Решение от 21 августа 2009 года №А34-4459/2009

 
Арбитражный суд Курганской области
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
    г. Курган                                                                     Дело №А34-4459/2009
 
    21 августа 2009  г.
 
 
    Полный текст решения изготовлен 21 августа 2009г.
 
    Резолютивная часть решения объявлена 20 августа 2009г.
 
 
    Арбитражный суд Курганской области
 
    в составе судьи Шестаковой Л.П.
 
    при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Цушко О.В.
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Компания «ТРАНС-Экспорт»
 
    Заинтересованное лицо: Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области
 
    об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности.
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: Ядренников В.Г., генеральный директор, приказ от 25.01.2008 №1, Бавыкин В.В. по доверенности от  19.08.2009 №7,
 
    от заинтересованного лица: Масленникова М.Ю., по доверенности от 04.08.2009 №27
 
установил:
 
    Общество с ограниченной ответственностью «Компания «ТРАНС-Экспорт» обратилось в Арбитражный суд Курганской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области (далее ТУ Росфиннадзора в Курганской области) от 31.07.2009г. №37-09-33/134 о привлечении к административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее Кодекс) в виде штрафа в сумме 40000рублей.
 
    В обоснование заявленного требования заявитель указал, что не оспаривает факт совершения административного правонарушения, выразившегося в непредставлении необходимых документов в предусмотренные законодательством сроки в уполномоченный банк, но считает, что в данном случае возможно квалифицировать правонарушение как малозначительное и применив статью 2.9. Кодекса освободить заявителя от административной ответственности, ограничившись устным замечанием.
 
    Представитель заинтересованного лица  по заявлению возражал по доводам, изложенным в представленном отзыве. Указал, что в действиях заявителя имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса, поскольку нарушен срок представления справки о подтверждающих документах по внешнеэкономическому контракту. Считает, что оснований для применения статьи 2.9. Кодекса не имеется.
 
    Заслушав доводы представителей лиц, участвующих в деле,  исследовав письменные материалы, суд установил следующее.
 
    По результатам проведенной  административным органом в отношении заявителя проверки было установлено, что между заявителем – резидентом и нерезидентом ЧП Асоевым И.З. (Таджикистан) заключен договор от 23.06.2008 №03/08 на поставку товаров. В соответствии с данным договором и паспортом сделки от 01.07.2008 №08070002/2275/0026/1/0 резидентом нерезиденту в июле 2008 были переданы товары и произведены валютные операции, заключающиеся в осуществлении расчетов за переданные товары.
 
    В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ)  резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны  вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.
 
    В соответствии с частью 4 статьи 5 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ  Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
 
    Согласно пунктам 2.1, 2.2, Положения Центрального банка РФ «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" от 01.06.2004 N 258-П (далее - «Положение № 258-П»), в редакции, действовавшей в период спорных правоотношений, в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению
 
    Согласно пункту 2.4. Положения № 258-П резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    Согласно пункту 1 Указания  Центрального банка РФ от 10 декабря 2007 г. N 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению N 258-П отнесена к формам учета по валютным операциям для резидентов.
 
    Из указанных норм права следует, что неисполнение резидентом обязанности по предоставлению в банк ПС справки о подтверждающих документах в установленный срок образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса.
 
    В ходе проверки было установлено, что справка о подтверждающих документах заявителем в уполномоченный банк – филиал  ОАО «Банк Уралсиб» в г. Кургане представлена не в установленный срок. Грузовая таможенная декларация №10501070/250708/0004931 заявителем была оформлена 25.07.2008, товары по указанной ГТД вывезены с таможенной территории Российской Федерации в зоне деятельности Курганской таможни 28.07.2008 что следует из письма Курганской таможни от 26.05.2009 №1129. соответственно справку о подтверждающих документах необходимо было представить в уполномоченный банк не позднее 15.08.2008, вместе с тем справка о подтверждающих документах ООО «Компания «ТРАНС-Экспорт» в уполномоченный банк представлена 10.09.2008, нарушение срока составило 26 дней.
 
    Данное действие заявителя, по мнению административного органа, образует состав правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса. По данному факту административным органом в присутствии представителя общества составлен протокол об административном правонарушении от 17.07.2009 г. № 37-09-33/141, вынесено постановление от 31.07.2009 г. №37-09-33/141 о привлечении заявителя к административной ответственности в виде наложения штрафа в сумме 40000 руб.
 
    Часть 6 ст. 15.25 Кодекса предусматривает административную ответственность за  несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Поскольку заявителем было допущено нарушение сроков представления форм учета, в его действиях имеется состав правонарушения, предусмотренный частью 6 статьи 15.25 Кодекса.
 
    Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении административным органом не допущено.
 
    Постановление по делу об административном правонарушении вынесено уполномоченным лицом в пределах установленной компетенции в рамках годичного срока давности, предусмотренного ст. 4.5 Кодекса.
 
    Вместе с тем, статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности. При этом оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. При разрешении вопроса о законности либо незаконности привлечения к ответственности необходимо установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.
 
    Малозначительным административным правонарушением признается действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемым общественным правоотношениям (пункт 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").
 
    В соответствии с позицией Конституционного Суда Российской Федерации (определение от 15.04.2008 N 248-О-О) и статьей 2.9 Кодекса, рассматриваемой с учетом смысла, придаваемого ей сложившейся правоприменительной практикой, следует, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного суды должны исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения; малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям (пункт 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях»).
 
    При этом Кодекс не ограничивает применение статьи 2.9 и не устанавливает конкретные нормы, к которым указанная статья не может быть применена, независимо от того, формальным или материальным является состав правонарушения.
 
    По смыслу части 3 статьи 55 Конституции Российской Федерации введение ответственности за правонарушение и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право, исходя из общих принципов права должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепляемым целям и охраняемым законным интересам, а также характеру совершенного деяния.
 
    Учитывая конституционные принципы соразмерности и справедливости при назначении наказания, положения Европейской конвенции от 20.03.1952 о разумном балансе публичного и частного интересов, такие обстоятельства, как кризисные явления на мировом финансовом рынке, незначительный срок просрочки представления справки, а также возможности сохранения производства обществом в условиях кризиса, суд в рассматриваемом конкретном случае счел возможным освободить общество от такой меры наказания, как привлечение к административной ответственности в виде штрафа в сумме 40000руб., ограничиться устным замечанием в связи с малозначительностью совершенного правонарушения (ст. 2.9 Кодекса).
 
    Руководствуясь статьями 167-170, ст.211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьей 2.9. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, арбитражный суд
 
Р Е Ш И Л:
 
    Признать незаконным и отменить постановление временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области от 31.07.2009г. №37-09-33/141 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Компания «ТРАНС-Экспорт» к административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40000рублей ограничиться устным замечанием.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Курганской области.
 
    Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда http://8aas.arbitr.ru или Федерального арбитражного суда Уральского округа http://fasuo.arbitr.ru.
 
 
    Судья                                                                        Л.П.Шестакова