на счет должника за указанный период поступило 508186 руб.
 
    В соответствии с п.п. «в» п. 12. Общих правил подготовки отчетов (заключений) арбитражного управляющего, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2003 г. N 299 отчет конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника должен содержать  сведения о каждом платеже (с обоснованием платежа) и об общем размере использованных денежных средств должника.
 
    В нарушение указанной нормы в отчете конкурсного управляющего  об использовании денежных средств от 1.10.2008 г. в разделе «Сведения о размерах поступивших и использованных денежных средств должника» неверно указан общий размер использованных денежных средств должника за период с 1.01.2008 г. по 1.07.2008 г. в сумме 812 тыс. руб. В то время, как фактически за указанный период со счета должника было списано 522296 руб. согласно выписке с лицевого счета должника от 8.12.2008 г.
 
    При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о неисполнении конкурсным управляющим обязанности по отражению в отчетах сумм, поступивших на счет должника и сумм, использованных денежных средств, предусмотренной законодательством о несостоятельности (банкротстве).
 
    Указанные действия Суворовой В.А. образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 3 ст. 14.13 Кодекса.
 
    Согласно п. 2 ст. 129 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» конкурсный управляющий обязан исполнять установленные настоящим Федеральным законом обязанности.
 
    Поскольку конкурсный управляющий Суворова В.А. не выполняла обязанности по уплате авансовых платежей по ЕСН, по соблюдению очередности удовлетворения требований кредиторов, по указанию в отчетах фактических сумм, поступивших на счет  должника, и фактических сумм, списанных со счета должника, вина её в совершении правонарушения по указанным выше эпизодам полностью доказана административным органом и подтверждена материалами дела.
 
    По указанным фактам административным органом составлен протокол об административном правонарушении от 25.12.2008 г. Протокол соответствует требованиям ст. 28.2 Кодекса, составлен в присутствии  заинтересованного лица, извещенного о времени и месте составления протокола надлежащим образом. Копия протокола вручена конкурсному управляющему лично.  Протокол составлен уполномоченным должностным лицом Управления Федеральной регистрационной службы по Курганской области  в пределах своей компетенции.
 
    Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении Управлением Федеральной регистрационной службы по Курганской области не допущено.
 
    Годичный срок давности привлечения к административной ответственности за совершенное Суворовой В.А. правонарушение, предусмотренный ст. 4.5 Кодекса, на момент рассмотрения дела в суде не истек.
 
    При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для привлечения Суворовой В.А.  к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 14.13 Кодекса.  по указанным эпизодам.
 
    При назначении наказания суд, в соответствии с ч. 2 ст. 4.1, п. 2 ч. 1 ст.4.3 Кодекса учитывает характер совершенного административного правонарушения и обстоятельство, отягчающее административную ответственность.   Таковым суд признает  повторность совершения административного правонарушения, поскольку на основании решения арбитражного суда Курганской области от 7.05.2008 г. по делу № А34-1350/2008 Суворова В.А. уже привлекалась к административной ответственности за однородное правонарушение с назначением наказания, по которому не  истек срок, предусмотренный статьей 4.6  Кодекса.
 
    В связи с этим, суд считает необходимым назначить наказание в пределах санкции  ч. 3 ст. 14.13 Кодекса в виде наложения штрафа в сумме 3500 руб.
 
    На основании изложенного, заявление подлежит удовлетворению.
 
    Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам.
 
    Наименование получателя платежа: Управление Федерального казначейства по Курганской области (Управление Федеральной регистрационной службы по Курганской области); ИНН 4501111750; КПП 450101001; код ОКАТО 37401000000; номер счета получателя платежа: 40101810000000010002; наименование банка ГРКЦ ГУ Банка России по Курганской области, г. Курган; БИК 043735001; наименование платежа: прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба; код бюджетной классификации 321 1 16 90040 04 0000 140.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 206  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный  суд
 
р е ш и л :
 
 
    Заявление удовлетворить.
 
    Привлечь Суворову Валентину Анатольевну, проживающую по адресу: Курганская область, Белозерский район, с. Памятное,       зарегистрированную в качестве индивидуального предпринимателя за основным государственным регистрационным номером записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя 305450802100016, к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 14.13 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
 
    Назначить Суворовой Валентине Анатольевне наказание в виде наложения  административного штрафа в сумме 3500 руб.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти днейсо дня его принятия (изготовления его в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Курганской области.
 
    Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда (http://18aas.arbitr.ru) или Федерального арбитражного суда Уральского округа (http://fasuo.arbitr.ru).
 
 
 
    Судья                                                                                       Григорьев А.А.