От 05 марта 2014 года №А32-39754/2012

 
 
    г. Краснодар                                                                                                 Дело № А32-39754/2012 05 марта 2014 года
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 13.01.2014.
 
    Полный текст мотивированного решения изготовлен 05.03.2014.
 
 
    Арбитражный суд Краснодарского края в составе:
 
    судьиКупреева Д.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи
Мандрик И.В.,
 
    рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению:
 
    общества с ограниченной ответственностью «СП Седин-Шисс» (ИНН 2309028083,
ОГРН 1022301433395), г. Краснодар,
 
    к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае, г. Краснодар,
 
 
    о признании незаконным и отмене постановления от 04.12.2012 № 04-04/12-788
 
 
    при участии  в заседании:
 
    от заявителя: не явился, уведомлен надлежащим образом;
 
    от ответчика: Молибога А.А. – доверенность от 29.08.2013;
 
 
УСТАНОВИЛ:
 
 
    Общество с ограниченной ответственностью «СП Седин-Шисс» обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением о признании недействительным постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от 04.12.2012 № 04-04/12-788.
 
    В качестве основания заявленных требований общество указывает отсутствие в его действиях вины в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Представитель заявителя в судебном заседании отсутствовал, уведомлен надлежащим образом. Представитель ответчика в судебном заседании и отзыве на заявление против удовлетворения заявленных требований возражал, ссылаясь на законность и обоснованность оспариваемого постановления.
 
    Судебное заседание проведено в отсутствие представителя заявителя в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
 
    Суд, исследовав материалы дела, установил следующее.
 
    Общество с ограниченной ответственностью «СП Седин-Шисс» имеет статус юридического лица и осуществляет внешнеэкономическую деятельность.
 
    Краснодарской таможней проведена проверка общества с ограниченной ответственностью «СП Седин-Шисс» на предмет соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.
 
    В результате проверки выявлен факт невыполнения резидентом обязанности по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств в сроки, установленные внешнеторговым договором, и причитающиеся за переданные нерезиденту товары.
 
    Указанное обстоятельство послужило основанием для составления Краснодарской таможней в отношении заявителя протокола об административном правонарушении от 02.11.2012 № 10309000-1183/2012, на основании которого 04.12.2012 Межрегиональным территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае вынесено постановление о назначении административного наказания
№ 04-04/12-788.
 
    Указанным постановлением организация привлечена к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 2 309 861,25 рубля.
 
    Организация, не согласившись с указанным выше постановлением, обратилась в арбитражный суд с настоящим заявлением.
 
    Принимая решение по данному делу, суд руководствовался следующим.
 
    Согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
 
    Согласно части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срокобязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
 
    Таким образом, обязанность резидентов заключается в том, чтобы обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств за неввезенные товары.
 
    Как установлено судом и подтверждено материалами дела ООО «СП Седин-Шисс» (Продавец) (Россия) заключен контракт от 22.01.2007 № SCH-757 с фирмой-нерезидентом «Sedin-SchiessGmbH» (Покупатель) (Германия) на поставку товара (оборудование) на срок до 30.06.2012 (продлен дополнительным соглашением от 14.12.2011 № 8 к контракту).
 
    По заключенному договору в уполномоченном банке – ОАО АКБ «Уралсиб-Юг» оформлен паспорт сделки от 27.04.2007 № 07040004/0457/0000/1/0. В связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк паспорт сделки
№ 07040004/0457/0000/1/0 закрыт 30.06.2007 и в филиале «Краснодарский» ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» 17.07.2007 оформлен паспорт сделки № 07070005/0439/0031/1/0.
 
    В связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк паспорт сделки № 07070005/0439/0031/1/0 закрыт 11.07.2008 и в филиале банка «ВТБ» (ОАО) 22.07.2008 оформлен паспорт сделки № 08070021/1000/0014/1/0.
 
    Согласно подпункту 5.1 пункта 5 контракта от 22.01.2007 № SCH-757 оплата по договору осуществляется следующим образом:
 
    -   5% от суммы контракта в течение 40 дней с даты подписания контракта;
 
    -   5% от суммы контракта в течение 180 дней с даты подписания контракта;
 
    -   80% от суммы контракта оплачиваются в течение 80 дней с даты передачи станка покупателю в Германии по пункту 3.1;
 
    -   10% от суммы контракта оплачиваются в течение 180 дней с даты передачи станка покупателю в Германии по пункту 3.1.
 
    В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 контракта от 22.01.2007 № SCH-757 срок поставки по контракту предварительно проверенного оборудования на завод конечного покупателя - фирму Премаб, г. Бург, Германия - 31.12.2007. Датой поставки считается дата передачи оборудования представителю Покупателя (CIP- Бург). Факт передачи подтверждается предоставлением товарно-транспортной накладной (CMR) и счета.
 
    Дополнительным соглашением от 19.10.2007 № 2 внесены изменения в пункт 5 контракта от 22.01.2007 № SCH-757, а именно: оплата по договору осуществляется следующим образом:
 
    -   5% от суммы контракта в течение 40 дней с даты подписания контракта;
 
    -   5% от суммы контракта в течение 290 дней с даты подписания контракта;
 
    -   80% от суммы контракта оплачиваются в течение 180 дней с даты передачи станка покупателю в Германии по пункту 3.1;
 
    -   10% от суммы контракта оплачиваются в течение 180 дней с даты передачи станка покупателю в Германии по пункту 3.1.
 
    Также согласно дополнительному соглашению от 19.10.2007 № 2 к контракту срок поставки предварительно проверенного оборудования на завод конечного покупателя - фирму Премаб, г. Бург, Германия - 15 неделя 2008 года. Датой поставки считается дата передачи оборудования представителю Покупателя (СIР - Бург).
 
    Факт передачи подтверждается предоставлением товарно-транспортной накладной (CMR) и счета.
 
    В соответствии с дополнительным соглашением от 01.02.2008 № 3 к контракту подпункт 5.1 пункта 5 контракта изложен в новой редакции:
 
    -   5% от суммы контракта в течение 100 дней с даты подписания контракта;
 
    -   5% от суммы контракта в течение 360 дней с даты подписания контракта;
 
    -    80% от суммы контракта оплачиваются в течение 60 дней с даты передачи покупателю в Германии комплекта частей и узлов станка по второму этапу поставки согласно спецификации по приложению № 1;
 
    -    10% от суммы контракта оплачиваются в течение 180 дней с даты передачи комплекта частей и узлов станка по второму этапу поставки согласно спецификации по приложению № 1.
 
    Согласно дополнительному соглашению от 01.02.2008 № 3 к контракту подпункт 3.1 пункта 3 контракта изменен, а именно: поставка станка осуществляется в 2 этапа:
 
    1    этап - поставка вертикального суппорта в сборе (смазка-наладка) согласно спецификации поставки по приложению № 1;
 
    2    этап - поставка остальных частей станка по спецификации поставки согласно приложению № 1.
 
    Срок поставки по 1 этапу - 14 неделя 2008 года. Срок поставки по 2 этапу - 16 неделя 2008 года. Датой поставки считается дата отгрузки оборудования из Краснодара. Дата отгрузки подтверждается товарно-транспортной накладной (CMR).
 
    ООО «СП Седин-Шисс» принято дополнительное соглашение от 20.06.2008 № 4 к контракту от 22.01.2007 № SCH-757, по условиям которого оплата по договору осуществляется следующим образом:
 
    -    37 500 Евро оплачиваются до 01.05.2007;
 
    -    26 787 Евро оплачиваются 01.04.2008;
 
    -    503 578 Евро оплачиваются в течение 60 дней с даты передачи покупателю в Германии комплекта частей и узлов станка по 2-му этапу поставки;
 
    -    75 000 Евро оплачиваются в течение 180 дней с даты передачи покупателю в
Германии комплекта частей и узлов станка по 2-му этапу поставки согласно спецификации
по приложению № 1.
 
    Согласно условиям дополнительного соглашения от 30.10.2008 № 5 к контракту от 22.01.2007 № SCH-757 оплата по договору осуществляется следующим образом:
 
    -  37 500 Евро оплачиваются по 01.05.2007;
 
    -  26 787 Евро оплачиваются по 01.04.2008;
 
    -  503 578 Евро оплачиваются по 30.05.2008;
 
    -  75 000 Евро оплачиваются по 30.12.2009.
 
    В соответствии с дополнительным соглашением от 07.12.2009 № 6 к контракту оплата по договору осуществляется следующим образом:
 
    -  37 500 Евро оплачиваются по 01.05.2007;
 
    -  26 787 Евро оплачиваются по 01.04.2008;
 
    -  503 578 Евро оплачиваются по 30.05.2008;
 
    -  75 000 Евро оплачиваются по 30.12.2010.
 
    В соответствии с дополнительным соглашением от 07.12.2010 № 7 к контракту оплата по договору осуществляется следующим образом:
 
    - 37 500 Евро оплачиваются по 01.05.2007;
 
    -  26 787 Евро оплачиваются по 01.04.2008;
 
    -  503 578 Евро оплачиваются по 30.05.2008;
 
    -  75 000 Евро оплачиваются по 30.12.2011.
 
    В соответствии с дополнительным соглашением от 07.12.2010 № 8 к контракту оплата по договору осуществляется следующим образом:
 
    - 37 500 Евро оплачиваются по 01.05.2007;
 
    -  26 787 Евро оплачиваются по 01.04.2008;
 
    -  503 578 Евро оплачиваются по 30.05.2008;
 
    -  75 000 Евро оплачиваются по 30.06.2012.
 
    Согласно имеющихся в материалах дела ведомостей банковского контроля и копий деклараций на товары, ООО «СП Седин-Шисс» по контракту от 22.01.2007 № SCH-757 отправило в адрес иностранного контрагента товар, задекларированный по декларации
№ 10309120/310308/0002879 на сумму 32 000 Евро, по декларации
№ 10309120/250408/0003865 на сумму 610 865 Евро.
 
    Таким образом, ООО «СП Седин-Шисс» отправлен в адрес иностранного партнера товар на общую сумму 642 865 Евро.
 
    За переданные контрагенту товары ООО «СП Седин-Шисс» получило на счета в уполномоченных банках денежные средства на общую сумму 567 865 Евро, в том числе:
 
    -  26.04.2007 - в размере 37 500 Евро (ПС № 07040004/0457/0000/1/0 от 27.04.2007);
 
    -  25.03.2008 - в размере 26 787 Евро;
 
    -  05.05.2008 – в размере 10 000 Евро;
 
    -  26.05.2008 – в размере 206 578 Евро;
 
    -  26.05.2008 – в размере 287 000 Евро (ПС № 07070005/0439/0031/1/0 от 17.07.2007).
 
    Следовательно, за вывезенный товар оплата в размере 567 865 Евро поступила на счет ООО «СП Седин-Шисс» в установленные контрактом от 22.01.2007 № SCH-757 сроки (контракт продлен дополнительным соглашением), а сумма в размере 75 000 Евро в установленные контрактом сроки (до 30.06.2012 в соответствии с дополнительным соглашением от 14.12.2011 № 8 к контракту от 22.01.2007№ SCH-757) как на момент окончания срока действия контракта, так и на момент проведения проверки, на счет
ООО «СП Седин-Шисс» не поступила.
 
    Указанные обстоятельства послужили основанием для вывода контролирующего органа о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    В обоснование своей правовой позиции общество не отрицает, что экспортная выручка за товар на сумму 75 000 Евро не поступила на счет резидента. Однако заявитель указывает на отсутствие вины общества в совершенном правонарушении, ссылаясь на следующие обстоятельства.
 
    На основании определения Арбитражного суда Краснодарского края о введении процедуры внешнего управления от 04.06.2012 по делу № А32-35461/201037/835-Б, внешним управляющим ООО «СП Седин-Шисс» утвержден Бойко Владимир Викторович (приказ
ООО «СП  Седин-Шисс» от 04.06.2012 № 27-Л о прекращении полномочий управляющего директора ООО «СП Седин-Шисс» Логвина В.М. и об исполнении обязанностей внешнего управляющего ООО «СП  Седин-Шисс» Бойко В.В.).
 
    Из объяснения внешнего управляющего ООО «СП Седин-Шисс» Бойко В.В. следует, что в  ходе инвентаризации имущества должника и его дебиторской задолженности выявлено, что 30.06.2012 истекает срок возврата денежных средств по контракту от 22.01.2007 № SCH-757от фирмы «Седин-Шисс Гмбх», Германия на сумму 75 000  евро.  В  адрес  должника  направлялись  письма (требования) о возврате денежных средств с целью своевременного (досудебного) регулирования спора.
 
    Поскольку в ответ получено лишь предложение о проведении взаимозачета, который  невозможен в процедуре внешнего управления, то подготовлено исковое заявление о принудительном взыскании денежных средств.
 
    Вместе с тем суд считает указанные обстоятельства не свидетельствующими об отсутствии у контролирующего органа оснований для привлечения общества к административной ответственности ввиду следующего.
 
    Конституционный Суд Российской Федерации в Постановленииот 27.04.2001 № 7-П указал, что хозяйствующие субъекты не могут быть лишены возможности доказать, что нарушение правил вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми для данных субъектов отношений препятствиями, находящимися вне их контроля, при том, что они действовали с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в целях надлежащего исполнения обязанностей, и что с их стороны к этому были приняты все меры.
 
    Предоставленное резиденту право доказывать указанные обстоятельства корреспондирует с его обязанностью принимать меры по обеспечению выполнения нерезидентами имеющихся перед ним обязательств, с тем, чтобы в свою очередь не утратить возможность исполнения своих публично-правовых обязанностей. В данном случае на обществе лежит забота о выборе контрагента и обеспечении выполнения последним принятых обязательств по оплате товара в установленный контрактом срок любыми законными способами, и общество отвечает за неисполнение публичных обязанностей, связанных, в частности, с действиями (бездействием) своего контрагента.
 
    ПостановлениемПрезидиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.04.2009 № 15714/08 определена правовая позиция, в соответствии с которой получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25Кодекса.
 
    В соответствии с подпунктом 7.1 пункта 7 контракта  от  22.01.2007 № SCH-757 за невыполнение или ненадлежащее выполнение сторонами своих обязательств по настоящему контракту стороны несут ответственность согласно действующему законодательству  стороны ответчика.
 
    Довод заявителя о том, что общество обратилось с иском в суд о взыскании задолженности с контрагента, не может быть принят во внимание, так как исковое заявление общества о взыскании с нерезидента задолженности по контракту от 22.01.2007
№ SCH-757 в сумме 75 000 Евро согласно информации, опубликованной на официальном сайте суда в разделе «картотека арбитражных дел», зарегистрировано в Арбитражном суде Краснодарского края 25.10.2012 (дело №  А32-32594/2012), то есть значительно позже установленного срока возврата денежных средств.
 
    Кроме того, обществом в адрес нерезидента направлялись претензии 02.07.2012, 17.07.2012, 23.08.2012, то есть позже установленного контрактом срока –  30.06.2012. В ответе на претензию  от 18.08.2012 контрагент указал, что не принимает претензии, так как общество не выполнило обязательства по договору.
 
    Документальных доказательств осуществления заявителем действий, направленных на получение от контрагента экспортной валютной выручки до истечения срока оплаты товара, установленного контрактом, обществом в материалы дела не представлено.
 
    Довод общества об отсутствии возможности более раннего обращения в суд с исковым заявлением ввиду отсутствия возможности уплаты госпошлины суд считает несостоятельным, ввиду того, что Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации предусматривает возможность отсрочки уплаты госпошлины в случае наличия причин, затрудняющих ее оплату.
 
    Таким образом, ООО «СП Седин-Шисс» не были предприняты достаточные меры для исполнения возложенной на него обязанности по обеспечению своевременного получения от нерезидента на банковский счет в уполномоченном банке денежных средств за переданные нерезиденту товары.
 
    Поскольку в силу статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательская деятельность осуществляется на свой риск, то при вступлении в гражданские правоотношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность.
 
    Общество, самостоятельно на свой риск осуществляя предпринимательскую деятельность, приняло  все  риски,  связанные с соблюдением валютного законодательства  при  осуществлении  внешнеторговых сделок. Общество  при соблюдении той степени заботливости и  осмотрительности, в которой это необходимо для соблюдения требований законодательства Российской Федерации и прав и интересов третьих лиц, имело возможность внести изменения в договор, согласовав с нерезидентом сроки поступления валютной выручки, изначально включить в договор требование об оплате товара в иной срок, исключающие возможность несвоевременного получения денежных средств за поставляемое нерезиденту оборудование, а также своевременно (до истечения установленного контрактом срока) принимать меры по получению от нерезидента экспортной валютной выручки.
 
    В соответствии с частью 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации  предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
 
    По смыслу указанной нормы права критерии виновности юридического лица означают  необходимость оценки его фактического поведения как коллективного субъекта права, располагающего иными, нежели физическое лицо возможностями и условиями для реализации требований публичного порядка.
 
    Недобросовестное исполнение контрагентом своих обязательств не свидетельствует об  отсутствии вины ООО «СП Седин-Шисс» в совершении вменяемого административного правонарушения, поскольку, являясь субъектом валютных правоотношений, именно общество обязано обеспечить выполнение требований валютного законодательства.
 
    При таких обстоятельствах, суд делает вывод о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи  15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Нарушений процедуры привлечения к ответственности судом не установлено.
 
    Сумма штрафа рассчитана Межрегиональным территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае верно.
 
    В связи с чем, заявленные обществом требования удовлетворению не подлежат.
 
    Руководствуясь статьями 167-170, 210-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
РЕШИЛ:
 
 
    В удовлетворении заявленных требований – отказать.
 
 
    Решение суда может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня его принятия.   
 
 
 
    Судья                                                                                                                  Д.В. Купреев