Решение от 13 мая 2009 года №А34-1552/2009

 
 
АРБИТРАЖНЫЙ СУД КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ
 
Именем Российской Федерации
 
Р Е Ш Е Н И Е
 
 
    г. Курган
 
    12 мая 2009 г.                                                            Дело А34-1552/2009
 
    Резолютивная часть решения объявлена 07 мая 2009 года
 
    Решение изготовлено в полном объеме 12 мая 2009 года
 
 
    Арбитражный суд  Курганской области в составе судьи Губановой Е.И.
 
    при ведении протокола судебного заседания  секретарем судебного заседания Масленниковой Е.П.
 
    рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению открытого акционерного общества «Курганавторемонт»
 
    заинтересованное лицо: Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области
 
    об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: Черняк А.В., доверенность от 01.01.2009
 
    от заинтересованного лица:
 
    Агейкин А.В., доверенность  от 11.01.2009
 
 
    у с т а  н о в и л:
 
 
    Открытое акционерное общество  «Курганавторемонт» обратилось в Арбитражный суд Курганской области с заявлением об оспаривании постановления  Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области от 18.03.2009 г. № 37-09—33/32 о привлечении к административной ответственности  по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    В обоснование заявленных требований заявитель, указал, что оспариваемое постановление является незаконным, поскольку протокол об административном правонарушении составлен с существенным нарушением норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а именно: протокол об административном правонарушении от 26.02.2009 составлен в отсутствие законного представителя общества. Указал также, что извещение о времени и месте составления указанного протокола получено только 02.03.2009, то есть после составления данного протокола. Требования заявителя основаны на положениях частей 1, 2 статьи 25.1, частях 3, 4 статьи 28.2, части 1 статьи 30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статей 198, 199, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
 
    До принятия судебного акта по делу заявитель в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представил заявления о дополнении основания заявления, уточнении нормативного обоснования требований. В данных дополнениях указал, что обращается в арбитражный суд в порядке части 1 статьи 30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Дополнения к заявлению приняты судом по ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В дополнениях к заявлению заявитель указал также, что письмо Курганской таможни от 24.02.2009 о явке законного представителя общества на 26.02.2009 для ознакомления с материалами проверки и протоколами об административном правонарушении, направленное факсимильной связью, законный представитель общества не получал. Письмом от 24.02.2009, полученным заявителем на пять дней позже даты составления протокола об административном правонарушении от 26.02.2009, общество извещено о необходимости  ознакомления с материалами проверки и протоколами об административных правонарушениях. Оспариваемым постановлением нарушены права и законные интересы общества.
 
    В судебном заседании представитель заявителя на удовлетворении заявленных требований настаивал по основаниям, указанным в заявлении и дополнениях к заявлению. Суду пояснил, что факс установлен в приемной руководителя общества, находился в автоматическом режиме, регистрация факсов заявителем не ведется, работник, ответственный за получение факсимильных сообщений, 24.02.2009 находился в отпуске. Кроме того, факс работает ненадлежащим образом. Так, работники Курганской таможни не смогли передать заявителю факсимильной связью отзыв по другому делу.
 
    Представитель заинтересованного лица в судебном заседании против удовлетворения заявления возражал, по доводам, изложенным отзыве. Пояснил, что о времени и месте составления протокола об административном правонарушении от 26.02.2008 заявитель извещен письмом от 24.02.2009, направленным почтовой и факсимильной связью. Отправка в адрес заявителя данного письма факсимильной связью с извещением о времени и месте составления протокола об административном правонарушении подтверждается журналом исходящих факсограмм Курганской таможни от 11.01.2009, карточкой об отправке факса от 24.02.2009, отчетом о вызове факса от 24.02.2009. В данном письме допущена описка, заявитель извещался о составлении протокола об административном правонарушении, а не об ознакомлении с ним.
 
    Рассмотрев материалы дела, заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.
 
    Как следует из материалов дела, в период с 11.12.2008 по 26.02.2009 сотрудником Курганской таможни проведена проверка по вопросам соблюдения открытым акционерным обществом «Курганавторемонт» требований валютного законодательства.
 
    В ходе проверки установлено, что между обществом и Компанией «ПетроАльянс Сервисис Компани Лимитед», Кипр заключен контракт от 18.05.2005 N 25 с дополнительными соглашениями от 17.05.2006, 13.04.2007, № 60 от 20.12.2007, от 31.12.2007, № 63 от 28.01.2008, № 69 от 04.03.2008,  № 74 от 19.05.2008, № 77 от 27.06.2008, № 78 от 11.07.2008, № 79 от 01.08.2008, № 83 от 07.08.2008, № 85 от 14.08.2008, № 87 от 22.09.2008, от 13.01.2009, спецификациями №№ 60, 63, 69 на поставку геологоразведочного оборудования.
 
    Во исполнение названных контракта и дополнительных соглашений к нему на основании грузовой таможенной декларации                                         N 10501080/240608/0002238 заявителем товар 05.07.2008 был вывезен с таможенной территории Российской Федерации.
 
    Справка о подтверждающих документах и грузовая таможенная декларация по сроку представления до 15.08.2008 обществом представлена в  банк только 17.11.2008, то есть с нарушением установленного срока на  94 дня. Тем самым, обществом нарушены пункт 2 части 2 статьи 24  Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», пункты 2.1, 2.2, 2.4 главы 2 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П.
 
    26.02.2009 по результатам проверки Курганской таможней составлены акт № 10501000/260209/0000057 и протокол об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – Кодекс).
 
    18.03.2009 постановлением Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области № 37-09-33/32 заявитель привлечен к административной ответственности к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса в виде взыскания штрафа в сумме 40 000 руб.
 
    Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс) несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
 
    Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (статья 2 Закона).
 
    В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
 
    Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 Закона).
 
    Во исполнение данных положений Центральный банк Российской Федерации утвердил Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций от 01.06.2004 N 258-П (далее - Положение).
 
    В соответствии с пунктом 2.1 Положения в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    На основании пунктов 2.2 и 2.4 Положения подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению, в течение 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
 
    Согласно статье 1.6 Кодекса одним из условий законности применения мер административного принуждения является соблюдение административным органом установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.
 
    В соответствии с частью 1 статьи 28.2 Кодекса о совершении административного правонарушения составляется протокол. Перечень сведений, которые должны быть указаны в протоколе, предусмотрен в части 2 названной статьи. При составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе (часть 3 данной статьи). В случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола (часть 4.1 названной статьи).
 
    В силу части 2 статьи 25.1 и части 3 статьи 25.4 Кодекса дело об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, рассматривается с участием его законного представителя или защитника. В отсутствие указанных лиц дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лиц о месте и времени рассмотрения дела и если от них не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.
 
    В целях Кодекса законными представителями юридического лица являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица (часть 2 статьи 25.4 Кодекса). Перечень законных представителей юридического  лица является закрытым.
 
    Выполнение указанных требований при составлении протокола об административном правонарушении направлено на соблюдение гарантий защиты прав лица, привлекаемого к ответственности.
 
    В пункте 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" указано, что нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (часть 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
 
    Существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.
 
    Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании Курганской таможней в адрес заявителя направлены письма: № 11-20/674 от 26.01.2009 и  № 11-20/1541 от 17.02.2009 с предложениями явиться в таможню соответственно 17.02.2009 и 24.02.2009 для ознакомления с материалами проверки и составления протоколов об административном правонарушении. Протокол об административном правонарушении в отношении заявителя составлен 26.02.2009 в отсутствие законного представителя общества.
 
    Из дела видно, что Курганской таможней почтовой связью в адрес заявителя 24.02.2009 направлено письмо № 11-20/1764 о явке в таможню 26.02.2009 для ознакомления с материалами проверки и протоколами об административном правонарушении. Данное письмо получено обществом 02.03.2009 (уведомление почтового органа о вручении заказного письма), то есть после составления протокола.
 
    Представленные в дело копия отчета о вызове факса от 24.02.2009, выписка из журнала исходящих факсограмм от 11.02.2009, карточка о движении документа от 24.02.2009 не могут свидетельствовать об извещении законного представителя общества о времени и месте составления протокола об административном правонарушении посредством факсимильной связи, поскольку в данных документах  отсутствует информация о фамилии и наименовании должности лица, принявшего факсограмму от 24.02.2009.
 
    Таким образом, неопровержимые доказательства извещения законного представителя общества о месте и времени составления протокола об административном правонарушении от 26.02.2009 в материалах дела отсутствуют. Более того, из письма № 11-20/1764 от 24.02.2009 следует, что заявитель извещается о времени и месте ознакомления с протоколом об административном правонарушении.
 
    Составление протокола об административном правонарушении в отсутствие не надлежаще извещенного заявителя о составлении данного протокола является существенным нарушением процессуальных требований, поскольку заявителю не были предоставлены процессуальные гарантии, предусмотренные статьей 25.1 Кодекса, что повлекло за собой отсутствие фактических данных, на основании которых административный орган установил наличие события правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
 
    Установленный законом порядок привлечения к административной ответственности является обязательным для административных органов. Несоблюдение этого порядка свидетельствует о том, что взыскание применено незаконно, независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административное правонарушение.
 
    Учитывая указанные обстоятельства, доводы заинтересованного лица, изложенные в отзыве и приведенные в судебном заседании, подлежат отклонению.
 
    Исходя из изложенных обстоятельств, суд приходит к выводу об удовлетворении заявления.
 
    На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса  РФ, суд
 
 
    Решил:
 
    Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области от 18.03.2009 г. № 37-09-33/32 о привлечении открытого акционерного общества «Курганавторемонт» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания административного штрафа в размере 40 000 рублей.
 
    Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Курганской области.
 
    Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда http://18aas.arbitr.ru или Федерального арбитражного суда Уральского округа http://fasuo.arbitr.ru.
 
 
 
 
    Судья                                                                                           Е.И.Губанова