Решение от 10 августа 2009 года №А34-4144/2009

 
Арбитражный суд Курганской области
 
Именем Российской Федерации
 
РЕШЕНИЕ
 
    г. Курган                                                              Дело №А34-4144/2009
 
    10 августа 2009  г.
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 05 августа 2009г.
 
    Полный текст решения изготовлен 10 августа 2009г.
 
 
    Арбитражный суд Курганской области
 
    в составе судьи Шестаковой Л.П.
 
    при ведении протокола судебного заседания судьей Шестаковой Л.П.
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению закрытого акционерного общества «Курганское областное предприятие Втормет»
 
    Заинтересованное лицо: Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области
 
    об оспаривании постановлений о привлечении к административной ответственности.
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: Москвина Л.В., по доверенности от 23.10.2008,
 
    от заинтересованного лица: Агейкин А.В. по доверенности от 02.06.2009, Масленникова М.Ю., по доверенности от 04.08.2009 №27
 
установил:
 
    Закрытое акционерное общество «Курганское областное предприятие Втормет» обратилось в Арбитражный суд Курганской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области (далее ТУ Росфиннадзора в Курганской области) от 16.07.2009г. №37-09-33/135 и от 23.07.2009 №37-09-33/133 о привлечении к административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее Кодекс).
 
    В обоснование заявленного требования заявитель указал, что не оспаривает факт совершения административного правонарушения, выразившегося в не представлении необходимых документов в предусмотренные законодательством сроки в уполномоченный банк, но поскольку нарушение допущено в рамках исполнения одного договора на организацию перевозок грузов, заявитель считает, что совершено одно административное правонарушение по части 6 статьи 15.25 Кодекса.
 
    Представитель заинтересованного лица  по заявлению возражал по доводам, изложенным в представленном отзыве. Указал, что в действиях заявителя имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса, поскольку им нарушен срок представления справки о подтверждающих документах по внешнеэкономическому контракту. Ссылаясь на статью 4.4. Кодекса считает, что обществом было совершено два административных правонарушения, за каждое из которых заявитель правомерно привлечен к административной ответственности.
 
    Заслушав доводы представителей лиц, участвующих в деле,  исследовав письменные материалы дела, суд установил следующее.
 
    По результатам проведенной  административным органом в отношении заявителя проверки было установлено, что между заявителем – резидентом и нерезидентом Дочерним предприятием «Петропавловское отделение» ФГУП ЮУЖД МПС РФ (Казахстан) заключен договор от 15.05.2008 №04/0220-Д на организацию перевозок грузов. В соответствии с данным договором и паспортом сделки от 02.06.2008 №08060001/1214/0002/4\0 нерезидентом резиденту были оказаны услуги по перевозке грузов и произведены валютные операции, заключающиеся в осуществлении расчетов за оказанные услуги.
 
    В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ)  резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны  вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.
 
    В соответствии с частью 4 статьи 5 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ  Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
 
    Согласно пунктам 2.1, 2.2, Положения Центрального банка РФ «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" от 01.06.2004 N 258-П (далее - «Положение № 258-П»), в редакции, действовавшей в период спорных правоотношений, в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы). Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению
 
    Согласно пункту 2.4. Положения № 258-П резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    Согласно пункту 1 Указания  Центрального банка РФ от 10 декабря 2007 г. N 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению N 258-П отнесена к формам учета по валютным операциям для резидентов.
 
    Из указанных норм права следует, что неисполнение резидентом обязанности по предоставлению в банк ПС справки о подтверждающих документах в установленный срок образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса.
 
    В ходе проверки было установлено, что справка о подтверждающих документах заявителем в уполномоченный банк – филиал коммерческого банка «Драгоценности Урала» (ОАО) в г. Кургане  (в настоящее время Курганский филиал  ОАО «Русь-Банк-Урал») представлена не в установленный срок. Так по выставленным нерезидентом счетам - фактурам от 10.06.2008 №24/146, №25/146 и актам выполненных работ от 10.06.2008 №1, №2 срок представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк не позднее 15.07.2008, фактически справка представлена в банк 12.08.2008, нарушение срока составило 28 дней. По выставленным нерезидентом счетам – фактурам от 30.06.2008 №41/146, №42/146 и актам выполненных работ  от 30.06.2008 №3, №4 срок представления справки о подтверждающих документах не позднее 15.07.2008, фактически справка представлена в банк 12.08.2008, нарушение срока составило 28 дней.
 
    Данное действие заявителя, по мнению административного органа, образует состав правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса. По данному факту административным органом в присутствии представителя общества составлен протокол об административном правонарушении от 10.07.2009 г. № 37-09-33/135, вынесено постановление от 16.07.2009 г. №37-09-33/135 о привлечении заявителя к административной ответственности в виде наложения штрафа в сумме 40000 руб.
 
    Также административным органом установлено, что нерезидентом резиденту были выставлены счета-фактуры от 30.07.2008 №403 и №02335, подписаны акты выполненных работ от 31.07.2008 №5, №6 об оказании услуг обществу по перевозке за июль 2008г. Соответственно, справку о подтверждающих документах необходимо было представить в уполномоченный банк не позднее 15.08.2008, вместе с тем справка представлена обществом в уполномоченный банк – филиал коммерческого банка «Драгоценности Урала» (ОАО) в г. Кургане ( в настоящее время –Курганский филиал ОАО Русь-Банк-Урал») 16.09.2008, нарушение срока составило 32 дня. По данному факту административным органом в присутствии представителя общества также составлен протокол об административном правонарушении от 10.07.2009 г. № 37-09-33/133, вынесено постановление от 23.07.2009 г. №37-09-33/133 о привлечении заявителя к административной ответственности в виде наложения штрафа в сумме 40000 руб.
 
    Заявитель считает названные постановления незаконными, указывает, что в его действиях имеется состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6 статьи 15.25 Кодекса, но административным органом неправомерно возбуждено два административных дела по одному правонарушению, выразившемуся в не представлении документов в необходимые сроки.
 
    Суд приходит к выводу о законности и обоснованности оспариваемых постановлений по следующим основаниям.
 
    Часть 6 ст. 15.25 Кодекса предусматривает административную ответственность за  несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.
 
    Поскольку заявителем было допущено нарушение сроков представления форм учета, в его действиях имеется состав правонарушения, предусмотренный частью 6 статьи 15.25 Кодекса.
 
    Процессуальных нарушений при производстве по делам об административных правонарушениях административным органом не допущено.
 
    Постановления по делу об административном правонарушении вынесено уполномоченным лицом в пределах установленной компетенции в рамках годичного срока давности, предусмотренного ст. 4.5 Кодекса.
 
    Доводы заявителя судом отклонены исходя из следующего.
 
    Согласно пункту 1 статьи 4.4 Кодекса при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.
 
    В рассматриваемом случае заявителем совершено несколько правонарушений, ответственность за каждое из которых предусмотрена одной и той же частью статьи административного законодательства, что явилось основанием составления протоколов и вынесения постановлений по всем совершенным заявителем правонарушениям в отдельности. Вменяемые обществу административные правонарушения образованы разными фактическими обстоятельствами и не вытекают из одного действия (бездействия) как обязательного и необходимого условия для возможности применения положений частей 2 и 3 статьи 4.4 Кодекса.
 
    Нарушений требований пункта 5 статьи 4.1 Кодекса  административным органом не допущено.
 
    В связи с изложенным, оснований для отмены оспариваемых постановлений не имеется, суд считает необходимым в удовлетворении заявления отказать.
 
    В силу пункта 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается. Таким образом государственная пошлина, уплаченная заявителем в сумме 2000рублей подлежит возврату.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, статьей 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
решил:
 
 
    В удовлетворении заявления закрытому акционерному обществу «Курганское областное предприятие «Втормет» о признании незаконными и отмене постановлений временно исполняющего обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области от 16.07.2009г. №37-09-33/135 о привлечении к административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40000руб. и от 23.07.2009г. №37-09-33/133 о привлечении к административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40000руб. отказать.
 
    Возвратить закрытому акционерному обществу «Курганское областное предприятие «Втормет» из федерального бюджета государственную пошлину в сумме 2000 рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Курганской области.
 
    Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда (http://18aas.arbitr.ru) или Федерального арбитражного суда Уральского округа (http://fasuo.arbitr.ru).
 
 
 
    Судья                                                                                       Шестакова Л.П.