Решение от 13 февраля 2014 года №А32-19955/2012

 
    Арбитражный суд Краснодарского края
 
    ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
    РЕШЕНИЕ
 
 
    г. Краснодар                                                                                                  Дело № А32-19955/2012
 
    13.02.2014 г. 
 
 
    Резолютивная часть решения объявлена 03.02.2014 г.
 
    Решение в полном объеме изготовлено 13.02.2014 г.
 
 
    Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Хахалевой Н.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Санчук С.Л., рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «КИП-Транс»,  г. Новороссийск,
 
    к Новороссийской таможне, г. Новороссийск,
 
    о признании незаконным и отмене постановления,
 
 
    при участии в заседании:
 
    от заявителя: не явился, уведомлен,
 
    от заинтересованного лица: не явился, уведомлен,
 
 
    ООО «КИП-Транс» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Новороссийской таможни от 26.06.2012 г. № 10317000-344/2012.
 
    Аудиозапись не ведется, в связи с отсутствием лиц, участвующих в деле.
 
    Заявитель, надлежащим образом уведомленный о месте и времени слушания дела, в судебное заседание не явился, направил ходатайство о рассмотрении дела без его участия. Направленное ходатайство судом рассмотрено и удовлетворено.
 
    Заинтересованное лицо, надлежащим образом уведомленное о месте и времени слушания дела, в судебное заседание не явилось.
 
    Заявитель в своем заявлении указал на отсутствие в действиях общества состава административного правонарушения.
 
    Дело рассматривается по правилам ст. 210 АПК РФ.
 
    Суд, исследовав материалы дела, и оценив в совокупности все представленные доказательства, установил следующее.
 
    ООО «КИП-Транс», г. Новороссийск зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 2112315063640, ИНН 2315157369, является участником внешнеторговой деятельности.
 
    Как следует из материалов дела, в период с 19.08.2011 по 04.10.2011 на основании ст. 132 ТК ТС и решения Новороссийской таможни № 10317000/190811/Р0091 от 19.08.2011 отделом таможенной инспекции Новороссийской таможни проведена внеплановая выездная таможенная проверка  (Акт № 10317000/400/041011/В0091) в отношении ООО "КИП-Транс" по вопросу достоверности сведений о таможенной стоимости товаров, задекларированных по ДТ № 10317090/270611/0006514, в ходе которой установлено следующее.
 
    25.01.2010 ООО "КИП-Транс" и фирма "Лексвелл Корпоратион Л.П." (Эдинбург, Шотландия) заключили внешнеторговый контракт № 01/10 на поставку строительных материалов: плиты древесноволокнистые (ламинированный пол); плиты минерально-волокнистые потолочные, на условиях, приведённых в контракте.
 
    Согласно п. 3 указанного контракта поставка осуществляется на условиях FOB-порт Турции, FOB-порт Китая, CFR-Новороссийск, каждый порт отгрузки оговорен в спецификации к контракту. Все цены устанавливаются в долл. США. Общая цена контракта составляет 10 000 000 долл. США.
 
    Согласно п. 5.2 покупатель (ООО "КИП-Транс") обязуется полностью оплатить товар, поставленный продавцом в течение 90 календарных дней с даты прихода товара в пункт назначения.
 
    Согласно дополнительного соглашения № 4 к контракту, срок действия контракта продлён до 31.12.2011.
 
    С целью осуществления валютных операций по контракту № 01/10 от 25.01.2010 в  ООО КБ "Национальный стандарт" г. Новороссийск открыт паспорт сделки - ПС № 10050006/3421/0002/2/0.
 
    Во исполнение вышеуказанного контракта, 27.06.2011 на Новороссийский западный таможенный пост Новороссийской таможни ООО "КИП-Транс" подана ДТ № 10317090/270611/0006514 на товар "плиты древесноволокнистые, изготовленные мокрым способом с гребнями и пазами, для соединения между собой-ламинированный пол", условия поставки CFR-Новороссийск, страна происхождения товара - Китай, код ТН ВЭД ТС товара №1 - 4411 13 000 0, код ТН ВЭД ТС товара №2 - 4411 14 000 0. Производитель/отправитель - "JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD" (Китай). Вес брутто/нетто товара №1 - 109800/105550 кг, товара № 2 - 43704/42480 кг, статистическая стоимость товара №1 - 42 350,40 долл. США, товара №2 - 17388,23 долл. США. Заявленный ИТС товаров  - 0,40 долл. США/кг.
 
    Декларирование товаров по ДТ № 10317090/270611/0006514 осуществлялось менеджером по таможенному оформлению ООО "КИП-Транс" Пономаренко Е.А. на основании доверенности № 13 от 21.06.2011, трудового договора № 03 от 21.06.2011, приказа (распоряжения) о приеме на работу № 4 от 21.06.2011.
 
    При таможенном декларировании по ДТ №10317090/270611/006514, декларантом ООО "КИП-Транс" представлены следующие документы: контракт №01/10 от 25.01.2010 с фирмой "Лексвелл Корпоратион Л.П." (Эдинбург); спецификации к контракту №SQ-03 от 04.05.2011, DZ10BR18 от 23.04.2011; инвойсы № DZ10BR8-18 от 27.04.2011, № BS11SQ-03 от 09.05.2011; упаковочные листы к указанным инвойсам.
 
    В соответствии с указанными документами, товар "плиты древесноволокнистые, ламинат", страна происхождения - Китай в количестве 18378,31 кв.м., на общую сумму 59738,63 долл. США поставлен на территорию РФ на условиях CFR-Новороссийск. В соответствии с инвойсом № DZ10BR8-18 от 27.04.2011 цена 1 кв. м. поставляемого товара - 2,86 долл. США. В соответствии с инвойсом № BS11SQ-03 от 09.05.2011 - 4,87 долл. США. Согласно представленных при таможенном декларировании документов, заявленная таможенная стоимость товаров № 1, 2 составила 59738,63 долл. США, таможенная стоимость на дату подачи ДТ составила 1 682 568,38 руб. (курс долл. США 28,1655/ руб.).
 
    Таможенная стоимость по вышеуказанной ДТ заявлена ООО "КИП-Транс" первым методом - по стоимости сделки с ввозимыми товарами согласно ст. 4 Соглашения от 25.01.2008.
 
    В ходе проверки документов и сведений, заявленных в ДТ № 10317090/270611/006514 должностными лицами Новороссийского западного таможенного поста Новороссийской таможни установлено, что сведения о таможенной стоимости товаров могут являться недостоверными, а именно:
 
    - в спецификациях к контракту №SQ-03 от 04.05.2011, №DZ10BR18 от 23.04.2011, согласовывающих ассортимент, цену за единицу товара, количество, условия оплаты и поставки и в инвойсах № DZ10BR8-18  от 27.04.2011, № BS11SQ-03 от 09.05.2011 цена за метр квадратный изделия одинакова для товара с различными артикулами;
 
    - отсутствует информация о качественных характеристиках товара (класс, наличие/ отсутствие рельефа, тип замкового соединения, наличие влагостойкой пропитки и т.п.), т.е. в коммерческих документах отсутствует информация, влияющая на стоимость ввозимого товара;
 
    - при заявленных условиях поставки CFR-Новороссийск в коносаментах отсутствуют отметки об оплате фрахта.
 
    В связи с этим, Новороссийским западным таможенным постом Новороссийской таможни в отношении ООО "КИП-Транс" принято решение о проведении дополнительной проверки. 28.06.2011, решение о проведении дополнительной проверки вручено декларанту ООО "КИП-Транс" - Пономаренко Е.А.
 
    В соответствии с данным решением, ООО "КИП-Транс" следовало в срок до 27.08.2011 представить дополнительные документы, сведения и пояснения, необходимые для подтверждения правильности определения таможенной стоимости товаров, задекларированных по ДТ № 10317090/270611/006514.
 
    Кроме того, ООО "КИП-Транс" в срок до 11.07.2011 следовало заполнить форму корректировки таможенной стоимости и предоставить обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов.
 
    ООО "КИП-Транс" не представило запрашиваемые документы, а также объяснение причин, по которым запрашиваемые документы не были представлены.
 
    В ходе выездной таможенной проверки, на основании поручения ФСБ России (Управление по Краснодарскому краю Службы в г. Новороссийске) (исх. № 25/2/2/2-9377 от 01.07.2011) в адрес фирмы "JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD" (IND AREA OF HENGLIN, CHANGZHOU, JIANCSU,CHINА) отделом таможенной инспекции Новороссийской таможни направлен запрос о предоставлении информации относительно отправки на территорию Российской Федерации груза "ламинированное напольное покрытие" производства "JIANGSU DECORATIVE MATERIAL CO LTD" (Henglin Town, Changzhou, Jiangsu, China) в адрес ООО "КИП-Транс" (исх. № 02-33/27531 от 22.07.2012).
 
    Согласно документов и сведений, предоставленных компанией "JIANGSU DEZHE WOOD INDUSTRY CO LTD" (Китай) на запрос Новороссийской таможни (исх. № 02-33/27531 от 22.07.2011), по инвойсу № DZ10BR8ММ-18 от 02.05.2011 поставлен товар на условиях FOB-Шанхай,  в количестве 14807,813 кв. м, цена за 1 кв. м. составляет 3,94 долл. США/кв.м., общая сумма по инвойсу составляет 58342,78 долл. США. По инвойсу № BS11-03 от 02.05.2011, в адрес ООО "КИП-Транс" поставлен товар на условиях FOB-Шанхай, в количестве 3550,08 кв.м, цена за 1 кв. м. составляет 7,0862 долл. США/кв.м., общая сумма по инвойсу составляет 25156,42 долл. США., что подтверждается экспортными декларациями страны отправления.
 
    В соответствии с письмом ФСБ России (Управление по Краснодарскому краю, Службы в г. Новороссийске) (исх. №11/5-551 от 06.09.2011), 28.07.2011 в офисе ООО "КИП-Транс" произведена выемка документов. По анализу документов установлено наличие счетов (инвойсов) линии "MAERSK LINE", выставленных в адрес Общества за оказание услуг по организации фрахта по маршруту Шанхай-Новороссийск.
 
    Согласно предоставленных ФСБ России (Управление по Краснодарскому краю, Службы в г. Новороссийске) инвойсов линии "MAERSK LINE" №5451332284, №5451332287 стоимость доставки контейнеров POCU0662293, MSKU7347300, MSKU3918119, MSKU3707008, MSKU3982988, INBU3291676, MSKU4073398 по маршруту Шанхай - Новороссийск составляет 8947,33 долл. США (6390,95долл. США и  2556,38 долл. США соответственно). Заказчиком фрахта выступает - ООО "КИП-Транс". Наименование транспортного средства международной перевозки, номера контейнеров, указанные в инвойсах линии "MAERSK LINE" соответствуют сведениям, заявленным при декларировании товара по ДТ № 10317090/270611/006514.
 
    Вышеуказанные инвойсы выставлены линией "MAERSK LINE"  заказчику ООО "КИП-Транс" к оплате 21.06.2011, т.е. до подачи ДТ № 10317090/270611/006514. Однако, в гр.17 ДТС  к ДТ № 10317090/270611/006514 данные сведения не указаны. Инвойсы (либо проформы инвойсов, заявки) линии "MAERSK LINE" №5451332284, №5451332287 при декларировании товаров не представлены. Руководствуясь положениями Соглашения, статистической стоимостью товара по ДТ № 10317090/270611/006514 является величина фактической (расчётной) стоимости товара-83499,20 долл. США, на условиях FOB-Шанхай и стоимость фрахта в соответствии с информацией  о стоимости фрахта  в сопоставимом периоде - 6180 долл. США,  итого - 64523 долл. США.
 
    Общая сумма занижения таможенной стоимости товаров, задекларированных ООО "КИП-Транс" по ДТ №10317090/270611/006514 с использованием подложных (недействительных) документов составляет 32 707,90 долл. США, что на день подачи ДТ составляет 921 234,35 рублей.
 
    30.12.2011 Новороссийском западным таможенным постом Новороссийской таможни проведена окончательная корректировка таможенной стоимости товаров, задекларированных по ДТ № 10317090/270611/006514. Таможенная стоимость товаров определена  в соответствии со ст. 6 Соглашения от 25.01.2008.
 
    20.01.2012 в соответствии со ст. 154 ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" от 27.11.2010 № 311-ФЗ, решением №118 Новороссийской таможней произведен зачет денежного залога по ДТ №10317090/270611/006514 в сумме 308716,27 рублей (код вида платежа: 2010-129712,72 рублей, 5010-179003,55 рублей).
 
    Решение о зачете денежного залога №118 от 24.01.2012 направлено в адрес ООО "КИП-Транс" письмом Новороссийской таможни №13-13/1945 от 24.01.2012.
 
    Согласно служебной записки Новороссийского западного таможенного поста Новороссийской таможни  (исх. №36/1-11/0126 от 16.01.2012) основанием для принятия решения по корректировке таможенной стоимости товаров, задекларированных по ДТ №10317090/270611/006514, послужила информация, переданная ОКТС таможни (исх. №14-36/5795 от 09.11.2011), основанная на результатах проведенной выездной таможенной проверки ООО "КИП-Транс" - Акт №10317000/400/041011/В0091.
 
    Согласно заключению ОКТС таможни (исх. №14-36/2263 от 04.06.2012),  изменение величины таможенной стоимости товаров по ДТ №10317090/270611/006514 формализованы в ДТС, КТС. Суммы занижения таможенных платежей в результате заявления ООО "КИП-Транс" недостоверных сведений о структуре и величине таможенной стоимости товаров, задекларированных по ДТ № 10317090/270611/006514 отражены  в гр. 47 КТС. Таможенная стоимость товара № 1, задекларированного по ДТ №10317090/270611/006514 №1 составила 1895259,68 рублей, заявленная таможенная стоимость -1192820,19 рублей; таможенная стоимость товара №2 составила 708543,15 рублей,  заявленная таможенная стоимость - 489748,19 рублей.
 
    По мнению таможенного органа, ООО "КИП-Транс", в нарушение  ст. 181 ТК ТС при декларировании по ДТ № 10317090/270611/006514 заявлены недостоверные сведения о таможенной стоимости товара, послужившие основанием для занижения размера подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов, в сумме 328 880,68 рублей, что является административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 16.2 КоАП России.
 
    05.06.2012 г. административным органом в отсутствии надлежащим образом уведомленного законного представителя общества в отношении ООО «КИП ТРАНС» был составлен протокол об административном правонарушении № 10317000-344/2012 по ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.
 
    26.06.2012 г. Новороссийской таможней в отсутствии надлежащим образом уведомленного законного представителя общества в отношении ООО «КИП ТРАНС»  было вынесено постановление по делу об административном правонарушении № 10317000-344/2012, согласно которому ООО «КИП ТРАНС» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ и привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 164 440,34руб.
 
    Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Новороссийской таможни от 26.06.2012 г. № 10317000-344/2012.
 
    Принимая решение по делу, суд руководствовался следующим.
 
    В соответствии с п.6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.
 
    Статьей 65 Таможенного кодекса Таможенного союза установлено, что декларирование таможенной стоимости ввозимых товаров осуществляется путем заявления сведений о методе определения таможенной стоимости товаров, величине таможенной стоимости товаров, об обстоятельствах и условиях внешнеэкономической сделки, имеющих отношение к определению таможенной стоимости товаров, а также представления подтверждающих их документов. При этом заявляемая таможенная стоимость товаров и представляемые сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации. Декларант либо таможенный представитель, действующий от имени и по поручению декларанта, несет ответственность за указание недостоверных сведений о таможенной стоимости и неисполнение обязанностей, предусмотренных Таможенным кодексом Таможенного союза.
 
    Частью 2 статьи 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за заявление декларантом либо таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений об их наименовании, описании, классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, о стране происхождения, об их таможенной стоимости либо других сведений, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера.
 
    Статьей 179 Таможенного кодекса Таможенного союза установлено, что товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с данным Кодексом.
 
    Согласно подпункту 5 части 2 статьи 181 Таможенного кодекса Таможенного союза в декларации на товары указываются, в том числе, сведения о стоимости товара.
 
    В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Соглашения между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации от 25.01.2008 «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза» таможенной стоимостью товаров, ввозимых на единую таможенную территорию таможенного союза, является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товары при их продаже для вывоза на единую таможенную территорию таможенного союза и дополненная в соответствии со статьей 5 Соглашения.
 
    Из материалов дела следует, что в подтверждение заявленной таможенной стоимости товара ООО «КИП-Транс» представило таможенному органу документы, в том числе внешнеторговый контракт от 25.01.2010 г. № 01-10, заключенный с иностранной компанией «LEXWELL CORPORATION L.P.», спецификацию к контракту, инвойс, упаковочный лист.
 
    Вместе с тем, как следует из представленного в материалы дела приговора Октябрьского районного суда города Новороссийска, вступившего в законную силу
от 24.10.2012 г. по делу № 1-297/12 в отношении генерального директора общества Дзержинского Дмитрия Леонидовича, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного частью 1 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации, указанный контракт был использован исключительно для целей расчетов за поставляемый товар, фактических поставок иностранная компания «LEXWELL CORPORATION L.P.» не осуществляла.
 
    Приговором установлено, что Дзержинский Д.Л. вступил в сговор с менеджером
ООО «Евродизайн-Юг» Муслимовой У.А., которая должна была после отправки товара из порта Шанхай (КНР) своевременно направлять ему действительные товаросопроводительные документы на груз, в которые впоследствии вносились исправления, занижающие стоимость импортируемых товаров и отражающие ложные сведения поставки, что позволяло снижать размер таможенных платежей.
 
    По контракту от 25.01.2010 г. № 01-10, Дзержинский Д.Л. на основании полученных от Муслимовой У.А. документов изготовил через неустановленных лиц заведомо подложные документы, а именно спецификации от 23.04.2011 г. № DZ10BR18 и от 04.05.2011 г. № SQ-03  к контракту от 25.01.2010 г. № 01-10, инвойсы от 27.04.2011 г. № DZ10BR8-18, от 09.05.2011 г. BS11SQ-03 упаковочные листы и коносамент, содержащие недостоверные сведения относительно стоимости ввозимого товара и об условиях поставки.
 
    На основании подложных документов в таможню была подана ДТ
№ 10317090/270611/006514.
 
    Согласно пункту 4 статьи 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для арбитражного суда по вопросам о том, имели ли место определенные действия и совершены ли они определенным лицом.
 
    Вступившим в законную силу приговором от 24.10.2012 г, по делу № 1-297/12 в отношении генерального директора общества Дзержинского Дмитрия Леонидовича, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного частью 1 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации, установлены обстоятельства подложности контракта
от 25.01.2010 г. № 01-10, заключенного обществом «LEXWELL CORPORATION L.P.», а также спецификаций и товаросопроводительных документов, в том числе, в отношении декларации № 10317090/270611/006514.
 
    Таким образом, обстоятельства, установленные в ходе проведенной проверки, а также в приговоре Октябрьского районного суда города Новороссийска от 24.10.2012 г. по делу
№ 1-297/12, подтверждают наличие состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
 
    Нарушений процедуры привлечения к административной ответственности судом не установлено, размер штрафа рассчитан таможенным органом верно.
 
    Таким образом, заявленные ООО «КИП-Транс» требования о признании незаконным и отмене постановления Новороссийской таможни от 26.06.2012 г. по делу об административном правонарушении № 10317000-344/2012 удовлетворению не подлежат.
 
    В соответствии с ч. 4 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.
 
    Руководствуясь ст.ст. 4, 27, 29, 137, 167-170, 207-210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд
 
 
Р Е Ш И Л:
 
 
    Ходатайство заявителя о рассмотрении дела без его участия – удовлетворить.
 
    В удовлетворении заявленных требований – отказать.
 
    Решение суда может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня его принятия.
 
 
 
    Судья                                                                                                                  Н.В. Хахалева