Определение Арбитражного суда Красноярского края от 13 марта 2018 года №А33-13182/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

от 13 марта 2018 года Дело N А33-13182/2017
Резолютивная часть определения объявлена в судебном заседании 02 марта 2018 года.
В полном объёме определение изготовлено 13 марта 2018 года.
Арбитражный суд Красноярского края в составе судьи Инхиреевой М.Н., рассмотрев в судебном заседании требование общества с ограниченной ответственностью "Красноярский хлеб" (ИНН 2460100777, ОГРН 1172468002200) о включении в реестр требований кредиторов,
в деле по заявлению Федеральной налоговой службы о признании публичного акционерного общества "Красноярский хлеб" (ИНН 2451000448, ОГРН 1083815001181, г.Красноярск) банкротом,
в присутствии в судебном заседании:
от кредитора: Спевакина Д.Е., представителя по доверенности от 31.01.2018,
от должника: Вакалюка А.М. представителя по доверенности от 01.09.2017,
от кредитора ООО "Ресурсы Права": директора Овчинникова Д.С., (в судебном заседании после перерыва 01.03.2018 и 02.03.2018);
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Семикиной Ю.В.,
установил:
Федеральная налоговая служба обратилась в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением о признании публичного акционерного общества "Красноярский хлеб" банкротом.
Определением от 15.08.2017 заявление принято к производству, назначено судебное заседание по рассмотрению заявления.
Определением от 26.10.2017 признано обоснованным заявление Федеральной налоговой службы о признании банкротом публичного акционерного общества "Красноярский хлеб", в отношении должника введена процедура наблюдения. Временным управляющим должником утвержден Искандиров Дмитрий Гумарович.
Сообщение временного управляющего о введении в отношении должника процедуры наблюдения опубликовано в газете "Коммерсантъ" N 202 от 28.10.2017.
29.11.2017 (направлено почтой 27.11.2017) в Арбитражный суд Красноярского края поступило требование общества с ограниченной ответственностью "Красноярский хлеб" о включении в реестр требований кредиторов должника задолженности в размере 2 122 221,21 руб.
05.12.2017 требование принято к производству, установлен срок для предъявления возражений относительно заявленного требования кредитора в течение 45 дней с даты опубликования сообщения о введении в отношении должника процедуры наблюдения; назначено судебное заседание по рассмотрению требования на 11.01.2018.
26.12.2017 в материалы дела от временного управляющего поступили возражения на заявленное требование. Временный управляющий указывает, что ввиду отсутствия у временного управляющего первичных бухгалтерских документов, подтверждающих дебиторскую и кредиторскую задолженность ПАО "Красноярский хлеб", установить наличие задолженности перед ООО "Красноярский хлеб" не представляется возможным; указывает об аффилированности кредитора и должника в связи с тем, что Леонтьев Г.Г. - учредитель и директор ООО "Красноярский хлеб" является супругом Леонтьевой И.Ф. - члена совета директоров ПАО "Красноярский хлеб".
Впоследствии временный управляющий представил уточненный отзыв, где указал, что ознакомившись с требованием и приложенными к нему документами, бухгалтерской отчетностью должника, установил, что денежные средства по договорам займа от 05.05.2017 и 12.07.2017 поступили в кассу должника, оформлены надлежащим образом, в связи с чем, временный управляющий не возражает против включения требования ООО "Красноярский хлеб" в реестр требований кредиторов должника.
30.01.2018 в материалы дела от уполномоченного органа поступил отзыв, согласно которому он возражает против заявленного требования кредитора. Уполномоченный орган полагает, что кредитор и должник являются аффилированными лицами совместно с ООО ТК "Красноярский хлеб". Также ФНС России указывает, что в период с 06.07.2017 по 25.07.2017 кредитору от ООО ТК "Красноярский хлеб" предоставлены денежные средства по договору займа от 05.07.2017 в размере 1 250 000 рублей; в свою очередь денежные средства на счет ООО ТК "Красноярский хлеб" в период с 11.04.2017 по 12.05.2017 в размере 18 300 000 руб. поступили от ООО "Кедр Инвест" по договорам займа от 22.03.2017, от 19.04.2017, от 26.04.2017, от 28.04.2017, от 11.05.2017; денежные средства поступили на счет ООО "Кедр Инвест" от Канюка Ивана Валерьевича, который является участником ПАО "Красноярский хлеб", ООО "Хлебная лавка", ООО "ТД Плюс "Красноярский хлеб". Таким образом, уполномоченный орган полагает, что денежные средства, предоставленные кредитором должнику по договорам займа от 05.05.2017 и от 12.07.2017 предоставлены за счет денежных средств аффилированных лиц. Также ФНС России полагает, что кредитором не представлено доказательств наличия финансовой возможности предоставить должнику займы и также не представлено доказательств экономической целесообразности заключения вышеуказанных договоров займа. Кроме того уполномоченный орган указывает на то, что Леонтьев Геннадий Геннадьевич и Леонтьева Инесса Фирудуновна с 28.01.1998 по 03.06.2002 были зарегистрированы по одному адресу, что свидетельствует о возможных родственных отношениях между указанными лицами.
Судебное заседание откладывалось.
В судебное заседание прибыли представители должника, кредитора и ООО "Ресурсы права". Иные лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного заседания путем направления копий определения и размещения текста определения на официальном сайте Арбитражного суда Красноярского края в сети Интернет по следующему адресу: http://krasnoyarsk.arbitr.ru, в судебное заседание не явились. В соответствии с частью 1 статьи 123, частями 2, 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассматривается в их отсутствие.
В судебном заседании представитель кредитора требование поддержал, пояснил, что с ООО ТК "Красноярский хлеб" ведется хозяйственная деятельность (приобретается продукция). Ссылался, что предприятие действующее, занимается розничной торговлей хлебобулочными изделиями и сопутствующей продукцией.
Представитель должника против требования не возражал, пояснил о расходовании заемных денежных средств.
Представитель должника ходатайствовал об объявлении перерыва в судебном заседании для представления дополнительных документов.
Представитель кредитора подтвердил, что перерыва будет достаточно для предоставления суду оригинала кассовой книги.
В связи с необходимостью представления дополнительных доказательств в соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании объявлен перерыв до 14 час. 00 мин. 01 марта 2018 года, о чем вынесено протокольное определение.
После окончания перерыва судебное заседание продолжено.
Представитель кредитора представил на обозрение суда оригинал кассовой книги за 2017 год. Представил для приобщения к материалам дела дополнительные документы. Не возражал против приобщения к материалам дела оригинала кассовой книги для сопоставления с представленными в материалы дела документами и для установления их тождественности.
Представитель ООО "Ресурсы Права" возражал против заявленного требования, позицию аргументировал доводами, изложенными ранее.
В связи с необходимостью представления дополнительных доказательств в соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании объявлен перерыв до 11 час. 30 мин. 02 марта 2018 года, о чем вынесено протокольное определение.
После окончания перерыва судебное заседание продолжено.
За период перерыва судом исследован оригинал кассовой книги, установлена тождественность оригинала копиям, представленным в материалы дела, в связи с чем, оригинал кассовой книги за 2017 год возвращен представителю кредитора в судебном заседании.
Представитель должника представил для приобщения к материалам дела дополнительные документы. Не возражал против удовлетворения заявленного требования кредитора.
Представитель кредитор на требовании настаивал.
Представитель ООО "Ресурсы Права" возражал против заявленного требования, позицию аргументировал доводами, изложенными ранее, полагал, что требование относится к текущим обязательствам и не подлежит включению в реестр.
На основании статьи 159 Арбитражного процессуального кодекса РФ дополнительно представленные документы приобщены к материалам дела.
При рассмотрении настоящего дела арбитражным судом установлены следующие обстоятельства.
В обоснование заявленного требований кредитор ссылается, что между ним и должником заключены следующие договора займа:
1) 05.05.2017 между обществом с ограниченной ответственностью "Красноярский хлеб" и публичным акционерными обществом "Красноярский хлеб" заключен договор денежного займа, в соответствии с условиями которого должнику предоставляется беспроцентный займ в размере 2 000 000 руб. на срок до 31.12.2017 (п.п. 1.1, 1.2, 2.1 договора). За несвоевременный возврат суммы займа или ее части предусмотрена неустойка в размере 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки (п. 3.1 договора).
Во исполнение договора займа от 05.05.2017 кредитор передал должнику денежные средства в общей сумме 1 376 000 руб., в подтверждение чего представлены копии квитанций к приходным кассовым ордерам NN Г0000000224 от 23.06.2017 на сумму 92 000 руб.; Г0000000225 от 26.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000226 от 27.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000227 от 28.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000228 от 29.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000229 от 30.06.2017 на сумму 84 000 руб.; Г0000000274 от 01.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000275 от 02.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000264 от 03.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000266 от 05.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000267 от 06.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000271 от 11.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000262 от 12.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000280 от 12.07.2017 на сумму 100 000 руб.
Кредитор указывает, что сумма задолженности по договору от 05.05.2017 составляет 1 376 000руб.
2) 12.07.2017 между обществом с ограниченной ответственностью "Красноярский хлеб" и публичного акционерного общества "Красноярский хлеб" заключен договор денежного займа в соответствии с условиями которого должнику предоставляется беспроцентный займ в размере 3 000 000 руб. на срок до 31.03.2018 (п.п. 1.1, 1.2, 2.1 договора). За несвоевременный возврат суммы займа или ее части предусмотрена неустойка в размере 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки (п. 3.1 договора).
Во исполнение договора займа от 12.07.2017 кредитор передал должнику денежные средства в общей сумме 746 221,21 руб., в подтверждение чего представлены копии квитанций к приходным кассовым ордерам NN Г0000000272 от 12.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000287 от 12.07.2017 на сумму 56 000 руб.; Г0000000273 от 13.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000238 от 14.07.2017 на сумму 88 233,10 руб.; Г0000000237 от 13.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000239 от 17.07.2017 на сумму 3 766,90 руб.; Г0000000249 от 21.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000250 от 24.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000251 от 25.07.2017 на сумму 40 000 руб.; Г0000000282 от 11.08.2017 на сумму 58 221,21 руб.
Кредитор указывает, что сумма задолженности по договору от 12.05.2017 составляет 746 221,21 руб.
Доказательства погашения задолженности частично, либо в полном объеме в материалы дела не представлены.
Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения кредитора в арбитражный суд с настоящим требованием.
Исследовав представленные в материалы дела доказательства, заслушав доводы и пояснения участвующих в деле лиц, арбитражный суд пришёл к следующим выводам.
Согласно статье 32 Закона о банкротстве дела о банкротстве юридических лиц рассматриваются по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными настоящим Федеральным законом.
В соответствии со статьей 71 Закона о банкротстве для целей участия в первом собрании кредиторов кредиторы вправе предъявить свои требования к должнику в течение 30 дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения. Указанные требования направляются в арбитражный суд, должнику и временному управляющему с приложением судебного акта или иных документов, подтверждающих обоснованность этих требований.
Указанные требования включаются в реестр требований кредиторов на основании определения арбитражного суда о включении указанных требований в реестр требований кредиторов.
Сообщение временного управляющего о введении в отношении должника процедуры наблюдения опубликовано в газете "Коммерсантъ" N 202 от 28.10.2017. Требование кредитора направлено в арбитражный суд почтой 27.11.2017 (поступило 29.11.2017), что подтверждается отметкой организации почтовой связи.
Проверив в порядке статьи 71 Закона о банкротстве представленные в материалы дела документы, арбитражный суд установил, что заявителем соблюден срок предъявления требования о включении в реестр требований кредиторов.
В силу пункта 2 статьи 71 Закона о банкротстве возражения относительно требований кредиторов могут быть предъявлены в арбитражный суд в течение пятнадцати календарных дней со дня истечения срока для предъявления требований кредиторов должником, временным управляющим, кредиторами, предъявившими требования к должнику, представителем учредителей (участников) должника или представителем собственника имущества должника - унитарного предприятия.
Заявителю и иным кредиторам, предъявившим свои требования должнику, и, направившим их в арбитражный суд, иным лицам, участвующим в деле, предоставлена возможность ознакомиться со всеми поданными в отношении должника требованиями о включении в реестр требований кредиторов должника в рамках настоящего дела, информация о предъявленном требовании размещена на официальном портале http: www.arbitr.ru.
На дату рассмотрения требования срок на предъявление возражений истек. В материалы дела поступили возражения:
- от временного управляющего должником со ссылкой об отсутствии сведений о наличии задолженности перед кредитором в бухгалтерских документах должника; также временным управляющим заявлен довод об аффилированности учредителя и директора ООО "Красноярский хлеб" Леонтьева Г.Г. и Леонтьевой И.Ф. - члена совета директоров должника (впоследствии временный управляющий в уточненном отзыве ссылался на отсутствие у него возражений на требование в связи с представленной должником бухгалтерской документацией);
- от уполномоченного органа по доводам об аффилированности кредитора, должника и ООО ТК "Красноярский хлеб"; ФНС России указывает, что в период с 06.07.2017 по 25.07.2017 кредитору от ООО ТК "Красноярский хлеб" предоставлены денежные средства по договору займа от 05.07.2017 в размере 1 250 000 рублей; уполномоченный орган полагает, что денежные средства, предоставленные кредитором должнику по договорам займа от 05.05.2017 и от 12.07.2017 предоставлены за счет денежных средств аффилированных лиц; также ФНС России полагает, что кредитором не представлено доказательств наличия финансовой возможности предоставить должнику займы и также не представлено доказательств экономической целесообразности заключения вышеуказанных договоров займа; кроме того уполномоченный орган указывает, что Леонтьев Геннадий Геннадьевич и Леонтьева Инесса Фирудуновна с 28.01.1998 по 03.06.2002 были зарегистрированы по одному адресу, что свидетельствует о возможных родственных отношениях между указанными лицами;
- от ООО "Ресурсы права" по доводам о текущем характере предъявленной ко включению в реестр требований кредиторов задолженности; также ООО "Ресурсы права" полагает, что у кредитора имелась задолженность перед должником по арендной плате, но вместо оплаты имеющейся задолженности денежные средства переданы должнику в качестве займа.
На основании статьи 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" размер денежных обязательств или обязательных платежей считается установленным, если он определен судом в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.
В соответствии с пунктом 4 статьи 71 Закона о банкротстве требования кредиторов, по которым поступили возражения, рассматриваются в заседании арбитражного суда. По результатам рассмотрения выносится определение о включении или об отказе во включении указанных требований в реестр требований кредиторов. В определении арбитражного суда о включении требований в реестр требований кредиторов указываются размер и очередность удовлетворения таких требований.
В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 26 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве", в силу пунктов 3-5 статьи 71 и пунктов 3-5 статьи 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов осуществляется судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором, с другой стороны. При установлении требований кредиторов в деле о банкротстве судам следует исходить из того, что установленными могут быть признаны только требования, в отношении которых представлены достаточные доказательства наличия и размера задолженности.
Как следует из материалов дела, кредитор в обоснование наличия задолженности ссылается на договоры займа от 12.07.2017, от 05.05.2017, отношения по которым регулируются главой 42 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Согласно статье 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
В соответствии со статьей 808 Гражданского кодекса Российской Федерации договор займа, когда займодавцем является юридическое лицо, должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы займа. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
Согласно статье 810 Гражданского кодекса Российской Федерации заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.
Договор займа является реальной сделкой и считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
В соответствии с пунктом 2 статьи 808 Гражданского кодекса Российской Федерации в подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем 4 определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.
Как пояснил кредитор, денежные средства для выдачи займа выдавались из кассы, что отражено в кассовой книге 2017 года. Согласно пояснений должника, денежные средства были получены кассиром, внесены в кассу, что оформлено квитанциями к приходным кассовым ордерам, сведения о внесении денежных средств в кассу также отражены в кассовой книге, впоследствии полученные заемные денежные средства выдавались из кассы на погашение заработной платы.
В подтверждение факта предоставления займа кредитором в материалы дела представлены квитанции к приходным кассовым ордерам NN Г0000000224 от 23.06.2017 на сумму 92 000 руб.; Г0000000225 от 26.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000226 от 27.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000227 от 28.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000228 от 29.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000229 от 30.06.2017 на сумму 84 000 руб.; Г0000000274 от 01.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000275 от 02.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000264 от 03.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000266 от 05.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000267 от 06.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000271 от 11.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000262 от 12.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000280 от 12.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000272 от 12.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000287 от 12.07.2017 на сумму 56 000 руб.; Г0000000273 от 13.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000238 от 14.07.2017 на сумму 88 233,10 руб.; Г0000000237 от 13.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000239 от 17.07.2017 на сумму 3 766,90 руб.; Г0000000249 от 21.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000250 от 24.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000251 от 25.07.2017 на сумму 40 000 руб.; Г0000000282 от 11.08.2017 на сумму 58 221,21 руб.
Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" предусмотрено, что приходный кассовый ордер форма N КО-1) применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему, в частности, по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции.
Кассовая книга (форма N КО-4) применяется для учета поступлений и выдачи наличных денег организации в кассе.
Согласно пункту 4.6 Указания Банка России поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге. Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру, расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денежных средств). Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам.
Прием остатка наличных денег, полученных под отчет, проводится кассиром по приходному кассовому ордеру, в подтверждение приема наличных денег носителю наличных денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
Кредитором в материалы дела представлена копия кассовой книги, представляющая собой распечатанные из электронной системы листы кассовой книги за 2017 год. В судебном заседании 01.03.2018 кредитором на обозрение суда представлен оригинал кассовой книги за 2017 год, судом в судебном заседании установлена идентичность оригинала кассовой книги имеющимся в материалах дела копиям, оригинал кассовой книги возвращен кредитору.
В кассовой книге кредитора отражены операции по выдаче наличных денежных средств из кассы по спорным договорам займа Кухарь И.В. (кассиру должника). Даты выдачи денежных средств, выданные суммы соответствуют размеру полученных займов согласно представленных квитанций к приходным кассовым ордерам, также установлено соответствие сведений об ежедневных остатках денежных средств на начало и конец дня.
Должник в судебном заседании факт получения займа в заявленной кредитором сумме не опровергал, ссылался на отражение факта получения заемных денежных средств в бухгалтерском учете, в подтверждение чего представлены: оборотно-сальдовая ведомость по счету 66.03 за период с 01.05.2017 по 15.08.2017, карточка счета 66.03 за период с 01.05.2017 по 15.08.2017 по договору денежного займа от 05.05.2017, карточка счета 66.03 за период с 01.05.2017 по 15.08.2017 по договору денежного займа от 12.07.2017, копии листов кассовой книги должника за период с 01.05.2017 по 15.08.2017.
Возражений относительного фактического предоставления заемных денежных средств кредитором должнику лицами, участвующими в деле, не заявлено.
В соответствии с разъяснениями, содержащимися в абзаце третьем пункта 26 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве", при оценке достоверности факта наличия требования, основанного на передаче должнику наличных денежных средств, подтверждаемого только его распиской или квитанцией к приходному кассовому ордеру, суду надлежит учитывать среди прочего следующие обстоятельства: позволяло ли финансовое положение кредитора (с учетом его доходов) предоставить должнику соответствующие денежные средства, имеются ли в деле удовлетворительные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д.
Поскольку кредитор ссылается на передачу должнику наличных денежных средств, суду необходимо помимо прочего установить обстоятельства, связанные с тем, имелись ли у самого заявителя наличные денежные средства для передачи их должнику, причем в размере, не меньшем, чем переданные суммы, а так же как полученные средства были истрачены должником, отражалось ли получение этих средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности.
Для установления обстоятельства наличия у кредитора денежных средств в размере, достаточном для предоставления займа, суду представлены:
- налоговая декларация ООО "Красноярский хлеб" по ЕНВД за 3 квартал 2017 года;
- кассовая книга за 2017 год;
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 50.01 за период с 01.01.2017 по 14.08.2017;
- оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 за период с 01.01.2017 по 14.08.2017.
Подтверждение наличия финансовой возможности заявителя предоставить должнику денежные средства в заем предполагает представление заявителем таких доказательств, которые с учетом полученных заявителем доходов и осуществленных расходов свидетельствуют о наличии у него денежных средств в размере, достаточном для предоставления их в заем должнику.
Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, ООО "Красноярский хлеб" зарегистрировано в качестве юридического лица 17.01.2017, основным видом деятельности является торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями в специализированных магазинах. Кредитор в пояснениях указывает, что им осуществляется розничная торговля более чем в 20 торговых точках. Так, в материалы дела представлена налоговая декларация по единому налогу на вменный доход для отдельных видов деятельности за 9 месяцев 2017 года (с отметкой уполномоченного органа о принятии декларации), из содержания которой следует, что кредитор осуществляет предпринимательскую деятельность по адресам: г. Красноярск, ул. Мирошниченко, 6-2; ул. Красномосковская, 25; ул. 26 Бакинских комиссаров, 21/3; ул. Щорса, 50Ж; платформа Путепровод; ул. Академгородок, рынок; ул. Учумская, 9; ул. Горького, 53; ул. Воронова, 18Б; ул. Свердловская, 30А/2; ул. Карла Маркса, 127; ул. Воронова, 24А; ул. 9 Мая, 39; пр. имени газеты Красноярский рабочий, 179А; ул. Транзитная, 27/1; ул. Судостроительная, 71; ул. Тельмана, 28А; ул. Васнецова, 28; пр. Металлургов, 51Ж; ул. Копылова, 66; ул. 9 Мая, 55; ул. Калинина, 6; ул. Академика Павлова, 9; ул. Алексеева, 19; ул. Юности, 28Г; ул. Академика Павлова, 52Г; СНТ тер. Сад 1 Сельхозинститута, 307; ул. Мичурина, 14; ул. им. Б.З. Шумяцкого, 7. В связи с осуществлением кредитором торговой деятельности в вышеуказанных торговых местах, им исчислен соответствующий размер налога на вмененный доход по каждому торговому месту. Факт оплаты ЕНВД за 1-3 кв. подтверждается представленными в материалы дела платёжными поручениями NN 1835 от 08.11.2017, 1829 от 07.11.2017, 1788 от 01.11.2017, 1184 от 28.08.2017, 1057 от 22.08.2017, 968 от 24.07.2017, 963 от 21.07.2017, 422 от 20.04.2017, на общую сумму 847 174 руб.
Кроме того, судом проанализирована кассовая книга кредитора за 2017 год, установлено, что в кассу должника поступают наличные денежные средства (торговая выручка); из представленной выписке по счету кредитора также следует, что на счет кредитора поступают денежные средства от хозяйственной деятельности (оплата за хлебобулочные изделия, торговая выручка и пр.). Также установлено расходование денежных средств с расчетного счета на хозяйственные нужды (оплата по договорам поставки, аренды и пр.). Из оборотно-сальдовой ведомости по счету 50.01 (касса) за период с 01.01.2017 по 14.08.2017 следует, что в кассу кредитора за указанный период поступило 14 214 478,99 руб.; согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 (расчетные счета) за период с 01.01.2017 по 14.08.2017 на расчётный счет кредитора поступило 37 579 523,27 руб.
Таким образом, материалами дела подтверждается наличие у кредитора собственного дохода в размере, достаточном для предоставления заемных денежных средств должнику. Материалами дела подтверждается, что кредитор осуществляет хозяйственную деятельность, связанную с розничной торговлей, арендует помещения для реализации продукции, оплачивает аренду помещений, уплачивает соответствующие налоговые платежи. Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 (расчетные счета) за период с 01.01.2017 по 14.08.2017 на расчетный счет поступили денежные средства в качестве оплаты от оптовых покупателей в сумме 21 487 970,22 руб., оплаты от покупателей - 3 267 017,06 руб. Кассовой книгой кредитора за 2017 год также подтверждается поступление денежных средств в виде торговой выручки.
Уполномоченный орган в отзыве указывает, что в период с 06.07.2017 по 25.07.2017 на расчетный счет кредитора от ООО ТК "Красноярский хлеб" поступали денежные средства по договору займа от 05.07.2017 в размере 1 250 000 рублей, т.е. от аффилированного с должником лица, в результате чего заем должнику предоставлен аффилированным лицом за счет денежных средств также аффилированного и контролирующего должника лица.
Указанный довод уполномоченного органа о заключении сторонами притворной сделки, прикрывающей внесение денежных средств в уставный капитал общества, отклоняется арбитражным судом как не подтвержденный доказательствами.
Из материалов дела не усматривается оснований полагать, что договор займа фактически прикрывал внесение денежных средств в уставный капитал должника. В этой связи правовая позиция, изложенная в определении Верховного Суда Российской Федерации от 06.07.2017 N 308-ЭС17-1556, не подлежит применению.
Так, денежные средства по договору денежного займа N01/07 от 05.07.2017 между ООО "Красноярский хлеб" и ООО ТК "Красноярский хлеб" поступали в период с 06.07.2017 по 25.05.2017. Всего от ООО ТК "Красноярский хлеб" в адрес ООО "Красноярский хлеб" поступило 1 250 000 руб. Вместе с тем, сумма заемных денежных средств, предоставленных кредитором должнику, превышает сумму денежных средств, полученных от ООО ТК "Красноярский хлеб" и к дате осуществления первого перечисления ООО ТК "Красноярский хлеб" денежных средств кредитору (06.07.2017), кредитором уже была предоставлена должнику сумма займа в размере 976 000 руб., что составляет почти половину общей суммы предоставленных денежных средств. Более того, как установлено судом выше, материалами дела подтверждается наличие у кредитора финансовой возможности выдачи займа. Также суд учитывает, что денежные средства от ООО ТК "Красноярский хлеб" поступали на расчетный счет кредитора, тогда как заем представлен должнику наличными денежными средствами из кассы. Материалами дела не подтверждается факт снятия поступающих на расчетный счет от ООО ТК "Красноярский хлеб" денежных средств в целях последующего их предоставления должнику.
Таким образом, материалами дела подтверждается наличие у кредитора достаточных денежных средств для предоставления сумм займа и опровергается довод о том, что денежные средства, предоставленные по договору займа предоставлены кредитору ООО ТК "Красноярский хлеб" по договору денежного займа N01/07 от 05.07.2017.
Уполномоченный орган полагает, что кредитором не представлено доказательств экономической целесообразности заключения договоров денежного займа от 05.05.2017 и от 12.07.2017.
Согласно пояснениям должника, денежные средства, полученные от кредитора по договорам займа, были направлены на выплату заработной платы работников должника. Кроме того, должником указано, что между кредитором и должником велись переговоры по организации отделов горячей выпечки в торговых точках г. Красноярска и в связи с наличием у кредитора ежемесячных обязательств по оплате арендных платежей за помещения, арендуемые у должника, рассматривался вариант о дальнейшем зачете встречных однородных требований, представлены соответствующие письма.
В соответствии с пунктом 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N3073-У) юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдачи наличных денег работникам под отчет; -
возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N161-ФЗ "О национальной платежной системе".
Перечень операций, на которые юридическое лицо вправе расходовать наличные денежные средства, поступившие в кассу, является закрытым.
Согласно пункту 6 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.
В подтверждение доводов должника о расходовании поступивших заемных денежных средств на выплату заработной платы, в материалы дела представлены платёжные ведомости за период с 02.05.2017 по 11.08.2017, расходные кассовые ордера, подтверждающие получение заработной платы работниками должника. Так, из сведений, отраженный в кассовой книге должника следует, что поступающие в кассу должника денежные средства расходуются им на выплату заработной платы. Факт выплаты заработной платы в соответствующие даты, отраженные в кассовой книге подтверждается сведениями, отраженными в платежных ведомостях. Платежные ведомости содержат сведения о фактическом получении денежных средств работниками должника, содержатся подписи работников о получении денежных средств.
Исходя из изложенного, суд считает доказанным фактическое получение должником заемных денежных средств и расходование полученных денежных средств на выплату заработной платы.
Уполномоченный орган указывает на то, что Леонтьев Геннадий Геннадьевич и Леонтьева Инесса Фирудуновна с 28.01.1998 по 03.06.2002 были зарегистрированы по одному адресу, что свидетельствует о возможных родственных отношениях между указанными лицами. Также временным управляющим в первоначальном отзыве был изложен довод о том, что учредителем и директором ООО "Красноярский хлеб" является Леонтьев Геннадий Геннадьевич, который приходится супругом Леонтьевой Инессы Фирудуновны.
На основании пункта 1 статьи 19 Закона о банкротстве в целях настоящего Федерального закона заинтересованными лицами по отношению к должнику признаются:
лицо, которое в соответствии с Федеральным законом от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" входит в одну группу лиц с должником;
лицо, которое является аффилированным лицом должника.
Согласно пункту 2 указанной статьи заинтересованными лицами по отношению к должнику - юридическому лицу признаются также:
руководитель должника, а также лица, входящие в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган или иной орган управления должника, главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе указанные лица, освобожденные от своих обязанностей в течение года до момента возбуждения производства по делу о банкротстве или до даты назначения временной администрации финансовой организации (в зависимости от того, какая дата наступила ранее), либо лицо, имеющее или имевшее в течение указанного периода возможность определять действия должника;
лица, находящиеся с физическими лицами, указанными в абзаце втором настоящего пункта, в отношениях, определенных пунктом 3 настоящей статьи (то есть, супруг, родственники по прямой восходящей и нисходящей линии, сестры, братья и их родственники по нисходящей линии, родители, дети, сестры и братья супруга).
Согласно выписке из ЕГРЮЛ в отношении кредитора, директором и единственным учредителем ООО "Красноярский хлеб" является Леонтьев Геннадий Геннадьевич. При этом Леонтьева Инесса Фирудуновна в период с 26.06.2017 по 31.08.2017 являлась членом совета директоров ПАО "Красноярский хлеб". Как следует из материалов дела, Леонтьев Г.Г. и Леонтьева И.Ф. действительно состояли в браке, однако брак между указанными лицами расторгнут 18.06.2004, что подтверждается свидетельством о расторжении брака I-БА N636840, копиями паспортов Леонтьева Геннадия Геннадьевича и Леонтьевой Инессы Фирудуновны, с соответствующими штампами о прекращении брака 18.06.2004.
Таким образом, судом установлено, что Леонтьева Инесса Фирудуновна и Леонтьев Геннадий Геннадьевич не являются супругами и поэтому не могут быть признаны заинтересованными лицами, поскольку согласно представленному в дело свидетельству о расторжении брака, брак между указанными лицами расторгнут 18.06.2004, то есть задолго до заключения спорных договоров (более чем 13 лет). Иных оснований считать Леонтьеву Инессу Фирудуновну и Леонтьева Геннадия Геннадьевича заинтересованными лицами уполномоченный орган не указал и доказательств иной заинтересованности не представил. Факт регистрации Леонтьева Г.Г. и Леонтьевой И.Ф. по одному адресу в период до 2002 года также не свидетельствует о возможной аффилированности указанных лиц.
Доводы уполномоченного органа о корпоративном характере взаимоотношений кредитора и должника и связи с нахождением юридических лиц по одному адресу также отклоняются судом. Согласно пояснениям кредитора, ООО "Красноярский хлеб" и ПАО "Красноярский хлеб" располагаются по одному и тому же адресу (Калинина, 51), т.к. кредитором арендуется соответствующее помещение у должника, представлен договор аренды. Кроме того, совпадение адресов займодавца и заемщика не свидетельствует о согласованности действий между организациями ООО "Красноярский хлеб" и ПАО "Красноярский хлеб".
Обществом с ограниченной ответственностью "Ресурсы права" заявлен довод о том, что заявленная ко включению в реестр требований кредиторов должника задолженность, является текущим обязательством и не подлежит включению в реестр. В обоснование заявленного довода ООО "Ресурсы права" указывает, что согласно договорам займа денежного займа от 05.05.2017 и от 12.07.2017, заемные денежные средства предоставлены на срок до 31.12.2017 и до 31.03.2018 соответственно. Дело о банкротстве возбуждено 15.08.2017, следовательно, обязательство по возврату сумм займа возникло после возбуждения дела о банкротстве, в связи с чем, заявленная ко включению задолженность, относится к текущим платежам.
Указанный довод ООО "Ресурсы права" отклоняется судом как основанный на неверном толковании норм права.
В соответствии со статьей 5 Закона о банкротстве, под текущими платежами понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.
Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 63 "О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве", при применении пункта 1 статьи 5 Закона о банкротстве судам следует учитывать, что обязательство возвратить денежную сумму, предоставленную по договору займа (статья 810 ГК РФ) или кредитному договору (статья 819 ГК РФ), возникает с момента предоставления денежных средств заемщику. Обязательство уплатить денежную сумму, предоставленную должнику в качестве коммерческого кредита в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг (статья 823 ГК РФ), возникает с момента исполнения кредитором соответствующей обязанности по передаче товаров, выполнению работ либо оказанию услуг.
В подтверждение предоставления должнику сумм займа в материалы дела представлены приходные кассовые ордеры Г0000000224 от 23.06.2017 на сумму 92 000 руб.; Г0000000225 от 26.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000226 от 27.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000227 от 28.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000228 от 29.06.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000229 от 30.06.2017 на сумму 84 000 руб.; Г0000000274 от 01.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000275 от 02.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000264 от 03.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000266 от 05.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000267 от 06.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000271 от 11.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000262 от 12.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000280 от 12.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000272 от 12.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000287 от 12.07.2017 на сумму 56 000 руб.; Г0000000273 от 13.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000238 от 14.07.2017 на сумму 88 233,10 руб.; Г0000000237 от 13.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000239 от 17.07.2017 на сумму 3 766,90 руб.; Г0000000249 от 21.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000250 от 24.07.2017 на сумму 100 000 руб.; Г0000000251 от 25.07.2017 на сумму 40 000 руб.; Г0000000282 от 11.08.2017 на сумму 58 221,21 руб.
Таким образом, заемные денежные средства предоставлены кредитором должнику в период с 26.06.2017 по 11.08.2017. Дело о банкротстве ПАО "Красноярский хлеб" возбуждено 15.08.2017, следовательно, сумма займа предоставлена кредитором до возбуждения дела о банкротстве, в связи с чем задолженность по возврату займа подлежит рассмотрению в рамках дела о банкротстве и не относится к категории текущих обязательств.
Таким образом, исследовав представленные в материалы дела доказательства и оценив их по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд приходит к выводу, что требование общества с ограниченной ответственностью "Красноярский хлеб" к должнику является обоснованным в размере 2 122 221 руб. 21 коп. основного долга и подлежит включению третью очередь реестра требований кредиторов должника.
Настоящее определение выполнено в форме электронного документа, подписано усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством размещения на официальном сайте суда в сети "Интернет".
По ходатайству лиц, участвующих в деле, копии определения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.
Руководствуясь статьей 71 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", статьями 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Красноярского края
ОПРЕДЕЛИЛ:
включить требование общества с ограниченной ответственностью "Красноярский хлеб" (ИНН 2460100777, ОГРН 1172468002200) в третью очередь реестра требований кредиторов должника - публичного акционерного общества "Красноярский хлеб" (ИНН 2451000448, ОГРН 1022401786318) в размере 2 122 221 руб. 21 коп. основного долга.
Определение вступает в силу немедленно.
Разъяснить, что настоящее определение может быть обжаловано в течение десятидневного срока с момента его вынесения путем подачи апелляционной жалобы в Третий арбитражный апелляционный суд.
Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Красноярского края.
Судья
М.Н. Инхиреева
Электронный текст документа
подготовлен и сверен по:
файл-рассылка